Як власники малого бізнесу можуть скоротити свої податкові зобов'язання на $20 000+ за допомогою 401(k)

Що, якби ви могли щороку перенаправляти $20,000 або більше зі свого податкового рахунку безпосередньо на власний пенсійний рахунок?

Для власників малого бізнесу це не гіпотеза. Це саме те, чого дозволяє досягти грамотно структурований план 401(k). У той час як ваші друзі, що працюють за наймом (W-2), обмежені внеском у $24,500 у 2026 році, ви можете внести до $72,000 — або навіть $80,000, якщо вам за 50. І кожен внесений вами долар зменшує ваш оподатковуваний дохід.

Проте багато власників бізнесу втрачають ці гроші — або тому, що не знають про існування таких планів, або тому, що вважають їх налаштування надто складним. Реальність? Плани Solo 401(k) можна відкрити менш ніж за годину, часто без комісії за відкриття, а економія на податках починається негайно.

Як плани 401(k) зменшують ваші податки

Податкова вигода 401(k) очевидна: традиційні внески вираховуються безпосередньо з вашого оподатковуваного доходу. Якщо ви перебуваєте у федеральній податковій категорії 32% і вносите $50,000 у свій 401(k), ви заощаджуєте $16,000 лише на федеральних податках. Додайте податки штату, і економія стане ще більшою.

Ось що робить 401(k) особливо потужним інструментом для власників бізнесу:

Ви виступаєте у двох ролях. Будучи одночасно і працівником, і роботодавцем у своєму бізнесі, ви можете робити внески в обох статусах. Ця подвійна роль відкриває ліміти внесків, які значно перевищують можливості звичайних найманих працівників.

Внески працівника (відстрочення заробітної плати) дозволяють вам відкласти до $24,500 у 2026 році зі своєї винагороди. Ця сума безпосередньо віднімається від вашого оподатковуваного доходу.

Внески роботодавця (розподіл прибутку) дозволяють вашому бізнесу вносити до 25% від вашої винагороди на додаток до внесків працівника. Ці внески є бізнес-витратами, що підлягають вирахуванню з податків.

Комбінований ліміт для внесків працівника та роботодавця становить $72,000 у 2026 році. Якщо вам 50 років або більше, «наздоганяючі» внески (catch-up contributions) додають ще $8,000, що збільшує ваш потенційний загальний внесок до $80,000.

Для осіб віком 60–63 роки положення про «супер-наздоганяючі» внески дозволяє додатково внести $11,250 замість стандартних $8,000, що піднімає максимум до $83,750.

Розуміння лімітів внесків (2025–2026)

Тип внеску	2025	2026
Внесок працівника (відстрочення зарплати)	$23,500	$24,500
Комбінований (працівник + роботодавець)	$70,000	$72,000
Додатковий внесок (вік 50+)	$7,500	$8,000
Супер-внесок (вік 60–63)	Н/Д	$11,250
Максимум із додатковим внеском	$77,500	$80,000
Максимальна врахована компенсація	$350,000	$360,000

Ці ліміти застосовуються до всіх планів 401(k), у яких ви берете участь. Якщо у вас є основна робота з планом 401(k) і ви ведете побічний бізнес, ваші внески як працівника підсумовуються за обома планами.

Solo 401(k): найкращий варіант для більшості власників малого бізнесу

Якщо ви самозайнята особа або ведете бізнес без найманих працівників (крім чоловіка/дружини), Solo 401(k) — також відомий як індивідуальний 401(k) або 401(k) для одного учасника — зазвичай є вашим найкращим вибором.

Чому Solo 401(k) кращий за інші варіанти

Вищий потенціал внесків порівняно з SEP IRA. З SEP IRA ви можете робити лише внески роботодавця (до 25% від винагороди). Solo 401(k) дозволяє також робити внески працівника, що часто призводить до значно вищих загальних сум — особливо при помірному рівні доходу.

Розглянемо приклад особи, яка заробляє $100,000:

• Максимум SEP IRA: $25,000 (25% від винагороди)
• Максимум Solo 401(k): $49,500 ($24,500 працівник + $25,000 роботодавець)

Це майже вдвічі більше заощаджень із відкладеним оподаткуванням.

Доступна опція Roth. Плани Solo 401(k) можуть включати компонент Roth, що дозволяє робити внески після сплати податків, які потім зростають без оподаткування. SEP IRA не пропонує такої гнучкості.

Можливість позики. Більшість планів Solo 401(k) дозволяють вам брати позику зі свого рахунку — до $50,000 або 50% від вашого балансу — для великих покупок або надзвичайних ситуацій. SEP IRA не дозволяє брати позики.

Наздоганяючі внески. Доступні в Solo 401(k), але не в SEP IRA, що додає ще $8,000 потенційних внесків для осіб віком 50 років і старше.

Коли SEP IRA має сенс

SEP IRA краще підходить у певних ситуаціях:

Простота понад усе. SEP IRA майже не потребує адміністрування. Немає вимог щодо щорічної подачі звітності до IRS (форма 5500), доки активи вашого плану не перевищать $250,000.

У вас є працівники. Якщо ви наймаєте людей, окрім себе та свого подружжя, SEP IRA дозволяє включити їх у план за простими правилами внесків — хоча ви повинні вносити однаковий відсоток для всіх відповідних вимогам працівників.

Пізнє налаштування. SEP IRA можна відкрити та профінансувати аж до дедлайну подачі вашої податкової декларації (включаючи продовження), тоді як Solo 401(k) має бути відкритий до 31 грудня податкового року, за який ви хочете зробити внесок.

Розрахунок вашого максимального внеску

Математика залежить від структури вашого бізнесу:

Якщо ви корпорація (S-Corp або C-Corp)

Ваші внески базуються на вашій зарплаті за формою W-2 від корпорації.

Внесок працівника: до $24,500 (2026), обмежений вашою фактичною зарплатою W-2. Внесок роботодавця: до 25% від вашої зарплати W-2. Комбінований максимум: менша з двох сум: $72,000 або ваша зарплата W-2.

Приклад: Якщо ваша S-Corp виплачує вам зарплату $120,000:

• Внесок працівника: $24,500
• Внесок роботодавця: $30,000 (25% від $120,000)
• Разом: $54,500 внесків із відкладеним оподаткуванням.

Якщо ви самозайнята особа (ФОП, товариство, ТОВ)

Розрахунок складніший, оскільки вашою «винагородою» для цілей пенсійного плану є чистий дохід від самозайнятості мінус половина податку на самозайнятість, за вирахуванням самого внеску.

Ефективна ставка внеску роботодавця становить приблизно 20% від чистого доходу за формою Schedule C (на відміну від 25% для корпорацій).

Приклад: Якщо ваш чистий прибуток за Schedule C становить $150,000:

• Внесок працівника (deferral): $24,500
• Внесок роботодавця: ~$27,900 (приблизно 20% після коригувань)
• Разом: ~$52,400

Використовуйте робочі таблиці Публікації IRS 560 або калькулятори пенсійних планів, щоб визначити свій точний максимум.

Податкові кредити, що покращують умови

Крім відрахувань за внески, IRS пропонує податкові кредити спеціально для малого бізнесу, що пропонує пенсійні плани:

Кредит за створення плану (Форма 8881)

Якщо ви створюєте новий план, ви можете претендувати на кредит у розмірі до $5,000 на рік протягом трьох років для покриття витрат на запуск та адміністрування.

Відповідність вимогам: Бізнес із кількістю працівників до 50 осіб, які отримують щонайменше $5,000 винагороди, може претендувати на 100% покриття відповідних витрат. Бізнеси з 51-100 працівниками отримують 50%.

Кредит за автоматичне зарахування

Додавання автоматичного зарахування (auto-enrollment) до вашого плану дає право на окремий щорічний кредит у розмірі $500 протягом трьох років. Це стосується навіть існуючих планів, до яких додається функція автоматичного зарахування.

Кредит за внески роботодавця

Нове положення згідно із SECURE 2.0: цей кредит допомагає компенсувати витрати на внески роботодавця за працівників, які заробляють менше $100,000. Кредит впроваджується поетапно протягом п'яти років.

Ці кредити відокремлені від ваших відрахувань за внески — ви можете претендувати на обидва варіанти (хоча ви не можете вираховувати витрати, які вже заявили як кредити).

Важлива зміна 2026 року: вимога щодо Roth для надолужувальних внесків

Починаючи з 2026 року, закон SECURE 2.0 змінює механізм роботи надолужувальних внесків (catch-up contributions) для осіб із високим рівнем доходу:

Якщо ваша заробітна плата за попередній рік перевищила $150,000, ваші надолужувальні внески повинні здійснюватися як внески Roth — це означає, що вони не зменшать ваш поточний оподатковуваний дохід.

Це стосується лише надолужувальної частини ($8,000 або $11,250), а не ваших звичайних внесків працівника чи внесків роботодавця. Це правило застосовується лише до працівників, чия заробітна плата за формою W-2 перевищила $150,000 у попередньому році.

Власники бізнесу, які виплачують собі менше $150,000, можуть продовжувати робити надолужувальні внески до оподаткування (pre-tax).

Налаштування вашого плану

Налаштування Solo 401(k)

1. Оберіть провайдера. Великі брокерські компанії, такі як Fidelity, Schwab та Vanguard, пропонують безкоштовні плани Solo 401(k). Деякі провайдери стягують щорічну плату, але пропонують більше функцій (наприклад, Roth та положення про позики).

2. Заповніть документи плану. Ваш провайдер надає схвалений IRS документ плану та угоду про прийняття (adoption agreement). Зазвичай це займає 15-30 хвилин.

3. Встановіть план до 31 грудня. План має бути створений до кінця року, щоб мати можливість робити внески за цей податковий рік. Внески працівника мають бути зроблені до 31 грудня; внески роботодавця можна робити до дедлайну подання податкової декларації.

4. Відкрийте рахунок. Поповнюйте його як будь-який інший брокерський рахунок.

Налаштування SEP IRA

1. Заповніть форму IRS 5305-SEP або скористайтеся документом плану вашої фінансової установи.

2. Створіть індивідуальні рахунки для себе та всіх відповідних працівників.

3. Зробіть внесок до дедлайну подання податків. SEP IRA можна відкрити та профінансувати аж до дедлайну подання податкової декларації, включаючи продовження термінів.

Стратегії для максимізації зниження податків

Спочатку максимізуйте внески працівника

Внески працівника (deferrals) надходять безпосередньо з вашої зарплати та зменшують ваш оподатковуваний дохід «долар за долар». Переконайтеся, що ви вносите повні $24,500 (станом на 2026 рік), перш ніж думати про внески роботодавця.

Плануйте час внесення внесків роботодавця

Внески роботодавця можна робити аж до дедлайну подання податкової декларації (включаючи продовження термінів). Це дає вам гнучкість:

• Побачити свій остаточний дохід за рік перед прийняттям рішення про суми внесків
• Переконатися, що у вас достатній грошовий потік (cash flow)
• Узгодити це з іншими стратегіями податкового планування

Розгляньте внески Roth

Якщо ви очікуєте, що на пенсії перебуватимете у вищій податковій групі, або якщо ви хочете безподаткового зростання та зняття коштів — розгляньте можливість внесення частини коштів як Roth. Ви не отримаєте негайного податкового вирахування, але кваліфіковані зняття коштів будуть повністю звільнені від податків.

Комбінуйте з іншими стратегіями

План 401(k) може працювати разом з іншими стратегіями зниження податків:

• Внески до HSA, якщо у вас є план медичного страхування з високою франшизою
• Вирахування бізнес-витрат, заплановане стратегічно
• Розподіл доходу за часом, щоб залишатися в межах сприятливих податкових груп

Поширені помилки, яких слід уникати

Пропуск дедлайну створення. Плани Solo 401(k) мають бути створені до 31 грудня, щоб мати змогу робити внески за цей рік. Не чекайте часу подання податків.

Перевищення лімітів внесків. Надмірні внески призводять до нарахування акцизного податку в розмірі 6%. Ретельно відстежуйте ліміти, якщо ви берете участь у кількох планах.

Забування про форму 5500-EZ. Плани Solo 401(k) з активами понад $250,000 потребують щорічного звітування до IRS. Пропуск подання тягне за собою штрафи.

Ігнорування опції Roth. Податкова диверсифікація має значення. Наявність як пенсійних коштів до оподаткування, так і коштів Roth дає вам гнучкість на пенсії.

Не врахування структури бізнесу. Ліміт внесків роботодавця у 25% застосовується до корпорацій. Самозайняті особи фактично вносять близько 20% через методологію розрахунку.

Час діяти

Якщо ви ще не створили пенсійний план для свого бізнесу, ви втрачаєте значну економію на податках.

До 31 грудня:

1. Оберіть між Solo 401(k) та SEP IRA залежно від вашої ситуації
2. Відкрийте рахунок у великій брокерській компанії
3. Оформіть документи плану
4. Здійсніть свої внески за програмою відстрочки заробітної плати (employee deferral)

До крайнього терміну подання податкової декларації:

1. Розрахуйте свій максимальний внесок роботодавця
2. Профінансуйте внесок роботодавця
3. Зберігайте записи для своєї податкової декларації

Математика переконлива: власник бізнесу з федеральною податковою ставкою 32%, який вносить 50 000 доларів США, миттєво заощаджує 16 000 доларів США на федеральних податках. Додайте податки штату та десятиліття зростання з відкладеним оподаткуванням, і ви отримаєте сотні тисяч доларів вигоди протягом життя.

Ваше майбутнє «я» подякує вам.

Точно відстежуйте свої пенсійні внески

Максимізація внесків до 401(k) вимагає точного відстеження доходів вашого бізнесу, винагороди та сум внесків. Помилки можуть призвести до штрафів за перевищення ліміту внесків або втрачених податкових відрахувань.

Beancount.io пропонує облік у текстовому форматі (plain-text accounting), що забезпечує повну прозорість ваших фінансових звітів. Відстежуйте доходи бізнесу, винагороду власника та пенсійні внески з точністю, придатною для аудиту — усе необхідне для точного податкового планування та відповідності вимогам IRS. Почніть безкоштовно та візьміть під контроль своє пенсійне планування.