بخشودگی وام PPP: راهنمای کامل شما برای تبدیل وام به کمک بلاعوض
شما برای سرپا نگه داشتن کسبوکار خود در طول همهگیری، وام برنامه محافظت از چک حقوق (PPP) دریافت کردید. اکنون بخش پاداشدهنده فرا رسیده است: تبدیل آن وام به یک کمک بلاعوض که هرگز مجبور به بازپرداخت آن نیستید. با توجه به اینکه بیش از ۹۲٪ از وامهای PPP قبلاً بخشیده شدهاند، اگر قوانین را درک کنید و درخواست خود را به درستی ارسال کنید، این فرآیند ساده خواهد بود.
این راهنمای جامع شما را با هر آنچه که باید در مورد بخشش وام PPP بدانید، از شرایط واجد شرایط بودن گرفته تا مشکلات رایجی که باید از آنها اجتناب کنید، آشنا میکند.
بخشش وام PPP چیست؟
بخشش وام PPP به این معنی است که اداره کسبوکارهای کوچک (SBA) و وامدهنده شما با لغو مانده وام شما موافقت میکنند و آن را به یک کمک بلاعوض تبدیل میکنند. برای واجد شرایط بودن، باید نشان دهید که مبالغ وام را صرف هزینههای واجد شرایط کردهاید و در عین حال سطوح نیروی کار و حقوق و دستمزد خود را حفظ کردهاید.
بخشش را به عنوان اجرای یک قرارداد در نظر بگیرید: شما پول را با شرایط خاصی قرض گرفتهاید و با رعایت آن شرایط، حق پاک شدن وام را به دست میآورید.
قوانین طلایی بخشش PPP
قبل از پرداختن به جزئیات، این سه شرط غیرقابل مذاکره را درک کنید:
قانون ۶۰ درصد حقوق و دستمزد
حداقل ۶۰٪ از مبلغ بخشش شما باید ناشی از هزینههای حقوق و دستمزد باشد. این یک کف تعیین شده است. اگر فقط ۵۰٪ را صرف حقوق و دستمزد کرده باشید، حداکثر مبلغ بخشش شما به تناسب کاهش مییابد، حتی اگر ۵۰٪ دیگر را صرف هزینههای غیر از حقوق و دستمزد واجد شرایط کرده باشید.
به عنوان مثال، اگر ۱۰۰,۰۰۰ دلار وام دریافت کردهاید اما فقط ۵۰,۰۰۰ دلار (۵۰٪) را صرف حقوق و دستمزد و ۵۰,۰۰۰ دلار را صرف اجاره کردهاید، فقط میتوانید برای ۸۳,۳۳۳ دلار بخشش دریافت کنید (۸۳,۳۳۳ = ۰.۶ ÷ ۵۰,۰۰۰). ۱۶,۶۶۷ دلار باقیمانده تبدیل به وامی میشود که باید بازپرداخت کنید.
حفظ تعداد کارکنان
شما باید تعداد کارکنان خود را در طول دوره تحت پوشش حفظ کنید. SBA نیروی کار شما را در طول دوره تحت پوشش با یک دوره مرجع مقایسه میکند (معمولاً ۱۵ ژانویه - ۱۵ فوریه ۲۰۲۰، یا ۱۵ فوریه - ۳۰ ژوئن ۲۰۲۰ برای کارفرمایان فصلی).
اگر تعداد کارکنان شما به ۸۰٪ دوره مرجع کاهش یابد، مبلغ بخشش شما به ۸۰٪ هزینههای واجد شرایط کاهش مییابد، حتی اگر پول را به درستی خرج کرده باشید.
حفظ حقوق کارکنان
برای کارکنانی که سالانه کمتر از ۱۰۰,۰۰۰ دلار درآمد دارند (به صورت سالانه محاسبه شده)، باید حداقل ۷۵٪ از حقوق یا دستمزد ساعتی آنها را حفظ کنید. اگر حقوق کسی را از ۶۰,۰۰۰ دلار به ۴۰,۰۰۰ دلار (۶۷٪) کاهش دهید، این کاهش باعث جریمه در بخشش میشود.
هزینههای واجد شرایط برای بخشش
مبالغ وام PPP شما میتواند این هزینهها را در طول دوره تحت پوشش انتخابی شما پوشش دهد:
هزینههای حقوق و دستمزد (باید ≥ ۶۰٪ باشد)
- حقوق، دستمزد، کمیسیون یا انعام
- مزایای کارکنان شامل بیمه درمانی، حق بازنشستگی و مرخصی با حقوق
- مالیاتهای ایالتی و محلی بر غرامت کارکنان
هزینههای غیر از حقوق و دستمزد (تا ۴۰٪)
- پرداخت سود وام مسکن (نه اصل مبلغ)
- پرداخت اجاره یا لیزینگ املاک یا داراییهای شخصی
- خدمات شهری شامل برق، گاز، آب، حم لونقل، تلفن و اینترنت
- هزینههای عملیاتی تحت پوشش شامل نرمافزار، محاسبات ابری و تحویل محصول
- هزینههای خسارت مالی تحت پوشش مربوط به ناآرامیهای مدنی سال ۲۰۲۰
- هزینههای تامینکننده تحت پوشش
- هزینههای محافظت از کارگران تحت پوشش
آنچه واجد شرایط نیست
- پیشپرداخت وام مسکن یا اجاره فراتر از دوره تحت پوشش
- پرداخت اصل وام مسکن
- دستمزد مالک بیش از ۲.۵ ماه از درآمدهای سال ۲۰۱۹ (برای افراد خوداشتغال)
- غرامت کارکنان بیش از ۱۰۰,۰۰۰ دلار به صورت سالانه
- مالیاتهای فدرال از جمله سهم کارفرما در FICA
- پرداخت به پیمانکاران مستقل (آنها وامهای PPP خود را دریافت کردهاند)
فرآیند درخواست بخشش
مرحله ۱: انتخاب دوره تحت پوشش
شما میتوانید یک دوره تحت پوشش ۸ هفتهای یا ۲۴ هفتهای را از تاریخ پرداخت وام خود انتخاب کنید. اکثر کسبوکارها ۲۴ هفته را انتخاب میکنند زیرا انعطافپذیری و زمان بیشتری برای برآورده کردن الزامات تعداد کارکنان و حقوق فراهم میکند.
برای مثال، اگر وام خود را در ۱۵ آوریل ۲۰۲۰ دریافت کردهاید، دوره تحت پوشش ۲۴ هفتهای شما از ۱۵ آوریل تا ۶ اکتبر ۲۰۲۰ ادامه دارد.
دوره تحت پوشش حقوق و دستمزد جایگزین: اگر جدول زمانی حقوق و دستمزد دو هفته یکبار یا بیشتر دارید، میتوانید دوره تحت پوشش خود را از اولین روز اولین دوره پرداخت پس از تاریخ دریافت وام شروع کنید. این کار محاسبات حقوق و دستمزد را ساده میکند.
مرحله ۲: محاسبه مبلغ قابل بخشش
هر هزینه واجد شرایط را در طول دوره تحت پوشش خود پیگیری کنید. مبلغ قابل بخشش شما برابر است با:
۱. مجموع هزینههای حقوق و دستمزد واجد شرایط در طول دوره تحت پوشش ۲. به اضافه مجموع هزینههای غیر از حقوق و دستمزد واجد شرایط در طول دوره تحت پوشش ۳. ضرب در هر ضریب کا هش تعداد کارکنان ۴. ضرب در هر ضریب کاهش حقوق ۵. مشروط به قانون ۶۰/۴۰ (حقوق و دستمزد باید ≥ ۶۰٪ باشد)
مثال محاسبه:
- هزینههای حقوق و دستمزد: ۱۲۰,۰۰۰ دلار
- هزینههای غیر از حقوق و دستمزد: ۳۰,۰۰۰ دلار
- کل هزینهکرد: ۱۵۰,۰۰۰ دلار
- حفظ تعداد کارکنان: ۱۰۰٪ (بدون کاهش)
- حفظ حقوقها: ۱۰۰٪ (بدون کاهش)
- درصد حقوق و دستمزد: ۸۰٪ = ۱۵۰,۰۰۰ ÷ ۱۲۰,۰۰۰ ✓ (بیشتر از ۶۰٪)
- مبلغ قابل بخشش: ۱۵۰,۰۰۰ دلار
مرحله ۳: انتخاب فرم مناسب
SBA بر اساس مبلغ وام و شرایط شما، سه فرم ارائه میدهد:
فرم 3508S - برای وامهای ۱۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر این سادهترین فرم تکصفحهای است. شما تأیید میکنید که الزامات PPP را رعایت کردهاید، بدون اینکه محاسبات دقیق ارائه دهید. اکثر وامگیرندگان خرد از این فرم استفاده میکنند.
فرم 3508EZ - برای وامهای بیش از ۱۵۰,۰۰۰ دلار با شرایط خاص اگر یکی از این شرایط را دارید، از این فرم استفاده کنید:
- خوداشتغال هستید و کارمندی ندارید
- تعداد کارکنان یا دستمزد آنها را کاهش ندادهاید
- به دلیل محدودیتهای کووید-۱۹ نتوانستید با ظرفیت کامل فعالیت کنید
فرم 3508 - درخواست کامل برای سایر وامگیرندگان این فرم دقیق نیازمند محاسبات کامل هزینههای حقوق و دستمزد، تعداد معادل تماموقت (FTE) و کاهش حقوق است.
مرحله ۴: جمعآوری مستندات پشتیبان
قبل از ارسال درخواست، این مدارک را آماده کنید:
برای هزینههای حقوق و دستمزد
- گزارشهای حقوق و دستمزد شامل پرداختهای نقدی و مزایای غیرنقدی
- فرمهای مالیاتی (فرم ۹۴۱، گزارشهای فصلی دستمزد ایالتی)
- رسیدهای پرداخت (چکهای ابطال شده، صورتحسابهای بانکی، گزارشهای حقوق و دستمزد شخص ثالث)
- مستندات مربوط به سهم بازنشستگی و بیمه سلامت
برای هزینههای غیر از حقوق و دستمزد
- صورتحسابهای بهره وام مسکن
- قراردادهای اجاره یا لیزینگ و رسیدهای پرداخت
- قبوض خدمات رفاهی و تاییدیه پرداختها
- فاکتورها و رسیدهای مربوط به عملیات تحت پوشش، خسارت به اموال، هزینههای تأمینکننده یا محافظت از کارکنان
برای حاشیههای امن (Safe Harbors)
- مستندات مربوط به پیشنهاد استخدام مجدد به کارکنان (در صورت ادعای معافیت استخدام مجدد)
- مستندات مربوط به رد پیشنهاد بازگشت به کار توسط کارکنان
- شواهد مربوط به الزامات رعایت پروتکلهای کووید-۱۹ که مانع از فعالیت کامل کسبوکار شده است
مرحله ۵: ارسال درخواست
شما دو گزینه دارید:
از طریق وامدهنده اصلی خود با وامدهندهای که وام PPP شما را صادر کرده است تماس بگیرید. آنها دستورالعملها را ارائه میدهند و ممکن است یک پورتال یا فرآیند ارسال ایمیل داشته باشند. در ابتدا این تنها گزینه موجود بود.
از طریق درگاه بخشودگی مستقیم SBA از تاریخ ۱۳ مارس ۲۰۲۴، همه وامگیرندگان صرفنظر از مبلغ وام میتوانند از درگاه بخشودگی مستقیم SBA استفاده کنند. این فرآیند ساده برای درخواستهای م عمولی تنها ۱۵ دقیقه زمان میبرد. برای دسترسی به پورتال به صفحه بخشودگی وام PPP در سایت SBA مراجعه کنید.
ضربالاجل مهم: شما باید قبل از تاریخ سررسید وام خود برای بخشودگی اقدام کنید. اگر ظرف ۱۰ ماه پس از آخرین روز دوره پوشش خود درخواست ندهید، بازپرداخت وام شما دیگر به تعویق نمیافتد و باید پرداخت به وامدهنده را آغاز کنید.
مرحله ۶: انتظار برای تصمیمگیری
وامدهنده شما ۶۰ روز فرصت دارد تا درخواست شما را بررسی و تصمیم خود را اعلام کند. سپس SBA ۹۰ روز فرصت دارد تا تصمیم وامدهنده را بررسی کند.
در این مدت، ممکن است وامدهنده مستندات اضافی یا توضیحات بیشتری بخواهد. برای جلوگیری از تأخیر، سریعاً پاسخ دهید.
نتایج احتمالی:
- بخشودگی کامل: کل مبلغ وام شما بخشیده میشود
- بخشودگی بخشی: بخشی از وام شما بخشیده میشود و مابقی را بازپرداخت میکنید
- رد درخواست: درخواست شما رد میشود (اگر قوانین را رعایت کرده باشید، این مورد نادر است)
اشتباهات رایج که باعث کاهش بخشودگی میشوند
اشتباه ۱: عدم رعایت آستانه ۶۰ درصدی حقوق و دستمزد
بسیاری از صاحبان کسبوکار، ۶۰ درصد را بر اساس کل مبلغ وام خود محاسبه کردند، نه بر اساس مبلغ درخواستی برای بخشودگی. به یاد داشته باشید: ۶۰ درصد از هزینههای قابل بخشش شما باید مربوط به حقوق و دستمزد باشد، نه ۶۰ درصد از کل مبلغ وام.
چگونه از آن اجتناب کنیم: قبل از نهایی کردن درخواست خود، هزینههای حقوق و دستمزد را بر کل هزینههای واجد شرایط تقسیم کنید. نتیجه باید ۰.۶۰ یا بیشتر باشد.
اشتباه ۲: کاهش دستمزدها به زیر ۷۵ درصد
کاهش جزئی در حقوق میتواند منجر به جریمههای سنگین در بخشودگی شود. اگر نرخ ساعتی کارمندی را از ۲۰ دلار به ۱۴ دلار (۷۰ درصد مبلغ اصلی) کاهش دادهاید، قانون ۷۵ درصد را نقض کردهاید.
چگونه از آن اجتناب کنیم: دستمزد هر کارمند را در طول دوره پوشش خود بررسی کرده و آن را با دستمزد ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ مقایسه کنید. هرگونه کاهش بیش از ۲۵ درصد را اصلاح کنید.
اشتباه ۳: محاسبه هزینههای فاقد صلاحیت
برخی از صاحبان کسبوکار، هزینههای بیمه سلامت مالک را فراتر از پرداختهای واقعی یا هزینههای پیشپرداخت شده فراتر از دوره پوشش لحاظ کردهاند.
چگونه از آن اجتناب کنیم: فقط هزینههای پرداخت شده یا ایجاد شده در طول دوره پوشش خود را محاسبه کنید. اگر اجاره دسامبر ۲۰۲۰ را در اکتبر ۲۰۲۰ پرداخت کردهاید، میتوانید آن را لحاظ کنید. اما اگر اجاره ژانویه ۲۰۲۱ را پیشپرداخت کردهاید، نمیتوانید.
اشتباه ۴: عدم مستندسازی همه موارد
SBA وامهای PPP، بهویژه وامهای بزرگتر را حسابرسی میکند. فقدان مستندات میتواند منجر به بخشودگی بخشی یا درخواست بازپرداخت شود.
چگونه از آن اجتناب کنیم: تمام مستندات را تا شش سال پس از بخشودگی یا بازپرداخت کامل نگهداری کنید. یک پوشه اختصاصی با کپی هر گزارش حقوق و دستمزد، صورتحساب بانکی و رسید ایجاد کنید.
اشتباه ۵: انتظار طولانی برای ارسال درخواست
پس از ۱۰ ماه از پایان دوره پوشش، دوره تنفس وام به پایان میرسد و شما باید بازپرداخت را آغاز کنید، حتی بدون تصمیم بخشودگی.
چگونه از آن اجتناب کنیم: به محض پایان دوره پوشش و جمعآوری مستندات، برای بخشودگی اقدام کنید. منتظر نمانید.
حاشیههای امن و استثنائات
SBA مقررات حاشیه امنی را برای جلوگیری از کاهش غیرمنصفانه بخشودگی ایجاد کرده است:
معافیت استخدام مجدد
اگر تعداد کارکنان را کاهش دادید اما پیشنهاد کتبی با حسن نیت برای استخدام مجدد کارکنان با همان ساعات کاری و دستمزد ارائه کردید و آنها نپذیرفتند، از جریمه کاهش تعداد کارکنان معاف هستید.
مستندات مورد نیاز: پیشنهادهای کتبی استخدام مجدد، پاسخهای کارکنان مبنی بر رد پیشنهاد و سوابقی که نشان میدهد نتوانستهاید جایگزینهای واجد شرایط پیدا کنید.
کاهش در فعالیت تجاری
اگر به دلیل الزامات رعایت کووید-۱۹ (محدودیتهای ظرفیت، فاصلهگذاری اجتماعی، استانداردهای بهداشتی) نمیتوانستید در همان سطح فعالیت کنید، از جریمههای کاهش تعداد کارکنان معاف هستید.
مستندات مورد نیاز: شواهدی از دستورات دولتی، سفارشهای مشتریان که کاهش یافته، یا تغییرات عملیاتی به دلیل الزامات بهداشتی و ایمنی.
در دسترس بودن کارکنان
اگر کارمندی در طول دوره تحت پوشش شما به دلیل بیماری کووید-۱۹، قرنطینه، تعطیلی مدارس یا ناتوانی در حفظ ساعات کاری مشابه در دسترس نبود، میتوانید آنها را از محاسبات تعداد کارکنان حذف کنید.
مستندات مورد نیاز: سوابق درخواستهای مرخصی کارکنان، بیماری یا مسئولیتهای مراقبتی.
ملاحظات ویژه برای وامگیرندگان خویشفرما
اگر مالک انفرادی، پیمانکار مستقل یا خویشفرما بدون کارمند هستید، بخشش سادهتر است:
جایگزین جبران خدمات مالک: شما میتوانید برای ۲.۵ ماه از سود خالص سال ۲۰۱۹ خود (ردیف ۳۱ در جدول C)، تا سقف ۲۰,۸۳۳ دلار (۱۰۰,۰۰۰ دلار تقسیم بر ۱۲ ضربدر ۲.۵) بخشش دریافت کنید.
بدون نیاز به تعداد کارکنان یا حقوق: از آنجایی که کارمندی ندارید، با جریمههای کاهش تعداد کارکنان یا کاهش حقوق مواجه نمیشوید.
واجد شرایط بودن برای فرم 3508S: اکثر وامگیرندگان خویشفرما با وامهای زیر ۱۵۰,۰۰۰ دلار واجد شرایط این فرم ساده تکصفحهای هستند.
پس از بخشش چه اتفاقی میافتد؟
پس از تأیید بخشش شما:
۱. حذف مانده وام: وامدهنده شما مانده وام را صفر میکند. ۲. عدم وجود بدهی مالیاتی: وامهای PPP بخش یده شده، درآمد مشمول مالیات محسوب نمیشوند. ۳. هزینههای قابل کسر: شما میتوانید هزینههایی را که با وجوه PPP پرداخت کردهاید، در اظهارنامه مالیاتی خود کسر کنید. ۴. حسابرسی احتمالی: SBA ممکن است وام شما را ظرف شش سال حسابرسی کند، بنابراین تمامی مستندات را نزد خود نگه دارید.
اگر بخشش جزئی دریافت کنید یا درخواست شما رد شود:
۱. مانده باقیمانده به وام تبدیل میشود: شما باید بخش بخشیده نشده را بازپرداخت کنید. ۲. نرخ بهره ۱٪: وامهای PPP دارای نرخ بهره ثابت ۱٪ هستند. ۳. شرایط پرداخت: بسته به زمان دریافت وام، شما دو تا پنج سال برای بازپرداخت فرصت دارید. ۴. فرآیند تجدیدنظر: شما میتوانید از طریق وامدهنده خود نسبت به تصمیم اتخاذ شده اعتراض کنید.
نرخ موفقیت: دادهها چه نشان میدهند
تا اوایل سال ۲۰۲۳، آمارها امیدوارکننده هستند:
- ۹۲٪ نرخ کل بخشش: تقریباً تمام وامگیرندگان PPP که درخواست داده بودند، بخشش کامل یا جزئی دریافت کردند.
- ۸۹٪ از وامهای سال ۲۰۲۰ بخشیده شد: وامهای دور اول PPP نرخ بخشش بسیار بالایی داشتند.
- ۹۱٪ از کل ارزش وامها بخشیده شد: اکثریت قریب به اتفاق دلارهای PPP به کمکهای بلاعوض تبدیل شدهاند.
این اعداد نشان میدهند که با رعایت قوانین و ارائه درخواستهای دقیق، دستیابی به بخشش امکانپذیر است.
جدول زمانی: چه زمانی باید درخواست دهید؟
بهترین روش: ۲ تا ۴ ماه پس از پایان دوره تحت پوشش خود درخواست دهید. این کار به شما زمان میدهد تا:
- تمام مستندات را جمعآوری کنید
- محاسبات حقوق و دستمزد و هزینهها را تأیید کنید
- اشتباهات رایج را بررسی کنید
- در صورت نیاز با یک حسابدار مشورت کنید
آخرین مهلت: ۱۰ ماه پس از پایان دوره تحت پوشش شما. پس از این مدت، دوره تنفس وام به پایان میرسد.
تاریخ سررسید: آخرین مهلت قطعی، تاریخ سررسید وام شماست (معمولاً ۲ تا ۵ سال پس از پرداخت).
دریافت کمک برای درخواست شما
در حالی که بسیاری از وامگیرندگان با موفقیت و بدون کمک درخواست میدهند، در موارد زیر کمک گرفتن از یک متخصص را مد نظر قرار دهید:
- وام شما بیش از ۱۵۰,۰۰۰ دلار است
- تعداد کارکنان یا حقوق کارکنان را کاهش دادهاید
- وضعیتهای پیچیده حقوق و دستمزد داشتید (چندین نهاد، کارگران فصلی، کارکنان پارهوقت)
- در مورد هزینههای واجد شرایط ابهام دارید
- میخواهید مبلغ بخشش خود را به حداکثر برسانید
حسابداران و مشاوران PPP میتوانند محاسبات شما را بررسی کنند، هزینههای واجد شرایطی را که ممکن است نادیده گرفته باشید شناسایی کنند و از مستندسازی صحیح اطمینان حاصل کنند.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
خواه در حال طی کردن مراحل بخشش PPP باشید و خواه امور مالی جاری کسبوکار خود را مدیریت کنید، حسابداری دقیق ضروری است. رسیدهای مفقود شده، سوابق ناقص حقوق و دستمزد یا ردیابی نامنظم هزینهها میتواند میزان بخشش شما را کاهش دهد یا در طول حسابرسی مشکلاتی ایجاد کند.
Beancount.io حسابداری متنمحور (plain-text accounting) را ارائه میدهد که به شما شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالیتان را میبخشد. برخلاف نرمافزارهای حسابداری سنتی که دادههای شما را در قالبهای انحصاری قفل میکنند، Beancount همه چیز را در فایلهای متنی خوانا برای انسان ذخیره میکند که میتوانید آنها را کنترل نسخه (version control) کنید، جستجو کنید و با اسکریپتهای ساده مدیریت کنید. این سیستم حسابداری برای عصر هوش مصنوعی و اتوماسیون ساخته شده است — ایدهآل برای صاحبان کسبوکاری که خواهان شفافیت و مالکیت بر سوابق مالی خود هستند.
سخن پایانی
بخشش وام PPP پیچیده نیست اگر سه قانون طلایی را درک کنید: حفظ ۶۰٪ هزینهکرد برای حقوق و دستمزد، حفظ تعداد کارکنان و محافظت از حقوق کارکنان. همه چیز را مستند کنید، فرم صحیح را انتخاب کنید و قبل از پایان مهلتها درخواست دهید.
با نرخ موفقیت ۹۲ درصدی بخشش، شانس با شما یار است. برای آمادهسازی صحیح درخواست خود زمان بگذارید و به احتمال زیاد وام PPP خود را به کمک بلاعوضی تبدیل خواهید کرد که به کسبوکار شما کمک کرد تا از یک بحران بیسابقه جان سالم به در ببرد.
فرآیند بخشش نشاندهنده فصل پایانی برنامه PPP است — اطمینان حاصل کنید که آن را با موفقیت به پایان میرسانید و تسکینی را که به دست آوردهاید، تثبیت میکنید.
