Пенсионные планы для малого бизнеса: полное руководство для владельцев бизнеса

Удручающие 34% владельцев малого бизнеса не имеют собственного пенсионного плана. Между тем, 89% их сотрудников сообщают о серьезном финансовом стрессе, а 38% не имеют доступа к каким-либо пенсионным льготам, спонсируемым работодателем. Если вы руководите малым бизнесом и еще не разработали пенсионный план, вы теряете деньги — как за счет потенциальной экономии на налогах, так и за счет возможности привлекать и удерживать лучшие кадры.

Хорошие новости? Создать пенсионный план для малого бизнеса никогда не было так просто и доступно. Благодаря Закону SECURE 2.0 вы можете получить налоговые льготы до 16 500 долларов США в течение первых трех лет действия вашего плана. А с лимитами взносов, достигающими 72 000 долларов в 2026 году, вы сможете уберечь значительную часть доходов от налогов, создавая капитал на будущее.

Это руководство подробно описывает все, что вам нужно знать о выборе, настройке и максимизации пенсионного плана для вашего малого бизнеса.

Почему пенсионные планы для малого бизнеса важны именно сейчас

Ландшафт пенсионного обеспечения малого бизнеса кардинально меняется. В 2025 году несколько штатов начали внедрять обязательные программы пенсионных накоплений: десять штатов уже предлагают государственные планы, а еще 25 разрабатывают аналогичное законодательство. Если вы не предложите пенсионный план, вскоре от вас может потребоваться участие в государственной программе.

Но помимо соблюдения нормативных требований, предложение пенсионных пособий становится важным фактором конкурентного найма. Согласно Capital Group, 94% работодателей говорят, что наличие пенсионного плана важно для привлечения, удержания и вовлечения сотрудников. Владельцы бизнеса из поколения миллениалов возглавляют этот тренд — 77% из них считают пенсионные пособия «необходимыми» для успеха своего бизнеса.

Разрыв в участии также сокращается. Доступ к планам с установленными взносами для сотрудников предприятий с числом работающих менее 50 человек увеличился с 47% в 2020 году до 54% в 2024 году. Дальновидные владельцы бизнеса опережают этот тренд.

Четыре основных варианта пенсионных планов

Solo 401(k): лучший вариант для самозанятых без наемных работников

Если вы фрилансер, консультант или владелец бизнеса без наемных работников (за исключением, возможно, вашего супруга), Solo 401(k) предлагает самые высокие лимиты взносов и максимальную гибкость.

Лимиты взносов на 2026 год:

• Добровольные отчисления работника: 24 500 долларов США
• Общие взносы работника и работодателя: 72 000 долларов США
• Дополнительные взносы для лиц старше 50 лет: 8 000 долларов США (итого: 80 000 долларов)
• «Супер-дополнительные» взносы для лиц 60-63 лет: 11 250 долларов США (итого: 83 250 долларов)

Ключевые преимущества:

• Самые высокие лимиты взносов среди всех планов для малого бизнеса
• Возможность делать как традиционные (до уплаты налогов), так и Roth-взносы
• Положения о займах позволяют использовать средства в чрезвычайных ситуациях
• Супруг(а) может участвовать, фактически удваивая лимиты взносов домохозяйства
• Взносы работодателя снижают налогооблагаемый доход вашего бизнеса

Недостатки:

• Необходимо ежегодно подавать форму 5500, если активы превышают 250 000 долларов США
• Нельзя иметь штатных сотрудников (кроме супруга)
• Большая административная сложность по сравнению с планами SEP или SIMPLE IRA
• Если ваш бизнес вырастет и вы наймете сотрудников, вам придется сменить план

Лучше всего подходит для: индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и консультантов с доходом от 50 000 долларов США, стремящихся максимально увеличить пенсионные накопления.

SEP IRA: простейший вариант для владельцев малого бизнеса

Simplified Employee Pension (SEP) IRA оправдывает свое название — это самый простой в настройке и обслуживании пенсионный план. Его можно открыть за считанные минуты через большинство брокерских компаний без необходимости подачи документов в налоговую службу (IRS).

Лимиты взносов на 2026 год:

• Максимум: 72 000 долларов США или 25% от вознаграждения (в зависимости от того, что меньше)
• Самозанятые: обычно ограничены 20% чистой прибыли
• Предел вознаграждения: 360 000 долларов США

Ключевые преимущества:

• Настройка занимает минуты и не требует оформления документов для IRS
• Нет требований к ежегодной отчетности
• Гибкие взносы — отчисляйте от 0% до 25% в зависимости от итогов года
• Может быть открыт вплоть до крайнего срока подачи налоговой декларации (включая продления)
• Крайне низкие комиссии или их отсутствие у большинства брокеров

Недостатки:

• Нет взносов работников — отчисления может делать только работодатель
• Необходимо отчислять одинаковый процент для всех подходящих сотрудников
• Нет дополнительных взносов для лиц старше 50 лет
• Чтобы достичь максимума в 72 000 долларов, ваше вознаграждение должно составлять 288 000 долларов

Лучше всего подходит для: самозанятых лиц и владельцев малого бизнеса, которые ценят простоту и гибкость, особенно при нестабильном доходе.

SIMPLE IRA: «золотая середина» для растущего бизнеса

План SIMPLE IRA (Savings Incentive Match Plan for Employees) хорошо подходит для компаний с числом сотрудников до 100 человек. Он предлагает баланс между простотой SEP и возможностью взносов сотрудников, как в 401(k).

Лимиты взносов на 2026 год:

• Взнос сотрудника: 17 000 долларов США (или 18 100 долларов для компаний с числом сотрудников 25 и менее)
• Дополнительный взнос 50+: 3 850 – 4 000 долларов
• Супер-дополнительный взнос для лиц 60-63 лет: 5 250 долларов
• Работодатели должны либо софинансировать взносы до 3%, либо отчислять 2% для всех подходящих сотрудников

Ключевые преимущества:

• Сотрудники могут делать взносы через удержания из зарплаты
• Нет требований к ежегодной отчетности для IRS
• Меньшая административная нагрузка по сравнению с полноценным планом 401(k)
• Начиная с 2026 года, становятся доступны Roth-взносы
• Малые предприятия получают более высокие лимиты взносов в соответствии с SECURE 2.0

Недостатки:

• Более низкие лимиты взносов по сравнению с Solo 401(k) или SEP IRA
• Обязательные взносы работодателя (софинансирование или фиксированные отчисления)
• При досрочном снятии средств в первые два года взимается штраф 25% (против 10% в других планах)
• Меньшая гибкость по сравнению с SEP IRA

Лучше всего подходит для: компаний с числом сотрудников от 5 до 100, которые хотят предложить пенсионные льготы без сложностей, связанных с полноценным 401(k).

Традиционные и Roth IRA: Основа

Хотя они не являются планами исключительно для малого бизнеса, Традиционные и Roth IRA остаются ценными инструментами, особенно в сочетании с другими пенсионными счетами.

Лимиты взносов на 2026 год:

• Максимум: $7,000
• Дополнительный (catch-up) взнос для лиц старше 50 лет: $1,000 (итого: $8,000)

Традиционный IRA: Взносы могут вычитаться из налогооблагаемой базы в зависимости от вашего дохода и наличия пенсионного плана по месту работы. Налоги уплачиваются при снятии средств на пенсии.

Roth IRA: Налоговый вычет на взносы не предоставляется, но квалифицированные выплаты на пенсии полностью освобождены от налогов. Действуют ограничения по доходу (MAGI $161,000–$176,000 для одиноких заявителей в 2026 году).

Лучше всего подходит для: Дополнения других пенсионных планов или для тех, кто хочет получить безналоговый рост капитала (Roth) или немедленные налоговые вычеты (Традиционный).

Сравнение характеристик

Характеристика	Solo 401(k)	SEP IRA	SIMPLE IRA
Макс. взнос в 2026 году	$72,000	$72,000	$17,000–$18,100
Взносы сотрудников	Да	Нет	Да
Catch-up (50+)	$8,000	Нет	$3,850–$4,000
Супер catch-up (60-63)	$11,250	Нет	$5,250
Опция Roth	Да	Ограничено	Да (с 2026+)
Возможность займа	Да	Нет	Нет
Требуется отчетность в IRS	Да (если >$250K)	Нет	Нет
Разрешены сотрудники	Нет (кроме супруга)	Да	Да (до 100)
Сложность настройки	Средняя	Очень низкая	Низкая
Типичные комиссии	$0–сотни/мес.	$0–минимальные	$0–минимальные

Как выбрать подходящий план

Выберите Solo 401(k), если:

• Вы самозанятый и у вас нет сотрудников
• Вы хотите максимально высокие лимиты взносов
• Вам важны наличие опции Roth и возможность получения займов
• Ваш супруг(а) работает в бизнесе и также может участвовать

Выберите SEP IRA, если:

• Простота является вашим главным приоритетом
• Ваш доход существенно меняется от года к году
• Вы только начинаете и хотите что-то, что можно быстро настроить
• Вы планируете со временем нанимать сотрудников (SEP может охватывать и их)

Выберите SIMPLE IRA, если:

• У вас есть сотрудники, и вы хотите предложить им пенсионные льготы
• Вы хотите, чтобы сотрудники могли вносить собственные средства
• Вам нужно что-то более простое, чем полноценный 401(k)
• В вашем бизнесе работает не более 100 сотрудников

Налоговые кредиты, которые окупают ваш план

Закон SECURE Act 2.0 значительно расширил налоговые кредиты для малого бизнеса, открывающего пенсионные планы. Вот на что вы можете претендовать:

Кредит на запуск (Startup Credit)

• Бизнес с числом сотрудников 1–50: 100% квалифицированных затрат на запуск, до $5,000 в год в течение трех лет (всего до $15,000)
• Бизнес с числом сотрудников 51–100: 50% квалифицированных затрат на запуск, до $5,000 в год в течение трех лет

Кредит за взносы работодателя

В течение первых пяти лет действия нового плана в компаниях со штатом до 100 человек:

• 1–2 годы: 100% взносов работодателя, до $1,000 на каждого сотрудника
• 3 год: 75% до $1,000 на сотрудника
• 4 год: 50% до $1,000 на сотрудника
• 5 год: 25% до $1,000 на сотрудника

Кредит за автоматическое зачисление

$500 в год в течение трех лет (всего $1,500), если вы добавите функцию автоматического зачисления участников.

Общий потенциал кредитов: Более $16,500+ в течение первых трех–пяти лет действия вашего плана.

Основные изменения 2025–2026 годов, которые необходимо знать

Требования к автоматическому зачислению (2025)

Новые планы 401(k) и 403(b), запущенные в 2025 году или позже, должны автоматически зачислять сотрудников с удержанием 3–10% от зарплаты и ежегодным увеличением этой доли на 1% до достижения 10–15%. Исключения предусмотрены для компаний с числом сотрудников менее 10 или существующих менее трех лет.

Требование Roth Catch-Up (2026)

Начиная с 2026 года, если ваш заработок за предыдущий год превысил $145,000 и вам 50 лет или больше, все дополнительные (catch-up) взносы должны вноситься на посленалоговой основе (Roth). Доналоговые catch-up отчисления для высокооплачиваемых сотрудников будут отменены.

Увеличенные дополнительные взносы (возраст 60–63 года)

Положение о «супер catch-up» позволяет лицам в возрасте 60–63 лет вносить дополнительные $11,250 (для планов 401(k)) или $5,250 (для SIMPLE IRA) сверх обычных лимитов — это на 50% больше стандартной суммы catch-up.

Удлиненный срок для настройки Solo 401(k)

Индивидуальные предприниматели (Sole proprietors) теперь могут открывать новый Solo 401(k) вплоть до крайнего срока подачи налоговой декларации (не включая продления) и при этом оформлять его так, будто он был открыт в предыдущем году. Это дает возможность до 15 апреля настроить план и сделать взносы за прошлый налоговый год.

Настройка плана: пошаговое руководство

Для SEP IRA (Самый простой вариант)

1. Выберите провайдера (Fidelity, Schwab и Vanguard предлагают счета без комиссий)
2. Заполните форму IRS 5305-SEP или эквивалент от провайдера
3. Пополните счет до крайнего срока подачи налоговой декларации
4. Предоставьте имеющим право сотрудникам копию подписанного соглашения

Для Solo 401(k)

1. Утвердите документ плана (большинство провайдеров предлагают готовые шаблоны)
2. Создайте траст для хранения активов плана
3. Откройте счета для себя и супруга/супруги (если применимо)
4. Внесите взносы до крайнего срока подачи налоговой декларации вашей компании
5. Ежегодно подавайте форму 5500-EZ, если активы превышают $250,000

Для SIMPLE IRA

1. Заполните форму IRS 5304-SIMPLE или 5305-SIMPLE
2. Уведомьте сотрудников, имеющих право на участие, о плане
3. Откройте индивидуальные счета SIMPLE IRA для каждого участника
4. Начните производить удержания из заработной платы и взносы работодателя

Распространенные ошибки, которых следует избегать

Слишком долгое ожидание начала. Сила сложного процента означает, что каждый год промедления обходится вам в значительную сумму при выходе на пенсию. Даже небольшие взносы на раннем этапе могут существенно вырасти.

Игнорирование налоговых льгот. Многие владельцы бизнеса не осознают, что имеют право на тысячи долларов в виде налоговых вычетов. Работайте со своим бухгалтером, чтобы заявить все доступные льготы.

Отсутствие взносов за сотрудников. Если у вас есть SEP IRA и вы делаете взносы за себя, вы обязаны вносить такой же процент за всех сотрудников, имеющих на это право. Учитывайте это при планировании.

Пропуск сроков внесения взносов. Взносы в SEP IRA должны быть внесены до крайнего срока подачи налоговой декларации (включая продления). Взносы сотрудников в Solo 401(k) должны быть сделаны до 31 декабря, однако взносы работодателя могут быть внесены до крайнего срока подачи декларации.

Забывание о государственных предписаниях. Если в вашем штате действует обязательная программа пенсионных накоплений, отсутствие собственного плана может привести к автоматическому зачислению в государственную программу.

Эффективно отслеживайте свои пенсионные накопления

Создание пенсионного плана — это только первый шаг. Отслеживание взносов, мониторинг доходности инвестиций и обеспечение точности учета не менее важны. Независимо от того, вносите ли вы ежеквартальные взносы в SEP IRA или отслеживаете доли работодателя и работника в плане 401(k), наличие четкой финансовой отчетности поможет вам максимизировать налоговые выгоды и соблюдать нормативные требования.

Beancount.io предоставляет инструменты текстового учета (plain-text accounting), которые делают отслеживание пенсионных взносов простым и прозрачным. Ваши взносы, налоговые вычеты и распределение инвестиций записываются в человекочитаемом формате — это идеально подходит для владельцев бизнеса, которые хотят иметь полный контроль над своими финансовыми данными. Начните бесплатно и упростите финансы вашего бизнеса.