Ako vypočítať výšku vášho PPP úveru: Kompletný sprievodca pre majiteľov malých podnikov

Vedeli ste, že tisíce malých podnikov prišli o peniaze počas programu na ochranu miezd (Paycheck Protection Program – PPP) jednoducho preto, že nesprávne vypočítali výšku svojich úverov? Či už ste živnostník, spoločník v partnerstve alebo korporácia, pochopenie presného vzorca na výpočet nároku na PPP úver môže znamenať rozdiel medzi získaním primeranej podpory a tým, že dostanete menej, než na čo máte v skutočnosti nárok.

Hoci sa obdobie na podávanie žiadostí o PPP už skončilo, pochopenie týchto výpočtov zostáva cenné z viacerých dôvodov: pomôže vám overiť, či ste dostali správnu sumu úveru, ak ste sa programu zúčastnili, pripraví vás na potenciálne audity alebo žiadosti o odpustenie úveru a poskytuje rámec pre pochopenie podobných budúcich programov pomoci. Poďme si presne rozobrať, ako vypočítať výšku PPP úveru pre každý typ podnikania.

Pochopenie základného vzorca na výpočet PPP úveru

Vo svojej podstate je výpočet PPP úveru pomerne jednoduchý, ale diabol sa skrýva v detailoch. Základný vzorec je:

Výška PPP úveru = (Priemerné mesačné mzdové náklady) × 2,5

Pre väčšinu podnikov v pohostinstve a ubytovacích službách (kód NAICS začínajúci číslom 72) sa tento násobiteľ zvyšuje na 3,5 namiesto 2,5, čo odráža obzvlášť závažný dopad pandémie na reštaurácie, hotely a súvisiace podniky.

Skutočnou výzvou nie je násobenie, ale určenie toho, čo sa považuje za „mzdové náklady“ pre vašu konkrétnu štruktúru podnikania. Každý typ podnikania má jedinečné špecifiká a správne nastavenie týchto detailov je kľúčové pre maximalizáciu výšky úveru aj pre zabezpečenie súladu s pravidlami PPP.

Výpočet výšky PPP úveru pre samostatne zárobkovo činné osoby a živnostníkov

Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) bez zamestnancov, váš výpočet vychádza z vašej vlastnej odmeny, a nie z tradičných miezd. Funguje to takto:

Aktualizovaná metóda hrubého príjmu (odporúčaná)

Od marca 2021 zaviedla SBA výhodnejšiu metódu výpočtu, ktorá umožňuje SZČO používať hrubý príjem namiesto čistého zisku. To zvyčajne vedie k vyššej sume úveru.

Výpočet krok za krokom:

1. Vyhľadajte IRS formulár 1040, Príloha C (Schedule C) za rok 2019
2. Nájdite riadok 7 (Hrubý príjem – Gross Income)
3. Vydeľte túto sumu 12, aby ste získali váš priemerný mesačný príjem
4. Vynásobte číslom 2,5 na určenie vašej maximálnej výšky úveru

Príklad: Ak váš Schedule C, riadok 7 zobrazuje hrubý príjem 60 000 USD:

• Priemerný mesačný príjem: 60 000 USD ÷ 12 = 5 000 USD
• Maximálny PPP úver: 5 000 USD × 2,5 = 12 500 USD

Dôležité upozornenia pre živnostníkov

Minimálny prah: Vaše celkové mzdové náklady musia presiahnuť 2 400 USD ročne, aby ste mali nárok na PPP úver. To predstavuje priemerne 200 USD mesačne.

Maximálny limit: Individuálna odmena je obmedzená na 100 000 USD ročne, čo znamená, že maximálna výška PPP úveru pre živnostníka bez zamestnancov je 20 833 USD (100 000 USD ÷ 12 × 2,5).

Zákaz dvojitého započítania: Ak máte zamestnancov na TPP (W-2) a zahrnuli ste ich mzdové náklady do svojho výpočtu, nemôžete tie isté mzdové výdavky zahrnúť aj do výpočtu hrubého príjmu v Schedule C. Pred vykonaním výpočtu odpočítajte mzdové náklady na zamestnancov od vášho hrubého príjmu v riadku 7.

Výpočet PPP úverov pre živnostníkov so zamestnancami

Keď máte zamestnancov, výpočet sa stáva zložitejším, pretože kombinujete svoju vlastnú odmenu so mzdovými nákladmi zamestnancov.

Výpočet krok za krokom:

1. Začnite so svojím Schedule C za rok 2019, riadok 7 (Hrubý príjem)
2. Odpočítajte všetky mzdové náklady na zamestnancov, ktoré už boli odpočítané ako obchodné výdavky
3. Vypočítajte svoj mesačný priemer: (Upravený hrubý príjem) ÷ 12
4. Pripočítajte priemernú mesačnú hrubú mzdu vašich zamestnancov
5. Uplatnite ročný limit 100 000 USD na každého jednotlivého zamestnanca
6. Vynásobte celkovú sumu číslom 2,5

Príklad: Živnostník s hrubým príjmom 80 000 USD a dvoma zamestnancami zarábajúcimi 45 000 USD a 120 000 USD:

• Mesačný príjem majiteľa: 80 000 USD ÷ 12 = 6 667 USD
• Mesačná mzda 1. zamestnanca: 45 000 USD ÷ 12 = 3 750 USD
• Mesačná mzda 2. zamestnanca (limitovaná): 100 000 USD ÷ 12 = 8 333 USD
• Celkové priemerné mesačné mzdy: 18 750 USD
• Maximálny PPP úver: 18 750 USD × 2,5 = 46 875 USD

Nezabudnite, že oprávnené mzdové náklady na zamestnancov zahŕňajú nielen hrubú mzdu, ale aj poistné na zdravotné poistenie platené zamestnávateľom, príspevky na dôchodkové sporenie a štátne a miestne dane vyrubené z odmien zamestnancov.

Výpočty PPP úveru pre nezávislých dodávateľov

Nezávislí dodávatelia (kontraktori) postupujú pri výpočte rovnako ako živnostníci s použitím svojho Schedule C. Je však potrebné pochopiť jeden dôležitý rozdiel:

Platby nezávislým dodávateľom nemôžete zahrnúť do svojich mzdových nákladov. Ak si na prácu pre svoje podnikanie najímate nezávislých dodávateľov, ich odmena sa do vášho výpočtu PPP úveru nezapočítava – mali by si požiadať o vlastné PPP úvery na základe vlastných príjmov v Schedule C.

Váš výpočet by mal zahŕňať iba:

• Váš vlastný čistý príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti zo Schedule C, riadok 31, alebo
• Váš hrubý príjem zo Schedule C, riadok 7 (pri použití aktualizovanej metódy)
• Akýchkoľvek zamestnancov na TPP (W-2), ktorých priamo zamestnávate

Tip k dokumentácii: Vedzte si jasné záznamy rozlišujúce medzi platbami zamestnancom na TPP (ktoré sa započítavajú) a platbami dodávateľom na 1099 (ktoré sa do vášho výpočtu PPP nezapočítavajú).

Výpočet výšky PPP pôžičky pre partnerstvá (verejné obchodné spoločnosti)

Partnerstvá vyžadujú dôkladnú pozornosť, pretože kombinujete odmenu partnerov s mzdami zamestnancov. Kľúčom je pochopiť, že príjem partnerov sa musí počítať oddelene od miezd zamestnancov.

Výpočet krok za krokom:

1. Pre každého partnera nájdite ich Prílohu K-1 (Formulár 1065) za rok 2019, riadok 14 (Príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti)
2. Vynásobte príjem každého partnera zo samostatnej zárobkovej činnosti koeficientom 0,9235 (týmto sa upravuje daň zo samostatnej zárobkovej činnosti)
3. Sčítajte upravený príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti všetkých partnerov
4. Vydeľte číslom 12, aby ste získali priemernú mesačnú odmenu partnerov
5. Samostatne vypočítajte priemerné mesačné mzdové náklady na zamestnancov
6. Obe čísla sčítajte
7. Celkovú sumu vynásobte číslom 2,5

Príklad: Partnerstvo s dvoma partnermi a tromi zamestnancami:

• Partner A Príloha K-1 riadok 14: 90 000 $× 0,9235 = 83 115$
• Partner B Príloha K-1 riadok 14: 110 000 $× 0,9235 = 101 585$ (limitované sumou 100 000 $= 92 350$)
• Kombinovaný mesačný príjem partnerov: (83 115 $+ 92 350$) ÷ 12 = 14 622 $
• Mesačné mzdy zamestnancov: 15 000 $
• Celková priemerná mesačná mzda: 29 622 $
• Maximálna PPP pôžička: 29 622 $× 2,5 = 74 055$

Kritický detail: Odmena každého partnera podlieha ročnému limitu 100 000 $ individuálne, nie ako spoločný súčet za všetkých partnerov.

Výpočty PPP pôžičiek pre S korporácie a C korporácie

Korporátne subjekty majú v niektorých ohľadoch najjednoduchší výpočet, ale majú aj najprísnejšie pravidlá týkajúce sa toho, čo sa považuje za oprávnené mzdové náklady.

Čo sa počíta do mzdových nákladov u korporácií

Oprávnené výdavky:

• Peňažná odmena vyplatená zamestnancom prostredníctvom riadnych miezd
• Poistné na zdravotné poistenie platené zamestnávateľom
• Príspevky na dôchodkové sporenie platené zamestnávateľom
• Štátne a miestne dane z odmien zamestnancov
• Platená rodinná, zdravotná alebo nemocenská dovolenka

NEOPRÁVNENÉ výdavky:

• Distribúcie akcionárom alebo dividendy
• Výbery majiteľa, ktoré neprešli cez mzdový systém
• Odmeny zamestnancom, ktorých hlavné bydlisko je mimo Spojených štátov
• Akákoľvek individuálna odmena presahujúca 100 000 $ ročne

Výpočet pre korporácie krok za krokom

1. Zhromaždite svoje formuláre IRS 941 (štvrťročné daňové priznania k dani zo mzdy) za rok 2019 za všetky štyri štvrťroky
2. Sčítajte riadok 5c (Zdaniteľné mzdy na sociálne a zdravotné zabezpečenie) zo všetkých štyroch štvrťrokov
3. Vydeľte číslom 12, aby ste vypočítali priemernú mesačnú mzdu
4. Pripočítajte zdravotné poistenie a príspevky na dôchodok platené zamestnávateľom, ktoré ešte nie sú zahrnuté
5. Uplatnite ročný limit 100 000 $ na každého zamestnanca
6. Vynásobte číslom 2,5

Príklad: S korporácia s celkovými mzdovými nákladmi 600 000 $ v roku 2019:

• Priemerná mesačná mzda: 600 000 $÷ 12 = 50 000$
• Maximálna PPP pôžička: 50 000 $× 2,5 = 125 000$

Osobitné úvahy pre zamestnancov – majiteľov

Tu robia mnohí majitelia S korporácií a C korporácií chyby: počíta sa len plat vyplatený prostredníctvom riadneho mzdového systému. Ak ste zamestnancom – majiteľom, nemôžete do výpočtu miezd zahrnúť podiely na zisku (distribúcie), aj keď tieto distribúcie predstavujú vašu reálnu odmenu.

Pri S korporáciách je to obzvlášť dôležité, pretože mnohí majitelia si vyplácajú skromný plat a zvyšok si berú ako distribúcie z daňových dôvodov. Pre účely PPP sa počíta iba skutočný plat na formulári W-2, s výhradou limitu 100 000 $.

Bežné chyby, ktoré znižujú výšku vašej PPP pôžičky

Aj so znalosťou vzorca robia mnohí majitelia firiem chyby vo výpočtoch, ktoré buď znižujú výšku ich pôžičky, alebo vytvárajú problémy počas procesu odpustenia pôžičky. Tu sú najčastejšie úskalia:

Chyba č. 1: Zabudnutie na individuálny limit 100 000 $

Limit 100 000 $ sa vzťahuje na ročnú odmenu každého jednotlivého zamestnanca, nie na vaše celkové mzdové náklady. To je dôležité najmä pre firmy s vysokopríjmovými zamestnancami alebo majiteľmi-prevádzkovateľmi.

Nesprávny prístup: Zahrnutie celého platu majiteľa vo výške 150 000 $do výpočtu **Správny prístup:** Ohraničenie tohto majiteľa sumou 100 000$ pred výpočtom mesačného priemeru

Chyba č. 2: Miešanie čistého zisku a hrubého príjmu u SZČO

Pred aktualizáciou v marci 2021 museli samostatne zárobkovo činné osoby používať čistý zisk (Príloha C, riadok 31). Mnohí majitelia firiem pokračovali v používaní tejto metódy aj po tom, čo sa sprístupnila možnosť hrubého príjmu, čím potenciálne prichádzali o peniaze.

Prečo na tom záleží: Pre mnohých živnostníkov, najmä tých s výraznými obchodnými výdavkami, je hrubý príjem podstatne vyšší ako čistý zisk, čo vedie k vyššej sume pôžičky.

Chyba č. 3: Zahrnutie platieb nezávislým dodávateľom

Ak si najímate freelancerov alebo dodávateľov, ich odmena nemôže byť zahrnutá do vášho výpočtu PPP – mali by požiadať o pôžičku samostatne na základe vlastného príjmu.

Častá chyba: Majiteľ firmy zahrnie 40 000 $ vyplatených dodávateľom do svojho výpočtu miezd Následok: Pôžička presiahne správnu maximálnu sumu, čo vytvára potenciálne povinnosti splácania alebo komplikácie pri odpúšťaní pôžičky

Chyba č. 4: Nesprávne výpočty v partnerstvách

Partnerstvá majú najkomplexnejší výpočet a obzvlášť bežné sú dve chyby:

1. Zabudnutie na vynásobenie riadku 14 v Prílohe K-1 koeficientom 0,9235
2. Uplatnenie limitu 100 000 $ na všetkých partnerov dohromady namiesto každého jednotlivo

Chyba č. 5: Použitie údajov za nesprávny rok

Vzorec PPP konkrétne vyžaduje údaje z roku 2019 pre väčšinu výpočtov (alebo z roku 2020 pre určité úvery z druhého kola – Second Draw). Použitie údajov z roku 2020, keď sa vyžadoval rok 2019, alebo naopak, môže mať za následok nesprávnu výšku úveru.

Chyba č. 6: Nekonzistentná dokumentácia

Vaša žiadosť o PPP, mzdové záznamy, daňové priznania a žiadosť o odpustenie úveru musia uvádzať rovnaký príbeh. Rozpory medzi týmito dokumentmi – aj tie drobné – môžu vyvolať dodatočné preverovanie alebo oddialiť odpustenie úveru.

Preventívna stratégia: Pred odoslaním žiadosti o PPP overte, či sa všetky údaje zhodujú v rámci vašich:

• Daňových priznaní (Schedule C, formuláre 941, K-1 atď.)
• Mzdových záznamov a denníkov
• Formulárov W-2 a W-3
• Bankových výpisov preukazujúcich výplatu miezd

Čo zahrnúť do oprávnených nákladov na mzdy

Okrem základných miezd a platov sa do oprávnených mzdových nákladov na účely PPP započítava aj niekoľko ďalších kategórií odmeňovania:

Zdravotné poistenie: Poistné na zdravotné poistenie platené zamestnávateľom, vrátane lekárskej, stomatologickej a očnej starostlivosti.

Príspevky na dôchodok: Príspevky zamestnávateľa do dôchodkových plánov, ako sú 401(k), SEP IRA alebo SIMPLE IRA.

Štátne a miestne dane: Štátne a miestne dane vyrubené z odmien zamestnancov, ako je štátne poistenie v nezamestnanosti (SUI) a štátne invalidné poistenie.

Platené voľno: Náhrada mzdy za dovolenku, rodinné, zdravotné alebo nemocenské voľno, vrátane súm vyžadovaných štátnym alebo miestnym zákonom.

Odstupné: Platby pri skončení pracovného pomeru alebo prepustení zamestnancov počas rozhodujúceho obdobia (covered period).

Tieto náklady však podliehajú ročnému stropu odmeňovania vo výške 100 000 USD na zamestnanca. Akonáhle celková odmena zamestnanca dosiahne 100 000 USD, nemožno zahrnúť žiadne ďalšie sumy, a to ani v prípade, že predstavujú príspevky na zdravotné poistenie alebo dôchodok.

Pridanie refinancovania EIDL k vášmu PPP úveru

Ak ste v období od 31. januára 2020 do 3. apríla 2020 dostali úver pri hospodárskej škode spôsobenej katastrofou (Economic Injury Disaster Loan – EIDL), mohli ste refinancovať nesplatenú sumu jej pridaním k výške vášho PPP úveru. Je tu však dôležitý rozdiel:

Zahrnúť: Nesplatený zostatok istiny vášho úveru EIDL, ktorý chcete refinancovať. Vylúčiť: Akýkoľvek preddavok (grant) EIDL, ktorý ste dostali – nešlo o úver a nemusí sa splácať.

Táto možnosť refinancovania EIDL neovplyvňuje vašu maximálnu výšku úveru na základe miezd; ide o navýšenie tejto základnej sumy.

Zoznam dokumentov na výpočet PPP úveru

Príprava správnej dokumentácie je nevyhnutná pre presný výpočet výšky úveru a podporu vašej žiadosti. Tu je to, čo potrebujete na základe štruktúry vášho podnikania:

Pre živnostníkov a samostatne zárobkovo činné osoby

• IRS formulár 1040 Schedule C za rok 2019
• Formulár 1040 za rok 2019 (kompletné daňové priznanie)
• Ak máte zamestnancov: Formulár 941 za rok 2019 (všetky štyri štvrťroky) alebo štátne štvrťročné výkazy o mzdách
• Bankové výpisy preukazujúcich príjem z podnikania
• Faktúra alebo účtovný záznam z roku 2019 alebo 2020 preukazujúci, že ste vykonávali činnosť

Pre partnerstvá (Partnerships)

• IRS formulár 1065 za rok 2019 (daňové priznanie partnerstva)
• Schedule K-1 za rok 2019 pre každého partnera
• Ak máte zamestnancov: Formulár 941 za rok 2019 alebo štátne štvrťročné výkazy o mzdách
• Dokumentácia o zdravotnom poistení a príspevkoch na dôchodok platených zamestnávateľom

Pre S korporácie a C korporácie

• IRS formulár 941 za rok 2019 za všetky štyri štvrťroky
• Podporné mzdové výkazy od vášho spracovateľa miezd
• Formuláre W-2 a W-3 pre všetkých zamestnancov
• Dokumentácia o zdravotnom poistení a príspevkoch na dôchodok
• Štátne štvrťročné správy o poistení v nezamestnanosti

Dodatočná dokumentácia (všetky typy podnikania)

• Oznámenie o pridelení identifikačného čísla zamestnávateľa (EIN)
• Doklad o existencii firmy (zakladateľská listina, registrácia obchodného mena/DBA, živnostenské oprávnenie)
• Bankové výpisy z februára 2020 preukazujúce obchodnú činnosť
• Záznamy spracovateľa miezd alebo podrobné mzdové knihy

Overenie vášho výpočtu: Praktický kontrolný zoznam

Pred odoslaním žiadosti o PPP úver alebo žiadosti o odpustenie si overte svoj výpočet pomocou tohto zoznamu:

☐ Použitý správny daňový rok (2019 pre väčšinu žiadostí z prvého kola)

☐ Uplatnený ročný strop 100 000 USD na odmenu každej osoby

☐ Použitý koeficient 2,5× (alebo 3,5× pre firmy v pohostinstve s kódom NAICS začínajúcim na 72)

☐ Zahrnuté iba oprávnené mzdové náklady (žiadni nezávislí dodávatelia, žiadne neoprávnené výdavky)

☐ Samostatne zárobkovo činné osoby: Použitý hrubý príjem (riadok 7), ak je to výhodnejšie ako metóda čistého zisku

☐ Partnerstvá: Vynásobený riadok 14 Schedule K-1 číslom 0,9235 za každého partnera

☐ Korporácie: Použité iba skutočné mzdy, nie podiely na zisku akcionárov

☐ Skontrolovaná konzistentnosť v celej dokumentácii (daňové priznania, W-2, bankové výpisy)

☐ Vypočítaný mesačný priemer vydelením ročných údajov číslom 12

☐ Overené, že konečná suma nepresahuje 2 milióny USD (maximum programu pre prvé kolo)

Čo ak ste urobili chybu vo výpočte?

Ak po prijatí PPP úveru zistíte chybu, neprepadajte panike – ale konajte okamžite. SBA má postupy na opravu chýb:

Ak bola suma vášho úveru príliš vysoká: Okamžite kontaktujte svojho veriteľa a prediskutujte možnosti. SBA vydala usmernenia k chybám v nadmernej výške úveru a ich proaktívne riešenie preukazuje dobrú vôľu. Možno budete musieť vrátiť prebytočnú sumu alebo vám môže byť odpočítaná zo sumy na odpustenie.

Ak bola suma vášho úveru príliš nízka: Po vyplatení úveru spravidla nie je možné spätne požiadať o ďalšie prostriedky. Ak ste však mali nárok na úver PPP z druhého kola a ešte ste oň nepožiadali, uistite sa, že túto sumu vypočítate správne, aby ste maximalizovali svoje celkové financovanie.

Dokumentácia dobrej vôle: Veďte si podrobné záznamy o tom, ako ste vypočítali výšku úveru a o dokumentácii, o ktorú ste sa opierali. Ak sa počas odpúšťania alebo auditu vyskytnú otázky, preukázanie toho, že ste vynaložili maximálne úsilie na dodržanie pravidiel – aj keď ste urobili chybu – môže pomôcť zmierniť sankcie.

Úvahy o odpustení pôžičky PPP

Hoci sa táto príručka zameriava na výpočet výšky vašej pôžičky, je dôležité poznamenať, že výpočet odpustenia je samostatný a má svoje vlastné požiadavky. Kľúčové body, ktoré si treba zapamätať:

Požiadavky na čerpanie: Aspoň 60 % vašej pôžičky musí byť vynaložených na mzdové náklady, aby ste mali nárok na úplné odpustenie. Zvyšných 40 % možno použiť na oprávnené nemzdové náklady, ako sú nájomné, energie a úroky z hypotéky.

Kryté obdobie: Máte flexibilitu pri výbere krytého obdobia (8 alebo 24 týždňov), čo ovplyvňuje spôsob výpočtu toho, či ste splnili požiadavky na čerpanie.

Pravidlá znižovania počtu zamestnancov a miezd: Zníženie počtu zamestnancov alebo miezd počas krytého obdobia môže znížiť sumu odpustenia, s výnimkou určitých výnimiek typu „safe harbor“.

Požiadavky na dokumentáciu: Budete potrebovať podrobné záznamy o tom, ako ste použili prostriedky z pôžičky, nielen dokumentáciu k pôvodnému výpočtu pôžičky.

Vedenie presných finančných záznamov pre budúce programy

Hoci sa okno na podávanie žiadostí o PPP zatvorilo, dôležitosť udržiavania presných finančných záznamov ďaleko presahuje tento program. Tu je dôvod, prečo na solídnych účtovných postupoch záleží:

Budúce programy pomoci: Ak sa objavia nové programy hospodárskej pomoci, usporiadané finančné záznamy zabezpečia, že budete môcť rýchlo určiť nárok a presne vypočítať výšku dávok.

Dodržiavanie daňových predpisov: Správne vedenie účtovníctva počas celého roka uľahčuje prípravu daní a pomáha vám vyhnúť sa nákladným chybám alebo vynechaným odpočtom.

Podnikateľské informácie: Pravidelné sledovanie financií vám pomáha pochopiť výkonnosť vášho podnikania, identifikovať trendy a prijímať informované rozhodnutia o raste, výdavkoch a cenách.

Ochrana pri audite: Dobre udržiavané záznamy poskytujú kľúčovú dokumentáciu v prípade, že vaša firma čelí daňovému auditu, kontrole pôžičky PPP alebo inému regulačnému zisťovaniu.

Zjednodušte si správu financií

Či už riešite výpočty pôžičiek PPP, prípravu daní alebo každodenné účtovníctvo, udržiavanie presných finančných záznamov je nevyhnutné pre každého majiteľa firmy. Beancount.io ponúka plain-text účtovníctvo, ktoré vám poskytuje úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi – žiadne čierne skrinky, žiadna viazanosť na dodávateľa. Vďaka záznamom spravovaným v systéme verzií a formátom pripraveným pre AI môžete jednoducho sledovať mzdové náklady, odmeňovanie zamestnancov a finančné údaje potrebné pre programy ako PPP. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční odborníci prechádzajú na plain-text účtovníctvo.

---

Poznámka: Pravidlá programu PPP boli zložité a počas existencie programu sa vyvíjali. Táto príručka predstavuje všeobecné usmernenie založené na pravidlách SBA. V prípade konkrétnych situácií alebo otázok týkajúcich sa vašej pôžičky sa poraďte s kvalifikovaným účtovníkom, právnikom alebo zástupcom SBA.