소규모 사업주가 401(k)를 통해 20,000달러 이상의 세금을 절감하는 방법

매년 2만 달러 이상의 세금을 본인의 은퇴 계좌로 직접 돌릴 수 있다면 어떨까요?

소기업 운영자에게 이것은 가설이 아닙니다. 잘 짜인 401(k) 플랜을 통해 실제로 달성할 수 있는 목표입니다. 일반적인 직장인(W-2) 친구들의 2026년 기입 한도가 24,500달러로 제한되는 반면, 여러분은 최대 72,000달러(50세 이상인 경우 80,000달러)까지 기입할 수 있습니다. 그리고 기입하는 모든 금액은 과세 대상 소득에서 공제됩니다.

하지만 많은 사업주가 이러한 플랜의 존재를 모르거나 설정 과정이 너무 복잡할 것이라고 오해하여 이 기회를 놓치곤 합니다. 하지만 현실은 어떨까요? 솔로 401(k) 플랜은 1시간 이내에 개설할 수 있으며, 설정 수수료가 없는 경우가 많고, 절세 혜택은 즉시 시작됩니다.

401(k) 플랜이 세금을 줄여주는 원리

401(k)의 세제 혜택은 간단합니다. 전통적 방식(Traditional)의 기입액은 과세 대상 소득에서 직접 차감됩니다. 만약 여러분이 32%의 연방 소득세율 구간에 해당하고 401(k)에 50,000달러를 기입한다면, 연방세에서만 16,000달러를 절약할 수 있습니다. 여기에 주 정부 세금(State Tax)까지 더하면 절세액은 훨씬 더 커집니다.

401(k)가 사업주에게 특히 강력한 이유는 다음과 같습니다:

두 가지 역할을 겸임합니다. 사업의 근로자이자 고용주로서 양쪽 자격으로 모두 기입할 수 있습니다. 이 이중 역할은 일반 직장인이 접근할 수 있는 한도를 훨씬 넘어서는 기입 한도를 가능하게 합니다.

근로자 기입액(급여 이연)을 통해 2026년에 보수 중 최대 24,500달러를 따로 떼어놓을 수 있습니다. 이 금액은 과세 대상 소득에서 즉시 차감됩니다.

고용주 기입액(이익 공유)을 통해 사업체는 근로자 이연금 외에도 보수의 최대 25%를 추가로 기입할 수 있습니다. 이러한 기입액은 세금 공제가 가능한 사업 비용으로 처리됩니다.

합산 한도는 2026년 기준 근로자 및 고용주 기입액을 합쳐 72,000달러입니다. 50세 이상인 경우 추가 납입(Catch-up) 8,000달러가 더해져 총 80,000달러까지 가능합니다.

60세에서 63세 사이인 경우, "슈퍼" 추가 납입 규정에 따라 일반적인 8,000달러 대신 11,250달러가 허용되어 최대 83,750달러까지 늘어납니다.

기입 한도 이해하기 (2025-2026)

기입 유형	2025	2026
근로자 급여 이연	$23,500	$24,500
합산 (근로자 + 고용주)	$70,000	$72,000
추가 납입 (50세 이상)	$7,500	$8,000
슈퍼 추가 납입 (60-63세)	해당 없음	$11,250
추가 납입 포함 최대액	$77,500	$80,000
고려 대상 최대 보수액	$350,000	$360,000

이러한 한도는 귀하가 참여하는 모든 401(k) 플랜에 합산 적용됩니다. 만약 본업에서 401(k)를 제공받으면서 부업을 운영하는 경우, 근로자 급여 이연 한도는 두 플랜을 합쳐서 계산됩니다.

솔로 401(k): 대부분의 소기업 운영자를 위한 최선의 선택

자영업자이거나 (배우자 외에) 직원이 없는 사업을 운영한다면, 일반적으로 솔로 401(k)(개별 401(k) 또는 1인 401(k)라고도 함)가 최선의 선택입니다.

솔로 401(k)가 다른 옵션보다 나은 이유

SEP IRA보다 높은 기입 가능액. SEP IRA의 경우 고용주 기입(보수의 최대 25%)만 가능합니다. 반면 솔로 401(k)는 근로자 급여 이연도 가능하므로, 특히 중간 소득 수준에서 총 기입액이 훨씬 더 많은 경우가 많습니다.

100,000달러를 버는 사람의 예를 들어보겠습니다:

• SEP IRA 최대치: 25,000달러 (보수의 25%)
• 솔로 401(k) 최대치: 49,500달러 (근로자 24,500달러 + 고용주 25,000달러)

이것은 세금 유예 저축액이 거의 두 배에 달하는 수치입니다.

로스(Roth) 옵션 가능. 솔로 401(k)는 세후 금액을 기입하여 세금 없이 성장시킬 수 있는 로스 옵션을 포함할 수 있습니다. SEP IRA는 이러한 유연성을 제공하지 않습니다.

대출 조항. 대부분의 솔로 401(k) 플랜은 주요 구매나 비상 상황을 위해 계좌 잔액의 50% 또는 최대 50,000달러까지 대출을 허용합니다. SEP IRA는 대출을 허용하지 않습니다.

추가 납입(Catch-up). 솔로 401(k)에서는 가능하지만 SEP IRA에서는 불가능하며, 50세 이상인 경우 8,000달러를 추가로 기입할 수 있습니다.

SEP IRA가 유리한 경우

SEP IRA는 다음과 같은 특정 상황에서 유리합니다:

단순함이 가장 중요할 때. SEP IRA는 관리가 거의 필요 없습니다. 플랜 자산이 250,000달러를 초과하기 전까지는 매년 IRS 보고(Form 5500) 의무가 없습니다.

직원이 있는 경우. 자신과 배우자 외에 직원을 고용하고 있다면, SEP IRA는 간단한 기입 규칙을 통해 그들을 포함할 수 있습니다. 다만, 모든 적격 직원에게 동일한 비율로 기입해 주어야 합니다.

늦은 설정. SEP IRA는 세금 신고 마감일(연장 포함)까지 개설 및 자금 예치가 가능하지만, 솔로 401(k)는 기입하려는 해당 과세 연도의 12월 31일까지 개설되어야 합니다.

최대 기입액 계산하기

계산 방식은 사업 구조에 따라 달라집니다:

법인인 경우 (S-법인 또는 C-법인)

기입액은 법인으로부터 받는 W-2 임금을 기준으로 합니다.

근로자 급여 이연: 최대 24,500달러(2026년 기준), 실제 W-2 임금으로 제한됨 고용주 기입액: W-2 임금의 최대 25% 합산 최대액: 72,000달러 또는 W-2 임금 중 적은 금액

예시: S-법인에서 120,000달러의 연봉을 받는 경우:

• 근로자 급여 이연: 24,500달러
• 고용주 기입액: 30,000달러 (120,000달러의 25%)
• 총계: 54,500달러의 세금 유예 기입 가능

자영업자의 경우 (개인사업자, 파트너십, LLC)

은퇴 플랜 목적의 "보수"는 순 자영업 소득에서 자영업세의 절반을 뺀 후, 기여금 자체를 차감한 금액으로 계산되므로 계산 방식이 더 복잡합니다.

실질 고용주 기여율은 (법인의 25%와 달리) 스케줄 C(Schedule C) 순이익의 약 20%가 됩니다.

예시: 스케줄 C의 순이익이 $150,000인 경우:

• 근로자 기여금(Employee deferral): $24,500
• 고용주 기여금: ~$27,900 (조정 후 약 20%)
• 합계: ~$52,400

정확한 최대 한도를 확인하려면 IRS 간행물(Publication) 560 워크시트나 은퇴 플랜 계산기를 사용하십시오.

혜택을 더해주는 세액 공제

기여금 소득 공제 외에도, IRS는 은퇴 플랜을 제공하는 소규모 기업을 위해 특별한 세액 공제 혜택을 제공합니다.

설립 비용 세액 공제 (양식 8881)

새로운 플랜을 수립하는 경우, 설립 및 운영 비용을 상쇄하기 위해 3년 동안 매년 최대 $5,000의 세액 공제를 신청할 수 있습니다.

자격 요건: 최소 $5,000 이상의 보수를 받는 직원이 50명 이하인 기업은 대상 비용의 100%를 공제받을 수 있습니다. 직원이 51~100명인 기업은 50%를 공제받습니다.

자동 가입 세액 공제

플랜에 자동 가입(Auto-enrollment) 기능을 추가하면 3년 동안 별도로 연간 $500의 세액 공제를 받을 수 있습니다. 이는 자동 가입 기능을 추가하는 기존 플랜에도 적용됩니다.

고용주 기여금 세액 공제

SECURE 2.0 법안에 따라 신설된 이 공제는 소득이 $100,000 미만인 직원을 위한 고용주 기여금 비용을 상쇄하는 데 도움이 됩니다. 이 공제는 5년에 걸쳐 단계적으로 적용됩니다.

이러한 세액 공제는 기여금 소득 공제와는 별개이며, 두 가지 모두 신청할 수 있습니다 (단, 세액 공제로 이미 신청한 비용을 중복해서 소득 공제받을 수는 없습니다).

2026년 중요 변경 사항: Roth 추가 적립(Catch-Up) 의무화

2026년부터 SECURE 2.0 법안에 따라 고소득자의 추가 적립(Catch-up contributions) 방식이 변경됩니다.

전년도 임금이 $150,000를 초과한 경우, 추가 적립금은 반드시 Roth 기여금으로 납입해야 합니다. 즉, 현재의 과세 소득을 줄여주지 않습니다.

이는 추가 적립 부분($8,000 또는 $11,250)에만 해당하며, 일반 근로자 기여금이나 고용주 기여금에는 영향을 미치지 않습니다. 또한 전년도 W-2 임금이 $150,000를 초과한 직원에게만 적용됩니다.

자신에게 $150,000 미만의 급여를 지급하는 사업주는 계속해서 세전(Pre-tax) 추가 적립을 할 수 있습니다.

플랜 설정하기

솔로 401(k) 설정

1. 운용사 선택. Fidelity, Schwab, Vanguard와 같은 주요 증권사는 무료 솔로 401(k) 플랜을 제공합니다. 일부 운용사는 연간 수수료를 부과하지만 더 많은 기능(Roth 및 대출 조항 등)을 제공합니다.

2. 플랜 문서 작성. 운용사에서 IRS 승인 플랜 문서와 채택 계약서(Adoption agreement)를 제공합니다. 보통 15~30분 정도 소요됩니다.

3. 12월 31일까지 개설. 해당 과세 연도에 기여하려면 연말까지 플랜이 수립되어야 합니다. 근로자 기여금은 12월 31일까지 납입해야 하며, 고용주 기여금은 세금 신고 마감일까지 납입할 수 있습니다.

4. 계좌 개설. 일반 증권 계좌처럼 자금을 입금합니다.

SEP IRA 설정

1. IRS 양식 5305-SEP 작성 또는 금융 기관의 플랜 문서를 사용합니다.

2. 본인 및 자격이 되는 직원을 위한 개별 계좌를 설정합니다.

3. 세금 신고 기한까지 기여. SEP IRA는 연장 기간을 포함하여 세금 신고 마감일까지 설정 및 자금 납입이 가능합니다.

세금 감면 극대화를 위한 전략

근로자 기여금부터 최대한 활용하기

근로자 기여금은 급여에서 직접 지급되며 과세 소득을 1달러당 1달러씩 줄여줍니다. 고용주 기여금을 고민하기 전에 2026년 기준 $24,500를 먼저 전액 납입하는지 확인하십시오.

고용주 기여금 시기 조절하기

고용주 기여금은 (연장 기간 포함) 세금 신고 마감일까지 납입할 수 있습니다. 이를 통해 다음과 같은 유연성을 가질 수 있습니다:

• 기여 금액을 결정하기 전에 최종 연간 소득 확인
• 충분한 현금 흐름 확보 확인
• 다른 세무 계획 전략과 조율

Roth 기여 고려하기

은퇴 후 더 높은 세율 구간에 속할 것으로 예상되거나 비과세 증식 및 인출을 원하는 경우, 기여금의 일부를 Roth로 납입하는 것을 고려하십시오. 당장의 소득 공제 혜택은 없지만, 요건을 충족하는 인출 시 전액 비과세 혜택을 받습니다.

다른 전략과 병행하기

401(k)는 다른 세금 감면 전략과 병용할 수 있습니다:

• 높은 공제금 건강 보험(HDHP)이 있는 경우 HSA 기여
• 전략적인 시기의 비즈니스 비용 공제
• 유리한 세율 구간을 유지하기 위한 소득 시기 조절

피해야 할 흔한 실수

설립 마감일 놓치기. 솔로 401(k) 플랜은 해당 연도에 기여하려면 12월 31일까지 설립되어야 합니다. 세금 신고 때까지 기다리지 마십시오.

기여 한도 초과. 초과 기여 시 6%의 소비세(Excise tax)가 부과됩니다. 여러 플랜에 참여하는 경우 한도를 주의 깊게 추적하십시오.

양식 5500-EZ 누락. 자산이 $250,000를 초과하는 솔로 401(k) 플랜은 매년 IRS에 신고해야 합니다. 이를 누락하면 과태료가 부과됩니다.

Roth 옵션 무시. 세금 다변화는 중요합니다. 세전 자금과 Roth 은퇴 자금을 모두 보유하면 은퇴 후 유연성을 확보할 수 있습니다.

사업 구조에 따른 조정 미비. 고용주 기여금 25% 한도는 법인에 적용됩니다. 자영업자는 계산 방식 때문에 실질적으로 약 20%를 기여하게 됩니다.

조치 취하기

비즈니스를 위한 은퇴 연금 계획을 아직 세우지 않으셨다면, 상당한 절세 혜택을 놓치고 계신 것입니다.

12월 31일 이전:

1. 상황에 따라 솔로 401(k)와 SEP IRA 중 하나를 결정하세요
2. 주요 증권사에서 계좌를 개설하세요
3. 플랜 서류 작성을 완료하세요
4. 직원 부담 기여금을 납입하세요

세무 신고 마감일 이전:

1. 최대 고용주 부담 기여금을 계산하세요
2. 고용주 부담 기여금을 납입하세요
3. 세금 신고를 위해 기록을 보관하세요

수치는 명확합니다. 32% 연방 세율 구간에 있는 사업주가 $50,000를 기입하면 즉시 $16,000의 연방세를 절약할 수 있습니다. 여기에 주세와 수십 년간의 과세 이연 성장을 더하면, 평생 수십만 달러에 달하는 혜택을 보게 됩니다.

미래의 당신이 고마워할 것입니다.

은퇴 연금 기여금 정확하게 추적하기

401(k) 기여금을 극대화하려면 비즈니스 수입, 보수 및 기여금 액수를 정밀하게 추적해야 합니다. 오류가 발생하면 초과 기여에 대한 벌금이 부과되거나 공제 혜택을 놓칠 수 있습니다.

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