PPP 대출 탕감: 대출금을 보조금으로 전환하기 위한 완벽 가이드

팬데믹 기간 동안 비즈니스를 유지하기 위해 급여 보호 프로그램(PPP) 대출을 받으셨을 것입니다. 이제 보상을 받을 차례입니다. 바로 해당 대출금을 상환 의무가 없는 보조금으로 전환하는 것입니다. 이미 PPP 대출의 92% 이상이 탕감된 상태이며, 규칙을 이해하고 신청서를 올바르게 제출한다면 절차는 간단합니다.

이 가이드는 자격 요건부터 피해야 할 일반적인 실수까지 PPP 대출 탕감에 대해 알아야 할 모든 내용을 상세히 안내합니다.

PPP 대출 탕감이란 무엇인가요?

PPP 대출 탕감은 중소기업청(SBA)과 대출 기관이 귀하의 대출 잔액을 취소하여 보조금으로 전환하는 데 동의하는 것을 의미합니다. 자격을 갖추려면 인력과 급여 수준을 유지하면서 대출금을 적격 비용에 사용했음을 증명해야 합니다.

탕감은 계약 이행과 같다고 생각하시면 됩니다. 특정 조건 하에 돈을 빌렸고, 그 조건을 충족함으로써 대출을 면제받을 권리를 얻는 것입니다.

PPP 탕감의 핵심 원칙

세부 사항을 살펴보기 전에, 협상 불가능한 세 가지 요건을 이해해야 합니다.

60% 급여 규칙

탕감 금액의 최소 60%는 급여 비용에서 발생해야 합니다. 이는 엄격한 하한선입니다. 급여에 50%만 지출했다면, 나머지 50%를 적격 비급여 비용에 지출했더라도 최대 탕감 금액은 비례적으로 줄어듭니다.

예를 들어, 100,000달러의 대출을 받았지만 급여에 50,000달러(50%), 임대료에 50,000달러를 지출했다면 83,333달러(50,000달러 ÷ 0.6 = 83,333달러)만 탕감받을 수 있습니다. 나머지 16,667달러는 상환해야 하는 대출금이 됩니다.

직원 수 유지

대상 기간(Covered Period) 동안 직원 수를 유지해야 합니다. SBA는 대상 기간 동안의 인력을 기준 기간(일반적으로 2020년 1월 15일2월 15일, 또는 계절적 고용주의 경우 2020년 2월 15일6월 30일)과 비교합니다.

직원 수가 기준 기간의 80%로 떨어지면, 돈을 올바르게 사용했더라도 탕감 금액은 적격 비용의 80%로 줄어듭니다.

직원 급여 보존

연봉 100,000달러 미만(연간 환산 기준) 직원의 경우, 급여 또는 시급의 최소 75%를 유지해야 합니다. 누군가의 급여를 60,000달러에서 40,000달러(67%)로 삭감했다면, 해당 삭감분은 탕감 패널티를 유발합니다.

탕감 대상 적격 비용

PPP 자금은 선택한 대상 기간 동안 다음 비용을 충당할 수 있습니다.

급여 비용 (60% 이상이어야 함)

• 급여, 임금, 커미션 또는 팁
• 건강 보험, 퇴직금 적립 및 유급 휴가를 포함한 직원 복리후생
• 직원 보상에 대한 주 및 지방세

비급여 비용 (최대 40%)

• 모기지 이자 지급액 (원금 제외)
• 부동산 또는 개인 자산에 대한 임대료 또는 리스료
• 전기, 가스, 수도, 교통, 전화 및 인터넷을 포함한 공공요금
• 소프트웨어, 클라우드 컴퓨팅 및 제품 배송을 포함한 적격 운영 지출
• 2020년 민사 소요 사태와 관련된 적격 재산 피해 비용
• 적격 공급업체 비용
• 적격 근로자 보호 지출

비적격 비용

• 대상 기간 이후의 선불 모기지 또는 임대료
• 모기지 원금 상환액
• 2019년 수입의 2.5개월분을 초과하는 소유주 보상 (자영업자의 경우)
• 연간 환산 100,000달러를 초과하는 직원 보상
• 고용주 측 FICA를 포함한 연방세
• 독립 계약자 지급액 (이들은 별도로 자신의 PPP 대출을 받았습니다)

탕감 신청 절차

1단계: 대상 기간 선택

대출 실행일로부터 시작하여 8주 또는 24주의 대상 기간을 선택할 수 있습니다. 대부분의 기업은 직원 수 및 급여 요건을 유지하는 데 더 많은 유연성과 시간을 제공하는 24주를 선택합니다.

예를 들어, 2020년 April 15일에 대출을 받았다면 24주 대상 기간은 2020년 4월 15일부터 10월 6일까지입니다.

대체 급여 대상 기간(Alternative payroll covered period): 격주 또는 그보다 빈번한 급여 지급 주기를 가진 경우, 대출 실행일 이후 첫 번째 급여 기간의 첫날부터 대상 기간을 시작하도록 선택할 수 있습니다. 이는 급여 계산을 단순화합니다.

2단계: 탕감 가능 금액 계산

대상 기간 동안의 모든 적격 비용을 추적하십시오. 탕감 가능 금액은 다음과 같습니다.

1. 대상 기간 동안의 총 적격 급여 비용
2. 더하기 대상 기간 동안의 총 적격 비급여 비용
3. 직원 수 감소 배수(multiplier)를 곱함
4. 급여 삭감 배수(multiplier)를 곱함
5. 60/40 규칙 적용 (급여가 60% 이상이어야 함)

계산 예시:

• 급여 비용: $120,000
• 비급여 비용: $30,000
• 총 지출: $150,000
• 직원 수 유지: 100% (감소 없음)
• 급여 수준 유지: 100% (삭감 없음)
• 급여 비율: $120,000 ÷ $150,000 = 80% ✓ (60% 초과)
• 탕감 가능 금액: $150,000

3단계: 적합한 양식 선택하기

SBA는 대출 규모와 상황에 따라 세 가지 양식을 제공합니다:

3508S 양식 - 대출액이 15만 달러 이하인 경우 가장 간단한 한 페이지 분량의 양식입니다. 상세한 계산 내역을 제시하지 않고 PPP 요건을 준수했음을 증명합니다. 대부분의 소규모 대출자가 이 양식을 사용합니다.

3508EZ 양식 - 특수 상황의 15만 달러 초과 대출인 경우 다음 조건 중 하나를 충족하는 경우 이 양식을 사용하십시오:

• 직원이 없는 자영업자인 경우
• 직원 수나 임금을 줄이지 않은 경우
• COVID-19 제한 조치로 인해 전체 역량으로 운영할 수 없었던 경우

3508 양식 - 그 외 모든 대출자를 위한 전체 신청서 급여 비용, FTE(상근 상당 인원) 수 및 급여 감소분에 대한 완전한 계산이 필요한 상세 양식입니다.

4단계: 증빙 서류 준비하기

신청서를 제출하기 전에 다음 서류들을 준비하십시오:

급여 비용 관련

• 현금 보상 및 비현금 혜택을 보여주는 급여 보고서
• 세무 양식 (양식 941, 주별 분기별 임금 보고서)
• 지급 영수증 (취소된 수표, 은행 거래 내역서, 제3자 급여 보고서)
• 퇴직금 및 건강 보험 부담금 증빙 서류

비급여 비용 관련

• 모기지 이자 명세서
• 임대차 계약서 및 임대료 지급 영수증
• 공공요금 고지서 및 납부 확인서
• 대상 운영 비용, 재산 피해, 공급업체 비용 또는 근로자 보호와 관련된 인보이스 및 영수증

세이프 하버(면책 조항) 관련

• 직원 재고용 제안 증빙 서류 (재고용 면제 신청 시)
• 직원의 복직 거부 증빙 서류
• 완전한 비즈니스 운영을 방해한 COVID-19 준수 요건에 대한 증거

5단계: 신청서 제출하기

두 가지 옵션이 있습니다:

기존 대출 기관을 통한 제출 PPP 대출을 실행한 대출 기관에 문의하십시오. 해당 기관에서 지침을 제공하며, 포털이나 이메일 제출 프로세스를 운영할 수 있습니다. 초기에는 이것이 유일한 옵션이었습니다.

SBA 직접 탕감 포털을 통한 제출 2024년 3월 13일 현재, 모든 대출자는 대출 규모에 관계없이 SBA의 직접 탕감 포털을 사용할 수 있습니다. 이 간소화된 프로세스는 간단한 신청의 경우 15분 정도 소요됩니다. 포털에 접속하려면 SBA PPP 대출 탕감 페이지를 방문하십시오.

중요 마감일: 대출 만기일 전에 탕감 신청을 해야 합니다. 대상 기간(covered period)의 마지막 날로부터 10개월 이내에 신청하지 않으면 대출금 상환 유예가 종료되며, 대출 기관에 상환을 시작해야 합니다.

6단계: 결정 대기하기

대출 기관은 신청서를 검토하고 결정을 내리는 데 60일의 시간을 가집니다. 그 후 SBA는 대출 기관의 결정을 검토하는 데 90일의 시간을 가집니다.

이 기간 동안 대출 기관은 추가 서류나 설명을 요청할 수 있습니다. 지연을 피하기 위해 즉시 응답하십시오.

가능한 결과:

• 전액 탕감: 대출금 전액이 탕감됨
• 부분 탕감: 대출금 일부가 탕감되며, 나머지는 상환함
• 거절: 신청이 거절됨 (규정을 준수한 경우 드문 사례임)

탕감액을 줄이는 흔한 실수들

실수 #1: 60% 급여 임계치 미달

많은 사업주들이 전체 대출 금액이 아닌 탕감 신청 금액을 기준으로 60%를 계산했습니다. 기억하십시오: 대출 금액의 60%가 아니라 탕감 대상 비용의 60%가 급여 비용이어야 합니다.

방지 방법: 신청서를 최종 제출하기 전에 급여 비용을 전체 적격 비용으로 나누십시오. 결과가 0.60 이상이어야 합니다.

실수 #2: 임금을 75% 미만으로 삭감

미미한 임금 삭감도 상당한 탕감 페널티를 유발할 수 있습니다. 직원의 시급을 20달러에서 14달러(원래의 70%)로 낮추었다면 75% 규칙을 위반한 것입니다.

방지 방법: 대상 기간 동안 모든 직원의 보상을 검토하고 2020년 2월 15일 기준 보상과 비교하십시오. 25%를 초과하는 삭감 사항을 처리하십시오.

실수 #3: 부적격 비용 포함

일부 사업주들은 실제 지급액을 초과하는 소유주 건강 보험 비용이나 대상 기간을 벗어난 선급 비용을 포함했습니다.

방지 방법: 대상 기간 동안 지급되거나 발생한 비용만 산입하십시오. 2020년 10월에 2020년 12월 임대료를 냈다면 포함할 수 있습니다. 하지만 2021년 1월 임대료를 선납했다면 포함할 수 없습니다.

실수 #4: 모든 것을 문서화하지 않음

SBA는 PPP 대출, 특히 큰 규모의 대출을 감사(audit)합니다. 증빙 서류가 누락되면 부분 탕감으로 이어지거나 상환 요구를 받을 수 있습니다.

방지 방법: 탕감 또는 전액 상환 후 6년 동안 모든 서류를 보관하십시오. 모든 급여 보고서, 은행 거래 내역서, 영수증 사본을 담은 전용 폴더를 만드십시오.

실수 #5: 신청을 너무 오래 기다림

대상 기간 종료 후 10개월이 지나면 대출 유예가 종료되며, 탕감 결정이 나지 않았더라도 상환을 시작해야 합니다.

방지 방법: 대상 기간을 마치고 증빙 서류를 준비하는 즉시 탕감을 신청하십시오. 미루지 마십시오.

세이프 하버(면책 조항) 및 예외 사항

SBA는 불공정한 탕감액 감소를 방지하기 위해 세이프 하버 조항을 만들었습니다:

재고용 면제

인원수를 줄였으나 동일한 시간과 임금으로 직원들에게 재고용 제안을 서면으로 성실히 했고 직원이 이를 거절한 경우, 인원 감축 페널티에서 면제됩니다.

필요 서류: 서면 재고용 제안서, 제안을 거절한 직원의 응답, 적격한 대체 인력을 찾을 수 없었음을 보여주는 기록.

사업 활동 축소

COVID-19 규정 준수 요건(수용 인원 제한, 사회적 거리두기, 위생 표준)으로 인해 동일한 수준으로 운영할 수 없었던 경우, 인원 감축 페널티가 면제됩니다.

필수 증빙 서류: 정부 명령 증빙, 감소한 고객 주문서, 또는 보건 및 안전 요건으로 인한 운영 변경 사항.

직원 가용성

대상 기간 중 직원이 COVID-19 질환, 격리, 학교 폐쇄 또는 유사한 근무 시간 유지 불가로 인해 근무할 수 없었던 경우, 해당 직원을 인원 산정에서 제외할 수 있습니다.

필수 증빙 서류: 직원의 휴가 신청서, 질병 또는 간병 책임에 대한 기록.

자영업 대출자를 위한 특별 고려 사항

직원이 없는 개인 사업자, 독립 계약자 또는 자영업자의 경우 탕감 절차가 더 간단합니다:

소유주 보상 대체: 2019년 순이익(Schedule C의 31번 라인)의 2.5개월분, 최대 $20,833($100,000 ÷ 12 × 2.5)까지 탕감받을 수 있습니다.

인원 또는 급여 요건 없음: 직원이 없으므로 인원 또는 급여 감축 페널티가 적용되지 않습니다.

Form 3508S 적격성: 대출 금액이 $150,000 미만인 대부분의 자영업 대출자는 간단한 한 페이지 분량의 양식을 사용할 수 있습니다.

탕감 승인 후에는 어떻게 되나요?

탕감이 승인되면 다음과 같은 변화가 생깁니다:

1. 대출 잔액 소멸: 대출 기관이 대출 잔액을 0으로 처리합니다.
2. 납세 의무 없음: 탕감된 PPP 대출은 과세 대상 소득에 해당하지 않습니다.
3. 공제 가능한 비용: PPP 자금으로 지불한 비용을 세금 신고 시 비용으로 공제할 수 있습니다.
4. 잠재적 감사: SBA(중소기업청)는 6년 이내에 대출을 감사할 수 있으므로 모든 서류를 보관하십시오.

일부만 탕감되거나 거부된 경우:

1. 남은 잔액의 대출 전환: 탕감되지 않은 부분은 상환해야 합니다.
2. 1% 이자율: PPP 대출은 1% 고정 이자율이 적용됩니다.
3. 상환 조건: 대출 수령 시기에 따라 2년에서 5년 내에 상환해야 합니다.
4. 이의 신청 절차: 대출 기관을 통해 결정에 이의를 제기할 수 있습니다.

성공률: 데이터가 보여주는 결과

2023년 초 기준 통계는 고무적입니다:

• 전체 탕감률 92%: 신청한 거의 모든 PPP 대출자가 전체 또는 부분 탕감을 받았습니다.
• 2020년 대출의 89% 탕감: 1차 PPP 대출의 탕감률이 매우 높았습니다.
• 전체 대출 가액의 91% 탕감: 대다수의 PPP 자금이 보조금으로 전환되었습니다.

이 수치들은 규칙을 준수하고 정확한 신청서를 제출하면 탕감이 충분히 가능하다는 것을 증명합니다.

타임라인: 언제 신청해야 하나요?

권장 사항: 대상 기간 종료 후 2~4개월 이내에 신청하십시오. 이를 통해 다음을 수행할 시간을 확보할 수 있습니다:

• 모든 서류 수집
• 급여 및 비용 계산 확인
• 일반적인 오류 검토
• 필요한 경우 회계사 상담

최종 마감 기한: 대상 기간 종료 후 10개월 이내. 이 기간이 지나면 대출 유예가 종료됩니다.

만기일: 절대적인 최종 마감 기한은 대출 만기일입니다(일반적으로 자금 지급일로부터 2~5년).

신청 시 도움받기

많은 대출자가 도움 없이 성공적으로 신청하지만, 다음과 같은 경우 전문가의 도움을 고려하십시오:

• 대출 금액이 $150,000를 초과하는 경우
• 인원 또는 직원 급여를 감축한 경우
• 급여 상황이 복잡한 경우(여러 법인, 계절 근로자, 파트타임 직원 등)
• 적격 비용 여부가 불확실한 경우
• 탕감 금액을 최대화하고 싶은 경우

회계사 및 PPP 컨설턴트는 계산 내역을 검토하고, 누락된 적격 비용을 식별하며, 적절한 서류 구비를 보장할 수 있습니다.

재무 관리의 단순화

PPP 탕감 절차를 진행하든 지속적인 비즈니스 재무를 관리하든, 정확한 장부 정리는 필수적입니다. 영수증 누락, 불완전한 급여 기록 또는 무질서한 비용 추적은 탕감액을 줄이거나 감사 시 문제를 일으킬 수 있습니다.

Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 텍스트 기반 회계(plain-text accounting) 서비스를 제공합니다. 데이터를 독점 형식에 가두는 기존 회계 소프트웨어와 달리, Beancount는 모든 데이터를 사람이 읽을 수 있는 텍스트 파일로 저장하여 버전 관리, 검색 및 간단한 스크립트 조작이 가능합니다. 이는 인공지능과 자동화 시대를 위해 구축된 회계 시스템으로, 명확한 재무 기록과 소유권을 원하는 비즈니스 소유주에게 완벽한 선택입니다.

결론

PPP 대출 탕감은 세 가지 핵심 규칙인 60% 급여 지출 유지, 인원 수 보존, 직원 급여 보호만 이해하면 복잡하지 않습니다. 모든 것을 문서화하고, 올바른 양식을 선택하며, 마감 기한 전에 신청하십시오.

92%의 탕감 성공률이 보여주듯, 가능성은 충분합니다. 시간을 들여 신청서를 올바르게 준비한다면 PPP 대출을 비즈니스가 전례 없는 위기를 극복하는 데 큰 힘이 된 보조금으로 전환할 수 있을 것입니다.

탕감 프로세스는 PPP 프로그램의 마지막 단계입니다. 이를 성공적으로 완료하여 귀하의 비즈니스가 마땅히 누려야 할 혜택을 확보하시기 바랍니다.