小微企业退休计划：企业主完整指南
惊人的 34% 的小企业主没有为自己准备退休储蓄计划。与此同时，89% 的员工报告面临严重的财务压力，其中 38% 的员工无法获得任何雇主赞助的退休福利。如果你正在经营一家小企业且尚未建立退休计划，那么你正在错失良机——无论是潜在的税收减免，还是吸引和留住顶尖人才的能力。
好消息是？为你的小企业设立退休计划从未如此简单或经济实惠。感谢《SECURE 2.0 法案》，在计划实施的前三年内，你最高可获得 16,500 美元的税收抵免。随着 2026 年缴款限额达到 72,000 美元，你可以在建立养老金的同时，为大量收入避税。
本指南详细介绍了在为你的小企业选择、设立和最大化利用退休计划时需要了解的一切。
为什么小企业退休计划现在至关重要
小企业退休领域的格局正在发生剧变。2025 年，多个州开始实施强制性退休储蓄计划，目前已有 10 个州提供州政府资助的计划，另有 25 个州正在提议类似的立法。如果你不提供退休计划，你可能很快就会被要求参与州办计划。
但除了合规性之外，提供退休福利正成为竞争性招聘的核心。根据 Capital Group 的数据，94% 的雇主表示提供退休计划对于吸引、留住和激励员工至关重要。千禧一代的企业主正在引领这一趋势——77% 的人认为提供退休福利对他们的业务成功“至关重要”。
参与度差距也在缩小。员工人数少于 50 人的企业中，员工获得固定缴款计划的机会从 2020 年的 47% 增加到了 2024 年的 54%。聪明的企业主正走在这一趋势的前列。
四种主要的退休计划选项
Solo 401(k)：最适合无雇员的自雇人士
如果你是自由职业者、顾问或没有雇员（配偶除外）的企业主，Solo 401(k) 提供了最高的缴款限额和最大的灵活性。
2026 年缴款限额：
- 员工延期薪酬缴款：24,500 美元
- 员工 + 雇主合计：72,000 美元
- 50 岁及以上追加缴款：8,000 美元（总计：80,000 美元）
- 60-63 岁“超级追加缴款 ”：11,250 美元（总计：83,250 美元）
核心优势：
- 在所有小企业计划中缴款限额最高
- 提供传统（税前）和 Roth 缴款选项
- 贷款条款允许你在紧急情况下提取资金
- 配偶可以参与，有效使家庭缴款限额翻倍
- 雇主缴款可降低企业的应纳税所得额
缺点：
- 如果资产超过 250,000 美元，必须每年提交 5500 表格
- 不能有任何全职雇员（配偶除外）
- 比 SEP 或 SIMPLE IRA 的行政复杂度更高
- 如果业务增长并雇佣员工，则需要更换计划
最适合： 希望最大限度增加退休储蓄、年收入在 50,000 美元以上的独立创业者、自由职业者和顾问。
SEP IRA：小企业主最简单的选择
简化雇员退休金个人退休账户 (SEP IRA) 名副其实——它是最容易设立和维护的退休计划。你可以通过大多数经纪公司在几分钟内建立一个，且无需向 IRS 报备。
2026 年缴款限额：
- 最高限额：72,000 美元或薪酬的 25%（以较少者为准）
- 自雇人士：通常限制为净收益的 20%
- 薪酬上限：360,000 美元
核心优势：
- 设立只需几分钟，无需向 IRS 提交繁琐文件
- 无年度报备要求
- 灵活缴款——根据当年的情况，可缴纳 0% 到 25% 不等的费用
- 可以在报税截止日期（包括延期）之前设立
- 在大多数经纪公司费用极低或不收费
缺点：
- 无员工缴款——只有雇主可以缴款
- 必须为所有符合条件的员工缴纳相同比例的款项
- 50 岁及以上人士无追加缴款
- 要达到 72,000 美元的最高限额，你需要 288,000 美元的薪酬
最适合： 追求简单和灵活性的自雇人士和小企业主，尤其是收入不稳定的群体。
SIMPLE IRA：成长型企业的折中方案
雇员储蓄激励匹配计划个人退休账户 (SIMPLE IRA) 非常适合拥有最多 100 名员工的企业。它在 SEP 的简单性与 401(k) 的员工缴款功能之间取得了平衡。
2026 年缴款限额：
- 员工缴款：17,000 美元（员工人数 25 人或以下的企业为 18,100 美元）
- 50 岁及以上追加缴款：3,850 - 4,000 美元
- 60-63 岁超级追加缴款：5,250 美元
- 雇主必须匹配高达 3% 的缴款，或为所有符合条件的员工缴纳 2%
核心优势：
- 员工可以通过工资扣除进行缴款
- 无 IRS 报备要求
- 管理负担低于完整的 401(k) 计划
- 从 2026 年开始提供 Roth 缴款选项
- 根据 SECURE 2.0，小型企业可获得更高的缴款限额
缺点：
- 缴款限额低于 Solo 401(k) 或 SEP IRA
- 强 制性雇主缴款（匹配或非选择性缴款）
- 前两年内提前支取面临 25% 的罚款（其他计划为 10%）
- 灵活性低于 SEP IRA
最适合： 拥有 5-100 名员工、希望提供退休福利但不想承担完整 401(k) 复杂性的企业。
传统 IRA 和罗斯 IRA：基础
虽然并非专门针对小企业的计划，但传统 IRA 和罗斯 IRA 仍然是宝贵的工具，尤其是与其他退休账户结合使用时。
2026 年供款限额：
- 最高限额：$7,000
- 50 岁及以上补足缴款：$1,000（总计：$8,000）
传统 IRA： 供款可能可以抵税，具体取决于你的收入以及你是否已参加工作单位的计划。退休提款时需缴纳税款。
罗斯 IRA： 供款不享受抵税，但退休时的合规提款完全免税。设有收入限制（2026 年单身报税人的 MAGI 限制为 $161,000-$176,000）。
最适合： 补充其他退休计划，或希望获得免税增长（罗斯）或即时税前扣除（传统）的人士。
侧向对比
| 特性 | Solo 401(k) | SEP IRA | SIMPLE IRA |
|---|---|---|---|
| 2026 最高供款额 | $72,000 | $72,000 | $17,000-$18,100 |
| 员工供款 | 是 | 否 | 是 |
| 补足缴款 (50+) | $8,000 | 无 | $3,850-$4,000 |
| 超级补足缴款 (60-63) | $11,250 | 无 | $5,250 |
| 罗斯 (Roth) 选项 | 是 | 有限 | 是 (2026+) |
| 贷款条款 | 是 | 否 | 否 |
| 需要向 IRS 申报 | 是 (若 >$25万) | 否 | 否 |
| 允许的员工 | 否 (配偶除外) | 是 | 是 (最多 100 人) |
| 设立复杂度 | 中等 | 极低 | 低 |
| 典型费用 | $0-每月数百美元 | $0-极低 | $0-极低 |
如何选择合适的计划
在以下情况下选择 Solo 401(k)：
- 你是无员工的自雇人士
- 你希望获得尽可能高的供款限额
- 你看重罗斯选项和贷款条款
- 你的配偶在企业工作并可以参与
在以下情况下选择 SEP IRA：
- 简单性是你的首要任务
- 你的年收入波动很大
- 你刚刚起步，想要一个可以快速设立的计划
- 你计划最终雇用员工（SEP 也可以覆盖他们）
在以下情况下选择 SIMPLE IRA：
- 你有员工并希望为他们提供退休福利
- 你希望员工能够供款自己的资金
- 你需要比完整 401(k) 更简单的方案
- 你的企业员工人数不超过 100 人
为你的计划买单的税收抵免
SECURE 2.0 法案大幅扩大了小企业设立退休计划的税收抵免。你可以申领以下项目：
启动成本抵免
- 员工人数为 1-50 人的企业： 100% 的合规启动成本，每年最高 $5,000，持续三年（总计最高 $15,000）
- 员工人数为 51-100 人的企业： 50% 的合规启动成本，每年最高 $5,000，持续三年
雇主供款抵免
对于员工人数不超过 100 人的新计划，在前五年内：
- 第 1-2 年：雇主供款的 100%，每位员工最高 $1,000
- 第 3 年：75%，每位员工最高 $1,000
- 第 4 年：50%，每位员工最高 $1,000
- 第 5 年：25%，每位员工最高 $1,000
自动加入抵免
如果你添加了自动加入功能，每年可获得 $500 抵免，持续最长三年（总计 $1,500）。
潜在总抵免额： 在计划的前三到五年内，最高可超过 $16,500。
需了解的 2025-2026 年关键变化
自动加入要求 (2025)
2025 年或之后开始的新 401(k) 和 403(b) 计划必须自动以薪资的 3-10% 比例为员工登记，每年增加 1%，直至达到 10-15%。员工人数少于 10 人或成立时间不足三年的企业可豁免。
罗斯补足缴款要求 (2026)
从 2026 年开始，如果你上一年的收入超过 $145,000 且年龄在 50 岁及以上，所有补足缴款（Catch-up contributions）必须以罗斯（税后）方式进行。高收入者不再享有税前补足缴款延期。
增强型补足缴款 (60-63 岁)
“超级补足缴款”条款允许 60-63 岁的人士在常规限额之外额外缴纳 $11,250（针对 401(k) 计划）或 $5,250（针对 SIMPLE IRA），这比标准的补足缴款金额高出 50%。
Solo 401(k) 设立截止日期延长
个体经营者现在可以在报税截止日期（不包括延期）之前设立新的 Solo 401(k)，并仍将其视为在上一年采纳。这使你在 4 月 15 日之前都可以设立计划并为上一纳税年度进行供款。
设立计划：分步指南
设立 SEP IRA（最简单）
- 选择服务商（Fidelity、Schwab 和 Vanguard 均提供免年费账户）
- 填写 IRS 5305-SEP 表格或服务商的等效表格
- 在报税截止日期前存入资金
- 向符合条件的员工提供签署协议的副本
设立 Solo 401(k)
- 建立计划文件（大多数服务商都提供模板）
- 设立信托以持有计划资产
- 为你自己和你的配偶（如适用）开立账户
- 在你的企业报税截止日期前进行供款
- 如果资产超过 $250,000，每年申报 5500-EZ 表格
设立 SIMPLE IRA
- 填写 IRS 5304-SIMPLE 或 5305-SIMPLE 表格
- 向符合条件的员工发出计划通知
- 为每位参与者设立个人 SIMPLE IRA 账户
- 开始扣除薪资并进行雇主供款
应避免的常见错误
推迟开始。 复利增长的力量意味着，你每延迟一年，你的退休金都会面临巨大的损失。即便早期只是少量的投入，也能大幅增长。
忽视税收抵免。 许多企业主并不知道自己有资格获得数千美元的税收抵免。请与你的会计师合作，申请所有可用的抵免额度。
不为员工缴纳。 如果你拥有 SEP IRA 并为自己缴费，你必须为符合条件的员工缴纳相同比例的费用。请在你的计划中考虑这一因素。
错过缴费截止日期。 SEP IRA 缴费的截止日期是你的报税截止日期（包括延期）。Solo 401(k) 员工推迟缴费（Employee deferrals）必须在 12 月 31 日之前完成，但雇主缴纳部分可以推迟到报税截止日期。
忘记州政府的强制规定。 如果你所在的州有强制性的退休储蓄计划，而你没有提供自己的计划，你可能会被自动加入该州的计划。
有效追踪你的退休储蓄
建立退休计划只是第一步——跟踪缴费、监控投资表现以及确保准确的账目记录同样重要。无论你是按季度进行 SEP IRA 缴费，还是追踪 401(k) 的雇主和员工缴纳部分，清晰的财务记录都有助于你最大化税收优惠并保持合规。
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