Ako môžu majitelia malých firiem znížiť svoje daňové zaťaženie o viac ako 20 000 dolárov pomocou 401(k)

Čo keby ste mohli každý rok presunúť 20 000 $ alebo viac zo svojich daní priamo na svoj vlastný dôchodkový účet?

Pre majiteľov malých firiem to nie je len hypotéza. Je to presne to, čo môže dosiahnuť správne štruktúrovaný plán 401(k). Zatiaľ čo vaši priatelia zamestnaní na W-2 majú v roku 2026 limit na príspevky 24 500 $, vy môžete prispieť až 72 000 — alebo dokonca 80 000 \, ak máte viac ako 50 rokov. A každý dolár, ktorý prispejete, znižuje váš zdaniteľný príjem.

Mnohí majitelia firiem však tieto peniaze nechávajú "na stole", buď preto, že o týchto plánoch nevedia, alebo predpokladajú, že ich nastavenie je príliš komplikované. Realita? Plány Solo 401(k) sa dajú zriadiť za menej ako hodinu, často bez poplatkov za zriadenie, a daňová úspora začína okamžite.

Ako plány 401(k) znižujú vaše dane

Daňová výhoda 401(k) je priamočiara: tradičné príspevky sa odpočítavajú priamo z vášho zdaniteľného príjmu. Ak ste v 32 % federálnom daňovom pásme a prispejete 50 000 $do svojho 401(k), ušetríte 16 000$ len na federálnych daniach. Pripočítajte k tomu štátne dane a úspory budú ešte vyššie.

Tu je to, čo robí 401(k) obzvlášť silným nástrojom pre majiteľov firiem:

Hráte dve roly. Keďže ste vo svojej firme zamestnancom aj zamestnávateľom, môžete prispievať v oboch kapacitách. Táto dvojitá rola odomyká limity príspevkov ďaleko za hranicami toho, k čomu majú prístup bežní zamestnanci.

Príspevky zamestnanca (odklady zo mzdy) vám umožňujú vyčleniť si zo svojej odmeny až 24 500 $ v roku 2026. Táto suma sa priamo odpočíta z vášho zdaniteľného príjmu.

Príspevky zamestnávateľa (zdieľanie zisku) umožňujú vašej firme prispieť až 25 % z vašej odmeny nad rámec zamestnaneckých odkladov. Tieto príspevky sú daňovo uznateľnými výdavkami firmy.

Kombinovaný limit pre príspevky zamestnanca a zamestnávateľa je 72 000 undefined, čím sa váš potenciálny celkový príspevok zvýši na 80 000 $.

Pre osoby vo veku 60 – 63 rokov umožňuje ustanovenie o „super“ vyrovnávacom príspevku dodatočných 11 250 $namiesto štandardných 8 000$ — čo posúva maximum na 83 750 $.

Pochopenie limitov príspevkov (2025-2026)

Typ príspevku	2025	2026
Odklad zamestnanca	$23,500	$24,500
Kombinované (Zamestnanec + Zamestnávateľ)	$70,000	$72,000
Vyrovnávací príspevok (Vek 50+)	$7,500	$8,000
Super vyrovnávací príspevok (Vek 60-63)	N/A	$11,250
Maximum s vyrovnávacím príspevkom	$77,500	$80,000
Maximálna započítateľná odmena	$350,000	$360,000

Tieto limity sa vzťahujú na všetky plány 401(k), na ktorých sa zúčastňujete. Ak máte hlavné zamestnanie s 401(k) a popritom podnikáte, vaše zamestnanecké odklady sa sčítavajú z oboch plánov.

Solo 401(k): Najlepšia voľba pre väčšinu majiteľov malých firiem

Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba alebo vediete firmu bez zamestnancov (okrem manžela/manželky), Solo 401(k) — nazývaný aj individuálny 401(k) — je zvyčajne vašou najlepšou voľbou.

Prečo Solo 401(k) prekonáva iné možnosti

Vyšší potenciál príspevkov ako pri SEP IRA. Pri SEP IRA môžete vykonávať iba príspevky zamestnávateľa (do 25 % odmeny). Solo 401(k) vám umožňuje vykonávať aj zamestnanecké odklady, čo často vedie k výrazne vyšším celkovým príspevkom — najmä pri stredných úrovniach príjmu.

Zoberme si niekoho, kto zarába 100 000 $:

• Maximum SEP IRA: 25 000 $ (25 % z odmeny)
• Maximum Solo 401(k): 49 500 $(24 500$ zamestnanec + 25 000 $ zamestnávateľ)

To sú takmer dvojnásobné daňovo odložené úspory.

Dostupná možnosť Roth. Solo 401(k) môžu obsahovať zložku Roth, ktorá umožňuje príspevky po zdanení, ktoré rastú bez zdanenia. SEP IRA túto flexibilitu neponúkajú.

Ustanovenia o pôžičkách. Väčšina plánov Solo 401(k) vám umožňuje požičať si z vášho účtu — až do 50 000 $ alebo 50 % zostatku — na dôležité nákupy alebo v núdzových situáciách. SEP IRA pôžičky nepovoľujú.

Vyrovnávacie príspevky. Sú dostupné pri Solo 401(k), ale nie pri SEP IRA, čo pridáva ďalších 8 000 $ k potenciálnym príspevkom pre osoby staršie ako 50 rokov.

Kedy má zmysel SEP IRA

SEP IRA vynikajú v špecifických situáciách:

Na jednoduchosti záleží najviac. SEP IRA nevyžadujú takmer žiadnu administratívu. Neexistuje žiadna každoročná povinnosť podávať výkaz na IRS (formulár 5500), kým váš plán nepresiahne 250 000 $.

Máte zamestnancov. Ak zamestnávate ľudí okrem seba a svojho manžela/manželky, SEP IRA vám ich umožňujú zahrnúť s jednoduchými pravidlami prispievania — hoci musíte prispievať rovnakým percentom pre všetkých oprávnených zamestnancov.

Neskoré nastavenie. SEP IRA je možné zriadiť a financovať až do termínu podania daňového priznania (vrátane predĺžení), zatiaľ čo Solo 401(k) musia byť zriadené do 31. decembra daňového roka, za ktorý chcete prispieť.

Výpočet vášho maximálneho príspevku

Matematika závisí od štruktúry vášho podnikania:

Ak ste korporácia (S-Corp alebo C-Corp)

Vaše príspevky vychádzajú z vašej mzdy na W-2 z danej korporácie.

Odklad zamestnanca: Až 24 500 $(2026), limitovaný vašou skutočnou mzdou na W-2. **Príspevok zamestnávateľa**: Až 25 **Kombinované maximum**: Nižšia zo súm 72 000$ alebo vaša mzda na W-2.

Príklad: Ak vám vaša S-Corp vypláca plat 120 000 $:

• Odklad zamestnanca: 24 500 $
• Príspevok zamestnávateľa: 30 000 $(25$)
• Celkom: 54 500 $ v daňovo odložených príspevkoch.

Ak podnikáte ako SZČO (živnostník, partnerstvo, LLC)

Výpočet je zložitejší, pretože vaša „odmena“ na účely dôchodkového plánu je váš čistý príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti znížený o polovicu dane zo samostatnej zárobkovej činnosti a následne znížený o samotný príspevok.

Efektívna sadzba príspevku zamestnávateľa vychádza na približne 20 % čistého príjmu podľa Prílohy C (namiesto 25 % pri korporáciách).

Príklad: Ak vaša Príloha C vykazuje čistý zisk 150 000 $:

• Odložená časť mzdy zamestnanca: 24 500 $
• Príspevok zamestnávateľa: ~27 900 $ (približne 20 % po úpravách)
• Celkom: ~52 400 $

Na určenie presného maxima použite pracovné listy z publikácie IRS 560 alebo kalkulačky dôchodkových plánov.

Daňové kredity, ktoré vylepšujú ponuku

Okrem odpočtov príspevkov ponúka IRS daňové kredity špeciálne pre malé podniky ponúkajúce dôchodkové plány:

Kredit na založenie (Formulár 8881)

Ak zakladáte nový plán, môžete si uplatniť kredit až do výšky 5 000 $ ročne počas troch rokov na kompenzáciu nákladov na založenie a administratívu.

Spôsobilosť: Podniky s 50 alebo menej zamestnancami, ktorí dostávajú odmenu aspoň 5 000 $, si môžu uplatniť 100 % oprávnených nákladov. Podniky s 51 – 100 zamestnancami si uplatňujú 50 %.

Kredit za automatický zápis

Pridanie automatického zápisu do vášho plánu aktivuje samostatný ročný kredit vo výške 500 $ na tri roky. To platí aj pre existujúce plány, ktoré pridajú automatický zápis.

Kredit na príspevky zamestnávateľa

Tento kredit, ktorý je novinkou v rámci SECURE 2.0, pomáha kompenzovať náklady na príspevky zamestnávateľa pre zamestnancov s príjmom pod 100 000 $. Kredit sa zavádza postupne počas piatich rokov.

Tieto kredity sú oddelené od vašich odpočtov príspevkov – môžete si uplatniť oboje (hoci si nemôžete odpočítať výdavky, ktoré ste si už uplatnili ako kredity).

Dôležitá zmena v roku 2026: Požiadavka na Roth „catch-up“ príspevky

Od roku 2026 SECURE 2.0 mení spôsob, akým fungujú dovyrovnávacie (catch-up) príspevky pre osoby s vyššími príjmami:

Ak vaše mzdy za predchádzajúci rok presiahli 150 000 $, vaše dovyrovnávacie príspevky musia byť realizované ako Roth príspevky – čo znamená, že neznížia váš aktuálny zdaniteľný príjem.

Týka sa to len dovyrovnávacej časti (8 000 $alebo 11 250$), nie vašich bežných zamestnaneckých odvodov alebo príspevkov zamestnávateľa. A vzťahuje sa to len na zamestnancov, ktorých mzdy podľa W-2 v predchádzajúcom roku presiahli 150 000 $.

Majitelia firiem, ktorí si vyplácajú menej ako 150 000 $, môžu naďalej prispievať dovyrovnávacie príspevky pred zdanením.

Nastavenie vášho plánu

Nastavenie Solo 401(k)

1. Vyberte si poskytovateľa. Hlavní brokeri ako Fidelity, Schwab a Vanguard ponúkajú bezplatné plány Solo 401(k). Niektorí poskytovatelia si účtujú ročné poplatky, ale ponúkajú viac funkcií (ako Roth a ustanovenia o pôžičkách).

2. Vyplňte dokumentáciu k plánu. Váš poskytovateľ vám dodá dokumentáciu k plánu schválenú IRS a dohodu o prijatí. Zvyčajne to trvá 15 – 30 minút.

3. Založte do 31. decembra. Plán musí byť založený do konca roka, aby ste mohli prispievať za daný daňový rok. Odložené časti mzdy zamestnanca musia byť realizované do 31. decembra; príspevky zamestnávateľa môžu byť realizované až do termínu podania daňového priznania.

4. Otvorte účet. Financujte ho ako akýkoľvek iný brokerský účet.

Nastavenie SEP IRA

1. Vyplňte formulár IRS 5305-SEP alebo použite dokumentáciu k plánu vašej finančnej inštitúcie.

2. Zriaďte si individuálne účty pre seba a všetkých oprávnených zamestnancov.

3. Prispejte do termínu podania daňového priznania. SEP IRA je možné založiť a financovať až do termínu podania daňového priznania, vrátane predĺžení.

Stratégie na maximalizáciu zníženia daní

Najprv maximalizujte odložené časti mzdy zamestnanca

Odložené časti mzdy zamestnanca idú priamo z vašej výplaty a znižujú váš zdaniteľný príjem v pomere dolár k doláru. Uistite sa, že prispievate celých 24 500 $ (v roku 2026) predtým, než sa začnete starať o príspevky zamestnávateľa.

Načasujte si príspevky zamestnávateľa

Príspevky zamestnávateľa môžu byť realizované až do termínu podania daňového priznania (vrátane predĺžení). To vám dáva flexibilitu:

• Poznať svoj konečný ročný príjem pred rozhodnutím o výške príspevku
• Zabezpečiť si dostatočný peňažný tok (cash flow)
• Koordinovať príspevky s inými stratégiami daňového plánovania

Zvážte Roth príspevky

Ak očakávate, že v dôchodku budete vo vyššom daňovom pásme – alebo ak chcete rast a výbery oslobodené od dane – zvážte realizáciu časti príspevkov ako Roth. Nezískate okamžitý daňový odpočet, ale kvalifikované výbery sú úplne oslobodené od dane.

Kombinujte s inými stratégiami

Plán 401(k) môže fungovať spolu s ďalšími stratégiami znižovania daní:

• Príspevky na HSA, ak máte zdravotný plán s vysokou odpočítateľnou položkou
• Odpočty obchodných výdavkov načasované strategicky
• Načasovanie príjmov, aby ste zostali v priaznivých daňových pásmach

Časté chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Zmeškanie termínu na založenie. Plány Solo 401(k) musia byť založené do 31. decembra, aby sa za daný rok mohlo prispievať. Nečakajte do daňového obdobia.

Prekročenie limitov príspevkov. Nadmerné príspevky spúšťajú 6 % sankčnú daň. Ak sa zúčastňujete na viacerých plánoch, pozorne sledujte limity.

Zabudnutie na formulár 5500-EZ. Plány Solo 401(k) s majetkom presahujúcim 250 000 $ vyžadujú každoročné podanie na IRS. Ak ho vynecháte, hrozia vám pokuty.

Ignorovanie možnosti Roth. Daňová diverzifikácia je dôležitá. Mať dôchodkové prostriedky pred zdanením aj v režime Roth vám v dôchodku poskytuje flexibilitu.

Neprispôsobenie sa štruktúre podnikania. Limit 25 % na príspevok zamestnávateľa platí pre korporácie. Samostatne zárobkovo činné osoby prispievajú efektívne približne 20 % kvôli metodike výpočtu.

Podniknite kroky

Ak ste si ešte nezaložili dôchodkový plán pre svoje podnikanie, prichádzate o výrazné daňové úspory.

Do 31. decembra:

1. Rozhodnite sa medzi Solo 401(k) a SEP IRA na základe vašej situácie
2. Otvorte si účet u významného brokera
3. Vyplňte dokumentáciu k plánu
4. Uskutočnite svoje príspevky ako zamestnanec (odložená mzda)

Pred termínom na podanie daňového priznania:

1. Vypočítajte si maximálny príspevok zamestnávateľa
2. Zafinancujte príspevok zamestnávateľa
3. Veďte si záznamy pre daňové priznanie

Výpočty sú presvedčivé: majiteľ firmy v 32 % federálnom pásme, ktorý prispeje 50 000 USD, okamžite ušetrí 16 000 USD na federálnych daniach. Pripočítajte k tomu štátne dane a desaťročia daňovo odloženého rastu a pozeráte sa na celoživotný prospech v stovkách tisíc dolárov.

Vaše budúce ja sa vám poďakuje.

Presne sledujte svoje dôchodkové príspevky

Maximalizácia príspevkov do plánu 401(k) si vyžaduje presné sledovanie vašich podnikateľských príjmov, odmien a výšky príspevkov. Chyby môžu viesť k sankciám za nadmerné príspevky alebo k zmeškaným odpočtom.

Beancount.io poskytuje účtovníctvo v textovom formáte (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplnú transparentnosť nad vašimi finančnými záznamami. Sledujte svoje podnikateľské príjmy, odmeny majiteľa a dôchodkové príspevky s presnosťou vhodnou pre audit – všetko, čo potrebujete pre presné daňové plánovanie a súlad s predpismi IRS. Začnite zadarmo a prevezmite kontrolu nad svojím dôchodkovým plánovaním.