Пенсійні плани для малого бізнесу: Повний посібник для власників бізнесу

Приголомшливі 34% власників малого бізнесу не мають плану пенсійних заощаджень для себе. Тим часом 89% їхніх працівників повідомляють про значний фінансовий стрес, а 38% не мають доступу до жодних пенсійних виплат, що спонсоруються роботодавцем. Якщо ви керуєте малим бізнесом і ще не налаштували пенсійний план, ви втрачаєте гроші — як у вигляді потенційної податкової економії, так і в здатності залучати та утримувати найкращі таланти.

Хороші новини? Налаштування пенсійного плану для вашого малого бізнесу ще ніколи не було таким простим і доступним. Завдяки закону SECURE Act 2.0 ви можете отримати до $16 500 податкових кредитів протягом перших трьох років дії вашого плану. А з лімітами внесків, що досягнуть $72 000 у 2026 році, ви можете захистити значну частину доходу від податків, одночасно створюючи свій капітал на майбутнє.

Цей посібник розповість про все, що вам потрібно знати щодо вибору, налаштування та максимізації пенсійного плану для вашого малого бізнесу.

Чому пенсійні плани для малого бізнесу важливі саме зараз

Ландшафт пенсійного забезпечення для малого бізнесу кардинально змінюється. У 2025 році кілька штатів почали впроваджувати обов’язкові програми пенсійних заощаджень: десять штатів уже пропонують плани за підтримки штату, а ще 25 готують аналогічне законодавство. Якщо ви не пропонуєте пенсійний план, незабаром від вас може знадобитися участь у державній програмі.

Але крім дотримання нормативних вимог, надання пенсійних виплат стає важливим для конкурентного найму. За даними Capital Group, 94% роботодавців кажуть, що надання пенсійного плану є важливим для залучення, утримання та мотивації працівників. Власники бізнесу з покоління міленіалів очолюють цей рух — 77% вважають, що пропонування пенсійних виплат є «необхідним» для успіху їхнього бізнесу.

Розрив в участі також скорочується. Доступ до планів із визначеними внесками для працівників підприємств із кількістю працюючих менше ніж 50 осіб зріс із 47% у 2020 році до 54% у 2024 році. Розумні власники бізнесу випереджають цю тенденцію.

Чотири основні варіанти пенсійних планів

Solo 401(k): найкраще для самозайнятих без найманих працівників

Якщо ви фрілансер, консультант або власник бізнесу без найманих працівників (за винятком, можливо, вашого подружжя), Solo 401(k) пропонує найвищі ліміти внесків і найбільшу гнучкість.

Ліміти внесків на 2026 рік:

• Вибіркова відстрочка працівника: $24 500
• Комбінований внесок працівника та роботодавця: $72 000
• Додатковий внесок для осіб віком від 50 років: $8 000 (разом: $80 000)
• «Супер-додатковий внесок» для віку 60-63 роки: $11 250 (разом: $83 250)

Основні переваги:

• Найвищі ліміти внесків серед усіх планів для малого бізнесу
• Варіанти як традиційних (до оподаткування), так і внесків Roth
• Положення про позики дозволяють отримати доступ до коштів у надзвичайних ситуаціях
• Подружжя може брати участь, фактично подвоюючи ліміти внесків домогосподарства
• Внески роботодавця зменшують оподатковуваний дохід вашого бізнесу

Недоліки:

• Необхідно щорічно подавати форму 5500, якщо активи перевищують $250 000
• Не можна мати штатних працівників (крім подружжя)
• Більша адміністративна складність, ніж у планах SEP або SIMPLE IRA
• Якщо ваш бізнес зростає і ви наймаєте працівників, вам доведеться змінити план

Найкраще підходить для: індивідуальних підприємців, фрілансерів та консультантів із доходом від $50 000, які хочуть максимізувати пенсійні заощадження.

SEP IRA: найпростіший варіант для власників малого бізнесу

Спрощена пенсія для працівників (SEP) IRA відповідає своїй назві — це найпростіший пенсійний план для налаштування та ведення. Ви можете відкрити його за лічені хвилини через більшість брокерських компаній без вимог щодо звітності в IRS.

Ліміти внесків на 2026 рік:

• Максимум: $72 000 або 25% винагороди (залежно від того, що менше)
• Самозайняті: зазвичай обмежені 20% чистого прибутку
• Ліміт винагороди: $360 000

Основні переваги:

• Налаштування займає лічені хвилини без паперової тяганини для IRS
• Немає вимог щодо щорічної звітності
• Гнучкі внески — вносьте від 0% до 25% залежно від фінансових результатів року
• Можна відкрити до крайнього терміну подання податкової декларації (включаючи продовження)
• Надзвичайно низькі або відсутні комісії у більшості брокерів

Недоліки:

• Немає внесків працівників — вносити кошти можуть лише роботодавці
• Ви повинні вносити однаковий відсоток для всіх відповідних працівників
• Немає додаткових внесків для осіб віком від 50 років
• Щоб отримати максимум у $72 000, ваша винагорода має становити $288 000

Найкраще підходить для: самозайнятих осіб та власників малого бізнесу, які прагнуть простоти та гнучкості, особливо тих, хто має мінливий дохід.

SIMPLE IRA: золота середина для зростаючого бізнесу

План заохочувальних заощаджень для працівників (SIMPLE) IRA добре підходить для підприємств із кількістю працівників до 100 осіб. Він пропонує баланс між простотою SEP та функціями внесків працівників 401(k).

Ліміти внесків на 2026 рік:

• Внесок працівника: $17 000 (або $18 100 для підприємств із 25 або меншою кількістю працівників)
• Додатковий внесок для осіб віком від 50 років: $3 850 – $4 000
• «Супер-додатковий внесок» для віку 60-63 роки: $5 250
• Роботодавці повинні або подвоїти внесок до 3%, або вносити 2% для всіх відповідних працівників

Основні переваги:

• Працівники можуть робити внески через відрахування із заробітної плати
• Немає вимог щодо звітності в IRS
• Менший адміністративний тягар, ніж у повноцінного 401(k)
• Починаючи з 2026 року стають доступними внески Roth
• Малі підприємства отримують вищі ліміти внесків згідно із законом SECURE 2.0

Недоліки:

• Нижчі ліміти внесків, ніж у Solo 401(k) або SEP IRA
• Обов’язкові внески роботодавця (або відповідні, або невибіркові)
• За дострокове зняття коштів протягом перших двох років передбачено штраф 25% (проти 10% для інших планів)
• Менша гнучкість, ніж у SEP IRA

Найкраще підходить для: підприємств із кількістю працівників від 5 до 100 осіб, які хочуть запропонувати пенсійні виплати без складності повноцінного плану 401(k).

Традиційний та Roth IRA: Основа

Хоча Традиційний та Roth IRA не є виключно планами для малого бізнесу, вони залишаються цінними інструментами, особливо в поєднанні з іншими пенсійними рахунками.

Ліміти внесків на 2026 рік:

• Максимум: $7,000
• Catch-up внески для осіб віком 50+: $1,000 (загалом: $8,000)

Традиційний IRA: Внески можуть підлягати вирахуванню з податкової бази залежно від вашого доходу та наявності пенсійного плану за місцем роботи. Податки сплачуються під час зняття коштів після виходу на пенсію.

Roth IRA: Податкові вирахування на внески не надаються, але кваліфіковані зняття коштів під час виходу на пенсію повністю звільняються від податків. Діють обмеження за рівнем доходу (MAGI від $161,000 до $176,000 для осіб, що подають декларацію одноосібно, у 2026 році).

Найкраще підходить для: Доповнення інших пенсійних планів або для тих, хто прагне звільненого від податків зростання (Roth) або негайних податкових вирахувань (Традиційний).

Порівняльна таблиця

Характеристика	Solo 401(k)	SEP IRA	SIMPLE IRA
Макс. внесок на 2026 рік	$72,000	$72,000	$17,000-$18,100
Внески працівників	Так	Ні	Так
Catch-up (50+)	$8,000	Немає	$3,850-$4,000
Super Catch-up (60-63)	$11,250	Немає	$5,250
Опція Roth	Так	Обмежено	Так (з 2026+)
Можливість позики	Так	Ні	Ні
Подання звітності до IRS	Так (якщо >$250K)	Ні	Ні
Дозволені працівники	Ні (крім чоловіка/дружини)	Так	Так (до 100)
Складність налаштування	Середня	Дуже низька	Низька
Типові комісії	$0-сотні/місяць	$0-мінімальні	$0-мінімальні

Як обрати правильний план

Обирайте Solo 401(k), якщо:

• Ви самозайнята особа без найманих працівників
• Ви прагнете максимально можливих лімітів внесків
• Вам важлива наявність опції Roth та можливість отримання позик
• Ваша дружина або чоловік працює у бізнесі та також може брати участь

Обирайте SEP IRA, якщо:

• Простота є вашим головним пріоритетом
• Ваш дохід суттєво змінюється з року в рік
• Ви тільки починаєте і хочете план, який можна швидко налаштувати
• Ви плануєте наймати працівників у майбутньому (SEP може охоплювати і їх)

Обирайте SIMPLE IRA, якщо:

• У вас є працівники, і ви хочете надати їм пенсійні вигоди
• Ви хочете, щоб працівники мали змогу вносити власні кошти
• Вам потрібно щось простіше за повноцінний 401(k)
• Ваш бізнес має 100 або менше працівників

Податкові кредити, що покривають ваш план

Закон SECURE 2.0 суттєво розширив податкові кредити для малого бізнесу, що впроваджує пенсійні плани. Ось на що ви можете претендувати:

Кредит на запуск (Startup Credit)

• Бізнес з 1-50 працівниками: 100% кваліфікованих витрат на запуск, до $5,000 на рік протягом трьох років (загалом до $15,000)
• Бізнес з 51-100 працівниками: 50% кваліфікованих витрат на запуск, до $5,000 на рік протягом трьох років

Кредит на внески роботодавця

Протягом перших п'яти років дії нового плану для бізнесу зі 100 або менше працівниками:

• 1-2 роки: 100% внесків роботодавця до $1,000 на кожного працівника
• 3 рік: 75% до $1,000 на кожного працівника
• 4 рік: 50% до $1,000 на кожного працівника
• 5 рік: 25% до $1,000 на кожного працівника

Кредит за автоматичне зарахування

$500 на рік протягом до трьох років (загалом $1,500), якщо ви додасте функцію автоматичного зарахування.

Загальний потенціал кредитів: Понад $16,500 протягом перших трьох-п'яти років дії вашого плану.

Ключові зміни 2025-2026 років, про які варто знати

Вимоги до автоматичного зарахування (2025)

Нові плани 401(k) та 403(b), запущені у 2025 році або пізніше, повинні автоматично зараховувати працівників із внеском 3-10% від зарплати, зі щорічним збільшенням на 1% до досягнення 10-15%. Винятки діють для бізнесів з менш ніж 10 працівниками або тих, що існують менше трьох років.

Вимога до catch-up внесків Roth (2026)

Починаючи з 2026 року, якщо ви заробили понад $145,000 у попередньому році та маєте вік 50+, усі catch-up внески мають здійснюватися на основі Roth (після оподаткування). Додаткові внески до оподаткування для осіб з високим доходом більше не будуть доступні.

Підвищені catch-up внески (вік 60-63)

Положення про "super catch-up" дозволяє особам віком 60-63 роки вносити додатково $11,250 (для планів 401(k)) або $5,250 (для SIMPLE IRA) понад регулярні ліміти — це на 50% більше за стандартну суму catch-up внеску.

Пізніший термін для налаштування Solo 401(k)

Індивідуальні підприємці тепер можуть відкрити новий Solo 401(k) аж до граничного терміну подання податкової декларації (не враховуючи подовження) і все одно вважати його прийнятим у попередньому році. Це дає вам час до 15 квітня, щоб налаштувати план і зробити внески за минулий податковий рік.

Налаштування вашого плану: крок за кроком

Для SEP IRA (найпростіший варіант)

1. Оберіть провайдера (Fidelity, Schwab та Vanguard пропонують рахунки без комісій)
2. Заповніть форму IRS 5305-SEP або еквівалент від провайдера
3. Поповніть рахунок до граничного терміну подання податкової декларації
4. Надайте відповідним працівникам копію підписаної угоди

Для Solo 401(k)

1. Оформіть документ про план (більшість провайдерів надають шаблони)
2. Створіть траст для зберігання активів плану
3. Відкрийте рахунки для себе та чоловіка/дружини (якщо застосовно)
4. Зробіть внески до граничного терміну подання податкової декларації вашого бізнесу
5. Щорічно подавайте форму 5500-EZ, якщо активи перевищують $250,000

Для SIMPLE IRA

1. Заповніть форму IRS 5304-SIMPLE або 5305-SIMPLE
2. Надайте відповідним працівникам повідомлення про план
3. Відкрийте індивідуальні рахунки SIMPLE IRA для кожного учасника
4. Почніть відрахування із заробітної плати та внески роботодавця

Поширені помилки, яких слід уникати

Занадто довге очікування початку. Сила складних відсотків означає, що кожен рік зволікання суттєво обходиться вам під час виходу на пенсію. Навіть невеликі внески на ранніх етапах можуть значно зрости.

Ігнорування податкових пільг. Багато власників бізнесу не усвідомлюють, що вони мають право на тисячі доларів податкових пільг. Працюйте зі своїм бухгалтером, щоб отримати кожну доступну пільгу.

Відсутність внесків за працівників. Якщо у вас є SEP IRA і ви робите внески за себе, ви повинні робити внески у тому ж відсотковому співвідношенні за відповідних працівників. Враховуйте це у своєму плануванні.

Пропуск термінів внесення коштів. Внески до SEP IRA мають бути зроблені до крайнього терміну подання податкової декларації (включаючи подовження). Відрахування працівників за Solo 401(k) мають бути зроблені до 31 грудня, але внески роботодавця можуть почекати до вашого крайнього терміну подання декларації.

Забування про вимоги штату. Якщо у вашому штаті діє обов’язкова програма пенсійних заощаджень, відсутність власного плану може призвести до автоматичного зарахування до державної програми.

Ефективне відстеження ваших пенсійних заощаджень

Налаштування пенсійного плану — це лише перший крок; відстеження внесків, моніторинг ефективності інвестицій та забезпечення точного ведення обліку є не менш важливими. Незалежно від того, чи робите ви квартальні внески до SEP IRA, чи відстежуєте частки роботодавця та працівника у 401(k), наявність чіткої фінансової звітності допоможе вам максимізувати податкові вигоди та дотримуватися нормативних вимог.

Beancount.io надає інструменти для ведення обліку в текстовому форматі, що робить відстеження пенсійних внесків простим і прозорим. Ваші внески, податкові відрахування та розподіл інвестицій фіксуються у зручному для читання форматі — ідеально для власників бізнесу, які прагнуть повного контролю над своїми фінансовими даними. Почніть безкоштовно та спростіть фінанси вашого бізнесу.