Hoe u uw PPP-leningbedrag berekent: Een volledige gids voor eigenaren van kleine bedrijven

Wist u dat duizenden kleine bedrijven geld hebben laten liggen tijdens het Paycheck Protection Program, simpelweg omdat ze hun leningsbedragen verkeerd hadden berekend? Of u nu een eenmanszaak, maatschap of vennootschap bent, het begrijpen van de exacte formule om uw PPP-lening te berekenen kan het verschil betekenen tussen het ontvangen van adequate steun en het tekortschieten van waar u daadwerkelijk recht op heeft.

Hoewel de aanvraagperiode voor de PPP is gesloten, blijft het begrijpen van deze berekeningen waardevol om verschillende redenen: het helpt u te verifiëren of u het juiste leningsbedrag hebt ontvangen als u aan het programma hebt deelgenomen, het bereidt u voor op mogelijke audits of kwijtscheldingsaanvragen, en het biedt een kader voor het begrijpen van soortgelijke toekomstige steunprogramma's. Laten we precies uitsplitsen hoe u PPP-leningsbedragen berekent voor elk type bedrijf.

De basisformule voor de PPP-lening begrijpen

In de kern is de berekening van de PPP-lening relatief eenvoudig, maar de duivel zit in de details. De fundamentele formule is:

PPP-leningsbedrag = (Gemiddelde maandelijkse loonkosten) × 2,5

Voor de meeste bedrijven in de horecasector (NAICS-code beginnend met 72) stijgt deze vermenigvuldigingsfactor naar 3,5 in plaats van 2,5, als erkenning voor de bijzonder zware impact van de pandemie op restaurants, hotels en aanverwante bedrijven.

De echte uitdaging is niet de vermenigvuldiging, maar het bepalen van wat telt als "loonkosten" voor uw specifieke bedrijfsstructuur. Elk bedrijfstype heeft unieke overwegingen, en het correct krijgen van deze details is cruciaal voor zowel het maximaliseren van uw leningsbedrag als het waarborgen van de naleving van de PPP-regels.

PPP-leningsbedragen berekenen voor zelfstandigen en eenmanszaken

Als u een zelfstandige bent zonder personeel, is uw berekening gebaseerd op uw eigen vergoeding in plaats van een traditionele loonlijst. Hier leest u hoe het werkt:

De vernieuwde bruto-inkomensmethode (aanbevolen)

Sinds maart 2021 heeft de SBA een gunstigere berekeningsmethode ingevoerd waarmee zelfstandigen het bruto-inkomen kunnen gebruiken in plaats van de nettowinst. Dit resulteert doorgaans in een hoger leningsbedrag.

Stapsgewijze berekening:

1. Zoek uw 2019 IRS Form 1040 Schedule C op
2. Zoek regel 7 (Bruto-inkomen)
3. Deel dat bedrag door 12 om uw gemiddelde maandinkomen te krijgen
4. Vermenigvuldig met 2,5 om uw maximale leningsbedrag te bepalen

Voorbeeld: Als uw Schedule C regel 7 een bruto-inkomen van $ 60.000 laat zien:

• Gemiddeld maandinkomen: $60.000 ÷ 12 =$ 5.000
• Maximale PPP-lening: $5.000 × 2,5 =$ 12.500

Belangrijke overwegingen voor eenmanszaken

Minimumdrempel: Uw totale loonkosten moeten op jaarbasis meer dan $2.400 bedragen om in aanmerking te komen voor een PPP-lening. Dit komt neer op een gemiddelde van$ 200 per maand.

Maximumplafond: De individuele vergoeding is gemaximeerd op $100.000 per jaar, wat betekent dat het maximale PPP-leningsbedrag voor een eenmanszaak zonder personeel$ 20.833 is ($ 100.000 ÷ 12 × 2,5).

Geen dubbel gebruik (double-dipping): Als u W-2 werknemers heeft en hun loonkosten in uw berekening hebt opgenomen, kunt u diezelfde loonuitgaven niet ook opnemen in uw Schedule C bruto-inkomensberekening. Trek de loonkosten van werknemers af van uw bruto-inkomen op regel 7 voordat u de berekening uitvoert.

PPP-leningen berekenen voor eenmanszaken met werknemers

Wanneer u werknemers op de loonlijst heeft, wordt de berekening complexer omdat u uw eigen vergoeding combineert met de loonkosten van de werknemers.

Stapsgewijze berekening:

1. Begin met uw 2019 Schedule C regel 7 (Bruto-inkomen)
2. Trek eventuele loonkosten voor werknemers af die al als bedrijfskosten zijn afgetrokken
3. Bereken uw maandelijks gemiddelde: (Aangepast bruto-inkomen) ÷ 12
4. Voeg de gemiddelde bruto maandlonen van uw werknemers toe
5. Pas het jaarlijkse plafond van $ 100.000 per individuele werknemer toe
6. Vermenigvuldig het totaal met 2,5

Voorbeeld: Eenmanszaak met $80.000 bruto-inkomen en twee werknemers die respectievelijk$ 45.000 en $ 120.000 verdienen:

• Maandelijks inkomen van de eigenaar: $80.000 ÷ 12 =$ 6.667
• Maandloon werknemer 1: $45.000 ÷ 12 =$ 3.750
• Maandloon werknemer 2 (gecapped): $100.000 ÷ 12 =$ 8.333
• Totaal gemiddelde maandelijkse loonlijst: $ 18.750
• Maximale PPP-lening: $18.750 × 2,5 =$ 46.875

Houd er rekening mee dat de in aanmerking komende loonkosten voor werknemers niet alleen de brutolonen omvatten, maar ook door de werkgever betaalde ziektekostenpremies, pensioenbijdragen en staats- en lokale belastingen die worden geheven op de vergoeding van werknemers.

PPP-leningsberekeningen voor onafhankelijke contractanten

Onafhankelijke contractanten volgen dezelfde berekeningsmethode als eenmanszaken, gebruikmakend van hun Schedule C. Er is echter een belangrijk onderscheid om te begrijpen:

U kunt betalingen aan onafhankelijke contractanten niet opnemen in uw loonkosten. Als u onafhankelijke contractanten inhuurt om voor uw bedrijf te werken, telt hun vergoeding niet mee voor uw PPP-leningsberekening — zij moeten hun eigen PPP-leningen aanvragen op basis van hun eigen Schedule C-inkomen.

Uw berekening mag alleen het volgende bevatten:

• Uw eigen netto-inkomen uit zelfstandige arbeid van Schedule C regel 31, of
• Uw bruto-inkomen van Schedule C regel 7 (met de vernieuwde methode)
• Alle W-2 werknemers die u rechtstreeks in dienst heeft

Documentatietip: Houd een duidelijke administratie bij waarin onderscheid wordt gemaakt tussen betalingen aan W-2 werknemers (die meetellen) and betalingen aan 1099-contractanten (die niet meetellen voor uw PPP-berekening).

Berekening van PPP-leningsbedragen voor vennootschappen

Vennootschappen vereisen zorgvuldige aandacht omdat u de vergoeding voor partners combineert met de loonlijst van werknemers. De sleutel is te begrijpen dat het inkomen van partners apart moet worden berekend van de lonen van werknemers.

Stapsgewijze berekening:

1. Zoek voor elke partner hun 2019 Schedule K-1, Regel 14 (Inkomen uit zelfstandige arbeid)
2. Vermenigvuldig het inkomen uit zelfstandige arbeid van elke partner met 0,9235 (dit corrigeert voor belasting op zelfstandige arbeid)
3. Tel de gecorrigeerde inkomsten uit zelfstandige arbeid van alle partners bij elkaar op
4. Deel door 12 om de gemiddelde maandelijkse partnervergoeding te krijgen
5. Bereken de gemiddelde maandelijkse loonkosten voor werknemers afzonderlijk
6. Tel beide bedragen bij elkaar op
7. Vermenigvuldig het totaal met 2,5

Voorbeeld: Vennootschap met twee partners en drie werknemers:

• Partner A Schedule K-1 Regel 14: $90.000 × 0,9235 = $83.115
• Partner B Schedule K-1 Regel 14: $110.000 × 0,9235 = $101.585 (gemaximeerd op $100.000 = $92.350)
• Gecombineerd maandelijks partnerinkomen: ($83.115 + $92.350) ÷ 12 = $14.622
• Maandelijkse loonlijst werknemers: $15.000
• Totale gemiddelde maandelijkse loonlijst: $29.622
• Maximale PPP-lening: $29.622 × 2,5 = $74.055

Cruciaal detail: De vergoeding van elke partner is individueel onderworpen aan het jaarlijkse plafond van $100.000, niet als een collectief totaal voor alle partners.

PPP-leningsberekeningen voor S-Corporations en C-Corporations

Bedrijfsentiteiten hebben in sommige opzichten de meest eenvoudige berekening, maar ze hebben ook de strengste regels over wat telt als in aanmerking komende loonlijst.

Wat telt als loonlijst voor bedrijven

In aanmerking komende kosten:

• Contante vergoeding betaald aan werknemers via de feitelijke loonlijst
• Door de werkgever betaalde zorgverzekeringspremies
• Door de werkgever betaalde pensioenbijdragen
• Staats- en lokale belastingen op de vergoeding van werknemers
• Betaald gezins-, medisch of ziekteverlof

NIET in aanmerking komend:

• Uitkeringen aan aandeelhouders of dividenden
• Privéopnames door eigenaren die niet via de loonlijst worden verwerkt
• Vergoedingen aan werknemers wier hoofdverblijfplaats buiten de Verenigde Staten ligt
• Elke individuele vergoeding die meer dan $100.000 per jaar bedraagt

Stapsgewijze berekening voor bedrijven

1. Verzamel uw 2019 IRS Form 941 (driemaandelijkse aangiften loonbelasting) voor alle vier de kwartalen
2. Tel Regel 5c (belastbare sociale zekerheids- en Medicare-lonen) van alle vier de kwartalen op
3. Deel door 12 om de gemiddelde maandelijkse loonlijst te berekenen
4. Voeg door de werkgever betaalde zorgverzekeringen en pensioenbijdragen toe die nog niet zijn inbegrepen
5. Pas het jaarlijkse plafond van $100.000 per werknemer toe
6. Vermenigvuldig met 2,5

Voorbeeld: S-Corporation met $600.000 aan totale loonlijst in 2019:

• Gemiddelde maandelijkse loonlijst: $600.000 ÷ 12 = $50.000
• Maximale PPP-lening: $50.000 × 2,5 = $125.000

Speciale overweging voor eigenaren-werknemers

Dit is waar veel eigenaren van S-Corporations en C-Corporations fouten maken: alleen salaris betaald via een correcte loonlijst telt mee. Als u een eigenaar-werknemer bent, kunt u geen uitkeringen opnemen als onderdeel van uw loonlijstberekening, zelfs als die uitkeringen uw effectieve vergoeding vertegenwoordigen.

Voor S-Corps is dit bijzonder belangrijk omdat veel eigenaren zichzelf een bescheiden salaris betalen en de rest opnemen als uitkeringen om fiscale redenen. Alleen het feitelijke W-2 salaris telt voor PPP-doeleinden, onderhevig aan het plafond van $100.000.

Veelgemaakte fouten die uw PPP-leningsbedrag verlagen

Zelfs met de formule in de hand maken veel ondernemers berekeningsfouten die ofwel hun leningsbedrag verlagen, ofwel problemen veroorzaken tijdens het kwijtscheldingsproces. Hier zijn de meest voorkomende valkuilen:

Fout #1: Het individuele plafond van $100.000 vergeten

Het plafond van $100.000 is van toepassing op de jaarlijkse vergoeding van elke individuele werknemer, niet op uw totale loonlijst. Dit is vooral belangrijk voor bedrijven met hoogbetaalde werknemers of eigenaar-exploitanten.

Foutieve aanpak: Het volledige salaris van $150.000 van een eigenaar opnemen in de berekening Juiste aanpak: Die eigenaar maximeren op $100.000 voordat het maandelijkse gemiddelde wordt berekend

Fout #2: Het mengen van nettowinst en brutoinkomsten voor zelfstandigen

Vóór de update van maart 2021 moesten zelfstandigen de nettowinst gebruiken (Schedule C Regel 31). Veel ondernemers bleven deze methode gebruiken, zelfs nadat de optie voor brutoinkomsten beschikbaar kwam, waardoor ze mogelijk geld lieten liggen.

Waarom het belangrijk is: Voor veel zelfstandigen, vooral degenen met aanzienlijke zakelijke kosten, zijn de brutoinkomsten aanzienlijk hoger dan de nettowinst, wat resulteert in een hoger leningsbedrag.

Fout #3: Het opnemen van betalingen aan zelfstandige contractanten

Als u freelancers of contractanten inhuurt, kan hun vergoeding niet worden opgenomen in uw PPP-berekening — zij moeten afzonderlijk een aanvraag indienen op basis van hun eigen inkomen.

Veelvoorkomende fout: Een ondernemer neemt $40.000 betaald aan contractanten op in zijn loonlijstberekening Resultaat: De lening overschrijdt het juiste maximale bedrag, wat kan leiden tot terugbetalingsverplichtingen of complicaties bij de kwijtschelding

Fout #4: Onjuiste berekeningen voor vennootschappen

Vennootschappen hebben de meest complexe berekening, en twee fouten komen bijzonder vaak voor:

1. Vergeten Schedule K-1 Regel 14 te vermenigvuldigen met 0,9235
2. Het plafond van $100.000 toepassen op alle partners gezamenlijk in plaats van individueel

Fout #5: De gegevens van het verkeerde jaar gebruiken

De PPP-formule vereist specifiek gegevens uit 2019 voor de meeste berekeningen (of 2020 voor bepaalde "Second Draw"-leningen). Het gebruik van gegevens uit 2020 wanneer 2019 vereist was, of omgekeerd, kan leiden tot een onjuist leningbedrag.

Fout #6: Inconsistente documentatie

Uw PPP-aanvraag, loonadministratie, belastingaangiften en aanvraag voor kwijtschelding moeten allemaal hetzelfde verhaal vertellen. Discrepanties tussen deze documenten – zelfs kleine – kunnen leiden tot extra controle of vertraging bij de kwijtschelding.

Preventiestrategie: Controleer voordat u uw PPP-aanvraag indient of alle cijfers overeenkomen in uw:

• Belastingaangiften (Schedule C, 941s, K-1s, etc.)
• Loonadministratie en journaalposten
• W-2 en W-3 formulieren
• Bankafschriften waarop de loonuitbetalingen zichtbaar zijn

Wat op te nemen in de in aanmerking komende loonkosten

Naast het basisloon en salarissen tellen verschillende aanvullende vergoedingstypen mee als in aanmerking komende loonkosten voor PPP-doeleinden:

Zorgverzekering: Door de werkgever betaalde premies voor de zorgverzekering, inclusief medische, tandheelkundige en visuele dekking.

Pensioenbijdragen: Werkgeversbijdragen aan pensioenregelingen zoals 401(k)s, SEP IRA's of SIMPLE IRA's.

Staat en lokale belastingen: Staat en lokale belastingen geheven over de beloning van werknemers, zoals de provinciale werkloosheidsverzekering (SUI) en arbeidsongeschiktheidsverzekering.

Betaald verlof: Betalingen voor vakantie, familie-, medisch of ziekteverlof, inclusief bedragen die vereist zijn door de staat of lokale wetgeving.

Ontslagvergoedingen: Betalingen voor ontslag of beëindiging van het dienstverband van werknemers tijdens de gedekte periode.

Deze kosten zijn echter ook onderworpen aan het jaarlijkse compensatieplafond van $100.000 per werknemer. Zodra de totale vergoeding van een werknemer $100.000 bereikt, kunnen er geen extra bedragen meer worden opgenomen, zelfs niet als deze betrekking hebben op de zorgverzekering of pensioenbijdragen.

EIDL-herfinanciering toevoegen aan uw PPP-lening

Als u tussen 31 januari 2020 en 3 april 2020 een Economic Injury Disaster Loan (EIDL) heeft ontvangen, kunt u het openstaande bedrag herfinancieren door het toe te voegen aan uw PPP-leningbedrag. Er is echter een belangrijk onderscheid:

Opnemen: Het openstaande hoofdsaldo van uw EIDL-lening dat u wilt herfinancieren. Uitsluiten: Elke EIDL-vooruitbetaling (subsidie) die u heeft ontvangen — dit was geen lening en hoeft niet te worden terugbetaald.

Deze EIDL-herfinancieringsoptie heeft geen invloed op uw maximale leningbedrag op basis van de loonsom; het is een toevoeging aan dat basisbedrag.

Checklist voor documentatie voor de berekening van de PPP-lening

Het bij de hand hebben van de juiste documentatie is essentieel voor het nauwkeurig berekenen van uw leningbedrag en het onderbouwen van uw aanvraag. Dit is wat u nodig heeft op basis van uw bedrijfsstructuur:

Voor eenmanszaken en zelfstandigen

• 2019 IRS Form 1040 Schedule C
• 2019 Form 1040 (volledige belastingaangifte)
• Indien u werknemers heeft: 2019 Form 941 (alle vier de kwartalen) of driemaandelijkse loonrapporten van de staat
• Bankafschriften waaruit de bedrijfsinkomsten blijken
• Factuur of administratie uit 2019 of 2020 waaruit blijkt dat u operationeel was

Voor vennootschappen (Partnerships)

• 2019 IRS Form 1065 (aangifte vennootschap)
• 2019 Schedule K-1 voor elke partner
• Indien u werknemers heeft: 2019 Form 941 of driemaandelijkse loonrapporten van de staat
• Documentatie van door de werkgever betaalde zorgverzekering en pensioenbijdragen

Voor S-corporaties en C-corporaties

• 2019 IRS Form 941 voor alle vier de kwartalen
• Ondersteunende loonrapporten van uw loonadministrateur
• W-2s en W-3 voor alle werknemers
• Documentatie van zorgverzekering en pensioenbijdragen
• Driemaandelijkse rapporten van de werkloosheidsverzekering van de staat

Aanvullende documentatie (alle bedrijfstypen)

• Kennisgeving van toekenning van het Employer Identification Number (EIN)
• Bewijs van bestaan van de onderneming (oprichtingsakte, DBA-registratie, bedrijfsvergunning)
• Bankafschriften van februari 2020 waaruit de bedrijfsactiviteiten blijken
• Gegevens van de loonadministrateur of gedetailleerde loonjournaals

Uw berekening verifiëren: Een praktische checklist

Voordat u uw PPP-leningaanvraag of verzoek om kwijtschelding indient, verifieert u uw berekening met deze checklist:

☐ Het juiste belastingjaar gebruikt (2019 voor de meeste First Draw-aanvragen)

☐ Het jaarlijkse plafond van $100.000 toegepast op de vergoeding van elk individu

☐ De vermenigvuldiger van 2,5× gebruikt (or 3,5× voor horecabedrijven met een NAICS-code die begint met 72)

☐ Alleen in aanmerking komende loonkosten opgenomen (geen externe contractanten, geen niet-subsidiabele kosten)

☐ Zelfstandigen: Bruto-inkomen gebruikt (Lijn 7) indien gunstiger dan de nettowinstmethode

☐ Vennootschappen (Partnerships): K-1 Lijn 14 vermenigvuldigd met 0,9235 voor elke partner

☐ Corporaties: Alleen werkelijke loonsom gebruikt, geen dividenduitkeringen aan aandeelhouders

☐ Gecontroleerd op consistentie over alle documentatie heen (belastingaangiften, W-2's, bankafschriften)

☐ Maandelijks gemiddelde berekend door de jaarcijfers door 12 te delen

☐ Gecontroleerd of het uiteindelijke bedrag niet hoger is dan $2 miljoen (het maximum van het programma voor First Draw)

Wat als u een berekeningsfout heeft gemaakt?

Als u een fout ontdekt nadat u uw PPP-lening heeft ontvangen, raak dan niet in paniek — maar onderneem wel direct actie. De SBA heeft procedures voor het corrigeren van fouten:

Als uw leningbedrag te hoog was: Neem onmiddellijk contact op met uw kredietverstrekker om de opties te bespreken. De SBA heeft richtlijnen opgesteld voor fouten met een te hoog leningbedrag, en het proactief aankaarten hiervan getuigt van goede trouw. Mogelijk moet u het te veel ontvangen bedrag terugstorten of wordt het afgetrokken van uw kwijtscheldingsbedrag.

Als uw leningbedrag te laag was: Helaas kunt u over het algemeen niet achteraf extra fondsen aanvragen nadat uw lening is uitbetaald. Echter, als u in aanmerking kwam voor een Second Draw PPP-lening en deze nog niet heeft aangevraagd, zorg er dan voor dat u dat bedrag correct berekent om uw totale financiering te maximaliseren.

Documentatie van goede trouw: Houd gedetailleerde gegevens bij van hoe u uw leningbedrag heeft berekend en de documentatie waarop u zich heeft gebaseerd. Als er vragen ontstaan tijdens de kwijtschelding of een audit, kan het aantonen dat u te goeder trouw heeft geprobeerd de regels na te leven — zelfs als u een fout heeft gemaakt — helpen om sancties te beperken.

Overwegingen voor kwijtschelding van PPP-leningen

Hoewel deze gids zich richt op het berekenen van uw leningbedrag, is het belangrijk op te merken dat de berekening van de kwijtschelding apart staat en zijn eigen vereisten heeft. Belangrijke punten om te onthouden:

Uitgavenvereisten: Ten minste 60% van uw lening moet worden besteed aan loonkosten om in aanmerking te komen voor volledige kwijtschelding. De overige 40% kan worden gebruikt voor in aanmerking komende niet-loonkosten zoals huur, nutsvoorzieningen en hypotheekrente.

Gedekte periode: U hebt flexibiliteit bij het kiezen van uw gedekte periode (8 of 24 weken), wat invloed heeft op hoe u berekent of u aan de uitgavenvereisten hebt voldaan.

Regels voor personeels- en loonvermindering: Verminderingen in het personeelsbestand of de lonen tijdens de gedekte periode kunnen uw kwijtscheldingsbedrag verlagen, met bepaalde safe harbor-uitzonderingen.

Documentatievereisten: U hebt gedetailleerde overzichten nodig van hoe u de leningopbrengsten hebt besteed, niet alleen documentatie van uw oorspronkelijke leningberekening.

Nauwkeurige financiële administratie bijhouden voor toekomstige programma's

Hoewel de aanvraagperiode voor de PPP is gesloten, reikt het belang van het bijhouden van een nauwkeurige financiële administratie veel verder dan dit programma. Dit is waarom solide boekhoudpraktijken belangrijk zijn:

Toekomstige hulpprogramma's: Als er nieuwe economische hulpprogramma's komen, zorgt een georganiseerde financiële administratie ervoor dat u snel kunt bepalen of u in aanmerking komt en de uitkeringsbedragen nauwkeurig kunt berekenen.

Belastingcompliance: Een goede boekhouding gedurende het hele jaar maakt de belastingvoorbereiding eenvoudig en helpt u kostbare fouten of gemiste aftrekposten te voorkomen.

Bedrijfsinzichten: Regelmatige financiële monitoring helpt u de prestaties van uw bedrijf te begrijpen, trends te identificeren en weloverwogen beslissingen te nemen over groei, uitgaven en prijsstelling.

Bescherming bij audits: Goed bijgehouden gegevens bieden cruciale documentatie als uw bedrijf te maken krijgt met een controle door de belastingdienst (IRS), een beoordeling van de PPP-lening of een ander regelgevend onderzoek.

Vereenvoudig uw financieel management

Of u nu te maken hebt met berekeningen voor PPP-leningen, belastingvoorbereiding of de dagelijkse boekhouding, het bijhouden van een nauwkeurige financiële administratie is essentieel voor elke ondernemer. Beancount.io biedt plain-text accounting die u volledige transparantie en controle over uw financiële gegevens geeft—geen black boxes, geen vendor lock-in. Met versiebeheerde records en AI-klare formaten kunt u eenvoudig de loonkosten, werknemersvergoedingen en financiële gegevens bijhouden die nodig zijn voor programma's zoals PPP. Begin gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en financiële professionals overstappen op plain-text accounting.

---

Opmerking: De regels van het PPP-programma waren complex en evolueerden gedurende het bestaan van het programma. Deze gids dient als algemene leidraad gebaseerd op de SBA-regels. Raadpleeg voor specifieke situaties of vragen over uw lening een gekwalificeerde accountant, advocaat of SBA-vertegenwoordiger.