Как рассчитать сумму кредита PPP: полное руководство для владельцев малого бизнеса

Знаете ли вы, что тысячи малых предприятий упустили выгоду во время действия Программы защиты заработной платы (PPP) просто потому, что неверно рассчитали сумму кредита? Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, участником товарищества или владельцем корпорации, понимание точной формулы расчета кредита PPP может стать решающим фактором между получением адекватной поддержки и получением суммы, которая значительно меньше той, на которую вы действительно имеете право.

Хотя период подачи заявок на PPP завершен, понимание этих расчетов остается важным по нескольким причинам: это помогает убедиться, что вы получили правильную сумму кредита (если вы участвовали в программе), подготавливает вас к возможным проверкам или подаче заявок на прощение кредита, а также создает основу для понимания аналогичных будущих программ помощи. Давайте подробно разберем, как рассчитываются суммы кредита PPP для каждого типа бизнеса.

Основная формула расчета кредита PPP

По своей сути расчет кредита PPP относительно прост, но дьявол кроется в деталях. Базовая формула выглядит так:

Сумма кредита PPP = (Среднемесячные расходы на оплату труда) × 2,5

Для большинства предприятий индустрии гостеприимства (код NAICS начинается с 72) этот множитель увеличивается до 3,5 вместо 2,5, что обусловлено особо тяжелым влиянием пандемии на рестораны, отели и смежные виды бизнеса.

Основная сложность заключается не в умножении, а в определении того, что именно считается «расходами на оплату труда» для вашей конкретной структуры бизнеса. Каждый тип бизнеса имеет свои уникальные особенности, и правильный учет этих деталей имеет решающее значение как для максимизации суммы кредита, так и для обеспечения соответствия правилам PPP.

Расчет суммы кредита PPP для самозанятых и индивидуальных предпринимателей

Если вы самозанятый и у вас нет сотрудников, расчет основывается на вашем собственном вознаграждении, а не на традиционной ведомости заработной платы. Вот как это работает:

Обновленный метод валового дохода (рекомендуется)

С марта 2021 года SBA (Администрация малого бизнеса) внедрила более выгодный метод расчета, который позволяет самозанятым использовать валовой доход вместо чистой прибыли. Обычно это приводит к более высокой сумме кредита.

Пошаговый расчет:

1. Найдите форму IRS 1040 Schedule C за 2019 год.
2. Найдите строку 7 (Валовой доход / Gross Income).
3. Разделите эту сумму на 12, чтобы получить среднемесячный доход.
4. Умножьте на 2,5, чтобы определить максимальную сумму кредита.

Пример: Если в строке 7 вашего Schedule C указан валовой доход в размере $60 000:

• Среднемесячный доход: $60 000 ÷ 12 = $5 000.
• Максимальный кредит PPP: $5 000 × 2,5 = $12 500.

Важные соображения для индивидуальных предпринимателей

Минимальный порог: Ваши общие расходы на оплату труда должны превышать $2 400 в год, чтобы претендовать на кредит PPP. Это составляет в среднем $200 в месяц.

Максимальный лимит: Индивидуальное вознаграждение ограничено суммой $100 000 в год, что означает, что максимальная сумма кредита PPP для индивидуального предпринимателя без сотрудников составляет $20 833 ($100 000 ÷ 12 × 2,5).

Запрет на двойное использование: Если у вас есть сотрудники (W-2) и вы включили расходы на их оплату в свой расчет, вы не можете одновременно включать те же самые расходы на оплату труда в расчет валового дохода по Schedule C. Вычтите расходы на оплату труда сотрудников из вашего валового дохода в строке 7 перед выполнением расчета.

Расчет кредитов PPP для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками

Если в вашем штате есть сотрудники, расчет становится сложнее, так как вы объединяете свое собственное вознаграждение с расходами на оплату труда сотрудников.

Пошаговый расчет:

1. Возьмите значение строки 7 Schedule C за 2019 год (Валовой доход).
2. Вычтите любые расходы на оплату труда сотрудников, которые уже были вычтены как бизнес-расходы.
3. Рассчитайте среднемесячный показатель: (Скорректированный валовой доход) ÷ 12.
4. Добавьте среднемесячную валовую заработную плату ваших сотрудников.
5. Примените годовой лимит в $100 000 на каждого отдельного сотрудника.
6. Умножьте итоговую сумму на 2,5.

Пример: Индивидуальный предприниматель с валовым доходом $80 000 и двумя сотрудниками, зарабатывающими $45 000 и $120 000 соответственно:

• Ежемесячный доход владельца: $80 000 ÷ 12 = $6 667.
• Ежемесячная зарплата 1-го сотрудника: $45 000 ÷ 12 = $3 750.
• Ежемесячная зарплата 2-го сотрудника (с учетом лимита): $100 000 ÷ 12 = $8 333.
• Общие среднемесячные расходы на оплату труда: $18 750.
• Максимальный кредит PPP: $18 750 × 2,5 = $46 875.

Помните, что соответствующие расходы на оплату труда сотрудников включают не только валовую заработную плату, но и оплаченные работодателем страховые взносы на медицинское страхование, пенсионные взносы, а также налоги штата и местные налоги, начисляемые на вознаграждение сотрудников.

Расчет кредита PPP для независимых подрядчиков

Независимые подрядчики следуют тому же методу расчета, что и индивидуальные предприниматели, используя форму Schedule C. Однако есть важное различие, которое необходимо понимать:

Вы не можете включать выплаты независимым подрядчикам в свои расходы на оплату труда. Если вы нанимаете независимых подрядчиков для работы в вашем бизнесе, их вознаграждение не учитывается в вашем расчете кредита PPP — они должны подавать заявки на собственные кредиты PPP на основе своего дохода по Schedule C.

Ваш расчет должен включать только:

• Ваш собственный чистый доход от самозанятости из строки 31 Schedule C, или
• Ваш валовой доход из строки 7 Schedule C (используя обновленный метод).
• Любых сотрудников W-2, которых вы нанимаете напрямую.

Совет по документации: Ведите четкий учет, разделяющий выплаты сотрудникам W-2 (которые учитываются) и выплаты подрядчикам 1099 (которые не учитываются в вашем расчете PPP).

Расчет суммы кредита PPP для партнерств

Партнерства требуют особого внимания, так как необходимо объединять вознаграждение партнеров с расходами на оплату труда сотрудников. Ключевым моментом является понимание того, что доход партнеров должен рассчитываться отдельно от заработной платы сотрудников.

Пошаговый расчет:

1. Для каждого партнера найдите в форме Schedule K-1 за 2019 год строку 14 (доход от самозанятости)
2. Умножьте доход от самозанятости каждого партнера на 0,9235 (эта корректировка учитывает налог на самозанятость)
3. Просуммируйте скорректированный доход от самозанятости всех партнеров
4. Разделите полученную сумму на 12, чтобы получить среднемесячное вознаграждение партнеров
5. Рассчитайте среднемесячные расходы на оплату труда сотрудников отдельно
6. Сложите оба показателя
7. Умножьте итоговую сумму на 2,5

Пример: Партнерство с двумя партнерами и тремя сотрудниками:

• Партнер А, Schedule K-1, строка 14: $90 000 × 0,9235 = $83 115
• Партнер Б, Schedule K-1, строка 14: $110 000 × 0,9235 = $101 585 (лимит в $100 000 = $92 350)
• Совокупный ежемесячный доход партнеров: ($83 115 + $92 350) ÷ 12 = $14 622
• Ежемесячный фонд оплаты труда сотрудников: $15 000
• Общий среднемесячный фонд оплаты труда: $29 622
• Максимальная сумма кредита PPP: $29 622 × 2,5 = $74 055

Важная деталь: Вознаграждение каждого партнера ограничено годовым лимитом в $100 000 индивидуально, а не для всех партнеров в совокупности.

Расчет кредита PPP для S-корпораций и C-корпораций

В некотором смысле расчет для корпораций является наиболее простым, однако для них действуют самые строгие правила в отношении того, что считается допустимыми расходами на оплату труда.

Что считается расходами на оплату труда для корпораций

Допустимые расходы:

• Денежное вознаграждение, выплачиваемое сотрудникам через официальную ведомость
• Страховые взносы на медицинское страхование, оплачиваемые работодателем
• Взносы в пенсионные фонды, оплачиваемые работодателем
• Налоги штата и местные налоги на вознаграждение сотрудников
• Оплачиваемые отпуска по семейным обстоятельствам, болезни или медицинскому уходу

НЕ являются допустимыми:

• Распределение прибыли между акционерами или дивиденды
• Изъятия средств владельцами (owner draws), не оформленные через ведомость
• Вознаграждение сотрудникам, чье основное место жительства находится за пределами США
• Любое индивидуальное вознаграждение, превышающее $100 000 в год

Пошаговый расчет для корпораций

1. Соберите формы IRS 941 (квартальные налоговые декларации работодателя) за все четыре квартала 2019 года
2. Просуммируйте показатели строки 5c (облагаемая налогом заработная плата для социального обеспечения и Medicare) из всех четырех кварталов
3. Разделите полученную сумму на 12 для расчета среднемесячного фонда оплаты труда
4. Добавьте оплачиваемые работодателем взносы на медицинское страхование и пенсионные отчисления, если они еще не включены
5. Примените годовой лимит в $100 000 на каждого сотрудника
6. Умножьте на 2,5

Пример: S-корпорация с общим фондом оплаты труда $600 000 за 2019 год:

• Среднемесячный фонд оплаты труда: $600 000 ÷ 12 = $50 000
• Максимальная сумма кредита PPP: $50 000 × 2,5 = $125 000

Особые соображения для владельцев-сотрудников

Здесь многие владельцы S- и C-корпораций совершают ошибки: учитывается только заработная плата, выплаченная через официальную ведомость. Если вы являетесь владельцем-сотрудником, вы не можете включать распределение прибыли (distributions) в расчет фонда оплаты труда, даже если эти выплаты составляют ваше фактическое вознаграждение.

Для S-корпораций это особенно важно, так как многие владельцы выплачивают себе скромную зарплату, а остальное забирают в виде распределения прибыли для оптимизации налогов. Для целей PPP учитывается только фактическая зарплата по форме W-2 с учетом лимита в $100 000.

Распространенные ошибки, уменьшающие сумму кредита PPP

Даже имея на руках формулу, многие владельцы бизнеса допускают ошибки в расчетах, которые либо уменьшают сумму кредита, либо создают проблемы в процессе прощения долга. Вот наиболее распространенные ловушки:

Ошибка №1: Игнорирование индивидуального лимита в $100 000

Лимит в $100 000 применяется к годовому вознаграждению каждого отдельного сотрудника, а не к общему фонду оплаты труда. Это особенно важно для компаний с высокооплачиваемыми сотрудниками или владельцами-операторами.

Неправильный подход: Включение полной зарплаты владельца в размере $150 000 в расчет Правильный подход: Ограничение выплат владельцу суммой в $100 000 перед расчетом среднемесячного значения

Ошибка №2: Смешивание чистой прибыли и валового дохода для самозанятых

До обновления в марте 2021 года самозанятые лица должны были использовать чистую прибыль (Schedule C, строка 31). Многие владельцы бизнеса продолжали использовать этот метод даже после того, как появилась возможность использовать валовой доход, потенциально теряя деньги.

Почему это важно: Для многих самозанятых лиц, особенно с существенными деловыми расходами, валовой доход значительно выше чистой прибыли, что позволяет получить большую сумму кредита.

Ошибка №3: Включение выплат независимым подрядчикам

Если вы нанимаете фрилансеров или подрядчиков, их вознаграждение не может быть включено в ваш расчет PPP — они должны подавать заявку отдельно на основании собственного дохода.

Распространенная ошибка: Владелец бизнеса включает $40 000, выплаченных подрядчикам, в расчет фонда оплаты труда Результат: Сумма кредита превышает допустимый максимум, что создает риск обязательств по возврату или осложнений при прощении долга

Ошибка №4: Неправильные расчеты для партнерств

Для партнерств предусмотрен самый сложный расчет, и две ошибки встречаются особенно часто:

1. Забывают умножить строку 14 формы Schedule K-1 на 0,9235
2. Применяют лимит в $100 000 ко всем партнерам вместе, а не к каждому в отдельности

Ошибка №5: Использование данных за неверный год

Формула PPP требует использования данных именно за 2019 год для большинства расчетов (или за 2020 год для определенных кредитов «второго этапа» — Second Draw). Использование данных за 2020 год, когда требовался 2019 год, или наоборот, может привести к неверному расчету суммы кредита.

Ошибка №6: Противоречивая документация

Ваша заявка на PPP, ведомости по заработной плате, налоговые декларации и заявление на прощение кредита должны содержать идентичные сведения. Расхождения между этими документами — даже незначительные — могут привести к дополнительным проверкам или задержке прощения кредита.

Стратегия предотвращения: Перед подачей заявки на PPP убедитесь, что все цифры совпадают в следующих документах:

• Налоговые декларации (Приложение C, формы 941, K-1 и т. д.)
• Ведомости и журналы выплаты заработной платы
• Формы W-2 и W-3
• Банковские выписки, подтверждающие выплату заработной платы

Что включать в допустимые расходы на оплату труда

Помимо основной заработной платы и окладов, несколько дополнительных категорий компенсаций считаются допустимыми расходами на оплату труда для целей PPP:

Медицинское страхование: Страховые взносы на медицинское страхование, оплачиваемые работодателем, включая медицинское, стоматологическое и офтальмологическое обслуживание

Пенсионные взносы: Взносы работодателя в пенсионные планы, такие как 401(k), SEP IRA или SIMPLE IRA

Налоги штатов и местные налоги: Налоги штатов и местные налоги, начисляемые на вознаграждение сотрудников, такие как налог штата на страхование по безработице (SUI) и страхование по нетрудоспособности

Оплачиваемый отпуск: Оплата отпуска, семейного, медицинского отпуска или отпуска по болезни, включая суммы, предусмотренные законодательством штата или местным законодательством

Выходные пособия: Выплаты при увольнении или сокращении сотрудников в течение периода покрытия

Однако эти расходы также подпадают под ограничение годовой компенсации в размере 100 000 долларов США на одного сотрудника. Как только общая компенсация сотрудника достигает 100 000 долларов США, никакие дополнительные суммы не могут быть включены, даже если они представляют собой взносы на медицинское страхование или пенсионные отчисления.

Добавление рефинансирования EIDL в ваш кредит PPP

Если вы получили кредит на случай экономического ущерба (EIDL) в период с 31 января 2020 года по 3 апреля 2020 года, вы могли рефинансировать непогашенную сумму, добавив ее к сумме кредита PPP. Однако существует важное различие:

Включить: Непогашенный остаток основной суммы вашего кредита EIDL, который вы хотите рефинансировать Исключить: Любой аванс (грант) EIDL, который вы получили — это не был кредит, и его не нужно возвращать

Эта опция рефинансирования EIDL не влияет на вашу максимальную сумму кредита на основе фонда оплаты труда; это дополнение к базовой сумме.

Контрольный список документов для расчета кредита PPP

Наличие необходимой документации важно для точного расчета суммы кредита и подтверждения вашей заявки. Вот что вам понадобится в зависимости от структуры вашего бизнеса:

Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых

• Форма IRS 1040, Приложение C (Schedule C) за 2019 год
• Форма 1040 за 2019 год (полная налоговая декларация)
• Если у вас есть сотрудники: Форма 941 за 2019 год (все четыре квартала) или ежеквартальные отчеты штата о заработной плате
• Банковские выписки, подтверждающие доход бизнеса
• Счет-фактура или учетная книга за 2019 или 2020 год, подтверждающие, что вы вели деятельность

Для партнерств

• Форма IRS 1065 за 2019 год (декларация партнерства)
• Приложение K-1 (Schedule K-1) за 2019 год для каждого партнера
• Если у вас есть сотрудники: Форма 941 за 2019 год или ежеквартальные отчеты штата о заработной плате
• Документация по взносам на медицинское страхование и пенсионным взносам, оплаченным работодателем

Для S-корпораций и C-корпораций

• Форма IRS 941 за 2019 год за все четыре квартала
• Подтверждающие отчеты о заработной плате от вашего процессора платежей
• Формы W-2 и W-3 для всех сотрудников
• Документация по взносам на медицинское страхование и пенсионным взносам
• Ежеквартальные отчеты штата о страховании по безработице

Дополнительная документация (для всех типов бизнеса)

• Уведомление о присвоении идентификационного номера работодателя (EIN)
• Подтверждение существования бизнеса (устав, регистрация торгового наименования DBA, бизнес-лицензия)
• Выписки по банковским счетам за февраль 2020 года, подтверждающие деятельность бизнеса
• Записи процессора платежей или подробные ведомости по заработной плате

Проверка вашего расчета: Практический контрольный список

Перед подачей заявки на кредит PPP или запроса на его прощение проверьте свой расчет с помощью этого контрольного списка:

☐ Использован правильный налоговый год (2019 для большинства заявок на первый кредит)

☐ Применено годовое ограничение в размере 100 000 долларов США к компенсации каждого сотрудника

☐ Использован множитель 2,5× (или 3,5× для предприятий гостиничного и ресторанного бизнеса с кодом NAICS, начинающимся с 72)

☐ Включены только допустимые расходы на оплату труда (без независимых подрядчиков, без недопустимых расходов)

☐ Для самозанятых: Использован валовой доход (строка 7), если это выгоднее, чем метод чистой прибыли

☐ Для партнерств: Строка 14 приложения K-1 умножена на 0,9235 для каждого партнера

☐ Для корпораций: Использованы только фактические выплаты заработной платы, а не распределение прибыли акционерам

☐ Проверена согласованность всех документов (налоговые декларации, W-2, банковские выписки)

☐ Рассчитано среднемесячное значение путем деления годовых показателей на 12

☐ Подтверждено, что итоговая сумма не превышает 2 млн долларов США (максимум программы для первого кредита)

Что делать, если вы допустили ошибку в расчетах?

Если вы обнаружили ошибку после получения кредита PPP, не паникуйте, но действуйте незамедлительно. У SBA есть процедуры исправления ошибок:

Если сумма кредита оказалась слишком высокой: Немедленно свяжитесь со своим кредитором, чтобы обсудить варианты. SBA выпустило руководство по ошибкам, связанным с избыточной суммой кредита, и упреждающее решение этих вопросов демонстрирует добросовестность. Вам может потребоваться вернуть излишнюю сумму, или она может быть вычтена из суммы прощаемого кредита.

Если сумма кредита оказалась слишком низкой: К сожалению, вы обычно не можете вернуться и запросить дополнительные средства после того, как кредит был выплачен. Однако, если вы имели право на второй кредит PPP (Second Draw) и еще не подали заявку, убедитесь, что вы правильно рассчитали эту сумму, чтобы максимизировать общее финансирование.

Документирование добросовестности: Ведите подробный учет того, как вы рассчитывали сумму кредита и на какую документацию вы опирались. Если при прощении кредита или аудите возникнут вопросы, подтверждение того, что вы предприняли добросовестные усилия по соблюдению правил — даже если вы допустили ошибку — поможет смягчить последствия.

Вопросы прощения кредита PPP

Хотя данное руководство посвящено расчету суммы вашего кредита, стоит отметить, что расчет прощения кредита производится отдельно и имеет свои требования. Ключевые моменты, которые следует помнить:

Требования к расходам: Не менее 60% суммы вашего кредита должно быть потрачено на оплату труда, чтобы претендовать на полное прощение. Остальные 40% могут быть использованы на допустимые расходы, не связанные с оплатой труда, такие как аренда, коммунальные услуги и проценты по ипотеке.

Охватываемый период: У вас есть гибкость в выборе охватываемого периода (8 или 24 недели), что влияет на расчет того, соблюдены ли вами требования к расходам.

Правила сокращения численности персонала и заработной платы: Сокращение численности сотрудников или снижение заработной платы в течение охватываемого периода может привести к уменьшению суммы прощения, за исключением определенных случаев «безопасной гавани».

Требования к документации: Вам потребуются подробные записи о том, как вы расходовали средства кредита, а не только документация по первоначальному расчету кредита.

Ведение точного финансового учета для будущих программ

Хотя окно подачи заявок на PPP закрыто, важность ведения точного финансового учета выходит далеко за рамки этой программы. Вот почему надежные методы бухгалтерского учета имеют значение:

Будущие программы помощи: В случае появления новых программ экономической помощи наличие упорядоченной финансовой документации позволит вам быстро определить право на участие и точно рассчитать суммы выплат.

Соблюдение налогового законодательства: Правильное ведение бухгалтерии в течение года упрощает подготовку налоговой отчетности и помогает избежать дорогостоящих ошибок или упущенных налоговых вычетов.

Аналитика для бизнеса: Регулярное отслеживание финансовых показателей помогает понять эффективность вашего бизнеса, выявить тенденции и принимать обоснованные решения о росте, расходах и ценообразовании.

Защита при аудите: Хорошо оформленная документация является критически важной, если ваш бизнес столкнется с налоговой проверкой (IRS), проверкой кредита PPP или другим регуляторным запросом.

Упростите управление финансами

Независимо от того, занимаетесь ли вы расчетами по кредиту PPP, подготовкой налогов или повседневной бухгалтерией, ведение точного финансового учета необходимо каждому владельцу бизнеса. Beancount.io предлагает текстовую бухгалтерию (plain-text accounting), которая обеспечивает полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — без «черных ящиков» и привязки к конкретному поставщику. Благодаря записям с контролем версий и форматам, готовым к использованию с ИИ, вы можете легко отслеживать расходы на оплату труда, вознаграждения сотрудникам и финансовые данные, необходимые для таких программ, как PPP. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на текстовую бухгалтерию.

---

Примечание: Правила программы PPP были сложными и менялись на протяжении всего времени ее существования. Данное руководство представляет собой общие рекомендации, основанные на правилах SBA. По конкретным ситуациям или вопросам, касающимся вашего кредита, проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером, юристом или представителем SBA.