Прощення позики PPP: ваш повний посібник із перетворення позики на грант

Ви отримали позику за Програмою захисту заробітної плати (PPP), щоб підтримати свій бізнес під час пандемії. Тепер настає приємна частина: перетворення цієї позики на грант, який не потрібно повертати. Оскільки понад 92% позик PPP вже прощено, цей процес є досить зрозумілим, якщо ви знаєте правила та правильно подасте заявку.

Цей докладний посібник проведе вас через усе, що вам потрібно знати про прощення позики PPP: від вимог щодо відповідності до поширених помилок, яких слід уникати.

Що таке прощення позики PPP?

Прощення позики PPP означає, що Управління у справах малого бізнесу (SBA) та ваш кредитор погоджуються анулювати залишок вашої позики, перетворюючи її на грант. Щоб мати на це право, ви повинні продемонструвати, що кошти позики були витрачені на дозволені цілі при збереженні чисельності персоналу та рівня заробітної плати.

Сприймайте прощення як виконання контракту: ви позичили гроші на певних умовах, і, виконавши ці умови, ви отримуєте право на анулювання боргу.

Золоті правила прощення PPP

Перш ніж заглиблюватися в деталі, усвідомте ці три обов'язкові вимоги:

Правило 60% на заробітну плату

Щонайменше 60% від суми прощення має припадати на витрати на заробітну плату. Це жорстка нижня межа. Якщо ви витратили лише 50% на зарплату, ваша максимальна сума прощення буде пропорційно зменшена, навіть якщо ви витратили інші 50% на дозволені витрати, не пов'язані з оплатою праці.

Наприклад, якщо ви отримали позику в розмірі $100,000, але витратили лише $50,000 (50%) на зарплату та $50,000 на оренду, ви можете отримати прощення лише на $83,333 ($50,000 ÷ 0.6 = $83,333). Решта $16,667 перетворюється на позику, яку ви повинні повернути.

Збереження чисельності персоналу

Ви повинні зберегти чисельність своїх працівників протягом періоду покриття (covered period). SBA порівнює кількість ваших працівників під час періоду покриття з базовим періодом (зазвичай з 15 січня по 15 лютого 2020 року або з 15 лютого по 30 червня 2020 року для сезонних роботодавців).

Якщо чисельність персоналу падає до 80% від базового періоду, сума вашого прощення зменшується до 80% від ваших дозволених витрат, навіть якщо ви витратили гроші правильно.

Збереження заробітної плати працівників

Для працівників, які заробляють менше $100,000 на рік (у річному обчисленні), ви повинні зберегти принаймні 75% їхньої заробітної плати або погодинної ставки. Якщо ви скоротите чиюсь зарплату з $60,000 до $40,000 (67%), це скорочення призведе до штрафу при прощенні позики.

Витрати, що підлягають прощенню

Ваші кошти PPP можуть покривати такі витрати протягом обраного вами періоду покриття:

Витрати на оплату праці (мають становити ≥60%)

• Заробітна плата, комісійні або чайові
• Виплати працівникам, включаючи медичне страхування, пенсійні внески та оплачувані відпустки
• Державні та місцеві податки на компенсацію працівникам

Витрати, не пов'язані з оплатою праці (до 40%)

• Відсотки за іпотечними платежами (не основна сума)
• Орендні або лізингові платежі за нерухоме або рухоме майно
• Комунальні послуги, включаючи електроенергію, газ, воду, транспорт, телефон та інтернет
• Дозволені операційні витрати, включаючи програмне забезпечення, хмарні обчислення та доставку продуктів
• Дозволені витрати на відшкодування збитків майну, пов'язаних із цивільними заворушеннями 2020 року
• Дозволені витрати на постачальників
• Дозволені витрати на захист працівників

Що НЕ підлягає прощенню

• Попередня оплата іпотеки або оренди поза межами періоду покриття
• Платежі в рахунок основної суми іпотеки
• Компенсація власнику, що перевищує заробіток за 2.5 місяці 2019 року (для самозайнятих)
• Компенсація працівникам понад $100,000 у річному обчисленні
• Федеральні податки, включаючи частку роботодавця у FICA
• Виплати незалежним підрядникам (вони отримували власні позики PPP)

Процес подання заявки на прощення

Крок 1: Оберіть звітний період (covered period)

Ви можете обрати 8-тижневий або 24-тижневий період покриття, починаючи з дати видачі позики. Більшість компаній обирають 24 тижні, оскільки це забезпечує більшу гнучкість і час для виконання вимог щодо чисельності персоналу та рівня заробітної плати.

Наприклад, якщо ви отримали позику 15 квітня 2020 року, ваш 24-тижневий період покриття триває з 15 квітня по 6 жовтня 2020 року.

Альтернативний період покриття для виплати заробітної плати: якщо у вас двотижневий або частіший графік виплати зарплати, ви можете обрати початок періоду покриття з першого дня вашого першого розрахункового періоду після дати видачі позики. Це спрощує розрахунки заробітної плати.

Крок 2: Розрахуйте суму, що підлягає прощенню

Відстежуйте кожну дозволену витрату протягом періоду покриття. Ваша сума прощення дорівнює:

1. Загальна сума дозволених витрат на оплату праці протягом періоду покриття
2. Плюс загальна сума дозволених витрат, не пов'язаних з оплатою праці, протягом періоду покриття
3. Помножена на будь-який коефіцієнт скорочення чисельності персоналу
4. Помножена на будь-який коефіцієнт скорочення заробітної плати
5. З урахуванням правила 60/40 (витрати на оплату праці мають бути ≥60%)

Приклад розрахунку:

• Витрати на оплату праці: $120,000
• Витрати, не пов'язані з оплатою праці: $30,000
• Загальні витрати: $150,000
• Чисельність персоналу збережена: 100% (без скорочень)
• Заробітні плати збережені: 100% (без скорочень)
• Частка витрат на оплату праці: $120,000 ÷ $150,000 = 80% ✓ (перевищує 60%)
• Сума, що підлягає прощенню: $150,000

Крок 3: Виберіть відповідну форму

SBA пропонує три форми залежно від суми вашого кредиту та обставин:

Форма 3508S — Для кредитів на суму 150 000 доларів США або менше Це найпростіша односторінкова форма. Ви підтверджуєте, що дотрималися вимог PPP, без надання детальних розрахунків. Більшість малих позичальників використовують саме цю форму.

Форма 3508EZ — Для кредитів на суму понад 150 000 доларів США за особливих обставин Використовуйте цю форму, якщо ви відповідаєте одній із цих умов:

• Ви самозайнята особа без найманих працівників
• Ви не скорочували чисельність персоналу або заробітну плату
• Ви не змогли працювати на повну потужність через обмеження, пов'язані з COVID-19

Форма 3508 — Повна заявка для всіх інших позичальників Ця детальна форма вимагає повних розрахунків витрат на оплату праці, кількості FTE (еквіваленту повної зайнятості) та скорочень заробітної плати.

Крок 4: Зберіть підтверджуючу документацію

Підготуйте ці документи перед поданням заявки:

Для витрат на оплату праці

• Звіти про нарахування заробітної плати, що відображають грошові компенсації та негрошові виплати
• Податкові форми (форма 941, квартальні звіти штату про заробітну плату)
• Квитанції про оплату (анульовані чеки, банківські виписки, звіти сторонніх організацій з нарахування зарплати)
• Документація про внески на пенсійне забезпечення та медичне страхування

Для витрат, не пов'язаних з оплатою праці

• Виписки за відсотками по іпотеці
• Договори оренди або лізингу та квитанції про оплату
• Рахунки за комунальні послуги та підтвердження оплати
• Рахунки-фактури та квитанції на покриття операційних витрат, витрат на пошкодження майна, витрат на постачальників або захист працівників

Для «безпечних гаваней» (Safe Harbors)

• Документація щодо пропозицій про повторний найм працівників (якщо ви заявляєте про звільнення від обов'язку через повторний найм)
• Документація щодо відмов працівників повертатися до роботи
• Докази відповідності вимогам COVID-19, які завадили повноцінній діяльності бізнесу

Крок 5: Подайте заявку

У вас є два варіанти:

Через вашого початкового кредитора Зверніться до кредитора, який видав вам кредит PPP. Вони нададуть інструкції та можуть запропонувати портал або процес подання через електронну пошту. Спочатку це був єдиний варіант.

Через портал прямого прощення SBA Станом на 13 березня 2024 року всі позичальники можуть використовувати портал прямого прощення SBA незалежно від розміру кредиту. Цей спрощений процес займає всього 15 хвилин для простих заявок. Відвідайте сторінку прощення кредитів SBA PPP, щоб отримати доступ до порталу.

Важливий термін: Ви повинні подати заявку на прощення до дати погашення кредиту. Якщо ви не подасте заявку протягом 10 місяців після останнього дня звітного періоду, виплати за вашим кредитом більше не будуть відстрочені, і ви почнете здійснювати платежі своєму кредитору.

Крок 6: Очікуйте на рішення

У вашого кредитора є 60 днів на розгляд вашої заявки та винесення рішення. Потім у SBA є 90 днів на перегляд рішення кредитора.

Протягом цього часу ваш кредитор може запитати додаткову документацію або роз'яснення. Відповідайте оперативно, щоб уникнути затримок.

Можливі результати:

• Повне прощення: вся сума вашого кредиту прощається
• Часткове прощення: частина вашого кредиту прощається; ви повертаєте залишок
• Відмова: вашу заявку відхилено (рідко, якщо ви дотримувалися правил)

Поширені помилки, що зменшують суму прощення

Помилка №1: Недотримання 60% порогу витрат на оплату праці

Багато власників бізнесу розраховували 60% від загальної суми кредиту, а не від суми запиту на прощення. Пам'ятайте: 60% ваших витрат, що підлягають прощенню, повинні становити витрати на оплату праці, а не 60% від суми кредиту.

Як цього уникнути: Перед поданням заявки розділіть ваші витрати на оплату праці на загальну суму прийнятних витрат. Результат має бути 0,60 або вище.

Помилка №2: Зменшення зарплат нижче рівня 75%

Незначне зниження зарплати може призвести до значних штрафів при прощенні. Якщо ви зменшили погодинну ставку працівника з 20 до 14 доларів (70% від початкової), ви порушили правило 75%.

Як цього уникнути: Перевірте винагороду кожного працівника протягом звітного періоду та порівняйте її з винагородою станом на 15 лютого 2020 року. Усуньте будь-які скорочення, що перевищують 25%.

Помилка №3: Включення нецільових витрат

Деякі власники бізнесу включали витрати на медичне страхування власників понад фактичні виплати або витрати, сплачені авансом за межами звітного періоду.

Як цього уникнути: Враховуйте лише витрати, сплачені або понесені протягом вашого звітного періоду. Якщо ви заплатили за оренду за грудень 2020 року в жовтні 2020 року, ви можете її включити. Але якщо ви внесли передоплату за оренду за січень 2021 року, ви не можете її враховувати.

Помилка №4: Відсутність повної документації

SBA проводить аудит кредитів PPP, особливо великих. Відсутність документації може призвести до часткового прощення або вимоги про повернення коштів.

Як цього уникнути: Зберігайте всю документацію протягом шести років після прощення або повного погашення. Створіть спеціальну папку з копіями кожного звіту про заробітну плату, банківської виписки та квитанції.

Помилка №5: Занадто тривале очікування на подання заявки

Через 10 місяців після закінчення звітного періоду відстрочка платежів закінчується, і ви повинні почати погашення навіть без рішення про прощення.

Як цього уникнути: Подавайте заявку на прощення, як тільки закінчиться ваш звітний період і ви зберете всю документацію. Не зволікайте.

Умови «безпечної гавані» та винятки

SBA розробило положення про «безпечну гавань», щоб запобігти несправедливому зменшенню суми прощення:

Виняток при повторному наймі

Якщо ви скоротили чисельність персоналу, але сумлінно зробили письмові пропозиції про повторний найм працівників на тих самих умовах щодо годин і заробітної плати, а вони відмовилися, ви звільняєтеся від штрафу за скорочення чисельності.

Необхідна документація: Письмові пропозиції про повторний найм, відповіді працівників про відмову та записи, що підтверджують неможливість знайти кваліфіковану заміну.

Зниження ділової активності

Якщо ви не змогли працювати на тому ж рівні через вимоги щодо дотримання заходів COVID-19 (обмеження місткості, соціальне дистанціювання, санітарні норми), ви звільняєтеся від штрафів за скорочення штату.

Необхідна документація: Докази наявності розпоряджень уряду, зменшення замовлень від клієнтів або операційні зміни через вимоги щодо охорони здоров'я та безпеки.

Доступність працівників

Якщо працівник був недоступний протягом вашого періоду покриття через хворобу на COVID-19, карантин, закриття шкіл або неможливість підтримувати аналогічний робочий графік, ви можете виключити його з розрахунків чисельності персоналу.

Необхідна документація: Записи про запити працівників на відпустку, хворобу або обов'язки з догляду.

Спеціальні міркування для самозайнятих позичальників

Якщо ви є одноосібним власником, незалежним підрядником або самозайнятою особою без найманих працівників, процедура прощення є простішою:

Заміна винагороди власника: Ви можете отримати прощення за 2,5 місяці вашого чистого прибутку за 2019 рік (рядок 31 у Додатку C), до 20 833 доларів США (100 000 доларів США ÷ 12 × 2,5).

Відсутність вимог до чисельності штату або заробітної плати: Оскільки у вас немає працівників, ви не підпадаєте під штрафи за скорочення чисельності штату або заробітної плати.

Придатність для Форми 3508S: Більшість самозайнятих позичальників із кредитами на суму менше 150 000 доларів США мають право на використання простої односторінкової форми.

Що відбувається після прощення?

Після схвалення прощення:

1. Залишок за кредитом анульовано: Ваш кредитор обнуляє залишок за вашим кредитом.
2. Відсутність податкових зобов'язань: Прощені кредити PPP не є оподатковуваним доходом.
3. Витрати, що підлягають вирахуванню: Ви можете вирахувати витрати, сплачені коштами PPP, у вашій податковій декларації.
4. Можливий аудит: SBA (Адміністрація малого бізнесу) може провести аудит вашого кредиту протягом шести років, тому зберігайте всю документацію.

Якщо ви отримали часткове прощення або відмову:

1. Залишок, що залишився, стає кредитом: Ви повинні повернути непрощену частину.
2. Відсоткова ставка 1%: Кредити PPP мають фіксовану відсоткову ставку 1%.
3. Умови оплати: У вас є від двох до п'яти років на погашення, залежно від того, коли ви отримали кредит.
4. Процес апеляції: Ви можете оскаржити рішення через свого кредитора.

Показники успіху: про що свідчать дані

Станом на початок 2023 року статистика є обнадійливою:

• 92% загальний рівень прощення: Майже всі позичальники PPP, які подали заявки, отримали повне або часткове прощення.
• 89% кредитів 2020 року прощено: Кредити першого раунду PPP мали виключно високі показники прощення.
• 91% від загальної вартості кредитів прощено: Переважна більшість доларів PPP була конвертована в гранти.

Ці цифри демонструють, що прощення є досяжним, якщо ви дотримуєтесь правил і подаєте точні заявки.

Терміни: коли варто подавати заявку?

Найкраща практика: Подавайте заявку через 2-4 місяці після закінчення періоду покриття. Це дасть вам час:

• Зібрати всю документацію
• Перевірити нарахування заробітної плати та розрахунки витрат
• Перевірити наявність поширених помилок
• За потреби проконсультуватися з бухгалтером

Крайній термін: через 10 місяців після закінчення періоду покриття. Після цього термін відстрочки платежів за кредитом закінчується.

Дата погашення: Остаточним дедлайном є дата погашення вашого кредиту (зазвичай через 2-5 років після видачі коштів).

Отримання допомоги із заявкою

Хоча багато позичальників успішно подають заявки самостійно, розгляньте можливість професійної допомоги, якщо:

• Ваш кредит перевищує 150 000 доларів США
• Ви скоротили штат або заробітну плату працівників
• У вас були складні ситуації з нарахуванням заробітної плати (кілька юридичних осіб, сезонні працівники, працівники на неповний робочий день)
• Вам незрозуміло щодо витрат, які підлягають відшкодуванню
• Ви хочете максимізувати суму прощення

Бухгалтери та консультанти з питань PPP можуть перевірити ваші розрахунки, визначити прийнятні витрати, які ви могли пропустити, і забезпечити належне оформлення документів.

Спростіть управління фінансами

Незалежно від того, чи займаєтеся ви прощенням кредиту PPP, чи керуєте поточними фінансами бізнесу, точний бухгалтерський облік є важливим. Відсутність квитанцій, неповні записи про заробітну плату або неорганізоване відстеження витрат можуть призвести до зменшення суми прощення або створити проблеми під час аудитів.

Beancount.io пропонує облік у форматі простого тексту (plain-text accounting), що забезпечує повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними. На відміну від традиційного бухгалтерського програмного забезпечення, яке блокує ваші дані у власних форматах, Beancount зберігає все в текстових файлах, придатних для читання людиною, якими можна керувати за допомогою систем контролю версій, здійснювати пошук і маніпулювати за допомогою простих скриптів. Це система обліку, створена для епохи ШІ та автоматизації — ідеальна для власників бізнесу, які прагнуть чіткості та права власності на свої фінансові записи.

Прикінцеві думки

Прощення кредиту PPP не є складним, якщо ви розумієте три золоті правила: спрямовуйте 60% витрат на заробітну плату, зберігайте чисельність штату та захищайте заробітну плату працівників. Документуйте все, обирайте правильну форму та подавайте заявку до закінчення термінів.

Завдяки 92% успіху в прощенні, шанси на вашому боці. Виділіть час на правильну підготовку заявки, і ви, найімовірніше, перетворите свій кредит PPP на грант, який допоміг вашому бізнесу вижити в умовах безпрецедентної кризи.

Процес прощення є завершальним розділом програми PPP — переконайтеся, що ви пройшли його успішно та отримали допомогу, на яку заслуговуєте.