Cómo los propietarios de pequeñas empresas pueden reducir su factura de impuestos en más de $20,000 con un 401(k)

¿Qué pasaría si pudieras redirigir $20,000 o más de tu factura de impuestos directamente a tu propia cuenta de jubilación, cada año?

Para los propietarios de pequeñas empresas, esto no es algo hipotético. Es exactamente lo que un plan 401(k) bien estructurado puede lograr. Mientras que tus amigos que son empleados con W-2 tienen un límite de contribución de $24,500 en 2026, tú puedes contribuir hasta $72,000—o incluso $80,000 si tienes más de 50 años. Y cada dólar que contribuyes reduce tus ingresos imponibles.

Sin embargo, muchos dueños de negocios dejan este dinero sobre la mesa, ya sea porque no saben que estos planes existen o porque asumen que configurarlos es demasiado complicado. ¿La realidad? Los planes Solo 401(k) pueden establecerse en menos de una hora, a menudo sin cargos de apertura, y los ahorros fiscales comienzan de inmediato.

Cómo los planes 401(k) reducen tus impuestos

El beneficio fiscal de un 401(k) es sencillo: las contribuciones tradicionales se deducen directamente de tus ingresos imponibles. Si te encuentras en el tramo impositivo federal del 32% y contribuyes $50,000 a tu 401(k), ahorras $16,000 solo en impuestos federales. Suma los impuestos estatales y los ahorros aumentan aún más.

Esto es lo que hace que los 401(k) sean particularmente poderosos para los dueños de negocios:

Desempeñas dos funciones. Como empleado y empleador de tu propia empresa, puedes realizar contribuciones en ambas capacidades. Este doble rol desbloquea límites de contribución que superan con creces lo que los empleados tradicionales pueden alcanzar.

Las contribuciones del empleado (diferimientos salariales) te permiten reservar hasta $24,500 en 2026 de tu remuneración. Esto se deduce directamente de tus ingresos imponibles.

Las contribuciones del empleador (participación en las utilidades) permiten que tu empresa contribuya hasta el 25% de tu remuneración, además de los diferimientos del empleado. Estas contribuciones son gastos comerciales deducibles de impuestos.

El límite combinado para las contribuciones del empleado más las del empleador es de $72,000 en 2026. Si tienes 50 años o más, las contribuciones de recuperación (catch-up) añaden otros $8,000, elevando tu total potencial a $80,000.

Para las personas de entre 60 y 63 años, una disposición de "super" recuperación permite un monto adicional de $11,250 en lugar de los $8,000 estándar, lo que eleva el máximo a $83,750.

Comprensión de los límites de contribución (2025-2026)

Tipo de contribución	2025	2026
Diferimiento del empleado	$23,500	$24,500
Combinado (Empleado + Empleador)	$70,000	$72,000
Recuperación (Edad 50+)	$7,500	$8,000
Super recuperación (Edades 60-63)	N/A	$11,250
Máximo con recuperación	$77,500	$80,000
Compensación máxima considerada	$350,000	$360,000

Estos límites se aplican a todos los planes 401(k) en los que participes. Si tienes un empleo fijo con un 401(k) y diriges un negocio secundario, tus diferimientos como empleado se combinan en ambos planes.

Solo 401(k): La mejor opción para la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas

Si trabajas por cuenta propia o diriges un negocio sin empleados (aparte de un cónyuge), el Solo 401(k)—también llamado 401(k) Individual o 401(k) para un solo participante—es típicamente tu mejor opción.

Por qué el Solo 401(k) supera a otras opciones

Mayor potencial de contribución que las SEP IRA. Con una SEP IRA, solo puedes realizar contribuciones del empleador (hasta el 25% de la remuneración). Un Solo 401(k) te permite realizar también diferimientos como empleado, lo que a menudo resulta en contribuciones totales significativamente más altas, especialmente en niveles de ingresos moderados.

Consideremos a alguien que gana $100,000:

• Máximo de SEP IRA: $25,000 (25% de la remuneración)
• Máximo de Solo 401(k): $49,500 ($24,500 de empleado + $25,000 de empleador)

Eso es casi el doble de ahorros con impuestos diferidos.

Opción Roth disponible. Los Solo 401(k) pueden incluir un componente Roth, lo que permite contribuciones después de impuestos que crecen libres de impuestos. Las SEP IRA no ofrecen esta flexibilidad.

Disposiciones de préstamos. La mayoría de los planes Solo 401(k) te permiten pedir prestado de tu cuenta—hasta $50,000 o el 50% de tu saldo—para compras importantes o emergencias. Las SEP IRA no permiten préstamos.

Contribuciones de recuperación. Están disponibles con los Solo 401(k) pero no con las SEP IRA, lo que añade otros $8,000 en contribuciones potenciales para personas de 50 años o más.

Cuándo tiene sentido una SEP IRA

Las SEP IRA destacan en situaciones específicas:

La simplicidad es lo más importante. Las SEP IRA casi no requieren administración. No hay un requisito de presentación anual ante el IRS (Formulario 5500) hasta que tu plan exceda los $250,000.

Tienes empleados. Si empleas a personas además de ti y tu cónyuge, las SEP IRA te permiten incluirlos con reglas de contribución sencillas, aunque debes contribuir con el mismo porcentaje para todos los empleados elegibles.

Configuración tardía. Las SEP IRA pueden establecerse y financiarse hasta la fecha límite de tu declaración de impuestos (incluyendo extensiones), mientras que los Solo 401(k) deben establecerse antes del 31 de diciembre del año fiscal por el cual deseas contribuir.

Cálculo de tu contribución máxima

El cálculo depende de la estructura de tu negocio:

Si eres una corporación (S-Corp o C-Corp)

Tus contribuciones se basan en tus salarios W-2 de la corporación.

Diferimiento del empleado: Hasta $24,500 (2026), limitado a tus salarios W-2 reales. Contribución del empleador: Hasta el 25% de tus salarios W-2. Máximo combinado: El menor entre $72,000 o tus salarios W-2.

Ejemplo: Si tu S-Corp te paga un salario de $120,000:

• Diferimiento del empleado: $24,500
• Contribución del empleador: $30,000 (25% de $120,000)
• Total: $54,500 en contribuciones con impuestos diferidos.

Si trabaja por cuenta propia (Empresa unipersonal, Asociación, LLC)

El cálculo es más complejo porque su "compensación" a efectos del plan de jubilación son sus ingresos netos por cuenta propia menos la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y luego reducidos por la propia contribución.

La tasa de contribución efectiva del empleador resulta ser aproximadamente el 20% de los ingresos netos del Formulario Schedule C (en lugar del 25% para las corporaciones).

Ejemplo: Si su Schedule C muestra $150,000 de beneficio neto:

• Diferimiento del empleado: $24,500
• Contribución del empleador: ~$27,900 (aproximadamente el 20% tras los ajustes)
• Total: ~$52,400

Utilice las hojas de trabajo de la Publicación 560 del IRS o calculadoras de planes de jubilación para determinar su máximo exacto.

Créditos fiscales que mejoran el panorama

Más allá de las deducciones por contribución, el IRS ofrece créditos fiscales específicamente para pequeñas empresas que ofrecen planes de jubilación:

Crédito por apertura (Formulario 8881)

Si está estableciendo un nuevo plan, puede solicitar un crédito de hasta $5,000 al año durante tres años para compensar los costes de apertura y administración.

Elegibilidad: Las empresas con 50 empleados o menos que reciban al menos $5,000 en compensación pueden reclamar el 100% de los costes elegibles. Las empresas con 51-100 empleados reclaman el 50%.

Crédito por inscripción automática

Añadir la inscripción automática a su plan activa un crédito anual independiente de $500 durante tres años. Esto se aplica incluso a los planes existentes que añadan la inscripción automática.

Crédito por contribución del empleador

Como novedad bajo la ley SECURE 2.0, este crédito ayuda a compensar el coste de las contribuciones del empleador para los empleados que ganan menos de $100,000. El crédito se introduce gradualmente a lo largo de cinco años.

Estos créditos son independientes de sus deducciones por contribución; puede solicitar ambos (aunque no puede deducir gastos que ya haya reclamado como créditos).

Cambio importante para 2026: Requisito de recuperación (catch-up) en modalidad Roth

A partir de 2026, la ley SECURE 2.0 cambia la forma en que funcionan las contribuciones de recuperación para las personas con mayores ingresos:

Si sus salarios del año anterior superaron los $150,000, sus contribuciones de recuperación deben realizarse como contribuciones Roth, lo que significa que no reducirán sus ingresos imponibles actuales.

Esto afecta solo a la parte de recuperación ($8,000 o $11,250), no a sus diferimientos regulares de empleado ni a las contribuciones del empleador. Y solo se aplica a los empleados cuyos salarios W-2 superaron los $150,000 el año anterior.

Los propietarios de negocios que se paguen a sí mismos menos de $150,000 pueden seguir haciendo contribuciones de recuperación antes de impuestos.

Configuración de su plan

Configuración del Solo 401(k)

1. Elija un proveedor. Las principales casas de bolsa como Fidelity, Schwab y Vanguard ofrecen planes Solo 401(k) gratuitos. Algunos proveedores cobran tarifas anuales pero ofrecen más funciones (como disposiciones Roth y préstamos).

2. Complete los documentos del plan. Su proveedor le facilitará un documento del plan aprobado por el IRS y un acuerdo de adopción. Esto suele llevar entre 15 y 30 minutos.

3. Establecer antes del 31 de diciembre. El plan debe establecerse antes del cierre del año para poder contribuir para ese año fiscal. Los diferimientos del empleado deben realizarse antes del 31 de diciembre; las contribuciones del empleador pueden realizarse hasta la fecha límite de su declaración de impuestos.

4. Abra la cuenta. Finánciela como cualquier otra cuenta de corretaje.

Configuración de la SEP IRA

1. Complete el Formulario 5305-SEP del IRS o utilice el documento del plan de su institución financiera.

2. Configure cuentas individuales para usted y para cualquier empleado elegible.

3. Contribuya antes de su fecha límite fiscal. Las SEP IRA pueden establecerse y financiarse hasta la fecha límite de presentación de impuestos, incluidas las prórrogas.

Estrategias para maximizar la reducción de impuestos

Maximice primero los diferimientos del empleado

Los diferimientos del empleado provienen directamente de su nómina y reducen sus ingresos imponibles dólar por dólar. Asegúrese de contribuir el total de $24,500 (2026) antes de preocuparse por las contribuciones del empleador.

Planifique el momento de sus contribuciones como empleador

Las contribuciones del empleador pueden realizarse hasta la fecha límite de su declaración de impuestos (incluidas las prórrogas). Esto le da flexibilidad para:

• Ver sus ingresos finales del año antes de decidir los montos de contribución
• Asegurarse de tener suficiente flujo de caja
• Coordinar con otras estrategias de planificación fiscal

Considere las contribuciones Roth

Si espera estar en un tramo impositivo más alto al jubilarse —o si desea crecimiento y retiros libres de impuestos— considere realizar algunas contribuciones como Roth. No obtendrá la deducción fiscal inmediata, pero los retiros calificados están completamente libres de impuestos.

Combine con otras estrategias

Un 401(k) puede funcionar junto con otras estrategias de reducción de impuestos:

• Contribuciones a HSA si tiene un plan de salud con deducible alto
• Deducciones de gastos comerciales programadas estratégicamente
• Temporización de ingresos para mantenerse dentro de tramos impositivos favorables

Errores comunes que debe evitar

Perder la fecha límite de establecimiento. Los planes Solo 401(k) deben establecerse antes del 31 de diciembre para contribuir para ese año. No espere hasta el momento de los impuestos.

Exceder los límites de contribución. Las contribuciones excesivas activan un impuesto especial del 6%. Realice un seguimiento cuidadoso de los límites si participa en varios planes.

Olvidar el Formulario 5500-EZ. Los planes Solo 401(k) con activos que superen los $250,000 requieren una presentación anual ante el IRS. Si se le pasa, se enfrentará a sanciones.

Ignorar la opción Roth. La diversificación fiscal importa. Tener fondos de jubilación tanto antes de impuestos como Roth le brinda flexibilidad en la jubilación.

No ajustar según la estructura del negocio. El límite de contribución del empleador del 25% se aplica a las corporaciones. Los trabajadores por cuenta propia contribuyen efectivamente alrededor del 20% debido a la metodología de cálculo.

Cómo actuar

Si aún no ha establecido un plan de jubilación para su negocio, está dejando pasar ahorros fiscales significativos.

Antes del 31 de diciembre:

1. Decida entre un Solo 401(k) y un SEP IRA según su situación
2. Abra una cuenta en una casa de bolsa principal
3. Complete los documentos del plan
4. Realice sus contribuciones de aplazamiento del empleado

Antes de su fecha límite de impuestos:

1. Calcule su contribución máxima del empleador
2. Financie la contribución del empleador
3. Guarde los registros para su declaración de impuestos

Los cálculos son convincentes: el propietario de un negocio en el tramo federal del 32% que aporta $50,000 ahorra $16,000 en impuestos federales de inmediato. Si suma los impuestos estatales y décadas de crecimiento con impuestos diferidos, obtendrá cientos de miles de dólares en beneficios de por vida.

Su yo del futuro se lo agradecerá.

Realice un seguimiento preciso de sus contribuciones de jubilación

Maximizar las contribuciones al 401(k) requiere un seguimiento preciso de los ingresos de su negocio, la remuneración y los importes de las contribuciones. Los errores pueden dar lugar a penalizaciones por exceso de contribución o a la pérdida de deducciones.

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