نحوه محاسبه مبلغ وام PPP: راهنمای کامل برای صاحبان مشاغل کوچک
آیا میدانستید که هزاران کسبوکار کوچک در طول برنامه حمایت از حقوق و دستمزد (PPP) تنها به این دلیل که مبالغ وام خود را اشتباه محاسبه کرده بودند، فرصتهای مالی بزرگی را از دست دادند؟ فرقی نمیکند که مالک انفرادی، شرکت تضامنی یا شرکت سهامی باشید، درک فرمول دقیق برای تعیین واجد شرایط بودن وام PPP میتواند تفاوت بین دریافت حمایت کافی و کمتر از حد استحقاق واقعی شما باشد.
اگرچه دوره درخواست وام PPP به پایان رسیده است، اما درک این محاسبات به چندین دلیل ارزشمند باقی میماند: این کار به شما کمک میکند تا در صورت شرکت در این برنامه، صحت مبلغ وام دریافتی خود را تأیید کنید، شما را برای حسابرسیهای احتمالی یا درخواستهای بخشودگی آماده میکند و چارچوبی برای درک برنامههای حمایتی مشابه در آینده فراهم میسازد. بیایید دقیقاً نحوه محاسبه مبالغ وام PPP را برای هر نوع کسبوکار بررسی کنیم.
درک فرمول اصلی محاسبه وام PPP
در اصل، محاسبه وام PPP نسبتاً ساده است، اما جزئیات آن اهمیت زیادی دارد. فرمول اساسی به شرح زیر است:
مبلغ وام PPP = (میانگین هزینههای حقوق و دستمزد ماهانه) × ۲.۵
برای اکثر کسبوکارها در صنعت هتلداری و رستورانداری (کد NAICS که با ۷۲ شروع میشود)، این ضریب به جای ۲.۵ به ۳.۵ افزایش مییابد که نشاندهنده تأثیر بسیار شدید پاندمی بر رستورانها، هتلها و مشاغل مرتبط است.
چالش واقعی ضرب کردن نیست، بلکه تعیین این است که چه مواردی برای ساختار خاص کسبوکار شما به عنوان "هزینههای حقوق و دستمزد" محسوب میشود. هر نوع کسبوکار ملاحظات منحصر به فردی دارد و رعایت درست این جزئیات هم برای به حداکثر رساندن مبلغ وام و هم برای اطمینان از انطباق با قوانین PPP ضروری است.
محاسبه مبالغ وام PPP برای افراد خوداشتغال و مالکان انفرادی
اگر خوداشتغال هستید و کارمندی ندارید، محاسبه شما به جای لیست حقوق و دستمزد سنتی، بر اساس پاداش و درآمد خودتان است. در ادامه روش کار آمده است:
روش درآمد ناخالص بهروزشده (توصیهشده)
از مارس ۲۰۲۱، سازمان مشاغل کوچک (SBA) روش محاسبه مطلوبتری را اجرا کرد که به افراد خوداشتغال اجازه میدهد به جای سود خالص، از درآمد ناخالص استفاده کنند. این کار معمولاً منجر به مبلغ وام بالاتری میشود.
محاسبه مرحلهبهمرحله:
۱. فرم ۱۰۴۰ جدول C (Schedule C) مربوط به سال ۲۰۱۹ خود را پیدا کنید. ۲. ردیف ۷ (درآمد ناخالص یا Gross Income) را بیابید. ۳. آن مبلغ را بر ۱۲ تقسیم کنید تا میانگین درآمد ماهانه خود را به دست آورید. ۴. عدد حاصل را در ۲.۵ ضرب کنید تا حداکثر مبلغ وام خود را تعیین کنید.
مثال: اگر ردیف ۷ جدول C شما ۶۰,۰۰۰ دلار درآمد ناخالص را نشان میدهد:
- میانگین درآمد ماهانه: ۶۰,۰۰۰ ÷ ۱۲ = ۵,۰۰۰ دلار
- حداکثر وام PPP: ۵,۰۰۰ × ۲.۵ = ۱۲,۵۰۰ دلار
ملاحظات مهم برای مالکان انفرادی
حداقل آستانه: کل هزینههای حقوق و دستمزد شما باید سالانه بیش از ۲,۴۰۰ دلار باشد تا واجد شرایط وام PPP شوید. این مبلغ معادل میانگین ۲۰۰ دلار در ماه است.
سقف حداکثری: پاداش فردی سالانه به ۱۰۰,۰۰۰ دلار محدود شده است، به این معنی که حداکثر مبلغ وام PPP برای یک مالک انفرادی بدون کارمند ۲۰,۸۳۳ دلار است (۱۰۰,۰۰۰ ÷ ۱۲ × ۲.۵).
عدم محاسبه مضاعف: اگر کارمندان W-2 دارید و هزینههای حقوق و دستمزد آنها را در محاسبه خود لحاظ کردهاید، نمیتوانید همان هزینههای حقوق و دستمزد را در محاسبه درآمد ناخالص جدول C خود نیز بیاورید. هزینههای حقوق و دستمزد کارکنان را قبل از انجام محاسبه از درآمد ناخالص ردیف ۷ خود کسر کنید.
محاسبه وامهای PPP برای مالکان انفرادی دارای کارمند
وقتی کارمندانی در لیست حقوق و دستمزد خود دارید، محاسبه پیچیدهتر میشود زیرا پاداش خودتان را با هزینههای حقوق و دستمزد کارکنان ترکیب میکنید.
محاسبه مرحلهبهمرحله:
۱. با ردیف ۷ جدول C سال ۲۰۱۹ (درآمد ناخالص) شروع کنید. ۲. هرگونه هزینه حقوق و دستمزد کارکنان را که قبلاً به عنوان هزینههای کسبوکار کسر شده است، از آن کم کنید. ۳. میانگین ماهانه خود را محاسبه کنید: (درآمد ناخالص تعدیل شده) ÷ ۱۲. ۴. میانگین دستمزد ناخالص ماهانه کارکنان خود را به آن اضافه کنید. ۵. سقف سالانه ۱۰۰,۰۰۰ دلار را برای هر کارمند به صورت جداگانه اعمال کنید. ۶. مجموع را در ۲.۵ ضرب کنید.
مثال: مالک انفرادی با ۸۰,۰۰۰ دلار درآ مد ناخالص و دو کارمند که به ترتیب ۴۵,۰۰۰ دلار و ۱۲۰,۰۰۰ دلار درآمد دارند:
- درآمد ماهانه مالک: ۸۰,۰۰۰ ÷ ۱۲ = ۶,۶۶۷ دلار
- دستمزد ماهانه کارمند اول: ۴۵,۰۰۰ ÷ ۱۲ = ۳,۷۵۰ دلار
- دستمزد ماهانه کارمند دوم (با سقف): ۱۰۰,۰۰۰ ÷ ۱۲ = ۸,۳۳۳ دلار
- کل میانگین حقوق و دستمزد ماهانه: ۱۸,۷۵۰ دلار
- حداکثر وام PPP: ۱۸,۷۵۰ × ۲.۵ = ۴۶,۸۷۵ دلار
به یاد داشته باشید که هزینههای حقوق و دستمزد واجد شرایط برای کارکنان نه تنها شامل دستمزد ناخالص، بلکه شامل حق بیمه سلامت پرداخت شده توسط کارفرما، مشارکتهای بازنشستگی و مالیاتهای ایالتی و محلی وضع شده بر پاداش کارکنان نیز میشود.
محاسبات وام PPP برای پیمانکاران مستقل
پیمانکاران مستقل از همان روش محاسبه مالکان انفرادی با استفاده از جدول C خود پیروی میکنند. با این حال، یک تمایز مهم وجود دارد که باید درک کرد:
شما نمیتوانید مبالغ پرداختی به پیمانکاران مستقل را در هزینههای حقوق و دستمزد خود لحاظ کنی د. اگر پیمانکاران مستقلی را برای کار در کسبوکار خود استخدام میکنید، دستمزد آنها در محاسبه وام PPP شما لحاظ نمیشود؛ آنها باید بر اساس درآمد جدول C خود برای وامهای PPP مستقل اقدام کنند.
محاسبه شما فقط باید شامل موارد زیر باشد:
- درآمد خالص خوداشتغالی خودتان از ردیف ۳۱ جدول C، یا
- درآمد ناخالص خودتان از ردیف ۷ جدول C (با استفاده از روش جدید)
- هر کارمند W-2 که مستقیماً در استخدام شماست
نکته مستندسازی: سوابق شفافی نگه دارید که پرداختها به کارکنان W-2 (که محاسبه میشوند) را از پرداختها به پیمانکاران ۱۰۹۹ (که در محاسبه PPP شما محاسبه نمیشوند) متمایز کند.
محاسبه مبالغ وام PPP برای شرکتهای تضامنی
شرکتهای تضامنی (Partnerships) به توجه ویژهای نیاز دارند، زیرا شما در حال ترکیب حقوق و مزایای شرکا با لیست حقوق و دستمزد کارکنان هستید. نکته کلیدی این است که بدانید درآمد شرکا باید بهطور جداگانه از دستمزد کارکنان محاسبه شود.
محاسبه گامبهگام:
۱. برای هر شریک، فرم Schedule K-1 سال ۲۰۱۹، سطر ۱۴ (درآمد مشاغل آزاد) را پیدا کنید. ۲. درآمد مشاغل آزاد هر شریک را در ۰.۹۲۳۵ ضرب کنید (این عدد برای تعدیل مالیات مشاغل آزاد استفاده میشود). ۳. تمام درآمدهای تعدیلشده مشاغل آزاد شرکا را با هم جمع کنید. ۴. عدد حاصل را بر ۱۲ تقسیم کنید تا میانگین حقوق ماهانه شرکا به دست آید. ۵. هزینههای میانگین ماهانه حقوق و دستمزد کارکنان را بهطور جداگانه محاسبه کنید. ۶. هر دو رقم را با هم جمع کنید. ۷. مجموع را در ۲.۵ ضرب کنید.
مثال: شرکت تضامنی با دو شریک و سه کارمند:
- سطر ۱۴ فرم Schedule K-1 شریک الف: ۹۰,۰۰۰ دلار × ۰.۹۲۳۵ = ۸۳,۱۱۵ دلار
- سطر ۱۴ فرم Schedule K-1 شریک ب: ۱۱۰,۰۰۰ دلار × ۰.۹۲۳۵ = ۱۰۱,۵۸۵ دلار (محدود به سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلار = ۹۲,۳۵۰ دلار)
- مجموع درآمد ماهانه شرکا: (۸۳,۱۱۵ دلار + ۹۲,۳۵۰ دلار) ÷ ۱۲ = ۱۴,۶۲۲ دلار
- حقوق و دستمزد ماهانه کارکنان: ۱۵,۰۰۰ دلار
- مجموع میانگین حقوق و دستمزد ماهانه: ۲۹,۶۲۲ دلار
- حداکثر وام PPP: ۲۹,۶۲۲ دلار × ۲.۵ = ۷۴,۰۵۵ دلار
نکته حیاتی: حقوق و مزایای هر شریک بهطور انفرادی مشمول سقف سالانه ۱۰۰,۰۰۰ دلار است، نه به عنوان مجموع کل برای تمام شرکا.
محاسبات وام PPP برای شرکتهای سهامی نوع S و نوع C
نهادهای شرکتی (S-Corps و C-Corps) از جهاتی سادهترین محاسبات را دارند، اما سختگیرانهترین قوانین را در مورد آنچه به عنوان لیست حقوق و دستمزد واجد شرایط محسوب میشود، دارا هستند.
آنچه برای شرکتها به عنوان لیست حقوق و دستمزد محسوب میشود
هزینههای واجد شرایط:
- جبران خدمات نقدی پرداختی به کارکنان از طریق لیست حقوق و دستمزد واقعی
- حق بیمه سلامت پرداختی توسط کارفرما
- حق بیمه بازنشستگی پرداختی توسط کارفرما
- مالیاتهای ایالتی و محلی بر حقوق و مزایای کارکنان
- مرخصیهای با حقوق خانوادگی، پزشکی یا استعلاجی
موارد غیر واجد شرایط:
- سود تقسیمی سهامداران یا سود سهام
- برداشتهای مالک که از طریق لیست حقوق و دستمزد پردازش نشدهاند
- حقوق و مزایای کارکنانی که محل سکونت اصلی آنها خارج از ایالات متحده است
- هرگونه حقوق و مزایای فردی که از ۱۰۰,۰۰۰ دلار در سال فراتر برود
محاسبه گامبهگام برای شرکتها
۱. فرمهای ۹۴۱ سازمان IRS (اظهارنامه مالیاتی فصلی حقوق و دستمزد) خود را برای هر چهار فصل سال ۲۰۱۹ جمعآوری کنید. ۲. سطر 5c (دستمزدهای مشمول مالیات تأمین اجتماعی و مراقبتهای پزشکی) را برای هر چهار فصل با هم جمع کنید. ۳. بر ۱۲ تقسیم کنید تا میانگین حقوق و دستمزد ماهانه محاسبه شود. ۴. حق بیمه سلامت و بازنشستگی پرداختی کارفرما را که قبلاً لحاظ نشده است، اضافه کنید. ۵. سقف سالانه ۱۰۰,۰۰۰ دلار را برای هر کارمند اعمال کنید. ۶. عدد حاصل را در ۲.۵ ضرب کنید.
مثال: شرکت سهامی نوع S با ۶۰۰,۰۰۰ دلار مجموع حقوق و دستمزد در سال ۲۰۱۹:
- میانگین حقوق و دستمزد ماهانه: ۶۰۰,۰۰۰ دلار ÷ ۱۲ = ۵۰,۰۰۰ دلار
- حداکثر وام PPP: ۵۰,۰۰۰ دلار × ۲.۵ = ۱۲۵,۰۰۰ دلار
ملاحظات ویژه برای مالکان-کارمندان
اینجاست که بسیاری از مالکان شرکتهای S و C مرتکب اشتباه میشوند: فقط حقوقی که از طریق لیست حقوق و دستمزد رسمی پرداخت شده است، محاسبه میشود. اگر شما مالک-کارمند هستید، نمیتوانید سود تقسیمی (Distributions) را به عنوان بخشی از محاسبات حقوق و دستمزد خود لحاظ کنید، حتی اگر آن سودها نشاندهنده درآمد واقعی شما باشد.
در شرکتهای S، این موضوع بسیار مهم است زیرا بسیاری از مالکان به خود حقوق اندکی پرداخت میکنند و مابقی درآمد را برای اهداف مالیاتی به صورت سود تقسیمی برداشت میکنند. برای اهداف وام PPP، فقط حقوق واقعی مندرج در فرم W-2 (تا سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلار) محاسبه میشود.
اشتباهات رایجی که م بلغ وام PPP شما را کاهش میدهند
حتی با داشتن فرمول، بسیاری از صاحبان کسبوکار مرتکب اشتباهات محاسباتی میشوند که یا مبلغ وام آنها را کاهش میدهد یا در طول فرآیند بخشش وام (Forgiveness) مشکلاتی ایجاد میکند. در اینجا رایجترین چالشها آورده شده است:
اشتباه شماره ۱: فراموش کردن سقف فردی ۱۰۰,۰۰۰ دلاری
سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلاری برای حقوق و مزایای سالانه هر کارمند بهطور جداگانه اعمال میشود، نه برای کل لیست حقوق و دستمزد شما. این موضوع بهویژه برای کسبوکارهایی با کارکنان با درآمد بالا یا مالکان-اپراتورها اهمیت دارد.
روش اشتباه: لحاظ کردن کامل حقوق ۱۵۰,۰۰۰ دلاری یک مالک در محاسبات. روش صحیح: محدود کردن حقوق آن مالک به ۱۰۰,۰۰۰ دلار قبل از محاسبه میانگین ماهانه.
اشتباه شماره ۲: ترکیب سود خالص و درآمد ناخالص برای مشاغل آزاد
قبل از بهروزرسانی مارس ۲۰۲۱، افراد دارای مشاغل آزاد (Self-employed) مجبور بودند از سود خالص (سطر ۳۱ فرم Schedule C) استفاده کنند. بسیاری از صاحبان کسبوکار حتی پس از در دسترس قرار گرفتن گزینه درآمد ناخالص (Gross Income)، به استفاده از روش قبلی ادامه دادند که احتمالاً باعث شد مبلغ کمتری دریافت کنند.
چرا این موضوع مهم است: برای بسیاری از افراد دارای مشاغل آزاد، بهویژه کسانی که هزینههای کسبوکار قابل توجهی دارند، درآمد ناخالص بهطور قابل توجهی بالاتر از سود خالص است که منجر به مبلغ وام بیشتری میشود.
اشتباه شماره ۳: لحاظ کردن پرداختی به پیمانکاران مستقل
اگر فریلنسر یا پیمانکار استخدام میکنید، دستمزد آنها نمیتواند در محاسبات PPP شما لحاظ شود؛ آنها باید بهطور جداگانه بر اساس درآمد خودشان درخواست دهند.
خطای رایج: صاحب کسبوکار ۴۰,۰۰۰ دلار پرداختی به پیمانکاران را در محاسبات حقوق و دستمزد خود لحاظ میکند. نتیجه: وام از حداکثر مبلغ صحیح فراتر میرود و باعث ایجاد تعهدات بازپرداخت یا پیچیدگی در بخشش وام میشود.
اشتباه شماره ۴: محاسبات نادرست در شرکتهای تضامنی
شرکتهای تضامنی پیچیدهترین محاسبات را دارند و دو خطا در آنها بسیار رایج است:
۱. فراموش کردن ضرب سطر ۱۴ فرم Schedule K-1 در عدد ۰.۹۲۳۵. ۲. اعمال سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلاری برای مجموع تمام شرکا به جای اعمال آن برای هر شریک بهطور انفرادی.
اشتباه شماره ۵: استفاده از دادههای سال نادرست
فرمول PPP به طور خاص برای اکثر محاسبات به دادههای سال ۲۰۱۹ (یا برای برخی وامهای نوبت دوم به سال ۲۰۲۰) نیاز دارد. استفاده از دادههای سال ۲۰۲۰ در حالی که سال ۲۰۱۹ مورد نیاز بوده است، یا برعکس، میتواند منجر به محاسبه نادرست مبلغ وام شود.
اشتباه شماره ۶: ناهماهنگی در مستندات
درخواست PPP، سوابق حقوق و دستمزد، اظهارنامههای مالیاتی و درخواست بخشودگی وام شما همگی باید اطلاعات یکسانی را ارائه دهند. وجود مغایرت بین این اسناد - حتی موارد جزئی - میتواند منجر به بررسیهای دقیقتر یا تأخیر در بخشودگی وام شود.
استراتژی پیشگیری: قبل از ارسال درخواست PPP، بررسی کنید که تمامی ارقام در موارد زیر با هم مطابقت داشته باشند:
- اظهارنامههای مالیاتی (جدول C، فرمهای ۹۴۱، K-۱ و غیره)
- سوابق و دفاتر حقوق و دستمزد
- فرمهای W-2 و W-3
- صورتحسابهای بانکی که پرداختهای حقوق و دستمزد را نشان میدهند
هزینههای مجاز حقوق و دستمزد شامل چه مواردی میشود؟
علاوه بر حقوق و دستمزد پایه، چندین ردیف جبران خدمات دیگر نیز به عنوان هزینههای مجاز حقوق و دستمزد برای اهداف PPP محسوب میشوند:
بیمه درمانی: حق بیمههای درمانی پرداخت شده توسط کارفرما، شامل پوششهای پزشکی، دندانپزشکی و بیناییسنجی.
مشارکتهای بازنشستگی: مبالغ پرداختی کارفرما به طرحهای بازنشستگی مانند 401(k)، SEP IRA یا SIMPLE IRA.
مالیاتهای ایالتی و محلی: مالیا تهای ایالتی و محلی وضع شده بر دستمزد کارکنان، مانند بیمه بیکاری ایالتی (SUI) و بیمه ازکارافتادگی ایالتی.
مرخصی با حقوق: پرداختهای مربوط به مرخصی استحقاقی، خانوادگی، پزشکی یا استعلاجی، از جمله مبالغی که طبق قوانین ایالتی یا محلی الزامی است.
حق سنوات و پایان کار: مبالغ پرداختی برای جدایی یا اخراج کارکنان در طول دوره تحت پوشش.
با این حال، این هزینهها نیز مشمول سقف جبران خدمات سالانه ۱۰۰,۰۰۰ دلار برای هر کارمند هستند. زمانی که مجموع دریافتی یک کارمند به ۱۰۰,۰۰۰ دلار برسد، مبالغ اضافی دیگر قابل احتساب نیستند، حتی اگر مربوط به بیمه درمانی یا مشارکتهای بازنشستگی باشند.
اضافه کردن بازپرداخت وام EIDL به وام PPP شما
اگر بین ۳۱ ژانویه ۲۰۲۰ و ۳ آوریل ۲۰۲۰ وام خسارت اقتصادی ناشی از فاجعه (EIDL) دریافت کردهاید، میتوانید با اضافه کردن مانده بدهی آن به مبلغ وام PPP خود، آن را بازپرداخت (تأمین مالی مجدد) کنید. با این حال، یک تمایز مهم وجود دارد:
شامل شود: مانده اصل وام EIDL که قصد بازپرداخت آن را دارید. شامل نشود: هرگونه پیشپرداخت (کمک بلاعوض) EIDL که دریافت کردهاید؛ این مورد وام نبوده و نیازی به بازپرداخت ندارد.
گزینه بازپرداخت وام EIDL بر حداکثر مبلغ وام شما بر اساس حقوق و دستمزد تأثیری نمیگذارد؛ این مبلغ به آن پایه اضافه میشود.
چکلیست مدارک برای محاسبه وام PPP
آماده داشتن مستندات صحیح برای محاسبه دقیق مبلغ وام و پشتیبانی از درخواست شما ضروری است. در اینجا موارد مورد نیاز بر اساس ساختار کسبوکار شما آورده شده است:
برای مالکان انفرادی و افراد خوداشتغال
- فرم ۱۰۴۰ جدول C (Schedule C) سال ۲۰۱۹ از سازمان IRS
- فرم ۱۰۴۰ سال ۲۰۱۹ (اظهارنامه مالیاتی کامل)
- اگر کارمند دارید: فرم ۹۴۱ سال ۲۰۱۹ (هر چهار فصل) یا گزارشهای فصلی دستمزد ایالتی
- صورتحسابهای بانکی که درآمد کسبوکار را نشان میدهند
- فاکتور یا دفتر ثبت سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ که نشاندهنده فعالیت شما باشد
برای شرکتهای تضامنی و مشارکتها
- فرم ۱۰۶۵ سال ۲۰۱۹ سازمان IRS (اظهارنامه مشارکت)
- جدول K-1 سال ۲۰۱۹ برای هر یک از شرکا
- اگر کارمند دارید: فرم ۹۴۱ سال ۲۰۱۹ یا گزارشهای فصلی دستمزد ایالتی
- مستندات مربوط به بیمه درمانی و مشارکتهای بازنشستگی پرداخت شده توسط کارفرما
برای شرکتهای سهامی (نوع S و نوع C)
- فرم ۹۴۱ سازمان IRS برای هر چهار فصل سال ۲۰۱۹
- گزارشهای پشتیبان حقوق و دستمزد از پردازشگر حقوق و دستمزد شما
- فرمهای W-2 و W-3 برای تمام کارکنان
- مستندات مربوط به بیمه درمانی و مشارکتهای بازنشستگی
- گزارشهای ایالتی فصلی بیمه بیکاری دستمزد
مستندات تکمیلی (همه انواع کسبوکار)
- آگهی تخصیص شماره شناسایی کارفرما (EIN)
- مدرک وجود کسبوکار (اساسنامه، ثبت نام تجاری DBA، پروانه کسب)
- صورتحسابهای حساب بانکی از فوریه ۲۰۲۰ که فعالیتهای تجاری را نشان دهد
- سوابق پردازشگر حقوق و دستمزد یا دفاتر تفصیلی حقوق و دستمزد
تأیید محاسبات: یک چکلیست کاربردی
قبل از ارسال درخواست وام PPP یا درخواست بخشودگی، محاسبات خود را با استفاده از این چکلیست تأیید کنید:
☐ استفاده از سال مالیاتی صحیح (۲۰۱۹ برای اکثر درخواستهای نوبت اول)
☐ اعمال سقف سالانه ۱۰۰,۰۰۰ دلار برای جبران خدمات هر فرد
☐ استفاده از ضریب ۲.۵ برابر (یا ۳.۵ برابر برای کسبوکارهای مهمانپذیری با کد NAICS که با ۷۲ شروع میشود)
☐ شامل کردن تنها هزینههای مجاز حقوق و دستمزد (عدم درج پیمانکاران مستقل یا هزینههای غیرمجاز)
☐ خوداشتغالی: استفاده از درآمد ناخالص (خط ۷) اگر نسبت به روش سود خالص مطلوبتر باشد
☐ مشارکتها: ضرب خط ۱۴ جدول K-1 در ۰.۹۲۳۵ برای هر شریک
☐ شرکتهای سهامی: استفاده از حقوق و دستمزد واقعی، نه سود تقسیمی سهامداران
☐ بررسی ناهماهنگی در تمامی مستندات (اظهارنامههای مالیاتی، W-2ها، صورتحسابهای بانکی)
☐ محاسبه میانگین ماهانه با تقسیم ارقام سالانه بر ۱۲
☐ تأیید اینکه مبلغ نهایی از ۲ میلیون دلار فراتر نرود (حداکثر برنامه برای نوبت اول)
اگر در محاسبه دچار اشتباه شدید چه باید کرد؟
اگر پس از دریافت وام PPP متوجه اشتباهی شدید، نگران نباشید - اما سریعاً اقدام کنید. سازمان SBA دستورالعملهایی برای اصلاح اشتباهات دارد:
اگر مبلغ وام شما خیلی زیاد بود: بلافاصله با وامدهنده خود تماس بگیرید تا گزینهها را بررسی کنید. SBA دستورالعملهایی درباره خطاهای مبلغ وام اضافی صادر کرده است و رسیدگی پیشگیرانه به آنها نشاندهنده حسن نیت شماست. ممکن است لازم باشد مبلغ اضافی را بازگردانید یا ممکن است از مبلغ بخشودگی شما کسر شود.
اگر مبلغ وام شما خیلی کم بود: متأسفانه، معمولاً نمیتوانید پس از واریز وام، درخواست مبالغ اضافی کنید. با این حال، اگر واجد شرایط وام نوبت دوم PPP بودید و هنوز درخواست ندادهاید، مطمئن شوید که آن مبلغ را به درستی محاسبه میکنید تا بودجه دریافتی خود را به حداکثر برسانید.
مستندسازی حسن نیت: سوابق دقیقی از نحوه محاسبه مبلغ وام و مستنداتی که به آنها استناد کردهاید نگه دارید. اگر در طول فرآیند بخشودگی یا حسابرسی سوالاتی پیش بیاید، نشان دادن اینکه تلاش صادقانهای برای رعایت قوانین داشتهاید - حتی اگر دچار اشتباه شده باشید - میتواند به کاهش جریمهها کمک کند.
ملاحظات مربوط به بخشودگی وام PPP
در حالی که این راهنما بر محاسبه مبلغ وام شما تمرکز دارد، شایان ذکر است که محاسبه بخشودگی مجزا بوده و الزامات خاص خود را دارد. نکات کلیدی که باید به خاطر بسپارید:
الزامات مخارج: حداقل ۶۰٪ از وام شما باید صرف هزینههای دستمزد و حقوق شود تا واجد شرایط بخشودگی کامل باشید. ۴۰٪ باقیمانده میتواند برای هزینههای غیر دستمزدی واجد شرایط مانند اجاره، خدمات رفاهی و بهره وام مسکن استفاده شود.
دوره تحت پوشش: شما در انتخاب دوره تحت پوشش خود (۸ یا ۲۴ هفته) انعطافپذیری دارید که بر نحوه محاسبه رعایت الزامات مخارج تأثیر میگذارد.
قوانین کاهش تعداد کارکنان و دستمزد: کاهش در تعداد کارکنان یا دستمزدها در طول دوره تحت پوشش ممکن است مبلغ بخشودگی شما را کاهش دهد، البته با برخی استثناهای حاشیه امن (safe harbor).
الزامات مستندسازی: شما به سوابق دقیق نحوه خرج کردن وجوه وام نیاز خواهید داشت، نه فقط مستندات مربوط به محاسبه اولیه وام.
نگهداری سوابق مالی دقیق برای برنامههای آتی
اگرچه مهلت درخواست PPP به پایان رسیده است، اما اهمیت نگهداری سوابق مالی دقیق فراتر از این برنامه است. در اینجا دلایل اهمیت شیوههای حسابداری قوی آورده شده است:
برنامههای حمایتی آتی: در صورت ظهور برنامههای جدید حمایت اقتصادی، داشتن سوابق مالی سازمانیافته تضمین میکند که میتوانید به سرعت واجد شرایط بودن خود را تعیین کرده و مبالغ مزایا را به دقت محاسبه کنید.
رعایت مقررات مالیاتی: حسابداری صحیح در طول سال، آمادهسازی اظهارنامه مالیاتی را ساده کرده و به شما کمک میکند از خطاهای پرهزینه یا از دست دادن کسورات مالیاتی جلوگیری کنید.
بینشهای تجاری: پیگیری مالی منظم به شما کمک میکند عملکرد کسبوکار خود را درک کنید، روندها را شناسایی نمایید و تصمیمات آگاهانهای در مورد رشد، هزینهها و قیمتگذاری بگیرید.
محافظت در برابر حسابرسی: سوابق بهخوبی نگهداری شده، مستندات حیاتی را در صورتی که کسبوکار شما با حسابرسی IRS، بررسی وام PPP یا سایر استعلامهای نظارتی مواجه شود، فراهم میکند.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
چه با محاسبات وام PPP، چه آمادهسازی مالیات یا حسابداری روزمره سروکار داشته باشید، نگهداری سوابق مالی دقیق برای هر صاحب کسبوکاری ضروری است. Beancount.io حسابداری متن-ساده (plain-text accounting) را ارائه میدهد که به شما شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالیتان را میدهد—بدون جعبههای سیاه، بدون وابستگی به فروشنده (vendor lock-in). با سوابق دارای کنترل نسخه و فرمتهای آماده برای هوش مصنوعی، میتوانید به راحتی هزینههای دستمزد، پاداش کارکنان و دادههای مالی مورد نیاز برای برنامههایی مانند PPP را پیگیری کنید. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن-ساده روی میآورند.
توجه: قوانین برنامه PPP پیچیده بودند و در طول دوره اجرای برنامه تکامل یافتند. این راهنما بیانگر راهنماییهای عمومی بر اساس قوانین SBA است. برای شرایط خاص یا سوالات مربوط به وام خود، با یک حسابدار واجد شرایط، وکیل یا نماینده SBA مشورت کنید.
