U heeft een Paycheck Protection Program (PPP)-lening afgesloten om uw bedrijf tijdens de pandemie overeind te houden. Nu komt het belonende deel: het omzetten van die lening in een subsidie die u nooit hoeft terug te betalen. Aangezien meer dan 92% van de PPP-leningen al is kwijtgescholden, is het proces eenvoudig als u de regels begrijpt en uw aanvraag correct indient.
Deze uitgebreide gids leidt u door alles wat u moet weten over kwijtschelding van PPP-leningen, van toelatingsvoorwaarden tot veelvoorkomende valkuilen die u moet vermijden.
Wat is kwijtschelding van een PPP-lening?
Kwijtschelding van een PPP-lening betekent dat de Small Business Administration (SBA) en uw kredietverstrekker akkoord gaan om uw leningssaldo te annuleren, waardoor het een subsidie wordt. Om in aanmerking te komen, moet u aantonen dat u de leningmiddelen heeft besteed aan in aanmerking komende uitgaven, terwijl u uw personeelsbestand en loonniveaus heeft gehandhaafd.
Zie kwijtschelding als het nakomen van een contract: u heeft geld geleend onder specifieke voorwaarden, en door aan die voorwaarden te voldoen, verdient u het recht om de lening te laten schrappen.
De gouden regels van PPP-kwijtschelding
Voordat u in details duikt, moet u deze drie ononderhandelbare vereisten begrijpen:
De 60% loonregel
Minstens 60% van uw kwijtscheldingsbedrag moet afkomstig zijn van loonkosten. Dit is een harde ondergrens. Als u slechts 50% aan loonkosten heeft besteed, wordt uw maximale kwijtschelding evenredig verminderd, zelfs als u de andere 50% aan in aanmerking komende niet-loonuitgaven heeft besteed.
Als u bijvoorbeeld een lening van $100.000 heeft ontvangen, maar slechts $50.000 (50%) aan loonkosten en $50.000 aan huur heeft besteed, kunt u slechts kwijtschelding ontvangen voor $83.333 ($50.000 ÷ 0,6 = $83.333). Het resterende bedrag van $16.667 wordt een lening die u moet terugbetalen.
Handhaaf uw personeelsbestand
U moet uw personeelsbestand handhaven tijdens uw dekkingsperiode. De SBA vergelijkt uw personeelsbestand tijdens de dekkingsperiode met een referentieperiode (doorgaans 15 januari - 15 februari 2020, of 15 februari - 30 juni 2020 voor seizoenswerkgevers).
Als uw personeelsbestand daalt tot 80% van de referentieperiode, wordt uw kwijtscheldingsbedrag verminderd tot 80% van uw in aanmerking komende uitgaven, zelfs als u het geld correct heeft besteed.
Behoud de salarissen van werknemers
Voor werknemers die minder dan $100.000 per jaar verdienen (geannualiseerd), moet u minimaal 75% van hun salaris of uurloon handhaven. Als u iemands salaris verlaagt van $60.000 naar $40.000 (67%), leidt die verlaging tot een kwijtscheldingsboete.
In aanmerking komende uitgaven voor kwijtschelding
Uw PPP-middelen kunnen deze uitgaven dekken tijdens uw gekozen dekkingsperiode:
Loonkosten (moeten ≥60% zijn)
- Salaris, lonen, commissies of fooien
- Werknemersvoordelen, waaronder zorgverzekering, pensioenbijdragen en betaald verlof
- Staats- en lokale belastingen op werknemerscompensatie
Niet-loonuitgaven (tot 40%)
- Hypotheekrentebetalingen (niet de hoofdsom)
- Huur- of leasebetalingen voor onroerende of persoonlijke eigendommen
- Nutsvoorzieningen, waaronder elektriciteit, gas, water, vervoer, telefoon en internet
- Gedekte operationele uitgaven, waaronder software, cloud computing en productlevering
- Gedekte schadekosten met betrekking tot burgerlijke onrust in 2020
- Gedekte leverancierskosten
- Gedekte uitgaven voor werknemersbescherming
Wat NIET in aanmerking komt
- Vooruitbetaalde hypotheek of huur buiten de dekkingsperiode
- Hoofdsombetalingen op de hypotheek
- Eigenaarscompensatie van meer dan 2,5 maanden van de inkomsten van 2019 (voor zelfstandigen)
- Werknemerscompensatie van meer dan $100.000 geannualiseerd
- Federale belastingen, waaronder werkgeversdeel FICA
- Betalingen aan onafhankelijke contractanten (zij hebben hun eigen PPP-leningen ontvangen)
Het aanvraagproces voor kwijtschelding
Stap 1: Kies uw dekkingsperiode
U kunt een dekkingsperiode van 8 of 24 weken kiezen, te beginnen vanaf de datum van uitbetaling van uw lening. De meeste bedrijven kiezen voor 24 weken omdat dit meer flexibiliteit en tijd biedt om aan de personeels- en salarisvereisten te voldoen.
Als u bijvoorbeeld uw lening op 15 april 2020 heeft ontvangen, loopt uw dekkingsperiode van 24 weken van 15 april tot en met 6 oktober 2020.
Alternatieve loonadministratie-dekkingsperiode: Als u een tweejaarlijks of frequenter loonschema heeft, kunt u ervoor kiezen om uw dekkingsperiode te laten beginnen op de eerste dag van uw eerste loonperiode na de uitbetalingsdatum van uw lening. Dit vereenvoudigt loonberekeningen.
Stap 2: Bereken uw kwijtscheldingsbedrag
Houd elke in aanmerking komende uitgave tijdens uw dekkingsperiode bij. Uw kwijtscheldingsbedrag is gelijk aan:
- Totaal in aanmerking komende loonkosten tijdens de dekkingsperiode
- Plus totaal in aanmerking komende niet-loonuitgaven tijdens de dekkingsperiode
- Vermenigvuldigd met eventuele verminderingsfactor voor personeelsbestand
- Vermenigvuldigd met eventuele verminderingsfactor voor salarisverlaging
- Onderworpen aan de 60/40-regel (loonkosten moeten ≥60% zijn)
Voorbeeldberekening:
- Loonkosten: $120.000
- Niet-loonuitgaven: $30.000
- Totaal besteed: $150.000
- Personeelsbestand gehandhaafd: 100% (geen vermindering)
- Salarissen gehandhaafd: 100% (geen vermindering)
- Loonpercentage: $120.000 ÷ $150.000 = 80% ✓ (overschrijdt 60%)
- Kwijtscheldingsbedrag: $150.000
Stap 3: Kies het juiste formulier
De SBA biedt drie formulieren op basis van uw leningsgrootte en omstandigheden:
Formulier 3508S - Voor leningen van $150.000 of minder Dit is het eenvoudigste formulier van één pagina. U verklaart dat u aan de PPP-vereisten heeft voldaan zonder gedetailleerde berekeningen te tonen. De meeste kleine leners gebruiken dit formulier.
Formulier 3508EZ - Voor leningen boven $150.000 met speciale omstandigheden Gebruik dit formulier als u aan een van deze voorwaarden voldoet:
- U bent zelfstandige zonder werknemers
- U heeft het personeelsbestand of de lonen niet verminderd
- U kon niet op volledige capaciteit opereren vanwege COVID-19-beperkingen
Formulier 3508 - Volledige aanvraag voor alle andere leners Dit gedetailleerde formulier vereist volledige berekeningen van loonkosten, FTE-aantallen en salarisverlagingen.
Stap 4: Verzamel ondersteunende documentatie
Bereid deze documenten voor voordat u uw aanvraag indient:
Voor loonkosten
- Loonrapporten die contante compensatie en niet-contante voordelen tonen
- Belastingformulieren (Formulier 941, staatelijke kwartaalloonrapporten)
- Betalingsbewijzen (geannuleerde cheques, bankafschriften, loonrapporten van derden)
- Documentatie van pensioen- en zorgverzekeringsbijdragen
Voor niet-loonuitgaven
- Hypotheekrenteverklaringen
- Huur- of leaseovereenkomsten en betalingsbewijzen
- Nutsfacturen en betalingsbevestigingen
- Facturen en ontvangstbewijzen voor gedekte operationele uitgaven, schade, leverancierskosten of werknemersbescherming
Voor safe harbors
- Documentatie van aanbiedingen om werknemers opnieuw aan te nemen (als u een beroep doet op de herplaatsingsvrijstelling)
- Documentatie van weigeringen van werknemers om terug te keren naar het werk
- Bewijs van COVID-19-nalevingsvereisten die volledige bedrijfsvoering verhinderden
Stap 5: Dien uw aanvraag in
U heeft twee opties:
Via uw oorspronkelijke kredietverstrekker Neem contact op met de kredietverstrekker die uw PPP-lening heeft verstrekt. Zij geven instructies en bieden mogelijk een portaal of e-mailinzendproces aan. Dit was aanvankelijk de enige optie.
Via het SBA Direct Forgiveness Portal Vanaf 13 maart 2024 kunnen alle leners het directe kwijtscheldingsportaal van de SBA gebruiken, ongeacht de leningsgrootte. Dit gestroomlijnde proces duurt voor eenvoudige aanvragen slechts 15 minuten. Bezoek de PPP-leningskwijtscheldingspagina van de SBA om toegang te krijgen tot het portaal.
Belangrijke deadline: U moet vóór de vervaldatum van uw lening een aanvraag voor kwijtschelding indienen. Als u niet binnen 10 maanden na de laatste dag van uw dekkingsperiode aanvraagt, worden uw leningbetalingen niet langer uitgesteld en moet u beginnen met betalingen aan uw kredietverstrekker.
Stap 6: Wacht op de beslissing
Uw kredietverstrekker heeft 60 dagen om uw aanvraag te beoordelen en een beslissing te nemen. De SBA heeft vervolgens 90 dagen om de beslissing van de kredietverstrekker te beoordelen.
Gedurende deze tijd kan uw kredietverstrekker om aanvullende documentatie of verduidelijking vragen. Reageer snel om vertragingen te voorkomen.
Mogelijke uitkomsten:
- Volledige kwijtschelding: Uw volledige leningsbedrag wordt kwijtgescholden
- Gedeeltelijke kwijtschelding: Een deel van uw lening wordt kwijtgescholden; u betaalt de rest terug
- Afwijzing: Uw aanvraag wordt afgewezen (zeldzaam als u de regels heeft gevolgd)
Veelvoorkomende fouten die kwijtschelding verminderen
Fout #1: De 60% loondrempel missen
Veel bedrijfseigenaren berekenden 60% op basis van hun totale leningsbedrag in plaats van hun kwijtscheldingsverzoek. Onthoud: 60% van uw kwijtscheldbare uitgaven moet loonkosten zijn, niet 60% van uw leningsbedrag.
Hoe u dit kunt vermijden: Voordat u uw aanvraag finaliseert, deelt u uw loonkosten door uw totale in aanmerking komende uitgaven. Het resultaat moet 0,60 of hoger zijn.
Fout #2: Lonen verlagen onder 75%
Een subtiele salarisverlaging kan aanzienlijke kwijtscheldingsboetes veroorzaken. Als u het uurloon van een werknemer heeft verlaagd van $20 naar $14 (70% van het origineel), heeft u de 75%-regel overtreden.
Hoe u dit kunt vermijden: Beoordeel de compensatie van elke werknemer tijdens uw dekkingsperiode en vergelijk deze met hun compensatie op 15 februari 2020. Pak verlagingen van meer dan 25% aan.
Fout #3: Niet in aanmerking komende uitgaven meetellen
Sommige bedrijfseigenaren namen eigenaarszorgverzekeringskosten op boven de werkelijke betalingen of vooruitbetaalde uitgaven buiten de dekkingsperiode.
Hoe u dit kunt vermijden: Tel alleen uitgaven die tijdens uw dekkingsperiode zijn betaald of gemaakt. Als u de huur van december 2020 in oktober 2020 heeft betaald, kunt u die opnemen. Maar als u de huur voor januari 2021 vooruit heeft betaald, kunt u die niet opnemen.
Fout #4: Niet alles documenteren
De SBA controleert PPP-leningen, vooral grotere. Ontbrekende documentatie kan leiden tot gedeeltelijke kwijtschelding of eisen tot terugbetaling.
Hoe u dit kunt vermijden: Bewaar alle documentatie zes jaar na kwijtschelding of volledige terugbetaling. Maak een speciale map met kopieën van elk loonrapport, bankafschrift en ontvangstbewijs.
Fout #5: Te lang wachten met aanvragen
Na 10 maanden vanaf het einde van uw dekkingsperiode eindigt de uitstel van leningbetalingen en moet u beginnen met terugbetalen, zelfs zonder kwijtscheldingsbeslissing.
Hoe u dit kunt vermijden: Dien uw kwijtscheldingsaanvraag in zodra u uw dekkingsperiode heeft afgerond en documentatie heeft verzameld. Wacht niet.
Safe harbors en uitzonderingen
De SBA heeft safe harbor-bepalingen gecreëerd om oneerlijke kwijtscheldingsverminderingen te voorkomen:
Herplaatsingsvrijstelling
Als u het personeelsbestand heeft verminderd maar te goeder trouw schriftelijke aanbiedingen heeft gedaan om werknemers opnieuw aan te nemen met dezelfde uren en lonen, en zij hebben geweigerd, bent u vrijgesteld van de boete voor vermindering van het personeelsbestand.
Vereiste documentatie: Schriftelijke herplaatsingsaanbiedingen, reacties van werknemers die de aanbiedingen weigeren, en gegevens die tonen dat u geen gekwalificeerde vervangers kon vinden.
Vermindering van bedrijfsactiviteiten
Als u niet op hetzelfde niveau kon opereren vanwege COVID-19-nalevingsvereisten (capaciteitslimieten, sociale afstand, sanitaire normen), bent u vrijgesteld van boetes voor vermindering van het personeelsbestand.
Vereiste documentatie: Bewijs van overheidsbevelen, afgenomen klantorders of operationele wijzigingen als gevolg van gezondheids- en veiligheidseisen.
Beschikbaarheid van werknemers
Als een werknemer tijdens uw dekkingsperiode niet beschikbaar was vanwege COVID-19-ziekte, quarantaine, schoolsluitingen of het onvermogen om vergelijkbare werkuren te handhaven, kunt u hen uitsluiten van personeelsbestandsberekeningen.
Vereiste documentatie: Gegevens van verzoeken om verlof, ziekte of zorgtaken van werknemers.
Speciale overwegingen voor zelfstandige leners
Als u een eenmanszaak, onafhankelijke contractant of zelfstandige zonder werknemers bent, is kwijtschelding eenvoudiger:
Vervanging van eigenaarscompensatie: U kunt kwijtschelding ontvangen voor 2,5 maanden van uw nettowinst over 2019 (regel 31 op Schema C), tot $20.833 ($100.000 ÷ 12 × 2,5).
Geen personeels- of salarisvereisten: Omdat u geen werknemers heeft, heeft u geen te maken met boetes voor vermindering van personeelsbestand of salarissen.
Geschiktheid voor formulier 3508S: De meeste zelfstandige leners met leningen onder $150.000 komen in aanmerking voor het eenvoudige formulier van één pagina.
Wat gebeurt er na kwijtschelding?
Zodra uw kwijtschelding is goedgekeurd:
- Leningssaldo geëlimineerd: Uw kredietverstrekker zet uw leningssaldo op nul
- Geen belastingaansprakelijkheid: Kwijtgescholden PPP-leningen zijn geen belastbaar inkomen
- Aftrekbare uitgaven: U kunt de uitgaven die u met PPP-middelen heeft betaald aftrekken op uw belastingaangifte
- Mogelijke controle: De SBA kan uw lening binnen zes jaar controleren, dus bewaar alle documentatie
Als u gedeeltelijke kwijtschelding of afwijzing ontvangt:
- Resterend saldo wordt een lening: U moet het niet-kwijtgescholden deel terugbetalen
- 1% rentepercentage: PPP-leningen hebben een vaste rente van 1%
- Betalingsvoorwaarden: U heeft twee tot vijf jaar om terug te betalen, afhankelijk van wanneer u uw lening heeft ontvangen
- Beroepsprocedure: U kunt via uw kredietverstrekker in beroep gaan tegen de beslissing
Het slagingspercentage: wat de gegevens tonen
Vanaf begin 2023 zijn de statistieken bemoedigend:
- 92% algemeen kwijtscheldingspercentage: Bijna alle PPP-leners die aanvroegen, ontvingen volledige of gedeeltelijke kwijtschelding
- 89% van de leningen uit 2020 kwijtgescholden: Eerste ronde PPP-leningen hadden uitzonderlijk hoge kwijtscheldingspercentages
- 91% van de totale leningswaarde kwijtgescholden: De overgrote meerderheid van PPP-dollars is omgezet in subsidies
Deze cijfers tonen aan dat kwijtschelding haalbaar is als u de regels volgt en nauwkeurige aanvragen indient.
Tijdlijn: Wanneer moet u aanvragen?
Beste praktijk: Dien 2-4 maanden na het einde van uw dekkingsperiode een aanvraag in. Dit geeft u tijd om:
- Alle documentatie te verzamelen
- Loon- en uitgavenberekeningen te verifiëren
- Te controleren op veelvoorkomende fouten
- Indien nodig een accountant te raadplegen
Laatste deadline: 10 maanden na het einde van uw dekkingsperiode. Daarna eindigt het uitstel van leningbetalingen.
Vervaldatum: De absolute laatste deadline is de vervaldatum van uw lening (doorgaans 2-5 jaar vanaf uitbetaling).
Hulp krijgen bij uw aanvraag
Hoewel veel leners zonder hulp succesvol aanvragen, overweeg dan professionele hulp als:
- Uw lening meer dan $150.000 bedraagt
- U het personeelsbestand of de salarissen van werknemers heeft verminderd
- U complexe loonsituaties had (meerdere entiteiten, seizoenswerkers, deeltijdwerkers)
- U onduidelijk bent over in aanmerking komende uitgaven
- U uw kwijtscheldingsbedrag wilt maximaliseren
Accountants en PPP-consultants kunnen uw berekeningen beoordelen, in aanmerking komende uitgaven identificeren die u mogelijk heeft gemist, en zorgen voor correcte documentatie.
Vereenvoudig uw financieel beheer
Of u nu PPP-kwijtschelding navigeert of uw lopende bedrijfsfinanciën beheert, nauwkeurige boekhouding is essentieel. Ontbrekende bonnen, onvolledige loonadministratie of ongeorganiseerde uitgaventracking kunnen uw kwijtschelding verminderen of problemen veroorzaken tijdens controles.
Beancount.io biedt boekhouding in platte tekst die u volledige transparantie en controle over uw financiële gegevens geeft. In tegenstelling tot traditionele boekhoudsoftware die uw gegevens in eigen formaten opsluit, slaat Beancount alles op in leesbare tekstbestanden die u kunt versiebeheren, doorzoeken en manipuleren met eenvoudige scripts. Het is het boekhoudsysteem gebouwd voor het tijdperk van AI en automatisering—perfect voor bedrijfseigenaren die duidelijkheid en eigendom van hun financiële administratie willen.
Laatste gedachten
Kwijtschelding van een PPP-lening is niet ingewikkeld als u de drie gouden regels begrijpt: handhaaf 60% loonuitgaven, behoud uw personeelsbestand en bescherm de salarissen van werknemers. Documenteer alles, kies het juiste formulier en dien vóór uw deadlines in.
Met een kwijtscheldingspercentage van 92% staan de kansen in uw voordeel. Neem de tijd om uw aanvraag correct voor te bereiden, en u zult waarschijnlijk uw PPP-lening omzetten in een subsidie die uw bedrijf heeft geholpen een ongekende crisis te overleven.
Het kwijtscheldingsproces vormt het laatste hoofdstuk van het PPP-programma—zorg ervoor dat u het succesvol afrondt en de verlichting veiligstelt die u heeft verdiend.