Odpustenie PPP pôžičky: Kompletný sprievodca premenou vašej pôžičky na grant
Vybrali ste si pôžičku v rámci Programu na ochranu miezd (PPP), aby ste udržali svoje podnikanie nad vodou počas pandémie. Teraz prichádza tá odmeňujúca časť: premena tejto pôžičky na grant, ktorý nikdy nemusíte splatiť. Keďže viac ako 92 % pôžičiek PPP už bolo odpustených, proces je priamočiary, ak rozumiete pravidlám a správne podáte žiadosť.
Tento komplexný sprievodca vás prevedie všetkým, čo potrebujete vedieť o odpustení pôžičky PPP, od požiadaviek na oprávnenosť až po bežné úskalia, ktorým sa treba vyhnúť.
Čo je odpustenie pôžičky PPP?
Odpustenie pôžičky PPP znamená, že Správa pre malé podniky (SBA) a váš veriteľ súhlasia so zrušením zostatku vašej pôžičky a jej transformáciou na grant. Aby ste sa kvalifikovali, musíte preukázať, že ste prostriedky z pôžičky vynaložili na oprávnené výdavky pri zachovaní počtu zamestnancov a úrovne miezd.
Predstavte si odpustenie ako plnenie zmluvy: požičali ste si peniaze za určitých podmienok a splnením týchto podmienok získavate právo na vymazanie pôžičky.
Zlaté pravidlá odpustenia PPP
Predtým, než sa ponoríte do detailov, pochopte tieto tri neotrasiteľné požiadavky:
Pravidlo 60 % mzdových nákladov
Najmenej 60 % sumy vášho odpustenia musí pochádzať z mzdových nákladov. Toto je pevná hranica. Ak ste na mzdy minuli len 50 %, vaše maximálne odpustenie sa pomerne zníži, aj keď ste zvyšných 50 % minuli na oprávnené nemzdové výdavky.
Napríklad, ak ste dostali pôžičku vo výške 100 000 USD, ale na mzdy ste minuli len 50 000 USD (50 %) a 50 000 USD na nájomné, môžete získať odpustenie len vo výške 83 333 USD (50 000 USD ÷ 0,6 = 83 333 USD). Zvyšných 16 667 USD sa stáva pôžičkou, ktorú musíte splatiť.
Udržanie počtu zamestnancov
Počas sledovaného obdobia (covered period) musíte udržať počet svojich zamestnancov. SBA porovnáva vašu pracovnú silu počas sledovaného obdobia s referenčným obdobím (zvyčajne od 15. januára do 15. februára 2020 alebo od 15. februára do 30. júna 2020 pre sezónnych zamestnávateľov).
Ak váš počet zamestnancov klesne na 80 % referenčného obdobia, suma vášho odpustenia sa zníži na 80 % vašich oprávnených výdavkov, aj keď ste peniaze minuli správne.
Zachovanie platov zamestnancov
Pri zamestnancoch s ročným zárobkom nižším ako 100 000 USD (prepočítané na rok) musíte zachovať aspoň 75 % ich platu alebo hodinovej mzdy. Ak niekomu znížite plat zo 60 000 USD na 40 000 USD (67 %), toto zníženie vyvolá sankciu pri odpustení.
Oprávnené výdavky na odpustenie
Vaše prostriedky z PPP môžu pokryť tieto výdavky počas vami zvoleného sledovaného obdobia:
Mzdové náklady (musia byť ≥ 60 %)
- Platy, mzdy, provízie alebo prepitné
- Zamestnanecké benefity vrátane zdravotného poistenia, príspevkov na dôchodok a platenej dovolenky/voľna
- Štátne a miestne dane z odmeňovania zamestnancov
Nemzdové náklady (do 40 %)
- Splátky úrokov z hypotéky (nie istiny)
- Platby za prenájom alebo lízing nehnuteľného alebo hnuteľného majetku
- Energie vrátane elektriny, plynu, vody, dopravy, telefónu a internetu
- Kryté prevádzkové výdavky vrátane softvéru, cloud computingu a doručovania produktov
- Kryté náklady na škody na majetku súvisiace s občianskymi nepokojmi v roku 2020
- Kryté náklady dodávateľov
- Kryté výdavky na ochranu pracovníkov
Čo NIE JE oprávnené
- Vopred zaplatená hypotéka alebo nájomné nad rámec sledovaného obdobia
- Splátky istiny hypotéky
- Odmeny vlastníkov presahujúce 2,5 mesiaca zárobkov za rok 2019 (pre samostatne zárobkovo činné osoby)
- Odmeny zamestnancov nad 100 000 USD ročne
- Federálne dane vrátane odvodov FICA na strane zamestnávateľa
- Platby nezávislým dodávateľom (tí dostali vlastné pôžičky PPP)
Proces žiadosti o odpustenie
Krok 1: Vyberte si sledované obdobie
Môžete si vybrať 8-týždňové alebo 24-týždňové sledované obdobie začínajúce dňom vyplatenia pôžičky. Väčšina firiem si vyberá 24 týždňov, pretože to poskytuje väčšiu flexibilitu a čas na splnenie požiadaviek na počet zamestnancov a platy.
Napríklad, ak ste dostali pôžičku 15. apríla 2020, vaše 24-týždňové sledované obdobie trvá od 15. apríla do 6. októbra 2020.
Alternatívne mzdové sledované obdobie: Ak máte dvojtýždňový alebo častejší cyklus vyplácania miezd, môžete sa rozhodnúť začať svoje sledované obdobie v prvý deň prvého výplatného obdobia nasledujúceho po dni vyplatenia pôžičky. To zjednodušuje výpočty miezd.
Krok 2: Vypočítajte svoju sumu na odpustenie
Sledujte každý oprávnený výdavok počas sledovaného obdobia. Vaša odpustiteľná suma sa rovná:
- Celkové oprávnené mzdové náklady počas sledovaného obdobia
- Plus celkové oprávnené nemzdové náklady počas sledovaného obdobia
- Vynásobené akýmkoľvek multiplikátorom zníženia počtu zamestnancov
- Vynásobené akýmkoľvek multiplikátorom zníženia miezd
- S výhradou pravidla 60/40 (mzdy musia byť ≥ 60 %)
Príklad výpočtu:
- Mzdové náklady: 120 000 USD
- Nemzdové náklady: 30 000 USD
- Spolu vynaložené: 150 000 USD
- Zachovaný počet zamestnancov: 100 % (žiadne zníženie)
- Zachované platy: 100 % (žiadne zníženie)
- Percento miezd: 120 000 USD ÷ 150 000 USD = 80 % ✓ (prevyšuje 60 %)
- Odpustiteľná suma: 150 000 USD
Krok 3: Vyberte si správny formulár
SBA ponúka tri formuláre v závislosti od výšky vášho úveru a okolností:
Formulár 3508S – Pre úvery vo výške 150 000 USD alebo menej Ide o najjednoduchší jednostranový formulár. Potvrdzujete v ňom, že ste dodržali požiadavky PPP bez toho, aby ste museli uvádzať podrobné výpočty. Tento formulár využíva väčšina malých dlžníkov.
Formulár 3508EZ – Pre úvery nad 150 000 USD so špeciálnymi okolnosťami Tento formulár použite, ak spĺňate jednu z týchto podmienok:
- Ste samostatne zárobkovo činná osoba bez zamestnancov
- Neznížili ste počet zamestnancov ani mzdy
- Nemohli ste fungovať na plnú kapacitu kvôli obmedzeniam spojeným s COVID-19
Formulár 3508 – Úplná žiadosť pre všetkých ostatných dlžníkov Tento podrobný formulár vyžaduje kompletné výpočty mzdových nákladov, počtov FTE a zníženia platov.
Krok 4: Zhromaždite podpornú dokumentáciu
Pred podaním žiadosti si pripravte tieto dokumenty:
Pre mzdové náklady
- Mzdové výkazy preukazujúce peňažné odmeny a nepeňažné benefity
- Daňové formuláre (Formulár 941, štátne štvrťročné výkazy o mzdách)
- Potvrdenia o platbách (zrušené šeky, bankové výpisy, mzdové výkazy tretích strán)
- Dokumentácia o príspevkoch na dôchodkové a zdravotné poistenie
Pre nemzdové náklady
- Výpisy o úrokoch z hypotéky
- Nájomné zmluvy a potvrdenia o platbe nájomného
- Účty za energie a potvrdenia o ich úhrade
- Faktúry a potvrdenia za kryté prevádzkové náklady, škody na majetku, náklady na dodávateľov alebo ochranu pracovníkov
Pre bezpečné prístavy (Safe Harbors)
- Dokumentácia o ponukách na opätovné zamestnanie (ak si uplatňujete výnimku pri opätovnom zamestnaní)
- Dokumentácia o odmietnutí zamestnancov vrátiť sa do práce
- Dôkazy o požiadavkách na dodržiavanie opatrení COVID-19, ktoré zabránili plnej prevádzke podniku
Krok 5: Odoslanie žiadosti
Máte dve možnosti:
Cez vášho pôvodného veriteľa Kontaktujte veriteľa, ktorý vám poskytol úver PPP. Poskytne vám pokyny a môže ponúknuť portál alebo proces podania e-mailom. Pôvodne to bola jediná možnosť.
Cez portál SBA pre priame odpustenie úveru Od 13. marca 2024 môžu všetci dlžníci využiť portál SBA pre priame odpustenie bez ohľadu na výšku úveru. Tento zjednodušený proces trvá pri jednoduchých žiadostiach len 15 minút. Pre prístup k portálu navštívte stránku SBA o odpustení úverov PPP.
Dôležitý termín: O odpustenie musíte požiadať pred dátumom splatnosti vášho úveru. Ak nepožiadate do 10 mesiacov po poslednom dni vášho sledovaného obdobia, odklad splátok úveru končí a začnete splácať úver svojmu veriteľovi.
Krok 6: Počkajte na rozhodnutie
Váš veriteľ má 60 dní na posúdenie vašej žiadosti a vydanie rozhodnutia. SBA má následne 90 dní na preskúmanie rozhodnutia veriteľa.
Počas tohto obdobia môže váš veriteľ požiadať o dodatočnú dokumentáciu alebo vysvetlenie. Reagujte promptne, aby ste predišli oneskoreniu.
Možné výsledky:
- Úplné odpustenie: Celá suma vášho úveru je odpustená
- Čiastočné odpustenie: Časť vášho úveru je odpustená; zvyšok splatíte
- Zamietnutie: Vaša žiadosť je zamietnutá (zriedkavé, ak ste dodržali pravidlá)
Časté chyby, ktoré znižujú mieru odpustenia
Chyba č. 1: Nesplnenie 60 % hranice mzdových nákladov
Mnohí majitelia firiem vypočítali 60 % z celkovej sumy úveru namiesto sumy, o ktorej odpustenie žiadajú. Pamätajte: 60 % vašich odpustiteľných výdavkov musia tvoriť mzdy, nie 60 % sumy úveru.
Ako sa jej vyhnúť: Pred finalizáciou žiadosti vydeľte svoje mzdové náklady celkovými oprávnenými výdavkami. Výsledok musí byť 0,60 alebo vyšší.
Chyba č. 2: Zníženie miezd pod 75 %
Nenápadné zníženie platu môže vyvolať výrazné sankcie pri odpúšťaní úveru. Ak ste znížili hodinovú sadzbu zamestnanca z 20 USD na 14 USD (70 % pôvodnej sumy), porušili ste pravidlo 75 %.
Ako sa jej vyhnúť: Skontrolujte odmenu každého zamestnanca počas sledovaného obdobia a porovnajte ju s jeho odmenou k 15. februáru 2020. Riešte akékoľvek zníženie presahujúce 25 %.
Chyba č. 3: Započítanie neoprávnených výdavkov
Niektorí majitelia firiem zahrnuli náklady na zdravotné poistenie majiteľa nad rámec skutočných platieb alebo vopred uhradené výdavky po skončení sledovaného obdobia.
Ako sa jej vyhnúť: Započítajte iba výdavky zaplatené alebo vzniknuté počas vášho sledovaného obdobia. Ak ste v októbri 2020 zaplatili nájomné za december 2020, môžete ho zahrnúť. Ak ste však vopred zaplatili nájomné za január 2021, nemôžete ho zahrnúť.
Chyba č. 4: Nedostatočná dokumentácia
SBA vykonáva audity úverov PPP, najmä tých vyšších. Chýbajúca dokumentácia môže viesť k čiastočnému odpusteniu alebo požiadavke na vrátenie peňazí.
Ako sa jej vyhnúť: Všetku dokumentáciu uchovávajte šesť rokov po odpustení alebo úplnom splatení. Vytvorte si vyhradený priečinok s kópiami každého mzdového výkazu, bankového výpisu a potvrdenky.
Chyba č. 5: Príliš dlhé čakanie na podanie žiadosti
Po 10 mesiacoch od konca vášho sledovaného obdobia končí odklad úveru a musíte začať splácať, a to aj bez rozhodnutia o odpustení.
Ako sa jej vyhnúť: O odpustenie požiadajte hneď, ako ukončíte svoje sledované obdobie a zhromaždíte dokumentáciu. Nečakajte.
Bezpečné prístavy a výnimky
SBA vytvorila ustanovenia o bezpečnom prístave (safe harbor), aby zabránila nespravodlivému zníženiu odpustenej sumy:
Výnimka pri opätovnom zamestnaní
Ak ste znížili počet zamestnancov, ale predložili ste písomné ponuky na opätovné zamestnanie v dobrej viere s rovnakým počtom hodín a mzdou a zamestnanci ich odmietli, ste oslobodení od sankcie za zníženie počtu zamestnancov.
Vyžadovaná dokumentácia: Písomné ponuky na opätovné zamestnanie, odpovede zamestnancov o odmietnutí ponuky a záznamy preukazujúce, že ste nemohli nájsť kvalifikovanú náhradu.
Zníženie podnikateľskej aktivity
Ak ste nemohli fungovať na rovnakej úrovni z dôvodu požiadaviek na dodržiavanie opatrení COVID-19 (kapacitné limity, sociálny odstup, sanitačné normy), ste oslobodení od sankcií za zníženie počtu zamestnancov.
Požadovaná dokumentácia: Dôkazy o vládnych nariadeniach, poklese objednávok od zákazníkov alebo prevádzkových zmenách v dôsledku zdravotných a bezpečnostných požiadaviek.
Dostupnosť zamestnancov
Ak zamestnanec nebol počas vášho sledovaného obdobia k dispozícii z dôvodu ochorenia COVID-19, karantény, zatvorenia škôl alebo neschopnosti udržať podobný pracovný čas, môžete ho vylúčiť z výpočtu počtu zamestnancov.
Požadovaná dokumentácia: Záznamy o žiadostiach zamestnancov o voľno, chorobe alebo povinnostiach spojených so starostlivosťou.
Osobitné úvahy pre samostatne zárobkovo činných dlžníkov
Ak ste živnostník, nezávislý dodávateľ alebo SZČO bez zamestnancov, odpustenie je jednoduchšie:
Náhrada odmeny vlastníka: Môžete získať odpustenie za 2,5 mesiaca vášho čistého zisku za rok 2019 (riadok 31 v Prílohe C), maximálne do výšky 20 833 USD (100 000 USD ÷ 12 × 2,5).
Žiadne požiadavky na počet zamestnancov alebo mzdy: Keďže nemáte zamestnancov, nečelíte sankciám za zníženie počtu zamestnancov alebo miezd.
Oprávnenosť na formulár 3508S: Väčšina samostatne zárobkovo činných dlžníkov s pôžičkami pod 150 000 USD má nárok na jednoduchý jednostranový formulár.
Čo sa stane po odpustení pôžičky?
Po schválení odpustenia:
- Eliminácia zostatku pôžičky: Váš veriteľ vynuluje zostatok vašej pôžičky
- Žiadna daňová povinnosť: Odpustené PPP pôžičky nie sú zdaniteľným príjmom
- Odpočítateľné výdavky: Výdavky zaplatené z prostriedkov PPP si môžete odpočítať v daňovom priznaní
- Potenciálny audit: SBA môže vykonať audit vašej pôžičky do šiestich rokov, preto si uchovajte všetku dokumentáciu
Ak dostanete čiastočné odpustenie alebo zamietnutie:
- Zostávajúci zostatok sa stáva pôžičkou: Musíte splatiť neodpustenú časť
- 1 % úroková sadzba: PPP pôžičky majú fixnú úrokovú sadzbu 1 %
- Platobné podmienky: Na splatenie máte dva až päť rokov v závislosti od toho, kedy ste pôžičku dostali
- Odvolacie konanie: Proti rozhodnutiu sa môžete odvolať prostredníctvom svojho veriteľa
Miera úspešnosti: Čo ukazujú údaje
K začiatku roka 2023 sú štatistiky povzbudivé:
- 92 % celková miera odpustenia: Takmer všetci dlžníci PPP, ktorí požiadali, získali úplné alebo čiastočné odpustenie
- 89 % pôžičiek z roku 2020 odpustených: PPP pôžičky z prvého kola mali výnimočne vysokú mieru odpustenia
- 91 % celkovej hodnoty pôžičiek odpustených: Prevažná väčšina dolárov z PPP bola premenená na granty
Tieto čísla dokazujú, že odpustenie je dosiahnuteľné, ak dodržíte pravidlá a predložíte presné žiadosti.
Časová os: Kedy by ste mali požiadať?
Osvedčený postup: Požiadajte 2 – 4 mesiace po skončení vášho sledovaného obdobia. To vám poskytne čas na:
- Zhromaždenie všetkej dokumentácie
- Overenie výpočtov miezd a výdavkov
- Kontrolu bežných chýb
- Konzultáciu s účtovníkom v prípade potreby
Najneskorší termín: 10 mesiacov po skončení vášho sledovaného obdobia. Po tomto termíne končí odklad splácania pôžičky.
Dátum splatnosti: Absolútnym konečným termínom je dátum splatnosti vašej pôžičky (zvyčajne 2 – 5 rokov od vyplatenia).
Získanie pomoci s vašou žiadosťou
Hoci mnohí dlžníci úspešne žiadajú bez pomoci, zvážte odbornú pomoc, ak:
- Vaša pôžička presahuje 150 000 USD
- Znížili ste počet zamestnancov alebo ich mzdy
- Mali ste zložité mzdové situácie (viacero subjektov, sezónni pracovníci, zamestnanci na čiastočný úväzok)
- Nie ste si istí oprávnenými výdavkami
- Chcete maximalizovať sumu odpustenia
Účtovníci a konzultanti pre PPP môžu skontrolovať vaše výpočty, identifikovať oprávnené výdavky, ktoré ste mohli prehliadnuť, a zabezpečiť riadnu dokumentáciu.
Zjednodušte si správu financií
Či už prechádzate procesom odpustenia PPP alebo spravujete bežné firemné financie, presné účtovníctvo je nevyhnutné. Chýbajúce doklady, neúplné mzdové záznamy alebo neusporiadané sledovanie výdavkov môžu znížiť vaše odpustenie alebo spôsobiť problémy počas auditov.
Beancount.io ponúka účtovníctvo v čistom texte (plain-text accounting), ktoré vám poskytuje úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi. Na rozdiel od tradičného účtovného softvéru, ktorý uzamyká vaše údaje v proprietárnych formátoch, Beancount ukladá všetko v ľudsky čitateľných textových súboroch, ktoré môžete spravovať pomocou verzií, vyhľadávať v nich a manipulovať s nimi pomocou jednoduchých skriptov. Je to účtovný systém vytvorený pre éru umelej inteligencie a automatizácie – ideálny pre majiteľov firiem, ktorí chcú mať jasno a vlastníctvo nad svojimi finančnými záznamami.
Záverečné myšlienky
Odpustenie pôžičky PPP nie je zložité, ak rozumiete trom zlatým pravidlám: udržujte 60 % výdavkov na mzdy, zachovajte počet zamestnancov a chráňte mzdy zamestnancov. Všetko dokumentujte, vyberte správny formulár a požiadajte pred termínom.
S 92 % úspešnosťou odpustenia sú šance vo váš prospech. Venujte čas správnej príprave žiadosti a pravdepodobne premeníte svoju pôžičku PPP na grant, ktorý pomohol vášmu podniku prežiť bezprecedentnú krízu.
Proces odpustenia predstavuje záverečnú kapitolu programu PPP – uistite sa, že ho úspešne dokončíte a zabezpečíte si úľavu, na ktorú ste získali nárok.
