PPP-lening kwijtschelding: Uw complete gids om uw lening om te zetten in een subsidie

U heeft een Paycheck Protection Program (PPP)-lening afgesloten om uw bedrijf tijdens de pandemie overeind te houden. Nu komt het lonende gedeelte: het omzetten van die lening in een subsidie die u nooit hoeft terug te betalen. Aangezien meer dan 92% van de PPP-leningen al is kwijtgescholden, is het proces eenvoudig als u de regels begrijpt en uw aanvraag correct indient.

Deze uitgebreide gids leidt u door alles wat u moet weten over de kwijtschelding van PPP-leningen, van de vereisten om in aanmerking te komen tot veelvoorkomende valkuilen die u moet vermijden.

Wat is kwijtschelding van een PPP-lening?

Kwijtschelding van een PPP-lening houdt in dat de Small Business Administration (SBA) en uw kredietverstrekker ermee instemmen uw leningsaldo te annuleren, waardoor het in een subsidie verandert. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet u aantonen dat u de leningfondsen heeft besteed aan subsidiabele kosten terwijl u uw personeelsbestand en loonniveaus heeft gehandhaafd.

Zie kwijtschelding als de uitvoering van een contract: u heeft geld geleend onder specifieke voorwaarden, en door aan die voorwaarden te voldoen, verdient u het recht om de lening te laten kwijtschelden.

De gouden regels voor PPP-kwijtschelding

Voordat u in de details duikt, moet u deze drie ononderhandelbare vereisten begrijpen:

De 60%-loonkostenregel

Ten minste 60% van uw kwijtscheldingsbedrag moet afkomstig zijn van loonkosten. Dit is een harde ondergrens. Als u slechts 50% aan loonkosten heeft uitgegeven, wordt uw maximale kwijtschelding naar evenredigheid verlaagd, zelfs als u de overige 50% aan andere subsidiabele kosten heeft uitgegeven.

Bijvoorbeeld: als u een lening van $100.000 heeft ontvangen, maar slechts $50.000 (50%) aan loonkosten heeft uitgegeven en $50.000 aan huur, kunt u slechts kwijtschelding krijgen voor $83.333 ($50.000 ÷ 0,6 = $83.333). De resterende $16.667 wordt een lening die u moet terugbetalen.

Behoud van uw personeelsbestand

U moet uw personeelsbestand behouden tijdens uw gedekte periode. De SBA vergelijkt uw personeelsbestand tijdens de gedekte periode met een referentieperiode (meestal 15 januari - 15 februari 2020, of 15 februari - 30 juni 2020 voor seizoensgebonden werkgevers).

Als uw personeelsbestand daalt tot 80% van de referentieperiode, wordt uw kwijtscheldingsbedrag verlaagd tot 80% van uw subsidiabele kosten, zelfs als u het geld correct heeft uitgegeven.

Behoud van werknemerssalarissen

Voor werknemers die minder dan $100.000 per jaar verdienen (op jaarbasis), moet u ten minste 75% van hun salaris of uurloon behouden. Als u iemands loon verlaagt van $60.000 naar $40.000 (67%), leidt die verlaging tot een boete op de kwijtschelding.

Kosten die in aanmerking komen voor kwijtschelding

Uw PPP-fondsen kunnen deze kosten dekken tijdens de door u gekozen gedekte periode:

Loonkosten (moeten ≥60% zijn)

• Salaris, loon, commissies of fooien
• Werknemersvoordelen inclusief zorgverzekering, pensioenbijdragen en betaald verlof
• Staats- en lokale belastingen op de vergoeding van werknemers

Overige kosten (tot 40%)

• Hypotheekrentebetalingen (geen aflossing)
• Huur- of leasebetalingen voor onroerend goed of persoonlijke eigendommen
• Nutsvoorzieningen inclusief elektriciteit, gas, water, transport, telefoon en internet
• Gedekte operationele uitgaven inclusief software, cloudcomputing en productlevering
• Gedekte kosten voor eigendomsschade gerelateerd aan de burgerlijke onrust in 2020
• Gedekte leverancierskosten
• Gedekte uitgaven voor de bescherming van werknemers

Wat NIET in aanmerking komt

• Vooruitbetaalde hypotheek of huur buiten de gedekte periode
• Aflossingen op de hoofdsom van de hypotheek
• Vergoeding voor eigenaren die meer bedraagt dan 2,5 maand van de inkomsten uit 2019 (voor zelfstandigen)
• Vergoeding voor werknemers boven $100.000 op jaarbasis
• Federale belastingen inclusief het werkgeversdeel van FICA
• Betalingen aan zelfstandige contractanten (zij ontvingen hun eigen PPP-leningen)

Het aanvraagproces voor kwijtschelding

Stap 1: Kies uw gedekte periode

U kunt kiezen voor een gedekte periode van 8 of 24 weken, beginnend vanaf de datum van uitbetaling van uw lening. De meeste bedrijven kiezen voor 24 weken omdat dit meer flexibiliteit en tijd biedt om te voldoen aan de vereisten voor personeelsbestand en salaris.

Bijvoorbeeld: als u uw lening op 15 april 2020 heeft ontvangen, loopt uw gedekte periode van 24 weken van 15 april tot en met 6 oktober 2020.

Alternatieve gedekte periode voor de loonlijst: Als u een tweewekelijkse of frequentere looncyclus heeft, kunt u ervoor kiezen om uw gedekte periode te laten beginnen op de eerste dag van uw eerste loonperiode na de uitbetalingsdatum van uw lening. Dit vereenvoudigt de loonberekeningen.

Stap 2: Bereken uw kwijtscheldingsbedrag

Houd alle subsidiabele kosten bij tijdens uw gedekte periode. Uw kwijtscheldingsbedrag is gelijk aan:

1. Totale subsidiabele loonkosten tijdens de gedekte periode
2. Plus totale subsidiabele overige kosten tijdens de gedekte periode
3. Vermenigvuldigd met een eventuele factor voor vermindering van het personeelsbestand
4. Vermenigvuldigd met een eventuele factor voor salarisvermindering
5. Onderworpen aan de 60/40-regel (loonkosten moeten ≥60% zijn)

Voorbeeldberekening:

• Loonkosten: $120.000
• Overige kosten: $30.000
• Totaal uitgegeven: $150.000
• Personeelsbestand behouden: 100% (geen vermindering)
• Salarissen behouden: 100% (geen vermindering)
• Percentage loonkosten: $120.000 ÷ $150.000 = 80% ✓ (hoger dan 60%)
• Kwijtscheldingsbedrag: $150.000

- Payroll costs: \$120,000
- Non-payroll costs: \$30,000
- Total spent: \$150,000
- Headcount maintained: 100% (no reduction)
- Salaries maintained: 100% (no reduction)
- Payroll percentage: \$120,000 ÷ \$150,000 = 80% ✓ (exceeds 60%)
- **Forgivable amount: \$150,000**

### Stap 3: Selecteer het juiste formulier

De SBA biedt drie formulieren aan op basis van de omvang van uw lening en uw omstandigheden:

**Formulier 3508S** - Voor leningen van \$150.000 of minder
Dit is het eenvoudigste formulier van één pagina. U verklaart dat u aan de PPP-vereisten heeft voldaan zonder gedetailleerde berekeningen te tonen. De meeste kleine leners gebruiken dit formulier.

**Formulier 3508EZ** - Voor leningen van meer dan \$150.000 met speciale omstandigheden
Gebruik dit formulier als u aan een van deze voorwaarden voldoet:
- U bent zelfstandige zonder personeel
- U heeft het personeelsbestand of de lonen niet verlaagd
- U kon niet op volledige capaciteit werken vanwege COVID-19-beperkingen

**Formulier 3508** - Volledige aanvraag voor alle andere leners
Dit gedetailleerde formulier vereist volledige berekeningen van loonkosten, FTE-tellingen en salarisverminderingen.

### Stap 4: Verzamel ondersteunende documentatie

Bereid deze documenten voor voordat u uw aanvraag indient:

**Voor loonkosten**
- Loonrapporten die de contante vergoedingen en secundaire arbeidsvoorwaarden tonen
- Belastingformulieren (Formulier 941, driemaandelijkse loonrapporten van de staat)
- Betalingsbewijzen (verzilverde cheques, bankafschriften, loonrapporten van derden)
- Documentatie over pensioenbijdragen en bijdragen voor de zorgverzekering

**Voor niet-loonkosten**
- Hypotheekrenteoverzichten
- Huur- of leaseovereenkomsten en betalingsbewijzen
- Rekeningen voor nutsvoorzieningen en betalingsbevestigingen
- Facturen en kwitanties voor gedekte operationele kosten, eigendomsschade, leverancierskosten of werknemersbescherming

**Voor Safe Harbors**
- Documentatie van aanbiedingen om werknemers opnieuw aan te nemen (bij aanspraak op de vrijstelling voor herindienstneming)
- Documentatie van weigeringen van werknemers om weer aan het werk te gaan
- Bewijs van COVID-19-nalevingsvereisten die volledige bedrijfsactiviteiten verhinderden

### Stap 5: Dien uw aanvraag in

U heeft twee opties:

**Via uw oorspronkelijke kredietverstrekker**
Neem contact op met de kredietverstrekker die uw PPP-lening heeft verstrekt. Zij zullen instructies geven en kunnen een portaal of indiening via e-mail aanbieden. Dit was aanvankelijk de enige optie.

**Via het SBA Direct Forgiveness Portal**
Sinds 13 maart 2024 kunnen alle leners het directe kwijtscheldingsportaal van de SBA gebruiken, ongeacht de omvang van de lening. Dit gestroomlijnde proces duurt slechts 15 minuten voor eenvoudige aanvragen. Bezoek de SBA PPP-lening kwijtscheldingspagina om toegang te krijgen tot het portaal.

**Belangrijke deadline**: U moet kwijtschelding aanvragen vóór de vervaldatum van uw lening. Als u niet binnen 10 maanden na de laatste dag van uw gedekte periode een aanvraag indient, worden uw leningbetalingen niet langer uitgesteld en moet u beginnen met betalingen aan uw kredietverstrekker.

### Stap 6: Wacht op de beslissing

Uw kredietverstrekker heeft 60 dagen de tijd om uw aanvraag te beoordelen en een beslissing te nemen. De SBA heeft vervolgens 90 dagen om de beslissing van de kredietverstrekker te beoordelen.

Tijdens deze periode kan uw kredietverstrekker om aanvullende documentatie of verduidelijking vragen. Reageer onmiddellijk om vertragingen te voorkomen.

Mogelijke uitkomsten:
- **Volledige kwijtschelding**: Uw volledige leningbedrag wordt kwijtgescholden
- **Gedeeltelijke kwijtschelding**: Een deel van uw lening wordt kwijtgescholden; u betaalt het restant terug
- **Afwijzing**: Uw aanvraag wordt afgewezen (zeldzaam als u de regels heeft gevolgd)

## Veelvoorkomende fouten die de kwijtschelding verminderen

### Fout #1: De loonkostendrempel van 60% missen

Veel ondernemers berekenden 60% op basis van hun totale leningbedrag in plaats van hun kwijtscheldingsverzoek. Onthoud: 60% van uw **kwijtscheldbare kosten** moet bestaan uit loonkosten, niet 60% van uw leningbedrag.

**Hoe dit te voorkomen**: Voordat u uw aanvraag afrondt, deelt u uw loonkosten door uw totale in aanmerking komende kosten. Het resultaat moet 0,60 of hoger zijn.

### Fout #2: Lonen verlagen tot onder de 75%

Een subtiele salarisverlaging kan leiden tot aanzienlijke boetes op de kwijtschelding. Als u het uurtarief van een werknemer verlaagde van \$20 naar \$14 (70% van het origineel), overtrad u de 75%-regel.

**Hoe dit te voorkomen**: Beoordeel de vergoeding van elke werknemer tijdens uw gedekte periode en vergelijk deze met hun vergoeding op 15 februari 2020. Herstel eventuele verlagingen die de 25% overschrijden.

### Fout #3: Niet-subsidiabele kosten meetellen

Sommige ondernemers namen de kosten voor de zorgverzekering van de eigenaar op boven de werkelijke betalingen of namen vooruitbetaalde kosten op buiten de gedekte periode.

**Hoe dit te voorkomen**: Tel alleen kosten die zijn betaald **of gemaakt** tijdens uw gedekte periode. Als u de huur van december 2020 in oktober 2020 heeft betaald, mag u deze meerekenen. Maar als u de huur voor januari 2021 vooruit heeft betaald, mag dat niet.

### Fout #4: Niet alles documenteren

De SBA controleert PPP-leningen, vooral de grotere. Ontbrekende documentatie kan leiden tot gedeeltelijke kwijtschelding of eisen tot terugbetaling.

**Hoe dit te voorkomen**: Bewaar alle documentatie tot zes jaar na kwijtschelding of volledige terugbetaling. Maak een speciale map aan met kopieën van elk loonrapport, bankafschrift en kwitantie.

### Fout #5: Te lang wachten met aanvragen

Na 10 maanden na het einde van uw gedekte periode eindigt het uitstel van de lening en moet u beginnen met terugbetalen, zelfs zonder een kwijtscheldingsbesluit.

**Hoe dit te voorkomen**: Vraag kwijtschelding aan zodra u uw gedekte periode heeft voltooid en de documentatie heeft verzameld. Wacht niet.

## Safe Harbors en uitzonderingen

De SBA heeft Safe Harbor-bepalingen in het leven geroepen om onredelijke verminderingen van de kwijtschelding te voorkomen:

### Vrijstelling voor herindienstneming

Als u het personeelsbestand heeft ingekrompen, maar te goeder trouw schriftelijke aanbiedingen heeft gedaan om werknemers opnieuw aan te nemen met dezelfde uren en lonen, en zij hebben dit afgewezen, bent u vrijgesteld van de boete voor inkrimping van het personeelsbestand.

**Vereiste documentatie**: Schriftelijke herindienstnemingsaanbiedingen, reacties van werknemers die de aanbiedingen afwijzen en gegevens waaruit blijkt dat u geen gekwalificeerde vervangers kon vinden.

### Vermindering van bedrijfsactiviteit

Als u niet op hetzelfde niveau kon opereren vanwege COVID-19-nalevingsvereisten (capaciteitsbeperkingen, sociale afstand, hygiënestandaarden), bent u vrijgesteld van sancties voor personeelsvermindering.

**Vereiste documentatie**: Bewijs van overheidsbesluiten, afgenomen klantorders of operationele wijzigingen als gevolg van gezondheids- en veiligheidseisen.

### Beschikbaarheid van werknemers

Als een werknemer tijdens uw dekkingsperiode niet beschikbaar was vanwege COVID-19-ziekte, quarantaine, schoolsluitingen of het onvermogen om vergelijkbare werkuren aan te houden, kunt u hen uitsluiten van de berekeningen van het personeelsbestand.

**Vereiste documentatie**: Dossiers van verzoeken van werknemers om verlof, ziekte of zorgverantwoordelijkheden.

## Speciale overwegingen voor zelfstandige leners

Als u een eenmanszaak heeft, een onafhankelijke contractant bent of een zelfstandige zonder personeel, is kwijtschelding eenvoudiger:

**Vervanging van eigenaarsvergoeding**: U kunt kwijtschelding ontvangen voor 2,5 maand van uw nettowinst uit 2019 (regel 31 op Schedule C), tot maximaal $ 20.833 ($ 100.000 ÷ 12 × 2,5).

**Geen vereisten voor personeelsbestand of salaris**: Aangezien u geen werknemers heeft, krijgt u niet te maken met sancties voor personeelsvermindering of salarisverlaging.

**In aanmerking komen voor formulier 3508S**: De meeste zelfstandige leners met leningen onder de $ 150.000 komen in aanmerking voor het eenvoudige formulier van één pagina.

## Wat gebeurt er na de kwijtschelding?

Zodra uw kwijtschelding is goedgekeurd:

1. **Lening saldo vereffend**: Uw kredietverstrekker zet uw leningsaldo op nul
2. **Geen belastingplicht**: Kwijtgescholden PPP-leningen zijn geen belastbaar inkomen
3. **Aftrekbare kosten**: U kunt de kosten die u met PPP-fondsen heeft betaald aftrekken op uw belastingaangifte
4. **Mogelijke audit**: De SBA kan uw lening binnen zes jaar controleren, dus bewaar alle documentatie

Als u gedeeltelijke kwijtschelding of een afwijzing ontvangt:

1. **Resterend saldo wordt een lening**: U moet het niet-kwijtgescholden deel terugbetalen
2. **1% rentevoet**: PPP-leningen hebben een vaste rentevoet van 1%
3. **Betalingsvoorwaarden**: U heeft twee tot vijf jaar de tijd om terug te betalen, afhankelijk van wanneer u uw lening heeft ontvangen
4. **Beroepsprocedure**: U kunt tegen de beslissing in beroep gaan via uw kredietverstrekker

## Het slagingspercentage: Wat de gegevens laten zien

Vanaf begin 2023 zijn de statistieken bemoedigend:

- **92% algemeen kwijtscheldingspercentage**: Bijna alle PPP-leners die een aanvraag indienden, ontvingen volledige of gedeeltelijke kwijtschelding
- **89% van de leningen uit 2020 kwijtgescholden**: PPP-leningen uit de eerste ronde hadden uitzonderlijk hoge kwijtscheldingspercentages
- **91% van de totale leningswaarde kwijtgescholden**: De overgrote meerderheid van de PPP-dollars is omgezet in subsidies

Deze cijfers tonen aan dat kwijtschelding haalbaar is wanneer u de regels volgt en nauwkeurige aanvragen indient.

## Tijdlijn: Wanneer moet u de aanvraag indienen?

**Best practice**: Dien uw aanvraag 2-4 maanden na het einde van uw dekkingsperiode in. Dit geeft u tijd om:
- Alle documentatie te verzamelen
- Loonlijst- en kostenberekeningen te verifiëren
- Te controleren op veelvoorkomende fouten
- Indien nodig een accountant te raadplegen

**Uiterste deadline**: 10 maanden na het einde van uw dekkingsperiode. Hierna eindigt het uitstel van de lening.

**Vervaldatum**: De absolute einddeadline is de vervaldatum van uw lening (meestal 2-5 jaar na uitbetaling).

## Hulp krijgen bij uw aanvraag

Hoewel veel leners met succes een aanvraag indienen zonder hulp, kunt u professionele hulp overwegen als:

- Uw lening hoger is dan $ 150.000
- U het personeelsbestand of de salarissen van werknemers heeft verlaagd
- U complexe loonlijstsituaties had (meerdere entiteiten, seizoenarbeiders, deeltijdmedewerkers)
- U onduidelijkheid heeft over in aanmerking komende kosten
- U het bedrag van uw kwijtschelding wilt maximaliseren

Accountants en PPP-consulenten kunnen uw berekeningen beoordelen, in aanmerking komende kosten identificeren die u mogelijk over het hoofd heeft gezien en zorgen voor een juiste documentatie.

## Vereenvoudig uw financieel beheer

Of u nu navigeert door PPP-kwijtschelding of uw lopende bedrijfsfinanciën beheert, een nauwkeurige boekhouding is essentieel. Ontbrekende bonnen, onvolledige loonadministratie of ongeorganiseerde onkostentracering kunnen uw kwijtschelding verminderen of problemen veroorzaken tijdens audits.

[Beancount.io](https://beancount.io) biedt plain-text boekhouding die u volledige transparantie en controle over uw financiële gegevens geeft. In tegenstelling tot traditionele boekhoudsoftware die uw gegevens opsluit in eigen formaten, slaat Beancount alles op in leesbare tekstbestanden die u kunt beheren met versiebeheer, kunt doorzoeken en kunt bewerken met eenvoudige scripts. Het is het boekhoudsysteem gebouwd voor het tijdperk van AI en automatisering — perfect voor ondernemers die duidelijkheid en eigenaarschap van hun financiële administratie willen.

## Afsluitende gedachten

Kwijtschelding van PPP-leningen is niet ingewikkeld als u de drie gouden regels begrijpt: houd 60% loonuitgaven aan, behoud uw personeelsbestand en bescherm de salarissen van werknemers. Documenteer alles, kies het juiste formulier en dien uw aanvraag in voor uw deadlines.

Met een slagingspercentage voor kwijtschelding van 92% zijn de kansen in uw voordeel. Neem de tijd om uw aanvraag correct voor te bereiden, en u zult waarschijnlijk uw PPP-lening omzetten in een subsidie die uw bedrijf heeft geholpen een ongekende crisis te overleven.

Het kwijtscheldingsproces vertegenwoordigt het laatste hoofdstuk van het PPP-programma — zorg ervoor dat u het succesvol afrondt en de steun veiligstelt die u heeft verdiend.