如何计算你的 PPP 贷款金额：小企业主完整指南
你是否知道，成千上万的小企业在“薪资保护计划”（Paycheck Protection Program, PPP）中仅仅因为计算错误而错失了资金？无论你是个人独资企业、合伙企业还是公司，了解计算 PPP 贷款资格的准确公式，可能意味着获得充足支持与无法达到实际应得额度之间的巨大差异。
虽然 PPP 申请期已经结束，但理解这些计算仍然很有价值，原因有几点：它可以帮助你核实在参与该计划时是否收到了正确的贷款金额，为你应对潜在的审计或豁免申请做好准备，并为理解未来的类似援助计划提供一个框架。让我们针对每种业务类型，详细解析如何计算 PPP 贷款金额。
了解 PPP 贷款的基本计算公式
PPP 贷款计算的核心相对简单，但关键在于细节。基本公式为：
PPP 贷款金额 = (月平均薪资成本) × 2.5
对于大多数住宿和餐饮服务业（NAICS 代码以 72 开头）的商家，该乘数增加到 3.5 而不是 2.5，这是考虑到疫情对餐厅、酒店及相关业务造成的特别严重的影响。
真正的挑战不在于乘法，而在于确定你特定业务结构中哪些属于“薪资成本”。每种业务类型都有其独特的考虑因素，正确处理这些细节对于最大化你的贷款金额并确保符合 PPP 规则至关重要。
计算自雇人士和个人独资企业的 PPP 贷款金额
如果你是没有员工的自雇人士，你的计算基于你自己的报酬，而不是传统的薪资支出。其运作方式如下：
更新后的总收入法（推荐）
截至 2021 年 3 月，美国中小企业管理局（SBA）实施了一种更有利的计算方法，允许自雇人士使用总收入（Gross Income）而非净利润（Net Profit）。这通常会产生更高的贷款金额。
分步计算：
- 找到你的 2019 年 IRS 1040 表格附表 C (Schedule C)
- 找到第 7 行（总收入）
- 将该金额除以 12 得到你的月平均收入
- 乘以 2.5 以确定你的最高贷款金额
示例： 如果你的附表 C 第 7 行显示总收入为 60,000 美元：
- 月平均收入：$60,000 ÷ 12 = $5,000
- 最高 PPP 贷款：$5,000 × 2.5 = $12,500
个人独资企业的重要注意事项
最低门槛： 你的年度总薪资成本必须超过 2,400 美元才有资格获得 PPP 贷款。这相当于平均每月 200 美元。
最高上限： 个人报酬每年的上限为 100,000 美元，这意味着没有员工的个人独资企业的最高 PPP 贷款金额为 20,833 美元 ($100,000 ÷ 12 × 2.5)。
禁止重复计算： 如果你有 W-2 员工并在计算中包含了他们的薪资成本，则不能在附表 C 总收入计算中再次包含这些相同的薪资支出。在进行计算之前，请从第 7 行的总收入中减去员工薪资成本。
计算有员工的个人独资企业的 PPP 贷款
当你的员工在工资单上时，计算会变得更加复杂，因为你需要将你自己的报酬与员工的薪资成本结合起来。
分步计算：
- 从你的 2019 年附表 C 第 7 行（总收入）开始
- 减去已经作为业务支出扣除的所有员工薪资成本
- 计算你的月平均额：(调整后的总收入) ÷ 12
- 加上你员工的月平均总工资
- 对每位员工应用 100,000 美元的年度上限
- 将总额乘以 2.5
示例： 总收入为 80,000 美元且有两名员工（年薪分别为 45,000 美元和 120,000 美元）的个人独资企业：
- 业主月收入：$80,000 ÷ 12 = $6,667
- 员工 1 月工资：$45,000 ÷ 12 = $3,750
- 员工 2 月工资（受限）：$100,000 ÷ 12 = $8,333
- 总月平均薪资：$18,750
- 最高 PPP 贷款：$18,750 × 2.5 = $46,875
请记住，符合条件的员工薪资成本不仅包括总工资，还包括雇主支付的健康保险费、退休金供款以及针对员工薪酬征收的州和地方税。
独立承包商的 PPP 贷款计算
独立承包商遵循与个人独资企业相同的计算方法，使用其附表 C。但是，有一点重要的区别需要理解：
你不能将支付给独立承包商的款项包含在你的薪资成本中。 如果你聘请独立承包商为你的业务工作，他们的报酬不计入你的 PPP 贷款计算——他们应该根据自己的附表 C 收入申请自己的 PPP 贷款。
你的计算应仅包括：
- 来自附表 C 第 31 行的你自己的净自雇收入，或者
- 来自附表 C 第 7 行的你的总收入（使用更新后的方法）
- 你直接雇用的任何 W-2 员工
证明文件提示： 保留清晰的记录，区分支付给 W-2 员工的款项（计入）和支付给 1099 承包商的款项（不计入你的 PPP 计算）。
计算合伙企业的 PPP 贷款金额
合伙企业需要格外注意，因为你需要将合伙人的报酬与员工的工资单结合起来。关键在于理解合伙人的收入必须与员工工资分开计算。
逐步计算：
- 对于每位合伙人，找到其 2019 年 K-1 表（Schedule K-1）的第 14 行（自雇收入）
- 将每位合伙人的自雇收入乘以 0.9235（这是为了调整自雇税）
- 汇总所有合伙人调整后的自雇收入
- 除以 12 得到平均每月合伙人报酬
- 单独计算平均每月员工工资成本
- 将这两个数字相加
- 将总额乘以 2.5
示例： 拥有两名合伙人和三名员工的合伙企业：
- 合伙人 A 的 K-1 表第 14 行：$90,000 × 0.9235 = $83,115
- 合伙人 B 的 K-1 表第 14 行：$110,000 × 0.9235 = $101,585（上限为 $100,000，即 $92,350）
- 合伙人每月总收入：($83,115 + $92,350) ÷ 12 = $14,622
- 员工每月工资：$15,000
- 平均每月工资总额：$29,622
- 最高 PPP 贷款额：$29,622 × 2.5 = $74,055
关键细节： 每位合伙人的报酬均受每年 10 万美元上限的单独限制，而不是作为所有合伙人的总额限制。
S 型公司和 C 型公司的 PPP 贷款计算
在某些方面，公司实体的计算最简单，但对于哪些项目计入合格工资单，它们的规则也最严格。
哪些项目计入公司的工资单
合格支出：
- 通过实际工资单支付给员工的现金报酬
- 雇主支付的医疗保险费
- 雇主支付的退休金供款
- 针对员工报酬征收的州和地方税
- 带薪家庭假、医疗假或病假
不合格项目：
- 股东分红或股息
- 未通过工资单处理的业主提款
- 支付给主要居住地在美国境外的员工的报酬
- 任何年度超过 10 万美元的个人报酬
公司的逐步计算步骤
- 收集 2019 年所有四个季度的 IRS 941 表（季度联邦工资税申报表）
- 汇总四个季度中第 5c 行（应纳税社会保障和医疗保险工资）的金额
- 除以 12 计算平均每月工资
- 加上尚未包含在内的雇主支付的医疗保险和退休金供款
- 对每位员工应用 10 万美元的年度上限
- 乘以 2.5
示例： 2019 年总工资为 $600,000 的 S 型公司：
- 平均每月工资：$600,000 ÷ 12 = $50,000
- 最高 PPP 贷款额：$50,000 × 2.5 = $125,000
业主员工的特殊考虑
这是许多 S 型公司和 C 型公司所有者容易出错的地方：只有通过正式工资单支付的工资才计入。 如果你是业主员工，你不能将分红作为工资计算的一部分，即使这些分红代表了你的实际报酬。
对于 S 型公司，这一点尤为重要，因为许多所有者为了税务目的给自己支付较低的工资，其余部分则以分红形式提取。出于 PPP 的目的，只有实际的 W-2 工资计入，且受 10 万美元上限的限制。
会减少 PPP 贷款金额的常见错误
即使掌握了公式，许多企业主在计算时仍会犯错，这要么减少了贷款金额，要么在豁免过程中产生问题。以下是最常见的陷阱：
错误 #1：忘记 10 万美元的个人上限
10 万美元的上限适用于每位员工的年度报酬，而不 是你的工资总额。这对于拥有高薪员工或业主经营者的企业尤为重要。
错误做法： 在计算中包含所有者 $150,000 的全额工资 正确做法： 在计算每月平均值之前，将该所有者的报酬上限设定为 $100,000
错误 #2：混淆自雇人士的净利润和总收入
在 2021 年 3 月的更新之前，自雇人士必须使用净利润（Schedule C 第 31 行）。即使在总收入选项可用之后，许多企业主仍继续使用这种方法，这可能会导致少领贷款。
为什么这很重要： 对于许多自雇人士，特别是那些有大量业务支出的自雇人士，总收入远高于净利润，从而可以获得更高额度的贷款。
错误 #3：包含独立承包商的款项
如果你聘请了自由职业者或承包商，他们的报酬不能计入你的 PPP 计算中——他们应该根据自己的收入单独申请。
常见错误： 企业主在工资计算中包含了支付给承包商的 $40,000 结果： 贷款额超过了正确的最高限额，可能产生还款义务或豁免方面的复杂问题
错误 #4：合伙企业计算不正确
合伙企业的计算最为复杂，有两种错误特别常见：
- 忘记将 K-1 表第 14 行乘以 0.9235
- 将 10 万美元的上限应用于所有合伙人的总和，而不是逐个应用
错误 #5：使用错误年份的数据
PPP 公式特别要求大多数计算使用 2019 年的数据（或某些第二次抽支贷款使用 2020 年的数据）。在需要 2019 年数据时使用 2020 年数据，或反之亦然，可能会导致贷款金额不正确。
错误 #6：文件记录不一致
你的 PPP 申请、工资记录、纳税申报表和豁免申请必须口径一致。这些文件之间的差异——即使是微小的差异——也可能引发额外的审查或延迟豁免。
预防策略： 在提交 PPP 申请之前，请核实以下各项中的所有数字是否一致：
- 纳税申报表（附表 C、941 表、K-1 等）
- 工资记录和日记账
- W-2 和 W-3 表格
- 显示工资支出的银行对账单
合规工资成本包含的内容
除了基本工资和薪金外，还有几个额外的补偿类别也被视为 PPP 目的下的合规工资成本：
医疗保险： 雇主支付的医疗保险费，包括医疗、牙科和视力保险。
退休金供款： 雇主对退休计划的供款，如 401(k)、SEP IRA 或 SIMPLE IRA。
州和地方税： 针对员工薪酬评估的州和地方税，如州失业保险 (SUI) 和州残疾保险。
有薪休假： 度假、家事假、医疗假或病假工资，包括州或地方法律要求的金额。
遣散费： 在覆盖期内支付给离职或被解雇员工的款项。
但是，这些成本也受每位员工 100,000 美元年度薪酬上限的限制。一旦员工的总薪酬达到 100,000 美元，就不能再计入额外金额，即使这些金额代表医疗保险或退休金供款。
将 EIDL 再融资添加到你的 PPP 贷款中
如果你在 2020 年 1 月 31 日至 2020 年 4 月 3 日之间收到了经济受伤灾难贷款 (EIDL)，你可以通过将其添加到 PPP 贷款金额中来对未偿还金额进行再融资。但是，有一个重要的区别：
包含： 你想要再融资的 EIDL 贷款的未偿本金余额。 排除： 你收到的任何 EIDL 预付款（赠款）——这不是贷款，不需要偿还。
此 EIDL 再融资选项不会影响基于 工资的最大贷款金额；它是该基准金额的补充。
PPP 贷款计算文件清单
准备好正确的文件对于准确计算贷款金额和支持申请至关重要。以下是根据你的业务结构所需的文件：
针对个体经营者和自雇人士
- 2019 年国税局 (IRS) 1040 表附表 C
- 2019 年 1040 表（完整纳税申报表）
- 如果你有员工：2019 年 941 表（所有四个季度）或州季度工资报告
- 显示业务收入的银行对账单
- 显示你正在运营的 2019 年或 2020 年发票或记录簿
针对合伙企业
- 2019 年国税局 (IRS) 1065 表（合伙企业申报表）
- 每位合伙人的 2019 年附表 K-1
- 如果你有员工：2019 年 941 表或州季度工资报告
- 雇主支付的医疗保险和退休金供款证明文件
针对 S 型企业和 C 型企业
- 2019 年国税局 (IRS) 941 表（所有四个季度）
- 来自工资处理商的证明工资报告
- 所有员工的 W-2 和 W-3
- 医疗保险和退休金供款证明文件
- 州季度工资失业保险报告
其他文件（所有业务类型）
- 雇主识别号 (EIN) 分配通知
- 业务存在证明（公司章程、经营别名 (DBA) 备案、营业执照）
- 显示 2020 年 2 月业务运营情况的银行账户对账单
- 工资处理商记录或详细的工资分类账
验证你的计算：实用清单
在提交 PPP 贷款申请或豁免请求之前，请使用此清单验证你的计算：
☐ 使用了正确的纳税年度（大多数第一次抽支申请使用 2019 年）
☐ 对每个人的薪酬应用了 100,000 美元的年度上限
☐ 使用了 2.5 倍乘数（如果是 NAICS 代码以 72 开头的酒店餐饮业，则为 3.5 倍）
☐ 仅包含合规工资成本（不包括独立承包商，不包括不合规费用）
☐ 自雇人士：如果比净利润法更有利，使用了总收入（第 7 行）
☐ 合伙企业：将每位合伙人的 K-1 第 14 行乘以 0.9235
☐ 公司：仅使用实际工资， 而非股东分红
☐ 检查了所有文件的一致性（纳税申报表、W-2、银行对账单）
☐ 通过将年度数字除以 12 计算出月平均值
☐ 核实最终金额不超过 200 万美元（第一次抽支计划的最高限额）
如果你犯了计算错误该怎么办？
如果你在收到 PPP 贷款后发现错误，请不要惊慌——但要立即采取行动。SBA 有纠正错误的程序：
如果你的贷款金额过高： 立即联系你的贷款机构讨论方案。SBA 已发布关于超额贷款金额错误的指南，主动解决这些错误表明了诚意。你可能需要退还超额部分，或者该部分可能会从你的豁免金额中扣除。
如果你的贷款金额过低： 遗憾的是，在贷款发放后，你通常无法回头申请额外资金。但是，如果你有资格获得第二次抽支 PPP 贷款且尚未申请，请确保准确计算该金额，以最大限度地获取总资金。
诚意证明： 保留你如何计算贷款金额以及你所依赖的文件记录的详细记录。如果问题出现在豁免或审计过程中，证明你已经尽诚意努力遵守规则（即使犯了错误）也有助于减轻处罚。
PPP 贷款豁免注意事项
虽然本指南重点在于计算你的贷款金额，但值得注意的是，豁免计算是独立的，且有其自身的要求。需要记住的关键点包括：
支出要求： 你的贷款必须至少有 60% 用于薪资成本，才能获得全额豁免。剩余的 40% 可用于符合条件的非薪资成本，如租金、公用事业费用和抵押贷款利息。
覆盖期： 你可以灵活选择你的覆盖期（8 周或 24 周），这将影响你如何计算是否达到了支出要求。
员工人数和工资削减规则： 覆盖期内员工人数或工资的减少可能会降低你的豁免金额，但存在某些安全港豁免情况。
证明文件要求： 你需要详细记录贷款资金的使用情况，而不仅仅是初始贷款计算的文档。
为未来的计划保持准确的财务记录
尽管 PPP 申请窗口已经关闭，但保持准确财务记录的重要性远不止于此计划。以下是稳健的簿记实践之所以重要的原因：
未来的救济计划： 如果出现新的经济救济计划，有条理的财务记录可确保你能够快速确定资格并准确计算福利金额。
税务合规： 全年保持良好的簿记使报税变得简单直接，并帮助你避免代价高昂的错误或遗漏扣除项。
业务洞察： 定期的财务跟踪有助于你了解业务表现、识别趋势，并就增长、开支和定价做出明智的决定。
审计保护： 如果你的业务面临美国国税局 (IRS) 审计、PPP 贷款审查或其他监管查询，维护良好的记录可提供关键的证明文件。
简化你的财务管理
无论你是在处理 PPP 贷款计算、税务申报，还是日常簿记，对于每位企业主来说，保持准确的财务记录都是必不可少的。Beancount.io 提供纯文本会计（Plain-text accounting），让你对财务数据拥有完全的透明度和控制权——没有黑箱，没有供应商锁定。通过版本控制的记录和 AI 就绪的格式，你可以轻松跟踪 PPP 等计划所需的薪资成本、员工薪酬和财务数据。免费开始使用，了解为什么开发人员和财务专业人士都在转向纯文本会计。
注：PPP 计划规则复杂，且在整个计划存续期间不断演变。本指南根据 SBA 规则提供一般性指导。针对你的贷款具体情况或问题，请咨询合格的会计师、律师或 SBA 代表。
