中小企業経営者が401(k)で税金を2万ドル以上削減する方法

毎年、2万ドル以上の税金を自分自身の退職金口座に直接振り向けることができるとしたらどうでしょうか？

小規模ビジネスオーナーにとって、これは単なる仮定の話ではありません。適切に構成された401(k)プランによって、まさにこれを実現できるのです。W-2従業員（給与所得者）の友人が2026年の拠出額を24,500ドルに制限されている一方で、あなたは最大72,000ドル（50歳以上の場合は80,000ドル）まで拠出できます。そして、拠出する1ドルごとに課税所得が減少します。

しかし、多くのビジネスオーナーは、このようなプランの存在を知らないか、設定が複雑すぎると考えて、このメリットを逃しています。実際には、ソロ401(k)プランは1時間足らずで開設でき、多くの場合、設定手数料は無料で、節税効果はすぐに現れます。

401(k)プランが税金を軽減する仕組み

401(k)の節税メリットは非常に明確です。トラディショナル（従来型）の拠出金は、課税所得から直接差し引かれます。もしあなたが連邦税率32%の区分に属しており、401(k)に50,000ドルを拠出した場合、連邦税だけで16,000ドルの節税になります。州税を加えれば、節税額はさらに大きくなります。

ビジネスオーナーにとって、401(k)が特に強力である理由は以下の通りです。

一人二役をこなせること。 あなたは自身のビジネスの「従業員」であり「雇用主」でもあるため、両方の立場で拠出を行うことができます。この二重の役割により、通常の従業員が利用できる制限をはるかに超える拠出枠が解放されます。

従業員拠出（給与繰延拠出）では、2026年に報酬から最大24,500ドルを積み立てることができます。これは課税所得から直接差し引かれます。

雇用主拠出（プロフィットシェアリング）では、従業員の繰延拠出に加えて、報酬の最大25%をビジネスから拠出できます。これらの拠出金は、税控除対象の事業経費となります。

合計上限額は、従業員と雇用主の拠出を合わせて2026年で72,000ドルです。50歳以上の場合は、キャッチアップ拠出としてさらに8,000ドルが追加され、合計80,000ドルまで拠出可能です。

60歳から63歳の方については、「スーパー」キャッチアップ規定により、通常の8,000ドルの代わりに11,250ドルの追加拠出が認められ、最大で83,750ドルまで引き上げられます。

拠出限度額について (2025-2026)

拠出タイプ	2025年	2026年
従業員繰延拠出	$23,500	$24,500
合計 (従業員 + 雇用主)	$70,000	$72,000
キャッチアップ (50歳以上)	$7,500	$8,000
スーパーキャッチアップ (60-63歳)	該当なし	$11,250
キャッチアップを含む最大額	$77,500	$80,000
考慮される最大報酬額	$350,000	$360,000

これらの制限は、あなたが参加しているすべての401(k)プランに適用されます。もし本業で401(k)があり、さらに副業も運営している場合、従業員繰延拠出は両方のプランで合算されます。

ソロ401(k)：ほとんどの小規模ビジネスオーナーにとって最適な選択肢

あなたが個人事業主であるか、配偶者以外の従業員がいないビジネスを運営している場合、ソロ401(k)（「個人向け401(k)」または「一人参加型401(k)」とも呼ばれます）が通常、最良の選択となります。

なぜソロ401(k)が他の選択肢よりも優れているのか

SEP IRAよりも拠出可能額が高い。 SEP IRAでは、雇用主拠出（報酬の最大25%）しか行えません。ソロ401(k)では従業員繰延拠出も可能なため、特に中程度の収入レベルでは、合計拠出額が大幅に高くなることがよくあります。

年収100,000ドルの人を例に考えてみましょう：

• SEP IRAの最大額: 25,000ドル（報酬の25%）
• ソロ401(k)の最大額: 49,500ドル（従業員分 24,500ドル + 雇用主分 25,000ドル）

これは、税延期される貯蓄額がほぼ2倍になることを意味します。

Roth（ロース）オプションが利用可能。 ソロ401(k)にはRothコンポーネントを含めることができ、税引き後の拠出金を非課税で運用できます。SEP IRAにはこの柔軟性はありません。

貸付規定。 ほとんどのソロ401(k)プランでは、高額な買い物や緊急時のために、口座から最大50,000ドル、または残高の50%まで借り入れることができます。SEP IRAでは貸付は認められていません。

キャッチアップ拠出。 ソロ401(k)では利用可能ですが、SEP IRAでは利用できません。50歳以上の方にとって、さらに8,000ドルの拠出枠が追加されることになります。

SEP IRAが適している場合

SEP IRAは特定の状況でメリットがあります：

シンプルさが最も重要な場合。 SEP IRAは管理の手間がほとんどかかりません。プランの資産が250,000ドルを超えるまで、年次報告（フォーム5500）の提出義務もありません。

従業員がいる場合。 自分や配偶者以外に人を雇用している場合、SEP IRAならシンプルな拠出ルールで彼らをプランに含めることができます（ただし、すべての対象従業員に対して同じ拠出比率を適用する必要があります）。

設定が遅れた場合。 SEP IRAは確定申告の期限（延長を含む）まで開設および資金供給が可能ですが、ソロ401(k)は、拠出を希望する課税年度の12月31日までに開設されている必要があります。

最大拠出額の計算

計算方法は、ビジネスの形態によって異なります。

法人の場合 (S-Corp または C-Corp)

拠出額は、法人から支払われるW-2給与に基づきます。

従業員繰延拠出: 最大24,500ドル (2026年)、ただし実際のW-2給与額が上限。 雇用主拠出: W-2給与の最大25%。 合計最大額: 72,000ドル、またはW-2給与額のいずれか低い方。

例：S-Corpから120,000ドルの給与を受け取っている場合：

• 従業員繰延拠出: 24,500ドル
• 雇用主拠出: 30,000ドル（120,000ドルの25%）
• 合計: 54,500ドルの税延期拠出

自営業者の場合（個人事業主、パートナーシップ、LLC）

退職金プランの目的における「報酬」の計算はより複雑です。なぜなら、自営業税の半分を差し引いた純自営業所得から、さらに拠出額自体を差し引いた金額が基準となるからです。

実効的な雇用主拠出率は、純スケジュールC（Schedule C）所得の約20%になります（法人の25%とは異なります）。

例：スケジュールCの純利益が150,000ドルの場合：

• 従業員拠出（Employee deferral）: 24,500ドル
• 雇用主拠出（Employer contribution）: 約27,900ドル（調整後、約20%）
• 合計: 約52,400ドル

正確な上限額を決定するには、IRS発行物560（Publication 560）のワークシートや退職金プラン計算機を使用してください。

節税効果を高める税額控除

拠出金の控除以外にも、IRSは退職金プランを提供する小規模企業に対して特定の税額控除を提供しています。

スタートアップ税額控除（フォーム8881）

新しいプランを設立する場合、設立費用や管理費用を相殺するために、3年間にわたり年間最大5,000ドルの税額控除を申請できます。

適用条件: 5,000ドル以上の報酬を受け取る従業員が50人以下の企業は、対象費用の100%を申請できます。従業員が51〜100人の企業は50%を申請できます。

自動加入税額控除

プランに自動加入（Auto-enrollment）機能を追加すると、別途3年間にわたり年間500ドルの税額控除が受けられます。これは、既存のプランに自動加入機能を追加した場合にも適用されます。

雇用主拠出税額控除

SECURE 2.0（セキュア2.0法）で新設されたこの控除は、年収10万ドル未満の従業員に対する雇用主拠出のコストを相殺するのに役立ちます。この控除は5年間かけて段階的に導入されます。

これらの税額控除は拠出金控除とは別個のものです。両方を申請できますが、すでに税額控除として申請した費用を別途経費として控除することはできません。

2026年の重要な変更：ロス（Roth）によるキャッチアップ拠出義務化

2026年以降、SECURE 2.0により高所得者のキャッチアップ拠出（50歳以上の追加拠出）の扱いが変わります。

前年の賃金が150,000ドルを超えていた場合、キャッチアップ拠出はロス（Roth）拠出として行う必要があります。つまり、現在の課税所得を減らす効果はありません。

これはキャッチアップ部分（8,000ドルまたは11,250ドル）にのみ影響し、通常の従業員拠出や雇用主拠出には影響しません。また、前年度のW-2賃金が150,000ドルを超えた従業員のみが対象です。

自身の給与を150,000ドル未満に設定しているビジネスオーナーは、引き続き税引前でのキャッチアップ拠出が可能です。

プランの設定

ソロ401(k)の設定

1. プロバイダーを選ぶ。 Fidelity、Schwab、Vanguardなどの主要な証券会社は、無料のソロ401(k)プランを提供しています。一部のプロバイダーは年会費がかかりますが、より多くの機能（ロス拠出やローン条項など）を提供しています。

2. プラン文書を完成させる。 プロバイダーからIRS承認済みのプラン文書と採用合意書（Adoption Agreement）が提供されます。通常、これには15〜30分程度かかります。

3. 12月31日までに設立する。 その課税年度の拠出を行うには、年末までにプランを設立する必要があります。従業員拠出は12月31日までに行う必要がありますが、雇用主拠出は確定申告の期限までに行うことができます。

4. 口座を開設する。 通常の証券口座と同じように資金を入金します。

SEP IRAの設定

1. IRSフォーム5305-SEPを完成させるか、金融機関のプラン文書を使用します。

2. 自分自身と対象となる従業員のために個別の口座を開設する。

3. 確定申告の期限までに拠出する。 SEP IRAは、延長期間を含む確定申告の期限まで、設立および資金拠出が可能です。

節税を最大化するための戦略

まず従業員拠出を上限まで行う

従業員拠出は給与から直接差し引かれ、課税所得を1ドル単位で削減します。雇用主拠出を検討する前に、2026年度の上限である24,500ドルを全額拠出しているか確認しましょう。

雇用主拠出のタイミングを計る

雇用主拠出は、延長期間を含む確定申告の期限までに行うことができます。これにより、以下の柔軟性が得られます。

• 拠出額を決める前に、最終的な年間所得を確認する
• 十分なキャッシュフローがあることを確認する
• 他の税務計画戦略と調整する

ロス（Roth）拠出を検討する

退職後に所得税率が上がると予想される場合、あるいは非課税での運用益と引き出しを希望する場合は、一部をロス（Roth）として拠出することを検討してください。即時の所得控除は受けられませんが、適格な引き出しは完全に非課税となります。

他の戦略と組み合わせる

401(k)は他の節税戦略と併用できます。

• 高免責金額型医療保険（HDHP）に加入している場合のHSA（医療貯蓄口座）への拠出
• 戦略的なタイミングでの事業経費の計上
• 有利な税率区分にとどまるための所得発生タイミングの調整

避けるべき一般的な間違い

設立期限を逃す。 ソロ401(k)プランでその年の拠出を行うには、12月31日までに設立を完了している必要があります。確定申告の時期まで待ってはいけません。

拠出制限を超える。 過剰拠出は6%の賦課税（Excise tax）を発生させます。複数のプランに参加している場合は、上限を注意深く追跡してください。

フォーム5500-EZを忘れる。 資産が250,000ドルを超えるソロ401(k)プランは、毎年IRSへの報告（年次報告書）が必要です。忘れると罰則が科されます。

ロス（Roth）の選択肢を無視する。 税務上の分散（Tax diversification）は重要です。税引前とロスの両方の退職資金を持つことで、退職後の柔軟性が高まります。

事業形態による違いを無視する。 雇用主拠出の25%制限は法人に適用されます。自営業者の場合、計算方法の関係で、実質的な拠出上限は約20%となります。

行動を起こす

ビジネスのための退職年金制度をまだ設定していないのであれば、大きな節税の機会を逃していることになります。

12月31日までに：

1. 自身の状況に基づいて、Solo 401(k) と SEP IRA のどちらにするかを決定する
2. 主要な証券会社で口座を開設する
3. 制度書類を完成させる
4. 従業員拠出分（Employee deferral）の払い込みを行う

確定申告の期限までに：

1. 雇用主拠出分（Employer contribution）の最大額を計算する
2. 雇用主拠出分の資金を拠出する
3. 確定申告のために記録を保管する

その計算結果は圧倒的です。連邦所得税率32%の区分に属するビジネスオーナーが$50,000を拠出すれば、即座に$16,000の連邦税を節税できます。これに州税の節約と、数十年にわたる税繰延による成長を加えれば、生涯で数十万ドルの便益を手にすることになります。

将来の自分自身が、今のあなたに感謝することでしょう。

退職年金の拠出額を正確に追跡する

401(k)の拠出額を最大化するには、事業所得、報酬、および拠出額の正確な追跡が必要です。誤りがあると、過剰拠出によるペナルティや控除の受け逃しを招く恐れがあります。

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