Com els propietaris de petites empreses poden reduir la seva factura fiscal en més de 20.000 dòlars amb un 401(k)

I si poguéssiu desviar 20.000 $ o més de la vostra factura fiscal directament cap al vostre propi compte de jubilació, cada any?

Per als propietaris de petites empreses, això no és una hipòtesi. És exactament el que pot aconseguir un pla 401(k) ben estructurat. Mentre que els vostres amics assalariats amb el formulari W-2 tenen un límit de contribució de 24.500 $el 2026, vosaltres podeu aportar fins a 72.000$ (o fins i tot 80.000 $ si teniu més de 50 anys). I cada dòlar que aporteu redueix la vostra base imposable.

Tot i així, molts propietaris d'empreses deixen passar aquests diners, ja sigui perquè no saben que aquests plans existeixen o perquè assumeixen que configurar-ne un és massa complicat. La realitat? Els plans Solo 401(k) es poden establir en menys d'una hora, sovint sense quotes de configuració, i l'estalvi fiscal comença immediatament.

Com els plans 401(k) redueixen els vostres impostos

El benefici fiscal d'un 401(k) és senzill: les contribucions tradicionals es resten directament de la vostra base imposable. Si esteu en el tram impositiu federal del 32% i aporteu 50.000 $al vostre 401(k), estalvieu 16.000$ només en impostos federals. Afegiu-hi els impostos estatals i l'estalvi augmenta encara més.

Això és el que fa que els 401(k) siguin especialment potents per als propietaris d'empreses:

Porteu dos barrets. Com a empleat i alhora ocupador de la vostra empresa, podeu fer contribucions en ambdues capacitats. Aquest doble rol desbloqueja límits de contribució molt superiors als que poden accedir els empleats tradicionals.

Les contribucions de l'empleat (ajornaments salarials) us permeten reservar fins a 24.500 $ el 2026 de la vostra remuneració. Això es resta directament de la vostra base imposable.

Les contribucions de l'ocupador (participació en beneficis) permeten que la vostra empresa aporti fins a un 25% de la vostra remuneració a més dels ajornaments de l'empleat. Aquestes contribucions són despeses comercials deduïbles d'impostos.

El límit combinat per a les contribucions de l'empleat i de l'ocupador és de 72.000 el 2026. Si teniu 50 anys o més, les aportacions addicionals (catch-up) afegeixen uns altres 8.000 \, portant el vostre total potencial a 80.000 $.

Per a aquells d'entre 60 i 63 anys, una disposició de "super" catch-up permet uns 11.250 $addicionals en lloc dels 8.000$ estàndard, elevant el màxim a 83.750 $.

Comprendre els límits de contribució (2025-2026)

Tipus de contribució	2025	2026
Ajornament de l'empleat	23.500 $	24.500 $
Combinat (Empleat + Ocupador)	70.000 $	72.000 $
Aportació addicional (Edat 50+)	7.500 $	8.000 $
Super aportació addicional (Edats 60-63)	N/A	11.250 $
Màxim amb aportació addicional	77.500 $	80.000 $
Compensació màxima considerada	350.000 $	360.000 $

Aquests límits s'apliquen al conjunt de tots els plans 401(k) en què participeu. Si teniu una feina per compte d'altri amb un 401(k) i a més gestioneu un negoci propi, els vostres ajornaments d'empleat es combinen entre ambdós plans.

Solo 401(k): La millor opció per a la majoria de propietaris de petites empreses

Si sou autònoms o teniu un negoci sense empleats (excepte el cònjuge), el Solo 401(k) —també anomenat 401(k) individual o 401(k) d'un sol participant— és normalment la vostra millor opció.

Per què el Solo 401(k) supera altres opcions

Major potencial de contribució que els SEP IRA. Amb un SEP IRA, només podeu fer contribucions de l'ocupador (fins al 25% de la remuneració). Un Solo 401(k) us permet fer també ajornaments d'empleat, cosa que sovint resulta en contribucions totals significativament més altes, especialment en nivells d'ingressos moderats.

Considereu algú que guanya 100.000 $:

• Màxim SEP IRA: 25.000 $ (25% de la remuneració)
• Màxim Solo 401(k): 49.500 $(24.500$ empleat + 25.000 $ ocupador)

Això és gairebé el doble d'estalvi amb impostos ajornats.

Opció Roth disponible. Els Solo 401(k) poden incloure un component Roth, permetent contribucions després d'impostos que creixen lliures d'impostos. Els SEP IRA no ofereixen aquesta flexibilitat.

Disposicions per a préstecs. La majoria dels plans Solo 401(k) us permeten demanar prestat del vostre compte (fins a 50.000 $ o el 50% del vostre saldo) per a compres importants o emergències. Els SEP IRA no permeten préstecs.

Aportacions addicionals (catch-up). Disponibles amb els Solo 401(k) però no amb els SEP IRA, afegint uns altres 8.000 $ en contribucions potencials per a aquells de 50 anys o més.

Quan té sentit un SEP IRA

Els SEP IRA destaquen en situacions específiques:

La simplicitat és el més important. Els SEP IRA no requereixen gairebé cap administració. No hi ha cap requisit de presentació anual a l'IRS (Formulari 5500) fins que el vostre pla superi els 250.000 $.

Teniu empleats. Si teniu empleats més enllà de vosaltres i el vostre cònjuge, els SEP IRA us permeten incloure'ls amb regles de contribució senzilles, tot i que heu d'aportar el mateix percentatge per a tots els empleats elegibles.

Configuració tardana. Els SEP IRA es poden establir i finançar fins a la data límit de presentació d'impostos (incloses les pròrrogues), mentre que els Solo 401(k) s'han d'establir abans del 31 de desembre de l'any fiscal pel qual voleu contribuir.

Càlcul de la vostra contribució màxima

El càlcul depèn de l'estructura de la vostra empresa:

Si sou una societat (S-Corp o C-Corp)

Les vostres contribucions es basen en els vostres salaris W-2 de la societat.

Ajornament de l'empleat: Fins a 24.500 $(2026), limitat als vostres salaris W-2 reals. **Contribució de l'ocupador**: Fins al 25**Màxim combinat**: La quantitat menor entre 72.000$ o els vostres salaris W-2.

Exemple: Si la vostra S-Corp us paga un salari de 120.000 $:

• Ajornament de l'empleat: 24.500 $
• Contribució de l'ocupador: 30.000 $(25$)
• Total: 54.500 $ en contribucions amb impostos ajornats.

Si ets autònom (empresa individual, societat, LLC)

El càlcul és més complex perquè la teva «compensació» a efectes del pla de jubilació és el teu ingrés net d'autònom menys la meitat de l'impost sobre el treball autònom, i després reduït per la mateixa aportació.

La taxa d'aportació efectiva de l'ocupador acaba sent aproximadament el 20% dels ingressos nets de l'Schedule C (en lloc del 25% per a les corporacions).

Exemple: si el teu Schedule C mostra un benefici net de 150.000 $:

• Diferiment de l'empleat: 24.500 $
• Aportació de l'ocupador: ~27.900 $ (aproximadament el 20% després dels ajustos)
• Total: ~52.400 $

Utilitza els fulls de treball de la Publicació 560 de l'IRS o calculadores de plans de jubilació per determinar el teu màxim exacte.

Crèdits fiscals que milloren l'oferta

Més enllà de les deduccions per aportacions, l'IRS ofereix crèdits fiscals específicament per a petites empreses que ofereixen plans de jubilació:

Crèdit per inici d'activitat (Formulari 8881)

Si estàs establint un nou pla, pots reclamar un crèdit de fins a 5.000 $ anuals durant tres anys per compensar els costos d'inici i administració.

Elegibilitat: Les empreses amb 50 empleats o menys que rebin almenys 5.000 $ en compensació poden reclamar el 100% dels costos elegibles. Les empreses amb 51-100 empleats en reclamen el 50%.

Crèdit per inscripció automàtica

Afegir la inscripció automàtica al teu pla activa un crèdit anual independent de 500 $ durant tres anys. Això s'aplica fins i tot als plans existents que afegeixin la inscripció automàtica.

Crèdit per aportació de l'ocupador

Nou sota la llei SECURE 2.0, aquest crèdit ajuda a compensar el cost de les aportacions de l'ocupador per als empleats que guanyen menys de 100.000 $. El crèdit s'introdueix progressivament al llarg de cinc anys.

Aquests crèdits són independents de les teves deduccions per aportacions: pots reclamar tots dos (tot i que no pots deduir despeses que ja hagis reclamat com a crèdits).

Canvi important per al 2026: Requisit de Roth per a les aportacions «catch-up»

A partir de 2026, la llei SECURE 2.0 canvia el funcionament de les aportacions addicionals (catch-up) per a les rendes més altes:

Si els teus salaris de l'any anterior van superar els 150.000 $, les teves aportacions catch-up s'han de fer com a aportacions Roth, cosa que significa que no reduiran els teus ingressos imponibles actuals.

Això afecta només a la part catch-up (8.000 $o 11.250$), no als teus diferiments regulars d'empleat ni a les aportacions de l'ocupador. I només s'aplica als empleats els salaris dels quals en el W-2 hagin superat els 150.000 $ l'any anterior.

Els propietaris de negocis que es paguin a si mateixos menys de 150.000 $ poden continuar fent aportacions catch-up abans d'impostos.

Com configurar el teu pla

Configuració d'un Solo 401(k)

1. Tria un proveïdor. Les principals cases de borsa com Fidelity, Schwab i Vanguard ofereixen plans Solo 401(k) gratuïts. Alguns proveïdors cobren comissions anuals però ofereixen més funcions (com ara clàusules Roth i préstecs).

2. Completa els documents del pla. El teu proveïdor et lliurarà un document del pla aprovat per l'IRS i un acord d'adopció. Normalment, això requereix entre 15 i 30 minuts.

3. Estableix-lo abans del 31 de desembre. El pla ha d'estar establert abans de finals d'any per poder fer aportacions per a aquell exercici fiscal. Els diferiments de l'empleat s'han de fer abans del 31 de desembre; les aportacions de l'ocupador es poden fer fins a la data límit de presentació d'impostos.

4. Obre el compte. Finança'l com qualsevol compte de borsa.

Configuració d'un SEP IRA

1. Completa el Formulari 5305-SEP de l'IRS o utilitza el document del pla de la teva institució financera.

2. Configura comptes individuals per a tu i per a qualsevol empleat elegible.

3. Aporta abans de la data límit d'impostos. Els SEP IRA es poden establir i finançar fins a la data límit de presentació de la teva declaració d'impostos, incloses les pròrrogues.

Estratègies per maximitzar la reducció d'impostos

Prioritza els diferiments de l'empleat

Els diferiments de l'empleat provenen directament de la teva nòmina i redueixen els teus ingressos imponibles dòlar per dòlar. Assegura't d'aportar el total de 24.500 $ (2026) abans de preocupar-te per les aportacions de l'ocupador.

Planifica el moment de les aportacions de l'ocupador

Les aportacions de l'ocupador es poden fer fins a la data límit de presentació d'impostos (incloses les pròrrogues). Això et dona flexibilitat per:

• Veure els teus ingressos finals de l'any abans de decidir els imports de les aportacions.
• Assegurar-te que tens prou flux de caixa.
• Coordinar-te amb altres estratègies de planificació fiscal.

Considera les aportacions Roth

Si preveus estar en un tram imposable més alt quan et jubilis —o si vols un creixement i retirades lliures d'impostos—, considera fer algunes aportacions com a Roth. No obtindràs la deducció fiscal immediata, però les retirades qualificades estaran completament lliures d'impostos.

Combina-ho amb altres estratègies

Un 401(k) pot funcionar juntament amb altres estratègies de reducció d'impostos:

• Aportacions a l'HSA si tens un pla de salut amb franquícia alta.
• Deduccions de despeses de negoci planificades estratègicament.
• Temporització dels ingressos per mantenir-se en trams fiscals favorables.

Errors comuns que cal evitar

Passar per alt la data límit d'establiment. Els plans Solo 401(k) s'han d'establir abans del 31 de desembre per poder aportar per a aquell any. No esperis a l'època d'impostos.

Superar els límits d'aportació. L'excés d'aportacions activa un impost especial del 6%. Controla els límits amb cura si participes en diversos plans.

Oblidar el Formulari 5500-EZ. Els plans Solo 401(k) amb actius que superin els 250.000 $ requereixen una presentació anual a l'IRS. Si no es presenta, t'enfrontes a sancions.

Ignorar l'opció Roth. La diversificació fiscal és important. Tenir fons de jubilació tant abans d'impostos com Roth et dona flexibilitat en la jubilació.

No ajustar-se a l'estructura del negoci. El límit d'aportació de l'ocupador del 25% s'aplica a les corporacions. Els treballadors autònoms aporten efectivament al voltant del 20% a causa de la metodologia de càlcul.

Passar a l'acció

Si encara no heu establert un pla de jubilació per al vostre negoci, esteu perdent un estalvi fiscal significatiu.

Abans del 31 de desembre:

1. Decidiu entre un Solo 401(k) i un SEP IRA segons la vostra situació
2. Obriu un compte en una entitat financera de referència
3. Empleneu els documents del pla
4. Realitzeu les vostres aportacions diferides com a empleat

Abans de la vostra data límit fiscal:

1. Calculeu la vostra aportació màxima com a ocupador
2. Financeu l'aportació de l'empresa
3. Conserveu els registres per a la vostra declaració d'impostos

Els números són convincents: el propietari d'un negoci en el tram federal del 32% que aporta 50.000 $estalvia 16.000$ en impostos federals immediatament. Si hi sumem els impostos estatals i dècades de creixement amb impostos diferits, estem parlant de centenars de milers de dòlars en beneficis al llarg de la vida.

El vostre futur jo us ho agrairà.

Feu un seguiment precís de les vostres aportacions a la jubilació

Maximitzar les aportacions al 401(k) requereix un seguiment precís dels ingressos del vostre negoci, la remuneració i els imports de les aportacions. Els errors poden comportar sancions per excés d'aportació o la pèrdua de deduccions.

Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència total sobre els vostres registres financers. Feu un seguiment dels ingressos del negoci, la remuneració del propietari i les aportacions a la jubilació amb una precisió auditable: tot el que necessiteu per a una planificació fiscal precisa i el compliment de l'IRS. Comenceu de franc i preneu el control de la vostra planificació de la jubilació.