Dôchodkové plány pre malé podniky: Kompletný sprievodca pre majiteľov firiem

Zarážajúcich 34 % majiteľov malých podnikov nemá pre seba žiaden plán dôchodkového sporenia. Medzitým 89 % ich zamestnancov uvádza, že pociťuje značný finančný stres, pričom 38 % chýba prístup k akýmkoľvek dôchodkovým benefitom sponzorovaným zamestnávateľom. Ak vediete malý podnik a ešte ste si nenastavili dôchodkový plán, prichádzate o peniaze – tak v podobe potenciálnych daňových úspor, ako aj v možnosti prilákať a udržať si špičkové talenty.

Dobrá správa? Nastavenie dôchodkového plánu pre váš malý podnik nebolo nikdy jednoduchšie ani cenovo dostupnejšie. Vďaka zákonu SECURE Act 2.0 môžete počas prvých troch rokov fungovania vášho plánu získať daňové úľavy až do výšky 16 500 USD. A s limitmi príspevkov, ktoré v roku 2026 dosiahnu 72 000 USD, môžete ochrániť značnú časť príjmov pred zdanením a zároveň si budovať finančnú rezervu na dôchodok.

Tento sprievodca rozoberá všetko, čo potrebujete vedieť o výbere, nastavení a maximalizácii dôchodkového plánu pre váš malý podnik.

Prečo na dôchodkových plánoch pre malé podniky teraz záleží

Prostredie pre dôchodkové sporenie v malých podnikoch sa dramaticky mení. V roku 2025 začalo niekoľko štátov zavádzať povinné programy dôchodkového sporenia, pričom desať štátov teraz ponúka štátom sponzorované plány a ďalších 25 navrhuje podobnú legislatívu. Ak neponúkate dôchodkový plán, možno sa čoskoro budete musieť povinne zapojiť do štátom riadeného programu.

Okrem dodržiavania predpisov sa však ponuka dôchodkových benefitov stáva nevyhnutnou pre konkurencieschopný nábor. Podľa Capital Group 94 % zamestnávateľov tvrdí, že poskytovanie dôchodkového plánu je dôležité pre prilákanie, udržanie a angažovanosť zamestnancov. Majitelia firiem z generácie mileniálov stoja na čele tohto trendu – 77 % z nich verí, že ponuka dôchodkových benefitov je „kľúčová“ pre úspech ich podnikania.

Rozdiel v účasti sa tiež zmenšuje. Prístup k plánom s definovanými príspevkami pre zamestnancov v podnikoch s menej ako 50 pracovníkmi sa zvýšil zo 47 % v roku 2020 na 54 % v roku 2024. Rozumní majitelia firiem si pred týmto trendom vytvárajú náskok.

Štyri hlavné možnosti dôchodkových plánov

Solo 401(k): Najlepšie pre samostatne zárobkovo činné osoby bez zamestnancov

Ak ste na voľnej nohe, konzultant alebo majiteľ firmy bez zamestnancov (s výnimkou manžela/manželky), Solo 401(k) ponúka najvyššie limity príspevkov a najväčšiu flexibilitu.

Limity príspevkov pre rok 2026:

• Voliteľný odklad zamestnanca: 24 500 USD
• Kombinovaný príspevok zamestnanca + zamestnávateľa: 72 000 USD
• Dodatočný príspevok pre vek 50+: 8 000 USD (celkovo: 80 000 USD)
• „Super dodatočný príspevok“ pre vek 60 – 63: 11 250 USD (celkovo: 83 250 USD)

Kľúčové výhody:

• Najvyššie limity príspevkov zo všetkých plánov pre malé podniky
• Možnosti tradičných (pred zdanením) aj Roth príspevkov
• Ustanovenia o pôžičkách vám umožňujú prístup k prostriedkom v prípade núdze
• Manžel/manželka sa môže zúčastniť, čím sa efektívne zdvojnásobia limity príspevkov domácnosti
• Príspevky zamestnávateľa znižujú zdaniteľný príjem vášho podniku

Nevýhody:

• Musíte každoročne podávať formulár 5500, ak aktíva presiahnu 250 000 USD
• Nemôžete mať žiadnych zamestnancov na plný úväzok (okrem manžela/manželky)
• Väčšia administratívna náročnosť ako pri SEP alebo SIMPLE IRA
• Ak váš podnik porastie a prijmete zamestnancov, budete musieť zmeniť plán

Best For: Sólových podnikateľov, freelancerov a konzultantov so zárobkom 50 000 USD+, ktorí chcú maximalizovať úspory na dôchodok.

SEP IRA: Najjednoduchšia možnosť pre majiteľov malých podnikov

Simplified Employee Pension (SEP) IRA robí česť svojmu menu – je to najjednoduchší dôchodkový plán na nastavenie a správu. Môžete ho založiť v priebehu niekoľkých minút prostredníctvom väčšiny brokerských spoločností, bez požiadaviek na podávanie správ IRS.

Limity príspevkov pre rok 2026:

• Maximum: 72 000 USD alebo 25 % z odmeny (podľa toho, čo je menej)
• Samostatne zárobkovo činné osoby: Spravidla obmedzené na 20 % čistého zárobku
• Strop odmeňovania: 360 000 USD

Kľúčové výhody:

• Nastavenie trvá niekoľko minút s nulovým papierovaním pre IRS
• Žiadne požiadavky na každoročné podávanie správ
• Flexibilné príspevky – prispievajte od 0 % do 25 % v závislosti od vášho roka
• Môže byť založený až do termínu na podanie daňového priznania (vrátane predĺžení)
• Extrémne nízke alebo žiadne poplatky u väčšiny brokerov

Nevýhody:

• Žiadne príspevky zamestnancov – prispievať môžu len zamestnávatelia
• Musíte prispievať rovnakým percentom za všetkých oprávnených zamestnancov
• Žiadne dodatočné príspevky (catch-up) pre osoby staršie ako 50 rokov
• Aby ste dosiahli maximum 72 000 USD, potrebovali by ste odmenu vo výške 288 000 USD

Best For: Samostatne zárobkovo činné osoby a majiteľov malých podnikov, ktorí chcú jednoduchosť a flexibilitu, najmä pre tých s premenlivým príjmom.

SIMPLE IRA: Zlatá stredná cesta pre rastúce podniky

Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) IRA dobre funguje pre podniky s až 100 zamestnancami. Ponúka rovnováhu medzi jednoduchosťou SEP a funkciami zamestnaneckých príspevkov 401(k).

Limity príspevkov pre rok 2026:

• Príspevok zamestnanca: 17 000 USD (alebo 18 100 USD pre podniky s 25 alebo menej zamestnancami)
• Dodatočný príspevok pre vek 50+: 3 850 – 4 000 USD
• Super dodatočný príspevok pre vek 60 – 63: 5 250 USD
• Zamestnávatelia musia buď doplatiť (match) do 3 %, alebo prispieť 2 % za všetkých oprávnených zamestnancov

Kľúčové výhody:

• Zamestnanci môžu prispievať prostredníctvom zrážok zo mzdy
• Žiadne požiadavky na podávanie správ IRS
• Nižšia administratívna záťaž ako pri plnohodnotnom 401(k)
• Od roku 2026 sú k dispozícii príspevky typu Roth
• Menšie podniky získavajú vyššie limity príspevkov podľa SECURE 2.0

Nevýhody:

• Nižšie limity príspevkov ako pri Solo 401(k) alebo SEP IRA
• Povinné príspevky zamestnávateľa (buď dorovnávacie, alebo nepovinné)
• Pri predčasnom výbere počas prvých dvoch rokov hrozí sankcia 25 % (oproti 10 % pri iných plánoch)
• Menšia flexibilita ako pri SEP IRA

Best For: Podniky s 5 – 100 zamestnancami, ktoré chcú ponúkať dôchodkové benefity bez zložitosti plnohodnotného 401(k).

Tradičné a Roth IRA: Základ

Hoci nejde o plány špecificky určené pre malé podniky, tradičné a Roth IRA zostávajú cennými nástrojmi, najmä v kombinácii s inými dôchodkovými účtami.

Limity príspevkov na rok 2026:

• Maximum: $7 000
• Catch-up príspevok pre vek 50+: $1 000 (celkovo: $8 000)

Tradičná IRA: Príspevky môžu byť daňovo odpočítateľné v závislosti od vášho príjmu a toho, či ste krytí plánom na pracovisku. Dane sa platia pri výberoch v dôchodku.

Roth IRA: Žiadny daňový odpočet na príspevky, ale kvalifikované výbery v dôchodku sú úplne oslobodené od dane. Platia príjmové limity ($161 000 – $176 000 MAGI pre jednotlivcov v roku 2026).

Najlepšie pre: Doplnenie iných dôchodkových plánov alebo pre tých, ktorí chcú rast oslobodený od dane (Roth) alebo okamžité daňové odpočty (Tradičná).

Priame porovnanie

Funkcia	Solo 401(k)	SEP IRA	SIMPLE IRA
Max. príspevok 2026	$72 000	$72 000	$17 000 – $18 100
Príspevky zamestnanca	Áno	Nie	Áno
Catch-up (50+)	$8 000	Žiadne	$3 850 – $4 000
Super Catch-up (60-63)	$11 250	Žiadne	$5 250
Možnosť Roth	Áno	Obmedzená	Áno (2026+)
Poskytnutie pôžičky	Áno	Nie	Nie
Vyžaduje sa podanie na IRS	Áno (ak >$250k)	Nie	Nie
Povolený počet zamestnancov	Nie (okrem manžela/ky)	Áno	Áno (až do 100)
Náročnosť nastavenia	Stredná	Veľmi nízka	Nízka
Typické poplatky	$0 – stovky/mesačne	$0 – minimálne	$0 – minimálne

Ako si vybrať správny plán

Vyberte si Solo 401(k), ak:

• Ste samostatne zárobkovo činná osoba bez zamestnancov
• Chcete najvyššie možné limity príspevkov
• Oceňujete možnosť Roth a ustanovenia o pôžičkách
• Váš manžel alebo manželka pracuje vo firme a môže sa tiež zúčastniť

Vyberte si SEP IRA, ak:

• Jednoduchosť je vašou najvyššou prioritou
• Váš príjem sa z roka na rok výrazne mení
• Práve začínate a chcete niečo, čo môžete rýchlo nastaviť
• Plánujete v budúcnosti najať zamestnancov (SEP ich môže pokryť tiež)

Vyberte si SIMPLE IRA, ak:

• Máte zamestnancov a chcete im ponúknuť dôchodkové benefity
• Chcete, aby zamestnanci mohli prispievať vlastnými peniazmi
• Potrebujete niečo jednoduchšie ako plnohodnotný plán 401(k)
• Váš podnik má 100 alebo menej zamestnancov

Daňové kredity, ktoré vám zaplatia váš plán

Zákon SECURE Act 2.0 dramaticky rozšíril daňové kredity pre malé podniky, ktoré si zakladajú dôchodkové plány. Tu je to, čo si môžete uplatniť:

Kredit na zriadenie (Startup Credit)

• Podniky s 1 – 50 zamestnancami: 100 % kvalifikovaných nákladov na zriadenie, až do $5 000 ročne počas troch rokov (celkovo až $15 000)
• Podniky s 51 – 100 zamestnancami: 50 % kvalifikovaných nákladov na zriadenie, až do $5 000 ročne počas troch rokov

Kredit za príspevky zamestnávateľa

Počas prvých piatich rokov nového plánu so 100 alebo menej zamestnancami:

• 1. – 2. rok: 100 % príspevkov zamestnávateľa až do $1 000 na zamestnanca
• 3. rok: 75 % až do $1 000 na zamestnanca
• 4. rok: 50 % až do $1 000 na zamestnanca
• 5. rok: 25 % až do $1 000 na zamestnanca

Kredit za automatické zaradenie

$500 ročne po dobu až troch rokov (celkovo $1 500), ak pridáte funkciu automatického zaradenia.

Celkové potenciálne kredity: Viac ako $16 500+ počas prvých troch až piatich rokov vášho plánu.

Kľúčové zmeny pre roky 2025 – 2026, ktoré by ste mali poznať

Požiadavky na automatické zaradenie (2025)

Nové plány 401(k) a 403(b) spustené v roku 2025 alebo neskôr musia automaticky zaraďovať zamestnancov s odvodom 3 – 10 % z platu, s ročným nárastom o 1 % až do výšky 10 – 15 %. Výnimky platia pre podniky s menej ako 10 zamestnancami alebo tie, ktoré existujú menej ako tri roky.

Požiadavka na Roth catch-up (2026)

Od roku 2026, ak ste v predchádzajúcom roku zarobili viac ako $145 000 a máte 50 a viac rokov, všetky catch-up príspevky musia byť realizované na báze Roth (po zdanení). Pre osoby s vysokými príjmami už nebudú možné catch-up odvody pred zdanením.

Zvýšené catch-up príspevky (vek 60 – 63 rokov)

Ustanovenie o „super catch-up“ príspevku umožňuje osobám vo veku 60 – 63 rokov prispieť dodatočných $11 250 (pre plány 401(k)) alebo $5 250 (pre SIMPLE IRA) nad rámec bežných limitov – o 50 % viac ako je štandardná suma catch-up príspevku.

Neskorší termín pre zriadenie Solo 401(k)

Živnostníci (SZČO) si teraz môžu zriadiť nový Solo 401(k) až do termínu na podanie daňového priznania (bez započítania odkladov) a stále ho považovať za zriadený v predchádzajúcom roku. To vám dáva čas až do 15. apríla na nastavenie plánu a uskutočnenie príspevkov za predchádzajúci daňový rok.

Nastavenie vášho plánu: Krok za krokom

Pre SEP IRA (najjednoduchšie)

1. Vyberte si poskytovateľa (Fidelity, Schwab a Vanguard ponúkajú účty bez poplatkov)
2. Vyplňte formulár IRS 5305-SEP alebo ekvivalent od poskytovateľa
3. Vložte prostriedky na účet pred termínom na podanie daňového priznania
4. Poskytnite oprávneným zamestnancom kópiu podpísanej zmluvy

Pre Solo 401(k)

1. Vypracujte dokumentáciu plánu (väčšina poskytovateľov ponúka šablóny)
2. Zriaďte trust na držbu aktív plánu
3. Otvorte účty pre seba a svojho manžela/manželku (ak je to relevantné)
4. Uskutočnite príspevky do termínu na podanie daňového priznania vášho podniku
5. Každoročne podávajte formulár 5500-EZ, ak aktíva presiahnu $250 000

Pre SIMPLE IRA

1. Vyplňte formulár IRS 5304-SIMPLE alebo 5305-SIMPLE
2. Oznámte oprávneným zamestnancom informácie o pláne
3. Zriaďte individuálne účty SIMPLE IRA pre každého účastníka
4. Spustite zrážky zo mzdy a príspevky zamestnávateľa

Časté chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Príliš dlhé odkladanie začiatku. Sila zloženého úročenia znamená, že každý rok odkladu vás v dôchodku vyjde draho. Aj malé príspevky v začiatkoch môžu výrazne narásť.

Ignorovanie daňových úľav. Mnohí majitelia firiem si neuvedomujú, že majú nárok na tisíce v daňových úľavách. Spolupracujte so svojím účtovníkom, aby ste si uplatnili každú dostupnú úľavu.

Neprispievanie zamestnancom. Ak máte SEP IRA a prispievate si sami, musíte prispievať rovnakým percentom aj za oprávnených zamestnancov. Zahrňte to do svojho plánovania.

Zmeškanie termínov na príspevky. Príspevky do SEP IRA sú splatné do termínu podania vášho daňového priznania (vrátane predĺžení). Zamestnanecké príspevky do Solo 401(k) musia byť vykonané do 31. decembra, ale príspevky zamestnávateľa môžu počkať až do termínu podania priznania.

Zabúdanie na štátne nariadenia. Ak má váš štát povinný program sporenia na dôchodok a vy neponúkate vlastný plán, môžete byť automaticky zaregistrovaní do štátneho programu.

Efektívne sledovanie vášho sporenia na dôchodok

Nastavenie dôchodkového plánu je len prvým krokom – sledovanie vašich príspevkov, monitorovanie výkonnosti investícií a zabezpečenie presného vedenia záznamov sú rovnako dôležité. Či už robíte štvrťročné príspevky do SEP IRA alebo sledujete zamestnávateľskú a zamestnaneckú časť 401(k), prehľadné finančné záznamy vám pomôžu maximalizovať daňové výhody a dodržiavať predpisy.

Beancount.io poskytuje textové účtovníctvo (plain-text accounting), vďaka ktorému je sledovanie príspevkov na dôchodok jednoduché a transparentné. Vaše príspevky, daňové odpočty a alokácie investícií sú zaznamenané vo formáte čitateľnom pre ľudí – ideálne pre majiteľov firiem, ktorí chcú mať úplnú kontrolu nad svojimi finančnými údajmi. Začnite zadarmo a zjednodušte si firemné financie.