PPP 대출 금액 계산 방법: 소상공인을 위한 완벽 가이드
급여 보호 프로그램(PPP) 기간 동안 수많은 소상공인들이 단지 대출 금액을 잘못 계산했다는 이유로 자금을 확보할 기회를 놓쳤다는 사실을 알고 계셨습니까? 개인 사업자, 파트너십, 또는 법인 등 어떤 형태이든 PPP 대출 자격을 결정하는 정확한 공식을 이해하는 것은 충분한 지원을 받는 것과 실제 자격에 못 미치는 지원을 받는 것의 차이를 의미할 수 있습니다.
PPP 신청 기간은 종료되었지만, 이러한 계산 방식을 이해하는 것은 여전히 여러 면에서 가치가 있습니다. 프로그램에 참여했다면 올바른 대출 금액을 받았는지 확인하는 데 도움이 되고, 향후 발생할 수 있는 감사나 탕감 신청을 준비할 수 있게 하며, 미래의 유사한 구제 프로그램을 이해하기 위한 틀을 제공합니다. 이제 비즈니스 유형별로 PPP 대출 금액을 계산하는 방법을 구체적으로 살펴보겠습니다.
기본 PPP 대출 계산 공식 이해하기
PPP 대출 계산의 핵심은 비교적 간단하지만, 세부 사항에 주의해야 합니다. 기본 공식은 다음과 같습니다:
PPP 대출 금액 = (평균 월 급여 비용) × 2.5
숙박 및 음식점업(NAICS 코드가 72로 시작하는 경우)에 해당하는 대부분의 기업의 경우, 팬데믹이 식당, 호텔 및 관련 업종에 미친 특히 심각한 영향을 고려하여 이 배수가 2.5 대신 3.5로 증가합니다.
진짜 과제는 곱셈이 아니라, 특정 비즈니스 구조에서 무엇을 "급여 비용"으로 간주할지 결정하는 것입니다. 각 비즈니스 유형마다 고유한 고려 사항이 있으며, 대출 금액을 극대화하고 PPP 규정을 준수하기 위해서는 이러한 세부 사항을 정확히 파악하는 것이 중요합니다.
자영업자 및 개인 사업자를 위한 PPP 대출 금액 계산
직원이 없는 자영업자의 경우, 계산은 전통적인 급여가 아닌 본인의 보수를 기준으로 합니다. 방법은 다음과 같습니다:
업데이트된 총소득 방식 (권장)
2021년 3월부터 SBA(미국 중소기업청)는 자영업자가 순이익 대신 총소득을 사용할 수 있도록 하는 더 유리한 계산 방식을 도입했습니다. 이는 일반적으로 더 높은 대출 금액으로 이어집니다.
단계별 계산 방법:
- 2019년 IRS Form 1040 Schedule C를 준비합니다.
- Line 7 (총소득, Gross Income)을 찾습니다.
- 해당 금액을 12로 나누어 평균 월 소득을 구합니다.
- 2.5를 곱하여 최대 대출 금액을 결정합니다.
예시: Schedule C Line 7의 총소득이 $60,000인 경우:
- 평균 월 소득: $60,000 ÷ 12 = $5,000
- 최대 PPP 대출: $5,000 × 2.5 = $12,500
개인 사업자를 위한 중요 고려 사항
최소 기준: PPP 대출 자격을 얻으려면 총 급여 비용이 연간 $2,400를 초과해야 합니다. 이는 월 평균 $200에 해당합니다.
최대 한도: 개인 보수는 연간 $100,000로 제한됩니다. 즉, 직원이 없는 개인 사업자의 최대 PPP 대출 금액은 $20,833($100,000 ÷ 12 × 2.5)입니다.
중복 계산 금지: W-2 직원이 있고 계산에 그들의 급여 비용을 포함했다면, 동일한 급여 비용을 Schedule C 총소득 계산에 포함할 수 없습니다. 계산을 수행하기 전에 Line 7 총소득에서 직원 급여 비용을 차감하십시오.
직원이 있는 개인 사업자를 위한 PPP 대출 계산
급여 명부에 직원이 있는 경우, 본인의 보수와 직원의 급여 비용을 합산해야 하므로 계산이 더 복잡해집니다.
단계별 계산 방법:
- 2019년 Schedule C Line 7 (총소득)에서 시작합니다.
- 비즈니스 비용으로 이미 공제된 직원 급여 비용을 차감합니다.
- 월 평균을 계산합니다: (조정된 총소득) ÷ 12
- 직원의 평균 월 총 급여를 더합니다.
- 개별 직원당 연간 $100,000 한도를 적용합니다.
- 합계에 2.5를 곱합니다.
예시: 총소득 $80,000인 개인 사업자가 각각 $45,000와 $120,000를 받는 직원 두 명을 고용하고 있는 경우:
- 사업주 월 소득: $80,000 ÷ 12 = $6,667
- 직원 1 월 급여: $45,000 ÷ 12 = $3,750
- 직원 2 월 급여 (한도 적용): $100,000 ÷ 12 = $8,333
- 총 평균 월 급여: $18,750
- 최대 PPP 대출: $18,750 × 2.5 = $46,875
직원의 적격 급여 비용에는 총 급여뿐만 아니라 고용주가 부담하는 건강 보험료, 퇴직금 분담금, 직원 보수에 부과되는 주 및 지방세도 포함된다는 점을 기억하십시오.
독립 계약자를 위한 PPP 대출 계 산
독립 계약자는 Schedule C를 사용하여 개인 사업자와 동일한 계산 방법을 따릅니다. 그러나 이해해야 할 중요한 차이점이 있습니다:
독립 계약자에게 지급한 비용은 귀하의 급여 비용에 포함할 수 없습니다. 비즈니스를 위해 독립 계약자를 고용한 경우, 그들의 보수는 귀하의 PPP 대출 계산에 포함되지 않습니다. 그들은 본인의 Schedule C 소득을 바탕으로 별도의 PPP 대출을 신청해야 합니다.
귀하의 계산에는 다음 사항만 포함되어야 합니다:
- Schedule C Line 31의 본인 순 자영업 소득, 또는
- Schedule C Line 7의 총소득 (업데이트된 방식 사용 시)
- 귀하가 직접 고용한 W-2 직원
문서화 팁: W-2 직원에게 지급한 급여(계산에 포함됨)와 1099 계약자에게 지급한 비용(PPP 계산에서 제외됨)을 명확히 구분하여 기록을 보관하십시오.
파트너십의 PPP 대출 금액 계산
파트너십은 파트너의 보상과 직원의 급여를 결합해야 하므로 세심한 주의가 필요합니다. 핵심은 파트너의 소득을 직원의 임금과 별도로 계산해야 한다는 점을 이해하는 것입니다.
단계별 계산법:
- 각 파트너에 대해 2019년 스케줄 K-1(Schedule K-1), 14번 라인(자영업 소득)을 확인합니다.
- 각 파트너의 자영업 소득에 0.9235를 곱합니다 (자영업세를 조정하기 위한 수치입니다).
- 모든 파트너의 조정된 자영업 소득을 합산합니다.
- 12로 나누어 월평균 파트너 보상을 산출합니다.
- 직원의 월평균 급여 비용을 별도로 계산합니다.
- 두 수치를 합산합니다.
- 합계에 2.5를 곱합니다.
예시: 파트너 2명과 직원 3명이 있는 파트너십:
- 파트너 A 스케줄 K-1 14번 라인: $90,000 × 0.9235 = $83,115
- 파트너 B 스케줄 K-1 14번 라인: $110,000 × 0.9235 = $101,585 ($100,000 한도 적용 시 = $92,350)
- 합산된 월별 파트너 소득: ($83,115 + $92,350) ÷ 12 = $14,622
- 직원의 월별 급여: $15,000
- 총 월평균 급여: $29,622
- 최대 PPP 대출액: $29,622 × 2.5 = $74,055
중요 사항: 각 파트너의 보상은 모든 파트너의 합계가 아니라, 개별적으로 연간 $100,000 한도가 적용됩니다.
S 법인(S Corporation) 및 C 법인(C Corporation)의 PPP 대출 계산
법인체는 어떤 면에서는 계산 방식이 가장 명확하지만, 적격 급여(eligible payroll)로 간주되는 항목에 대해서는 가장 엄격한 규칙이 적용됩니다.
법인의 급여로 인정되는 항목
적격 비용:
- 실제 급여(Payroll)를 통해 직원에게 지급된 현금 보상
- 고용주가 부담한 건강 보험료
- 고용주가 부담한 퇴직 연금 분담금
- 직원 보상에 대한 주 및 지방세
- 유급 가족 휴가, 의료 휴가 또는 병가
비적격 항목:
- 주주 배당금 또는 배당
- 급여 절차를 거치지 않은 소유자 인출금(Owner draws)
- 주 거주지가 미국 외부에 있는 직원에 대한 보상
- 연간 $100,000를 초과하는 개별 보상분
법인을 위한 단계별 계산법
- 4개 분기 전체의 2019년 IRS 양식 941(분기별 급여세 신고서)을 수집합니다.
- 4개 분기 전체의 5c번 라인(과세 대상 사회보장 및 메디케어 임금)을 합산합니다.
- 12로 나누어 월평균 급여를 계산합니다.
- 아직 포함되지 않은 고용주 부담 건강 보험료 및 퇴직 연금 분담금을 더합니다.
- 직원 1인당 연간 $100,000 한도를 적용합니다.
- 2.5를 곱합니다.
예시: 2019년 총 급여가 $600,000인 S 법인:
- 월평균 급여: $600,000 ÷ 12 = $50,000
- 최대 PPP 대출액: $50,000 × 2.5 = $125,000
소유주-직원(Owner-Employees)에 대한 특별 고려 사항
많은 S 법인 및 C 법인 소유주들이 실수하는 부분입니다. 적절한 급여 절차를 통해 지급된 급여(Salary)만 인정됩니다. 소유주-직원인 경우, 배당금(Distributions)이 실제 보상 역할을 하더라도 급여 계산에 포함할 수 없습니다.
특히 S 법인의 경우, 많은 소유주가 세금 목적으로 적은 금액의 급여를 책정하고 나머지를 배당금으로 수령하기 때문에 이 점이 매우 중요합니다. PPP 목적상 실제 W-2 급여만 인정되며, 이 역시 $100,000 한도의 적용을 받습니다.
PPP 대출 금액을 줄이는 흔한 실수들
공식을 알고 있더라도 많은 사업주가 계산 오류를 범하여 대출 금액이 줄어들거나 탕감 과정에서 문제를 겪기도 합니다. 가장 흔한 함정은 다음과 같습니다.
실수 #1: 개별 $100,000 한도 적용 누락
$100,000 한도는 전체 급여가 아니라 각 개별 직원의 연간 보상에 적용됩니다. 이는 고액 연봉 직원이 있거나 소유주가 직접 운영하는 기업에 특히 중요합니다.
잘못된 접근: 소유주의 전체 급여 $150,000를 계산에 포함 올바른 접근: 월평균을 계산하기 전에 해당 소유주의 급여를 $100,000로 제한
실수 #2: 자영업자의 순이익과 총소득 혼동
2021년 3월 업데이트 이전에는 자영업자가 순이익(스케줄 C 31번 라인)을 사용해야 했습니다. 총소득(Gross income) 옵션이 사용 가능해진 후에도 많은 사업주가 기존 방식을 고수하여 더 받을 수 있는 대출금을 놓치는 경우가 발생했습니다.
중요한 이유: 사업 비용이 많이 발생하는 많은 자영업자의 경우, 총소득이 순이익보다 상당히 높기 때문에 더 큰 대출 금액을 받을 수 있습니다.
실수 #3: 독립 계약자(Independent Contractor) 지급액 포함
프리랜서나 계약업체를 고용하는 경우, 그들에게 지급한 보상은 귀하의 PPP 계산에 포함될 수 없습니다. 그들은 자신의 소득을 바탕으로 별도로 신청해야 합니다.
흔한 오류: 사업주가 계약업체에 지급한 $40,000를 자신의 급여 계산에 포함함 결과: 대출금이 정확한 최대 금액을 초과하여, 추후 상환 의무가 발생하거나 탕감 절차가 복잡해질 수 있음
실수 #4: 잘못된 파트너십 계산
파트너십은 계산 방식이 가장 복잡하며, 특히 다음 두 가지 실수가 흔히 발생합니다.
- 스케줄 K-1 14번 라인에 0.9235를 곱하는 것을 잊음
- $100,000 한도를 모든 파트너 합계에 적용하고 개별적으로 적용하지 않음
실수 #5: 잘못된 연도의 데이터 사용
PPP 공식은 대부분의 계산에서 특히 2019년 데이터를 요구합니다(특정 2차 대출의 경우 2020년). 2019년 데이터가 필요한데 2020년 데이터를 사용하거나 그 반대의 경우, 대출 금액이 부정확해질 수 있습니다.
실수 #6: 일관되지 않은 증빙 서류
PPP 신청서, 급여 기록, 세금 신고서 및 탕감 신청서는 모두 동일한 내용을 담고 있어야 합니다. 이러한 문서 간의 불일치는 아주 사소한 것이라도 추가 조사나 탕감 지연의 원인이 될 수 있습니다.
방지 전략: PPP 신청서를 제출하기 전에 다음 서류 전체에서 모든 수치가 일치하는지 확인하십시오:
- 세금 신고서 (스케줄 C, 941 서식, K-1 등)
- 급여 기록 및 장부
- W-2 및 W-3 서식
- 급여 지급 내역이 표시된 은행 거래 명세서
적격 급여 비용에 포함할 항목
기본 임금 및 급여 외에도 다음과 같은 추가 보상 항목이 PPP 목적상 적격 급여 비용으로 인정됩니다:
건강 보험: 의료, 치과 및 안과 보장을 포함하여 고용주가 지불한 건강 보험료
퇴직 연금 기입액: 401(k), SEP IRA 또는 SIMPLE IRA와 같은 퇴직 연금 플랜에 대한 고용주 기입액
주 및 지방세: 주 실업 보험(SUI) 및 주 장애 보험과 같이 직원의 보상에 대해 부과되는 주 및 지방세
유급 휴가: 주법 또는 지방법에 의해 요구되는 금액을 포함한 휴가, 가족, 의료 또는 병가 수당
퇴직금: 대상 기간 동안 직원의 해고 또는 해직에 대해 지급된 금액
그러나 이러한 비용 역시 직원 1인당 연간 보상 한도인 $100,000의 제한을 받습니다. 직원의 총 보상이 $100,000에 도달하면 건강 보험료나 퇴직 연금 기입액이라 하더라도 추가 금액을 포함할 수 없습니다.
PPP 대출에 EIDL 재융자 추가하기
2020년 1월 31일에서 2020년 4월 3일 사이에 경제적 피해 재난 대출(EIDL)을 받은 경우, 미상환 잔액을 PPP 대출 금액에 추가하여 재융자할 수 있습니다. 그러나 다음과 같은 중요한 차이점이 있습니다:
포함 항목: 재융자하고자 하는 EIDL 대출의 미상환 원금 잔액 제외 항목: 수령한 EIDL 선급금(그랜트) — 이것은 대출이 아니며 상환할 필요가 없습니다.
이 EIDL 재융자 옵션은 급여 기준 최대 대출 금액에 영향을 주지 않으며, 해당 기본 금액에 추가되는 항목입니다.
PPP 대출 계산을 위한 서류 체크리스트
대출 금 액을 정확하게 계산하고 신청을 뒷받침하기 위해 적절한 서류를 준비하는 것이 필수적입니다. 비즈니스 구조에 따라 필요한 서류는 다음과 같습니다:
개인 사업자 및 자영업자용
- 2019년 IRS 서식 1040 스케줄 C
- 2019년 서식 1040 (전체 세금 신고서)
- 직원이 있는 경우: 2019년 서식 941 (4개 분기 전체) 또는 주 정부 분기별 임금 보고서
- 사업 소득이 표시된 은행 거래 명세서
- 운영 중이었음을 증명하는 2019년 또는 2020년 송장 또는 장부 기록
파트너십용
- 2019년 IRS 서식 1065 (파트너십 신고서)
- 각 파트너에 대한 2019년 스케줄 K-1
- 직원이 있는 경우: 2019년 서식 941 또는 주 정부 분기별 임금 보고서
- 고용주가 지불한 건강 보험료 및 퇴직 연금 기입액 증빙 서류
S 법인 및 C 법인용
- 2019년 IRS 서식 941 (4개 분기 전체)
- 급여 서비스 업체에서 제공한 증빙 급여 보고서
- 모든 직원에 대한 W-2 및 W-3
- 건강 보험료 및 퇴직 연금 기입액 증빙 서류
- 주 정부 분기별 임금 실업 보험 보고서
추가 서류 (모든 비즈니스 유형 공통)
- 고용주 식별 번호(EIN) 배정 통지서
- 사업체 존재 증명 (법인 설립 정관, DBA 등록, 사업자 등록증)
- 사업 운영을 증명하는 2020년 2월의 은행 계좌 명세서
- 급여 서비스 업체 기록 또는 상세 급여 원장
계산 결과 확인: 실무 체크리스트
PPP 대출 신청서나 탕감 신청서를 제출하기 전에 이 체크리스트를 사용하여 계산 내용을 확인하십시오:
☐ 올바른 과세 연도 사용 (대부분의 1차 신청의 경우 2019년)
☐ 각 개인의 보상에 대해 연간 $100,000 한도 적용
☐ 2.5배 배수 사용 (NAICS 코드가 72로 시작하는 숙박 및 음식점업의 경우 3.5배)
☐ 적격 급여 비용만 포함 (독립 계약자 제외, 부적격 비용 제외)
☐ 자영업자: 순이익 방식보다 유리한 경우 총소득(Line 7) 사용
☐ 파트너십: 각 파트너에 대해 K-1 Line 14에 0.9235를 곱함
☐ 법인: 주주 배당금이 아닌 실제 급여만 사용
☐ 모든 서류(세금 신고서, W-2, 은행 명세서) 간의 일관성 확인
☐ 연간 수치를 12로 나누어 월 평균 계산
☐ 최종 금액이 $200만 달러를 초과하지 않는지 확인 (1차 대출 프로그램 한도)
계산 오류가 발생한 경우 어떻게 해야 하나요?
PPP 대출을 받은 후 오류를 발견하더라도 당황하지 마십시오. 하지만 즉시 조치를 취해야 합니다. SBA에는 오류 수정을 위한 절차가 마련되어 있습니다:
대출 금액이 너무 높은 경우: 즉시 대출 기관에 연락하여 옵션을 논의하십시오. SBA는 초과 대출 금액 오류에 대한 지침을 발표했으며, 선의를 가지고 선제적으로 대응하는 것이 중요합니다. 초과 금액을 반환해야 할 수도 있으며, 해당 금액이 탕감 금액에서 차감될 수 있습니다.
대출 금액이 너무 낮은 경우: 안타깝게도 일반적으로 대출금이 지급된 후에는 소급하여 추가 자금을 요청할 수 없습니다. 그러나 PPP 2차 대출 대상이고 아직 신청하지 않았다면, 총 자금 지원을 극대화할 수 있도록 해당 금액을 정확하게 계산하십시오.
신의성실의 증빙: 대출 금액을 어떻게 계산했는지와 근거가 된 서류의 상세 기록을 보관하십시오. 탕감 신청이나 감사 중에 질문이 제기될 경우, 설령 오류가 있었더라도 규칙을 준수하기 위해 신의성실의 노력을 다했음을 보여주는 것이 불이익을 완화하는 데 도움이 될 수 있습니다.
PPP 대출 탕감 고려 사항
이 가이드는 대출 금액 산정에 중점을 두고 있지만, 탕감 계산은 별개의 절차이며 고유한 요건이 있다는 점에 유의해야 합니다. 기억해야 할 핵심 사항은 다음과 같습니다.
지출 요건: 전체 탕감을 받으려면 대출금의 최소 60%를 급여 비용으로 지출해야 합니다. 나머지 40%는 임대료, 공과금, 모기지 이자와 같은 적격 비급여 비용으로 사용할 수 있습니다.
대상 기간: 대상 기간(8주 또는 24주)을 유연하게 선택할 수 있으며, 이는 지출 요건 충족 여부를 계산하는 방식에 영향을 미칩니다.
인원 및 임금 삭감 규칙: 대상 기간 동안의 직원 수 또는 임금 삭감은 탕감 금액을 줄일 수 있으며, 특정 세이프 하버(safe harbor) 예외 조항이 적용될 수 있습니다.
증빙 서류 요건: 초기 대출 계산 서류뿐만 아니라 대출금을 어떻게 지출했는지에 대한 상세한 기록이 필요합니다.
향후 프로그램을 위한 정확한 재무 기록 유지
PPP 신청 기간은 종료되었지만, 정확한 재무 기록을 유지하는 것의 중요성은 이 프로그램을 훨씬 넘어섭니다. 견고한 장부 정리 관행이 중요한 이유는 다음과 같습니다.
향후 구제 프로그램: 새로운 경제 구제 프로그램이 등장할 경우, 잘 정리된 재무 기록을 통해 자격 여부를 신속하게 판단하고 지원 금액을 정확하게 계산할 수 있습니다.
세무 준수: 연중 적절한 장부 정리를 수행하면 세금 신고가 간소해지며, 비용이 많이 드는 오류나 누락된 공제 항목을 방지하는 데 도움이 됩니다.
비즈니스 인사이트: 정기적인 재무 추적은 비즈니스 성과를 이해하고, 트렌드를 파악하며, 성장, 비용 및 가격 책정에 대해 정보에 입각한 결정을 내리는 데 도움이 됩니다.
감사 보호: 잘 관리된 기록은 비즈니스가 IRS 감사, PPP 대출 검토 또는 기타 규제 조사를 받게 될 경우 중요한 증빙 자료를 제공합니다.
재무 관리의 단순화
PPP 대출 계산, 세금 신고, 또는 일상적인 장부 정리 등, 정확한 재무 기록을 유지하는 것은 모든 사업주에게 필수적입니다. Beancount.io는 블랙박스나 벤더 종속 없이 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 플레인 텍스트 회계를 지원합니다. 버전 관리되는 기록과 AI 활용이 가능한 형식을 통해 PPP와 같은 프로그램에 필요한 급여 비용, 직원 보상 및 재무 데이터를 쉽게 추적할 수 있습니다. 무료로 시작하기를 통해 왜 개발자와 금융 전문가들이 플레인 텍스트 회계로 전환하고 있는지 확인해 보세요.
참고: PPP 프로그램 규칙은 복잡하며 프로그램 운영 기간 내내 변경되었습니다. 이 가이드는 SBA 규칙을 기반으로 한 일반적인 안내를 제공합니다. 특정 상황이나 대출에 관한 질문은 자격을 갖춘 회계사, 변호사 또는 SBA 담당자와 상담하십시오.
