小企业主如何通过 401(k) 削减 20,000 美元以上的税单
如果你每年能将 2 万美元甚至更多的税款直接转入自己的退休账户，情况会怎样？
对于小企业主来说，这并非假设。这正是一个结构合理的 401(k) 计划可以实现的目标。虽然你的 W-2 雇员朋友在 2026 年的供款上限被限制在 24,500 美元，但你可以供款高达 72,000 美元——如果你超过 50 岁，甚至可以达到 80,000 美元。而且你投入的每一美元都会减少你的应纳税收入。
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然而，许多企业主却错失了这笔钱，要么是因为他们不知道这些计划的存在，要么是因为他们认为设立过程太复杂。现实情况是，个人 401(k) (Solo 401(k)) 计划可以在不到一小时内建立，通常没有设立费用，且节税效果立竿见影。
401(k) 计划如何降低你的税负
401(k) 的税收优惠非常直接：传统供款直接从你的应纳税收入中扣除。如果你处于 32% 的联邦税率档次，并向 401(k) 供款 50,000 美元，仅在联邦税上你就能节省 16,000 美元。加上州税，节省的金额会更高。
以下是 401(k) 对企业主特别强大的原因：
你身兼两职。 作为企业的雇员和雇主，你可以以这两种身份进行供款。这种双重角色解锁了远超传统雇员所能获得的供款限额。
员工供款（薪资缓缴）允许你在 2026 年从薪酬中拨出最多 24,500 美元。这直接从你的应纳税收入中扣除。
雇主供款（利润分享）允许你的企业在员工供款的基础上，再贡献最高达你薪酬 25% 的资金。这些供款属于可抵扣税款的业务支出。
合并限额：2026 年员工加雇主供款的总额为 72,000 美元。如果你年满 50 岁或以上，补足供款 (Catch-up contributions) 会再增加 8,000 美元，使你的潜在总额达到 80,000 美元。
对于 60-63 岁的人士，“超级”补足供款规定允许额外供款 11,250 美元，而不是标准的 8,000 美元，从而将最高限额推高至 83,750 美元。
了解供款限额 (2025-2026)
| 供款类型 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| 员工供款 (Employee Deferral) | $23,500 | $24,500 |
| 合计 (员工 + 雇主) | $70,000 | $72,000 |
| 补足供款 (50 岁以上) | $7,500 | $8,000 |
| 超级补足供款 (60-63 岁) | 不适用 | $11,250 |
| 含补足供款的最高限额 | $77,500 | $80,000 |
| 可计入供款的最高薪资 | $350,000 | $360,000 |
这些限额适用于你参加的所有 401(k) 计划。如果你有一份提供 401(k) 的全职工作并经营副业，你的员工供款总额将在两个计划中合并计算。
Solo 401(k)：大多数小企业主的最佳选择
如果你是自雇人士或经营一家没有员工（配偶除外）的企业，Solo 401(k)——也称为个人 401(k) 或单参与者 401(k)——通常是你的最佳选择。
为什么 Solo 401(k) 优于其他选项
比 SEP IRA 具有更高的供款潜力。 使用 SEP IRA，你只能进行雇主供款（最高为薪酬的 25%）。而 Solo 401(k) 还允许你进行员工供款，通常会导致总供款额显著提高——尤其是在中等收入水平。
假设某人的收入为 100,000 美元：
- SEP IRA 最高供款：25,000 美元（薪酬的 25%）
- Solo 401(k) 最高供款：49,500 美元（24,500 美元员工供款 + 25,000 美元雇主供款）
这几乎是税前储蓄的两倍。
提供 Roth 选项。 Solo 401(k) 可以包含 Roth 部分，允许进行税后供款并实现免税增长。SEP IRA 不提供这种灵活性。
贷款条款。 大多数 Solo 401(k) 计划允许你从账户中借款——最高可达 50,000 美元或余额的 50%——用于重大购买或紧急情况。SEP IRA 不允许贷款。
补足供款。 Solo 401(k) 提供补足供款，而 SEP IRA 则没有，这为 50 岁及以上的人士增加了另外 8,000 美元的潜在供款额。
何时 SEP IRA 更有意义
SEP IRA 在特定情况下更具优势：
简单性最重要。 SEP IRA 几乎不需要管理。在你的计划超过 250,000 美元之前，没有年度 IRS 申报要求（Form 5500）。
你有员工。 如果你雇佣了除自己和配偶以外的人，SEP IRA 允许你通过简单的供款规则将他们纳入其中——尽管你必须为所有符合条件的员工贡献相同百分比的金额。
设立较晚。 SEP IRA 可以在你的报税截止日期（包括延期）之前设立并注资，而 Solo 401(k) 必须在你想供款的纳税年度的 12 月 31 日之前设立。
计算你的最高供款额
计算方法取决于你的企业结构：
如果你是公司（S-Corp 或 C-Corp）
你的供款基于你从公司获得的 W-2 工资。
员工供款：最高 24,500 美元（2026 年），限额为你实际的 W-2 工资。 雇主供款：最高为你 W-2 工资的 25%。 合并最大值：72,000 美元或你的 W-2 工资，取其较小者。
示例：如果你的 S-Corp 支付你 120,000 美元的薪水：
- 员工供款：24,500 美元
- 雇主供款：30,000 美元（120,000 美元的 25%）
- 总计：54,500 美元的延期纳税供款。
如果你是自雇人士（独资企业、合伙企业、有限责任公司）
计算更为复杂，因为在计算退休计划的“薪酬”时，是用你的净自雇收入减去自雇税的一半，然后再减去缴纳额本身。
雇主的有效缴纳比例大约为 Schedule C 净收入的 20%（而公司则为 25%）。
示例：如果你的 Schedule C 显示净利润为 $150,000：
- 员工延期缴纳（Employee deferral）：$24,500
- 雇主缴纳（Employer contribution）：约 $27,900（调整后约为 20%）
- 总计：约 $52,400
请使用 IRS 第 560 号出版物中的工作表或退休计划计算器来确定你的确切上限。
锦上添花的税务抵免
除了缴纳额扣除外，IRS 还专门为提供退休计划的小型企业提供税务抵免：
初创企业信用额（Form 8881）
如果你建立了一个新计划，你可以连续三年每年申请高达 $5,000 的信用额，以抵消启动和管理成本。
资格：拥有 50 名或更少员工且每人获得至少 $5,000 薪酬的企业，可以申请 100% 的合格成本抵免。拥有 51-100 名员工的企业可申请 50% 的抵免。
自动加入信用额
在你的计划中加入自动加入（Auto-enrollment）功能，可连续三年触发每年 $500 的独立信用额。这甚至适用于添加了自动加入功能的现有计划。
雇主缴纳信用额
这是 SECURE 2.0 法案下的新规定，该信用额旨在帮助抵消为年收入低于 $100,000 的员工进行雇主缴纳的成本。该信用额在五年内逐步实施。
这些信用额与你的缴纳额扣除是分开的——你可以同时申请这两项（但你不能扣除已经作为信用额申请过的费用）。
2026 年的重要变化：Roth 追加缴纳要求
从 2026 年开始，SECURE 2.0 改变了高收入者的追加缴纳（Catch-up contributions）方式：
如果你上一年度的工资超过 $150,000，你的追加缴纳必须以 Roth 方式进行——这意味着它们不会减少你当期的应纳税收入。
这仅影响追加部分（$8,000 或 $11,250），不影响你的常规员工延期缴纳或雇主缴纳。且这仅适用于上一年度 W-2 工资超过 $150,000 的员工。
给自己支付薪酬低于 $150,000 的企业主可以继续进行税前追加缴纳。
建立你的计划
Solo 401(k) 建立步骤
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选择服务商。 富达（Fidelity）、嘉信理财（Schwab）和先锋领航（Vanguard）等主要券商提供免费的 Solo 401(k) 计划。某些服务商会收取年费，但提供更多功能（如 Roth 和贷款条款）。
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完成计划文件。 你的服务商会提供一份经 IRS 批准的计划文件和采纳协议。这通常需要 15-30 分钟。
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在 12 月 31 日前建立。 计划必须在年底前建立，才能为该税务年度进行缴纳。员工延期缴纳必须在 12 月 31 日前完成；雇主缴纳可以在报税截止日期前完成。
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开立账户。 像操作普通券商账户一样为其注资。
SEP IRA 建立步骤
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完成 IRS Form 5305-SEP 或使用你金融机构的计划文件。
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为你自己和任何符合条件的员工设立个人账户。
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在报税截止日期前缴纳。 SEP IRA 的建立和注资可以一直持续到你的报税截止日期（包括延期）。
最大化减税的策略
首先存满员工延期缴纳额
员工延期缴纳直接从你的工资中扣除，并等额减少你的应纳税收入。在考虑雇主缴纳之前，请确保你已存满 $24,500（2026 年标准）。
把握雇主缴纳的时机
雇主缴纳可以在报税截止日期（包括延期）之前进行。这让你能够灵活地：
- 在决定缴纳金额前查看最终年度收入
- 确保你有充足的现金流
- 与其他税务筹划策略相协调
考虑 Roth 缴纳
如果你预计退休时的税率会更高，或者你想要免税增长和提取，请考虑将部分缴纳定为 Roth 方式。虽然你不会获得即时的税务扣除，但符合条件的提取是完全免税的。
与其他策略结合使用
401(k) 可以与其他减税策略协同工作：
- 如果你有高自付额健康计划（HDHP），可进行 HSA 缴纳
- 有策略地安排 业务费用扣除 的时间
- 收入确认时机，以保持在有利的税率档位内
应避免的常见错误
错过建立期限。 Solo 401(k) 计划必须在 12 月 31 日前建立，才能为当年进行缴纳。不要等到报税季才行动。
超过缴纳上限。 超额缴纳会触发 6% 的消费税。如果你参加了多个 计划，请仔细跟踪上限。
忘记 Form 5500-EZ。 资产超过 $250,000 的 Solo 401(k) 计划需要每年向 IRS 申报。错过申报将面临罚款。
忽视 Roth 选项。 税务多样化非常重要。同时拥有税前和 Roth 退休资金可以让你在退休时更加灵活。
未根据业务结构进行调整。 25% 的雇主缴纳限制适用于公司。由于计算方法的原因，自雇人士的实际缴纳比例约为 20%。
采取行动
如果你还没有为你的企业设立退休计划，那么你正在错失大笔的节税机会。
12 月 31 日之前：
- 根据你的实际情况在 Solo 401(k) 和 SEP IRA 之间做出选择
- 在主要券商处开立账户
- 完成计划文件
- 完成你的雇员延期供款
在你的报税截止日期之前：
- 计算你的最大雇主供款金额
- 为雇主供款注资
- 为报税保留相关记录
这笔账显而易见：一位处于 32% 联邦税率档次的企业主，如果供款 $50,000，即可立即节省 $16,000 的联邦税收。再加上州税的减免和数十年的延税增长，你的一生将获得数十万美元的收益。
未来的你会感谢现在的自己。
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最大化 401(k) 供款需要精确追踪你的业务收入、薪酬和供款金额。错误可能导致超额供款处罚或错过税收抵扣。
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