Как владельцы малого бизнеса могут сократить свои налоговые счета на 20 000 долларов и более с помощью 401(k)

Что, если бы вы могли перенаправить $20 000 или более из вашего налогового счета прямо на свой собственный пенсионный счет — каждый год?

Для владельцев малого бизнеса это не гипотетическая ситуация. Это именно то, что позволяет реализовать грамотно структурированный план 401(k). В то время как ваши друзья, работающие по найму (форма W-2), ограничены взносом в размере $24 500 в 2026 году, вы можете вносить до $72 000 — или даже $80 000, если вы старше 50 лет. И каждый внесенный доллар уменьшает ваш налогооблагаемый доход.

Тем не менее, многие владельцы бизнеса упускают эту выгоду либо потому, что не знают о существовании таких планов, либо полагают, что их настройка слишком сложна. Реальность же такова, что планы Соло 401(k) можно открыть менее чем за час, часто без комиссий за оформление, а налоговая экономия начинается немедленно.

Как планы 401(k) сокращают ваши налоги

Налоговая выгода от 401(k) проста: традиционные взносы напрямую вычитаются из вашего налогооблагаемого дохода. Если вы находитесь в федеральной налоговой категории 32% и вносите $50 000 в свой 401(k), вы экономите $16 000 только на федеральных налогах. Добавьте налоги штата, и экономия станет еще существеннее.

Вот что делает планы 401(k) особенно эффективными для владельцев бизнеса:

Вы выступаете в двух ролях. Будучи одновременно и работником, и работодателем в своем бизнесе, вы можете делать взносы в обоих качествах. Эта двойная роль открывает лимиты взносов, которые намного превышают возможности обычных наемных работников.

Взносы работника (отчисления из зарплаты / salary deferrals) позволяют вам отложить до $24 500 в 2026 году из вашего вознаграждения. Эта сумма напрямую вычитается из вашего налогооблагаемого дохода.

Взносы работодателя (участие в прибыли / profit sharing) позволяют вашему бизнесу вносить до 25% от вашего вознаграждения сверх ваших отчислений как работника. Эти взносы являются бизнес-расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы.

Комбинированный лимит для взносов работника и работодателя составляет $72 000 в 2026 году. Если вам 50 лет или больше, дополнительные взносы (catch-up) добавляют еще $8 000, доводя общую потенциальную сумму до $80 000.

Для лиц в возрасте 60–63 лет положение о «супер-дополнительных» взносах позволяет внести дополнительные $11 250 вместо стандартных $8 000, увеличивая максимум до $83 750.

Понимание лимитов взносов (2025–2026)

Тип взноса	2025	2026
Отчисления работника	$23 500	$24 500
Суммарно (Работник + Работодатель)	$70 000	$72 000
Доп. взнос (возраст 50+)	$7 500	$8 000
Супер-доп. взнос (возраст 60–63)	Н/Д	$11 250
Максимум с доп. взносом	$77 500	$80 000
Максимальный учитываемый доход	$350 000	$360 000

Эти лимиты применяются ко всем планам 401(k), в которых вы участвуете. Если у вас есть основная работа с планом 401(k) и вы ведете побочный бизнес, ваши взносы работника суммируются по обоим планам.

Соло 401(k): лучший вариант для большинства владельцев малого бизнеса

Если вы работаете на себя или ведете бизнес без наемных сотрудников (кроме супруга/супруги), Соло 401(k) — также называемый индивидуальным 401(k) или планом 401(k) для одного участника — обычно является лучшим выбором.

Почему Соло 401(k) лучше других вариантов

Более высокий потенциал взносов, чем у SEP IRA. С планом SEP IRA вы можете делать только взносы работодателя (до 25% от дохода). Соло 401(k) позволяет вам также делать отчисления как работник, что часто приводит к значительно более высоким общим взносам, особенно при среднем уровне дохода.

Рассмотрим пример человека с доходом $100 000:

• Максимум для SEP IRA: $25 000 (25% от дохода)
• Максимум для Соло 401(k): $49 500 ($24 500 как работник + $25 000 как работодатель)

Это почти в два раза больше сбережений с отложенным налогообложением.

Доступность опции Roth. Планы Соло 401(k) могут включать компонент Roth, позволяющий делать взносы после уплаты налогов, которые затем растут безналогово. SEP IRA не обладают такой гибкостью.

Возможность получения займов. Большинство планов Соло 401(k) позволяют вам брать займы из собственного аккаунта — до $50 000 или 50% от вашего баланса — для крупных покупок или в экстренных ситуациях. SEP IRA не разрешают займы.

Дополнительные взносы (catch-up). Доступны в Соло 401(k), но не в SEP IRA, что добавляет еще $8 000 к потенциальным взносам для лиц старше 50 лет.

Когда SEP IRA имеет смысл

SEP IRA лучше всего подходят в определенных ситуациях:

Простота превыше всего. SEP IRA практически не требуют администрирования. Обязательство по ежегодной подаче отчетности в IRS (форма 5500) отсутствует до тех пор, пока активы вашего плана не превысят $250 000.

У вас есть наемные сотрудники. Если в вашем бизнесе работают люди, помимо вас и вашего супруга, SEP IRA позволяют включить их с простыми правилами внесения средств, хотя вы должны вносить одинаковый процент для всех имеющих право сотрудников.

Позднее открытие. SEP IRA можно открыть и пополнить вплоть до крайнего срока подачи налоговой декларации (включая продления), в то время как Соло 401(k) должен быть открыт до 31 декабря того налогового года, за который вы хотите внести взносы.

Расчет вашего максимального взноса

Расчет зависит от структуры вашего бизнеса:

Если вы — корпорация (S-Corp или C-Corp)

Ваши взносы основаны на вашей зарплате по форме W-2, выплачиваемой корпорацией.

Взнос работника: до $24 500 (в 2026 году), ограничен вашей фактической зарплатой по W-2. Взнос работодателя: до 25% от вашей зарплаты по W-2. Общий максимум: меньшая из величин — $72 000 или ваша зарплата по W-2.

Пример: если ваша S-Corp выплачивает вам зарплату в размере $120 000:

• Взнос работника: $24 500
• Взнос работодателя: $30 000 (25% от $120 000)
• Итого: $54 500 в виде взносов с отложенным налогообложением.

Если вы самозаняты (ИП, товарищество, LLC)

Расчет более сложен, так как ваша «компенсация» для целей пенсионного плана — это чистый доход от самозанятости за вычетом половины налога на самозанятость, а затем уменьшенный на сумму самого взноса.

Эффективная ставка взноса работодателя составляет примерно 20% от чистого дохода по Приложению C (Schedule C), в то время как для корпораций она составляет 25%.

Пример: если чистая прибыль по Schedule C составляет $150,000:

• Взнос работника (employee deferral): $24,500
• Взнос работодателя: ~$27,900 (примерно 20% после корректировок)
• Итого: ~$52,400

Используйте рабочие листы Публикации IRS 560 или калькуляторы пенсионных планов, чтобы определить точный максимум.

Налоговые кредиты, которые делают сделку выгоднее

Помимо вычетов по взносам, IRS предлагает налоговые кредиты специально для малого бизнеса, предлагающего пенсионные планы:

Кредит на запуск (Форма 8881)

Если вы создаете новый план, вы можете претендовать на кредит в размере до $5,000 в год в течение трех лет для покрытия расходов на запуск и администрирование.

Соответствие критериям: Предприятия с числом сотрудников 50 или менее, получающих компенсацию не менее $5,000, могут претендовать на 100% возмещение приемлемых затрат. Предприятия с числом сотрудников от 51 до 100 — на 50%.

Кредит за автоматическое зачисление

Добавление автоматического зачисления (auto-enrollment) в ваш план дает право на отдельный ежегодный кредит в размере $500 в течение трех лет. Это относится даже к существующим планам, в которые добавляется автозачисление.

Кредит на взносы работодателя

Новинка в рамках SECURE 2.0 — этот кредит помогает компенсировать расходы на взносы работодателя за сотрудников, зарабатывающих менее $100,000. Кредит вводится поэтапно в течение пяти лет.

Эти кредиты отделены от ваших вычетов по взносам — вы можете претендовать на оба варианта (хотя вы не можете вычитать расходы, которые уже заявили в качестве кредитов).

Важное изменение 2026 года: Требование Roth для догоняющих взносов

Начиная с 2026 года, закон SECURE 2.0 меняет правила догоняющих взносов (catch-up contributions) для лиц с высокими доходами:

Если ваша заработная плата за предыдущий год превысила $150,000, ваши догоняющие взносы должны вноситься как взносы Roth — это означает, что они не уменьшат ваш текущий налогооблагаемый доход.

Это касается только догоняющей части ($8,000 или $11,250), а не ваших обычных взносов работника или взносов работодателя. И это относится только к сотрудникам, чья заработная плата по форме W-2 превысила $150,000 в предыдущем году.

Владельцы бизнеса, выплачивающие себе менее $150,000, могут продолжать вносить догоняющие взносы до налогообложения (pre-tax).

Настройка вашего плана

Настройка Solo 401(k)

1. Выберите провайдера. Крупные брокеры, такие как Fidelity, Schwab и Vanguard, предлагают бесплатные планы Solo 401(k). Некоторые провайдеры взимают ежегодную плату, но предлагают больше функций (например, положения о Roth и займах).

2. Заполните документы плана. Ваш провайдер предоставит утвержденный IRS документ плана и соглашение о принятии. Обычно это занимает 15–30 минут.

3. Учредите план до 31 декабря. План должен быть открыт до конца года, чтобы можно было внести взносы за этот налоговый год. Взносы работника должны быть внесены до 31 декабря; взносы работодателя могут быть внесены до крайнего срока подачи налоговой декларации.

4. Откройте счет. Пополняйте его так же, как любой брокерский счет.

Настройка SEP IRA

1. Заполните форму IRS 5305-SEP или используйте документ плана вашего финансового учреждения.

2. Откройте индивидуальные счета для себя и всех подходящих сотрудников.

3. Внесите взносы до крайнего срока подачи налоговой декларации. Планы SEP IRA могут быть открыты и профинансированы вплоть до крайнего срока подачи налоговой декларации, включая продления.

Стратегии максимизации налоговых льгот

Сначала максимально используйте взносы работника

Взносы работника (employee deferrals) вычитаются непосредственно из вашей зарплаты и уменьшают ваш налогооблагаемый доход доллар за доллар. Убедитесь, что вы вносите полные $24,500 (2026), прежде чем беспокоиться о взносах работодателя.

Рассчитайте время взносов работодателя

Взносы работодателя могут быть внесены до крайнего срока подачи вашей налоговой декларации (включая продления). Это дает вам гибкость:

• Увидеть свой окончательный годовой доход перед принятием решения о сумме взноса
• Убедиться, что у вас достаточный денежный поток
• Скоординировать действия с другими стратегиями налогового планирования

Рассмотрите взносы Roth

Если вы ожидаете, что на пенсии окажетесь в более высокой налоговой категории — или если вы хотите обеспечить безналоговый рост и снятие средств — рассмотрите возможность внесения части взносов в стиле Roth. Вы не получите немедленного налогового вычета, но квалифицированные изъятия средств будут полностью освобождены от налогов.

Сочетайте с другими стратегиями

План 401(k) может работать вместе с другими стратегиями снижения налогов:

• Взносы в HSA, если у вас есть план медицинского страхования с высокой франшизой
• Вычеты на деловые расходы, распределенные стратегически по времени
• Распределение доходов во времени, чтобы оставаться в рамках благоприятных налоговых категорий

Распространенные ошибки, которых следует избегать

Пропуск крайнего срока открытия. Планы Solo 401(k) должны быть открыты до 31 декабря, чтобы делать взносы за этот год. Не ждите налогового периода.

Превышение лимитов взносов. Избыточные взносы влекут за собой акцизный налог в размере 6%. Внимательно отслеживайте лимиты, если вы участвуете в нескольких планах.

Забытая форма 5500-EZ. Планы Solo 401(k) с активами более $250,000 требуют ежегодной отчетности перед IRS. Пропуск влечет за собой штрафы.

Игнорирование варианта Roth. Налоговая диверсификация имеет значение. Наличие как средств до налогообложения, так и средств в Roth дает вам гибкость на пенсии.

Неучет структуры бизнеса. Лимит взносов работодателя в 25% применяется к корпорациям. Самозанятые лица фактически вносят около 20% из-за методики расчета.

Что нужно сделать

Если вы еще не создали пенсионный план для своего бизнеса, вы упускаете значительную экономию на налогах.

До 31 декабря:

1. Выберите между Solo 401(k) и SEP IRA в зависимости от вашей ситуации
2. Откройте счет в крупной брокерской компании
3. Оформите документы по плану
4. Внесите взносы работника (employee deferral contributions)

До крайнего срока подачи налоговой декларации:

1. Рассчитайте максимальный взнос работодателя
2. Профинансируйте взнос работодателя
3. Сохраните записи для налоговой отчетности

Математика убедительна: владелец бизнеса в федеральной налоговой категории 32%, вносящий 50 000 $, мгновенно экономит 16 000 $ на федеральных налогах. Добавьте налоги штата и десятилетия роста с отложенным налогообложением, и вы получите выгоду в сотни тысяч долларов за всю жизнь.

Ваше будущее «я» скажет вам спасибо.

Точно отслеживайте свои пенсионные взносы

Максимизация взносов 401(k) требует точного отслеживания доходов вашего бизнеса, вознаграждений и сумм взносов. Ошибки могут привести к штрафам за превышение лимита взносов или потере налоговых вычетов.

Beancount.io предоставляет инструменты для текстового учета (plain-text accounting), которые обеспечивают полную прозрачность ваших финансовых записей. Отслеживайте доходы бизнеса, вознаграждение владельца и пенсионные взносы с аудиторской точностью — всё, что необходимо для правильного налогового планирования и соблюдения требований IRS. Начните бесплатно и возьмите под контроль свое пенсионное планирование.