طرح‌های بازنشستگی کسب‌وکارهای کوچک: راهنمای کامل برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک

عدد خیره‌کننده ۳۴٪ از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک هیچ طرح پس‌انداز بازنشستگی برای خود ندارند. در همین حال، ۸۹٪ از کارکنان آن‌ها فشار مالی قابل‌توجهی را گزارش می‌کنند و ۳۸٪ به هیچ‌گونه مزایای بازنشستگی تحت حمایت کارفرما دسترسی ندارند. اگر شما کسب‌وکار کوچکی را اداره می‌کنید و هنوز طرح بازنشستگی راه‌اندازی نکرده‌اید، سودهای احتمالی زیادی را از دست می‌دهید؛ هم از نظر صرفه‌جویی مالیاتی و هم از نظر توانایی در جذب و حفظ استعدادهای برتر.

خبر خوب؟ راه‌اندازی یک طرح بازنشستگی برای کسب‌وکار کوچک شما هرگز به این سادگی یا مقرون‌به‌صرفگی نبوده است. به لطف قانون SECURE Act 2.0، می‌توانید تا سقف ۱۶,۵۰۰ دلار اعتبار مالیاتی در سه سال اول طرح خود دریافت کنید. همچنین با رسیدن سقف مشارکت به ۷۲,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶، می‌توانید بخش قابل‌توجهی از درآمد خود را از مالیات معاف کرده و در عین حال اندوخته زمان پیری خود را بسازید.

این راهنما تمام آنچه را که برای انتخاب، راه‌اندازی و بهینه‌سازی یک طرح بازنشستگی برای کسب‌وکار کوچک خود نیاز دارید، تشریح می‌کند.

چرا طرح‌های بازنشستگی کسب‌وکارهای کوچک اکنون اهمیت دارند

چشم‌انداز بازنشستگی برای کسب‌وکارهای کوچک به شدت در حال تغییر است. در سال ۲۰۲۵، چندین ایالت شروع به اجرای برنامه‌های اجباری پس‌انداز بازنشستگی کردند؛ به طوری که ده ایالت اکنون طرح‌های تحت حمایت ایالتی را ارائه می‌دهند و ۲۵ ایالت دیگر نیز قوانین مشابهی را پیشنهاد داده‌اند. اگر طرح بازنشستگی ارائه ندهید، ممکن است به زودی ملزم به شرکت در یک برنامه دولتی شوید.

اما فراتر از بحث انطباق با قوانین، ارائه مزایای بازنشستگی برای استخدام‌های رقابتی ضروری شده است. طبق گزارش Capital Group، حدود ۹۴٪ از کارفرمایان می‌گویند ارائه طرح بازنشستگی برای جذب، حفظ و مشارکت کارکنان اهمیت دارد. صاحبان کسب‌وکار از نسل هزاره (Millennials) پیشرو در این مسیر هستند؛ ۷۷٪ آن‌ها معتقدند ارائه مزایای بازنشستگی برای موفقیت کسب‌وکارشان «ضروری» است.

شکاف مشارکت نیز در حال کاهش است. دسترسی به طرح‌های مشارکت معین (Defined Contribution) برای کارکنان در کسب‌وکارهای با کمتر از ۵۰ کارگر، از ۴۷٪ در سال ۲۰۲۰ به ۵۴٪ در سال ۲۰۲۴ افزایش یافته است. صاحبان هوشمند کسب‌وکار از این روند پیشی می‌گیرند.

چهار گزینه اصلی برای طرح‌های بازنشستگی

سولو ۴۰۱(ک) (Solo 401(k)): بهترین برای خوداشتغال‌های بدون کارمند

اگر فریلنسر، مشاور یا صاحب کسب‌وکاری بدون کارمند هستید (به جز احتمالاً همسرتان)، طرح Solo 401(k) بالاترین سقف مشارکت و بیشترین انعطاف‌پذیری را ارائه می‌دهد.

سقف مشارکت در سال ۲۰۲۶:

• کسر از حقوق اختیاری کارمند: ۲۴,۵۰۰ دلار
• مجموع واریز کارمند + کارفرما: ۷۲,۰۰۰ دلار
• مشارکت جبرانی سنین ۵۰+: ۸,۰۰۰ دلار (مجموع: ۸۰,۰۰۰ دلار)
• «ابر-مشارکت جبرانی» سنین ۶۰ تا ۶۳: ۱۱,۲۵۰ دلار (مجموع: ۸۳,۲۵۰ دلار)

مزایای اصلی:

• بالاترین سقف مشارکت در بین تمامی طرح‌های کسب‌وکارهای کوچک
• وجود هر دو گزینه مشارکت سنتی (پیش از مالیات) و روت (Roth)
• امکان دریافت وام که به شما اجازه می‌دهد در موارد اضطراری به وجوه دسترسی داشته باشید
• امکان مشارکت همسر، که به طور موثری سقف مشارکت خانوار را دوبرابر می‌کند
• مشارکت‌های کارفرما درآمد مشمول مالیات کسب‌وکار شما را کاهش می‌دهد

معایب:

• اگر دارایی‌ها از ۲۵۰,۰۰۰ دلار فراتر رود، باید سالانه فرم ۵۵۰۰ را پر کنید
• نمی‌توانید هیچ کارمند تمام‌وقتی (به جز همسر) داشته باشید
• پیچیدگی اداری بیشتری نسبت به SEP یا SIMPLE IRA دارد
• اگر کسب‌وکار شما رشد کند و کارمند استخدام کنید، باید طرح خود را تغییر دهید

مناسب برای: کارآفرینان انفرادی، فریلنسرها و مشاورانی با درآمد بیش از ۵۰,۰۰۰ دلار که می‌خواهند پس‌انداز بازنشستگی خود را به حداکثر برسانند.

اس‌ای‌پی آی‌آر‌اِی (SEP IRA): ساده‌ترین گزینه برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک

طرح Simplified Employee Pension (SEP) IRA مطابق نامش، ساده‌ترین طرح بازنشستگی برای راه‌اندازی و نگهداری است. شما می‌توانید در عرض چند دقیقه از طریق اکثر کارگزاری‌ها و بدون نیاز به بایگانی مدارک در IRS، یکی از آن‌ها را ایجاد کنید.

سقف مشارکت در سال ۲۰۲۶:

• حداکثر: ۷۲,۰۰۰ دلار یا ۲۵٪ از دستمزد (هر کدام که کمتر باشد)
• خوداشتغال‌ها: عموماً محدود به ۲۰٪ از سود خالص
• سقف دستمزد مبنا: ۳۶۰,۰۰۰ دلار

مزایای اصلی:

• راه‌اندازی در چند دقیقه بدون نیاز به کاغذبازی با IRS
• عدم نیاز به گزارش‌دهی سالانه
• مشارکت‌های منعطف؛ بسته به وضعیت سال مالی خود می‌توانید بین ۰٪ تا ۲۵٪ واریز کنید
• امکان ایجاد طرح تا مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی (شامل تمدیدها)
• هزینه‌های بسیار پایین یا صفر در اکثر کارگزاری‌ها

معایب:

• عدم امکان مشارکت کارمند؛ فقط کارفرمایان می‌توانند واریز کنند
• باید درصد یکسانی را برای تمام کارکنان واجد شرایط واریز کنید
• عدم وجود مشارکت جبرانی برای افراد بالای ۵۰ سال
• برای رسیدن به سقف مشارکت ۷۲,۰۰۰ دلاری، به ۲۸۸,۰۰۰ دلار دستمزد نیاز دارید

مناسب برای: افراد خوداشتغال و صاحبان کسب‌وکارهای کوچکی که به دنبال سادگی و انعطاف‌پذیری هستند، به ویژه کسانی که درآمد متغیر دارند.

سیمپل آی‌آر‌اِی (SIMPLE IRA): حد وسط برای کسب‌وکارهای در حال رشد

طرح Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) IRA برای کسب‌وکارهای با حداکثر ۱۰۰ کارمند مناسب است. این طرح تعادلی بین سادگی SEP و ویژگی‌های مشارکت کارمند در 401(k) برقرار می‌کند.

سقف مشارکت در سال ۲۰۲۶:

• مشارکت کارمند: ۱۷,۰۰۰ دلار (یا ۱۸,۱۰۰ دلار برای کسب‌وکارهای با ۲۵ کارمند یا کمتر)
• مشارکت جبرانی سنین ۵۰+: ۳,۸۵۰ تا ۴,۰۰۰ دلار
• ابر-مشارکت جبرانی سنین ۶۰ تا ۶۳: ۵,۲۵۰ دلار
• کارفرمایان باید یا تا سقف ۳٪ معادل‌سازی کنند یا ۲٪ برای تمام کارکنان واجد شرایط واریز نمایند

مزایای اصلی:

• کارکنان می‌توانند از طریق کسر از حقوق در طرح شرکت کنند
• عدم نیاز به گزارش‌دهی به IRS
• بار اداری کمتر نسبت به یک 401(k) کامل
• از سال ۲۰۲۶، گزینه‌های مشارکت روت (Roth) در دسترس خواهد بود
• کسب‌وکارهای کوچک‌تر تحت قانون SECURE 2.0 سقف مشارکت بالاتری دریافت می‌کنند

معایب:

• سقف مشارکت کمتر نسبت به Solo 401(k) یا SEP IRA
• مشارکت اجباری کارفرما (یا به صورت معادل‌سازی یا غیرانتخابی)
• برداشت‌های زودهنگام در دو سال اول با ۲۵٪ جریمه روبرو می‌شوند (در مقابل ۱۰٪ برای سایر طرح‌ها)
• انعطاف‌پذیری کمتر نسبت به SEP IRA

مناسب برای: کسب‌وکارهای دارای ۵ تا ۱۰۰ کارمند که می‌خواهند بدون پیچیدگی‌های یک طرح 401(k) کامل، مزایای بازنشستگی ارائه دهند.

حساب‌های IRA سنتی و روث: پایه و اساس

اگرچه این‌ها به‌طور خاص طرح‌های کسب‌وکارهای کوچک نیستند، اما IRA سنتی و روث ابزارهای ارزشمندی باقی می‌مانند، به‌ویژه زمانی که با سایر حساب‌های بازنشستگی ترکیب شوند.

سقف مشارکت در سال ۲۰۲۶:

• حداکثر: ۷,۰۰۰ دلار
• مشارکت جبرانی برای سنین ۵۰ سال به بالا: ۱,۰۰۰ دلار (مجموعاً ۸,۰۰۰ دلار)

IRA سنتی: مشارکت‌ها ممکن است بسته به درآمد شما و اینکه آیا تحت پوشش طرح محل کار هستید یا خیر، قابل کسر از مالیات باشند. مالیات در زمان برداشت در دوران بازنشستگی پرداخت می‌شود.

IRA روث: هیچ کسر مالیاتی برای مشارکت‌ها وجود ندارد، اما برداشت‌های واجد شرایط در دوران بازنشستگی کاملاً معاف از مالیات هستند. محدودیت‌های درآمدی اعمال می‌شود (۱۶۱,۰۰۰ تا ۱۷۶,۰۰۰ دلار MAGI برای مجردها در سال ۲۰۲۶).

بهترین برای: تکمیل سایر طرح‌های بازنشستگی یا برای کسانی که خواهان رشد معاف از مالیات (روث) یا کسر مالیات فوری (سنتی) هستند.

مقایسه پهلو به پهلو

ویژگی	Solo 401(k)	SEP IRA	SIMPLE IRA
حداکثر مشارکت ۲۰۲۶	۷۲,۰۰۰ دلار	۷۲,۰۰۰ دلار	۱۷,۰۰۰ تا ۱۸,۱۰۰ دلار
مشارکت کارکنان	بله	خیر	بله
جبرانی (۵۰+)	۸,۰۰۰ دلار	ندارد	۳,۸۵۰ تا ۴,۰۰۰ دلار
ابر جبرانی (۶۰-۶۳)	۱۱,۲۵۰ دلار	ندارد	۵,۲۵۰ دلار
گزینه روث	بله	محدود	بله (+۲۰۲۶)
امکان دریافت وام	بله	خیر	خیر
نیاز به گزارش IRS	بله (اگر > ۲۵۰ هزار دلار)	خیر	خیر
کارکنان مجاز	خیر (به‌جز همسر)	بله	بله (تا ۱۰۰ نفر)
پیچیدگی راه‌اندازی	متوسط	بسیار پایین	پایین
هزینه‌های معمول	۰ تا چند صد دلار در ماه	۰ تا حداقل	۰ تا حداقل

چگونه طرح مناسب را انتخاب کنیم

طرح Solo 401(k) را انتخاب کنید اگر:

• خوداشتغال هستید و هیچ کارمندی ندارید
• خواهان بالاترین سقف مشارکت ممکن هستید
• وجود گزینه روث و امکان دریافت وام برایتان مهم است
• همسر شما در کسب‌وکار فعالیت می‌کند و او نیز می‌تواند مشارکت کند

طرح SEP IRA را انتخاب کنید اگر:

• سادگی اولویت اصلی شماست
• درآمد شما سال به سال تفاوت قابل توجهی دارد
• تازه شروع کرده‌اید و چیزی می‌خواهید که سریع راه‌اندازی شود
• قصد دارید در آینده کارمند استخدام کنید (SEP می‌تواند آن‌ها را نیز پوشش دهد)

طرح SIMPLE IRA را انتخاب کنید اگر:

• کارمند دارید و می‌خواهید به آن‌ها مزایای بازنشستگی ارائه دهید
• می‌خواهید کارکنان بتوانند از پول خودشان مشارکت کنند
• به چیزی ساده‌تر از یک طرح کامل 401(k) نیاز دارید
• کسب‌وکار شما ۱۰۰ کارمند یا کمتر دارد

اعتبارات مالیاتی که هزینه طرح شما را پرداخت می‌کنند

قانون SECURE 2.0 اعتبارات مالیاتی برای کسب‌وکارهای کوچکی که طرح‌های بازنشستگی راه‌اندازی می‌کنند را به‌طور چشمگیری گسترش داده است. آنچه می‌توانید مطالبه کنید:

اعتبار راه‌اندازی

• کسب‌وکارهای با ۱ تا ۵۰ کارمند: ۱۰۰٪ هزینه‌های واجد شرایط راه‌اندازی، تا ۵,۰۰۰ دلار در سال به مدت سه سال (تا مجموع ۱۵,۰۰۰ دلار)
• کسب‌وکارهای با ۵۱ تا ۱۰۰ کارمند: ۵۰٪ هزینه‌های واجد شرایط راه‌اندازی، تا ۵,۰۰۰ دلار در سال به مدت سه سال

اعتبار مشارکت کارفرما

برای پنج سال اول یک طرح جدید با ۱۰۰ کارمند یا کمتر:

• سال‌های ۱-۲: ۱۰۰٪ مشارکت‌های کارفرما تا سقف ۱,۰۰۰ دلار برای هر کارمند
• سال ۳: ۷۵٪ تا سقف ۱,۰۰۰ دلار برای هر کارمند
• سال ۴: ۵۰٪ تا سقف ۱,۰۰۰ دلار برای هر کارمند
• سال ۵: ۲۵٪ تا سقف ۱,۰۰۰ دلار برای هر کارمند

اعتبار ثبت‌نام خودکار

۵۰۰ دلار در سال تا سه سال (مجموعاً ۱,۵۰۰ دلار) در صورتی که ویژگی ثبت‌نام خودکار را اضافه کنید.

مجموع اعتبارات بالقوه: تا بیش از ۱۶,۵۰۰ دلار در طول سه تا پنج سال اول طرح شما.

تغییرات کلیدی ۲۰۲۵-۲۰۲۶ که باید بدانید

الزامات ثبت‌نام خودکار (۲۰۲۵)

طرح‌های جدید 401(k) و 403(b) که در سال ۲۰۲۵ یا بعد از آن شروع می‌شوند، باید کارکنان را به‌طور خودکار با نرخ ۳ تا ۱۰ درصد حقوق ثبت‌نام کنند که سالانه ۱ درصد افزایش می‌یابد تا به ۱۰ تا ۱۵ درصد برسد. معافیت‌هایی برای کسب‌وکارهای با کمتر از ۱۰ کارمند یا کسب‌وکارهای با عمر کمتر از سه سال وجود دارد.

الزام واریز جبرانی روث (۲۰۲۶)

از سال ۲۰۲۶، اگر در سال قبل بیش از ۱۴۵,۰۰۰ دلار درآمد داشته‌اید و سن شما بالای ۵۰ سال است، تمام مشارکت‌های جبرانی باید به صورت روث (پس از مالیات) انجام شود. دیگر امکان واریز جبرانی پیش از مالیات برای افراد با درآمد بالا وجود ندارد.

افزایش مشارکت‌های جبرانی (سنین ۶۰-۶۳)

بند "ابر جبرانی" (super catch-up) به افراد ۶۰ تا ۶۳ ساله اجازه می‌دهد تا مبلغ اضافی ۱۱,۲۵۰ دلار (برای طرح‌های 401(k)) یا ۵,۲۵۰ دلار (برای طرح‌های SIMPLE IRA) علاوه بر سقف‌های معمول واریز کنند؛ این مبلغ ۵۰٪ بیشتر از مقدار مشارکت جبرانی استاندارد است.

مهلت دیرتر برای راه‌اندازی Solo 401(k)

مالکان انفرادی اکنون می‌توانند یک Solo 401(k) جدید را تا مهلت اظهارنامه مالیاتی خود (بدون احتساب تمدیدها) ایجاد کنند و همچنان با آن طوری رفتار کنند که گویی در سال قبل تصویب شده است. این به شما تا ۱۵ آوریل فرصت می‌دهد تا طرحی را راه‌اندازی کرده و برای سال مالیاتی قبل مشارکت انجام دهید.

راه‌اندازی طرح شما: گام‌به‌گام

برای یک SEP IRA (ساده‌ترین)

۱. یک کارگزار انتخاب کنید (Fidelity، Schwab و Vanguard همگی حساب‌های بدون کارمزد ارائه می‌دهند) ۲. فرم ۵۳۰۵-SEP سازمان IRS یا معادل آن در کارگزاری را تکمیل کنید ۳. حساب را قبل از مهلت اظهارنامه مالیاتی خود شارژ کنید ۴. یک نسخه از توافق‌نامه امضا شده را به کارکنان واجد شرایط ارائه دهید

برای یک Solo 401(k)

۱. یک سند طرح ایجاد کنید (بیشتر کارگزاری‌ها قالب‌های آماده ارائه می‌دهند) ۲. یک تراست (صندوق امانی) برای نگهداری دارایی‌های طرح راه‌اندازی کنید ۳. حساب‌هایی برای خود و همسرتان (در صورت لزوم) باز کنید ۴. مشارکت‌ها را تا مهلت اظهارنامه مالیاتی کسب‌وکار خود انجام دهید ۵. اگر دارایی‌ها از ۲۵۰,۰۰۰ دلار فراتر رفت، سالانه فرم 5500-EZ را پر کنید

برای یک SIMPLE IRA

۱. فرم ۵۳۰۴-SIMPLE یا ۵۳۰۵-SIMPLE سازمان IRS را تکمیل کنید ۲. به کارکنان واجد شرایط درباره طرح اطلاع‌رسانی کنید ۳. حساب‌های انفرادی SIMPLE IRA برای هر شرکت‌کننده باز کنید ۴. کسر از حقوق و مشارکت‌های کارفرما را آغاز کنید

اشتباهات رایج که باید از آن‌ها دوری کرد

انتظار بیش از حد برای شروع. قدرت رشد مرکب به این معناست که هر سال تأخیر، هزینه سنگینی در زمان بازنشستگی برای شما خواهد داشت. حتی مبالغ ناچیز در ابتدا می‌توانند به میزان قابل توجهی رشد کنند.

نادیده گرفتن اعتبارات مالیاتی. بسیاری از صاحبان کسب‌وکار متوجه نیستند که واجد شرایط دریافت هزاران دلار اعتبار مالیاتی هستند. با حسابدار خود همکاری کنید تا تمام اعتبارات موجود را مطالبه نمایید.

عدم پرداخت سهم کارکنان. اگر حساب SEP IRA دارید و برای خودتان حق بیمه واریز می‌کنید، باید همان درصد را برای کارکنان واجد شرایط نیز واریز کنید. این مورد را در برنامه‌ریزی خود لحاظ کنید.

از دست دادن مهلت‌های واریز. واریزی‌های SEP IRA باید تا مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی (شامل تمدیدها) انجام شود. مبالغ کسر شده از حقوق کارکنان در Solo 401(k) باید تا ۳۱ دسامبر پرداخت شود، اما سهم کارفرما می‌تواند تا مهلت تسلیم اظهارنامه منتظر بماند.

فراموش کردن الزامات قانونی. اگر ایالت یا منطقه شما دارای برنامه پس‌انداز بازنشستگی اجباری است، عدم ارائه طرح اختصاصی خودتان ممکن است باعث ثبت‌نام خودکار شما در برنامه دولتی شود.

رهگیری مؤثر پس‌انداز بازنشستگی

راه‌اندازی یک طرح بازنشستگی تنها اولین قدم است—رهگیری واریزی‌ها، نظارت بر عملکرد سرمایه‌گذاری و اطمینان از ثبت دقیق سوابق به همان اندازه مهم هستند. چه در حال انجام واریزی‌های فصلی SEP IRA باشید و چه در حال رهگیری سهم کارفرما و کارمند در طرح 401(k)، داشتن سوابق مالی شفاف به شما کمک می‌کند تا مزایای مالیاتی را به حداکثر برسانید و با قوانین منطبق بمانید.

Beancount.io حسابداری متنی ساده‌ای (plain-text accounting) را ارائه می‌دهد که رهگیری واریزی‌های بازنشستگی را مستقیم و شفاف می‌کند. واریزی‌های شما، معافیت‌های مالیاتی و تخصیص‌های سرمایه‌گذاری همگی در قالبی خوانا برای انسان ثبت می‌شوند—ایده‌آل برای صاحبان کسب‌وکاری که خواهان کنترل کامل بر داده‌های مالی خود هستند. به‌صورت رایگان شروع کنید و امور مالی کسب‌وکار خود را ساده‌سازی نمایید.