چگونه صاحبان کسب و کارهای کوچک می توانند با 401(k) بیش از 20,000 دلار از مالیات خود را کاهش دهند

چه می‌شد اگر می‌توانستید هر سال، ۲۰,۰۰۰ دلار یا بیشتر از بدهی مالیاتی خود را مستقیماً به حساب بازنشستگی خودتان هدایت کنید؟

برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک، این یک موضوع فرضی نیست؛ بلکه دقیقاً همان چیزی است که یک طرح 401(k) با ساختار مناسب می‌تواند محقق کند. در حالی که سقف مشارکت دوستان کارمند شما (W-2) در سال ۲۰۲۶ به ۲۴,۵۰۰ دلار محدود شده است، شما می‌توانید تا ۷۲,۰۰۰ دلار — یا حتی ۸۰,۰۰۰ دلار اگر بیش از ۵۰ سال سن دارید — واریز کنید. و هر دلاری که واریز می‌کنید، درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهد.

با این حال، بسیاری از صاحبان کسب‌وکار این فرصت را از دست می‌دهند، یا به این دلیل که از وجود چنین طرح‌هایی بی‌اطلاع هستند و یا تصور می‌کنند راه‌اندازی آن‌ها بیش از حد پیچیده است. واقعیت چیست؟ طرح‌های Solo 401(k) را می‌توان در کمتر از یک ساعت راه‌اندازی کرد، اغلب بدون هیچ هزینه اولیه‌ای، و صرفه‌جویی مالیاتی بلافاصله آغاز می‌شود.

طرح‌های 401(k) چگونه مالیات شما را کاهش می‌دهند

مزیت مالیاتی طرح 401(k) ساده است: مشارکت‌های سنتی (Traditional) مستقیماً از درآمد مشمول مالیات شما کسر می‌شوند. اگر در طبقه مالیاتی فدرال ۳۲ درصد باشید و ۵۰,۰۰۰ دلار به حساب 401(k) خود واریز کنید، تنها در مالیات فدرال ۱۶,۰۰۰ دلار صرفه‌جویی می‌کنید. با اضافه شدن مالیات‌های ایالتی، این صرفه‌جویی حتی بیشتر هم می‌شود.

آنچه طرح‌های 401(k) را برای صاحبان کسب‌وکار به ابزاری قدرتمند تبدیل می‌کند، این است:

شما دو نقش دارید. به عنوان هم کارمند و هم کارفرمای کسب‌وکار خود، می‌توانید در هر دو ظرفیت مشارکت کنید. این نقش دوگانه، سقف‌های مشارکتی را باز می‌کند که بسیار فراتر از آن چیزی است که کارمندان عادی به آن دسترسی دارند.

مشارکت‌های کارمند (تعویق دستمزد) به شما اجازه می‌دهد تا در سال ۲۰۲۶ تا سقف ۲۴,۵۰۰ دلار از حقوق خود را کنار بگذارید. این مبلغ مستقیماً از درآمد مشمول مالیات شما کسر می‌شود.

مشارکت‌های کارفرما (تسهیم سود) به کسب‌وکار شما اجازه می‌دهد تا علاوه بر مبالغ کسر شده از حقوق کارمند، تا ۲۵٪ از کل حقوق پرداختی را واریز کند. این مشارکت‌ها به عنوان هزینه‌های کسب‌وکار قابل کسر از مالیات هستند.

سقف ترکیبی برای مشارکت‌های کارمند و کارفرما در سال ۲۰۲۶ مبلغ ۷۲,۰۰۰ دلار است. اگر ۵۰ سال یا بیشتر سن دارید، «مشارکت‌های جبرانی» (Catch-up) ۸,۰۰۰ دلار دیگر به این مبلغ اضافه می‌کند و مجموع پتانسیل شما را به ۸۰,۰۰۰ دلار می‌رساند.

برای افراد ۶۰ تا ۶۳ ساله، قانون «ابر جبرانی» (Super catch-up) اجازه می‌دهد به جای ۸,۰۰۰ دلار استاندارد، ۱۱,۲۵۰ دلار اضافی واریز کنند که سقف نهایی را به ۸۳,۷۵۰ دلار می‌رساند.

درک سقف‌های مشارکت (۲۰۲۵-۲۰۲۶)

نوع مشارکت	۲۰۲۵	۲۰۲۶
تعویق دستمزد کارمند	$۲۳,۵۰۰	$۲۴,۵۰۰
ترکیبی (کارمند + کارفرما)	$۷۰,۰۰۰	$۷۲,۰۰۰
جبرانی (سن +۵۰)	$۷,۵۰۰	$۸,۰۰۰
فوق‌جبرانی (سن ۶۰ تا ۶۳)	ندارد	$۱۱,۲۵۰
حداکثر با احتساب جبرانی	$۷۷,۵۰۰	$۸۰,۰۰۰
حداکثر درآمد در نظر گرفته شده	$۳۵۰,۰۰۰	$۳۶۰,۰۰۰

این سقف‌ها برای مجموع تمام طرح‌های 401(k) که در آن‌ها شرکت می‌کنید اعمال می‌شود. اگر یک شغل روزانه با طرح 401(k) دارید و یک کسب‌وکار جانبی را نیز اداره می‌کنید، سهم کارمند شما در مجموع هر دو طرح محاسبه می‌شود.

Solo 401(k): بهترین گزینه برای اکثر صاحبان کسب‌وکارهای کوچک

اگر خوداشتغال هستید یا کسب‌وکاری را بدون کارمند (به جز همسر) اداره می‌کنید، Solo 401(k) — که 401(k) انفرادی یا تک‌نفره نیز نامیده می‌شود — معمولاً بهترین انتخاب شماست.

چرا Solo 401(k) از دیگر گزینه‌ها بهتر است؟

پتانسیل مشارکت بالاتر نسبت به SEP IRA. در طرح SEP IRA، شما فقط می‌توانید مشارکت‌های کارفرما (تا ۲۵٪ حقوق) را انجام دهید. اما Solo 401(k) به شما اجازه می‌دهد علاوه بر آن، سهم کارمند را هم واریز کنید که اغلب منجر به مجموع واریزی بسیار بالاتری می‌شود؛ به ویژه در سطوح درآمدی متوسط.

فردی با درآمد ۱۰۰,۰۰۰ دلار را در نظر بگیرید:

• حداکثر SEP IRA: مبلغ ۲۵,۰۰۰ دلار (۲۵٪ درآمد)
• حداکثر Solo 401(k): مبلغ ۴۹,۵۰۰ دلار (۲۴,۵۰۰ دلار سهم کارمند + ۲۵,۰۰۰ دلار سهم کارفرما)

این یعنی تقریباً دو برابر پس‌انداز با مالیات معوق.

امکان انتخاب گزینه Roth. طرح‌های Solo 401(k) می‌توانند شامل بخش Roth باشند که اجازه می‌دهد مشارکت‌های پس از مالیات داشته باشید تا مبالغ واریزی به صورت معاف از مالیات رشد کنند. SEP IRA این انعطاف‌پذیری را ندارد.

امکان دریافت وام. اکثر طرح‌های Solo 401(k) به شما اجازه می‌دهند تا از حساب خود وام بگیرید — تا سقف ۵۰,۰۰۰ دلار یا ۵۰٪ موجودی حساب — برای خریدهای بزرگ یا موارد اضطراری. SEP IRA اجازه وام گرفتن نمی‌دهد.

مشارکت‌های جبرانی. این مشارکت‌ها در Solo 401(k) در دسترس هستند اما در SEP IRA وجود ندارند، که ۸,۰۰۰ دلار دیگر به پتانسیل واریز برای افراد بالای ۵۰ سال می‌افزاید.

چه زمانی SEP IRA منطقی‌تر است؟

SEP IRA در شرایط خاصی برتری دارد:

سادگی در اولویت است. SEP IRA تقریباً به هیچ مدیریت اداری نیاز ندارد. تا زمانی که دارایی طرح شما از ۲۵۰,۰۰۰ دلار فراتر نرود، نیازی به گزارش سالانه به IRS (فرم 5500) ندارید.

شما کارمند دارید. اگر علاوه بر خود و همسرتان، افرادی را استخدام کرده‌اید، SEP IRA به شما اجازه می‌دهد آن‌ها را با قوانین مشارکت ساده وارد طرح کنید — هرچند باید درصد یکسانی را برای تمام کارمندان واجد شرایط واریز کنید.

راه‌اندازی دیرهنگام. SEP IRA را می‌توان تا مهلت اظهارنامه مالیاتی (با احتساب تمدیدها) ایجاد و تأمین مالی کرد، در حالی که Solo 401(k) باید تا ۳۱ دسامبرِ سال مالیاتی که می‌خواهید برای آن واریز انجام دهید، راه‌اندازی شده باشد.

محاسبه حداکثر مشارکت شما

محاسبات ریاضی به ساختار کسب‌وکار شما بستگی دارد:

اگر شرکت دارید (S-Corp یا C-Corp)

مشارکت‌های شما بر اساس دستمزد W-2 دریافتی از شرکت محاسبه می‌شود.

تعویق دستمزد کارمند: تا ۲۴,۵۰۰ دلار (۲۰۲۶)، محدود به میزان واقعی دستمزد W-2 شما. مشارکت کارفرما: تا ۲۵٪ از دستمزد W-2 شما. حداکثر ترکیبی: کمترین مقدار بین ۷۲,۰۰۰ دلار یا کل دستمزد W-2 شما.

مثال: اگر شرکت S-Corp شما به شما ۱۲۰,۰۰۰ دلار حقوق پرداخت می‌کند:

• تعویق دستمزد کارمند: ۲۴,۵۰۰ دلار
• مشارکت کارفرما: ۳۰,۰۰۰ دلار (۲۵٪ از ۱۲۰,۰۰۰ دلار)
• مجموع: ۵۴,۵۰۰ دلار واریزی با مالیات معوق.

اگر خوداشتغال هستید (مالکیت انفرادی، شراکت، LLC)

محاسبات پیچیده‌تر است زیرا «جبران خدمات» شما برای اهداف طرح بازنشستگی، برابر است با خالص درآمد خوداشتغالی منهای نیمی از مالیات خوداشتغالی، که سپس مبلغ خودِ مشارکت نیز از آن کسر می‌شود.

نرخ مشارکت مؤثر کارفرما تقریباً ۲۰٪ از خالص درآمد Schedule C است (به‌جای ۲۵٪ که برای شرکت‌ها اعمال می‌شود).

مثال: اگر سود خالص شما در Schedule C معادل ۱۵۰,۰۰۰ دلار باشد:

• سهم تعویقی کارمند: ۲۴,۵۰۰ دلار
• مشارکت کارفرما: ~۲۷,۹۰۰ دلار (تقریباً ۲۰٪ پس از تعدیلات)
• مجموع: ~۵۲,۴۰۰ دلار

از کاربرگ‌های نشریه ۵۶۰ IRS یا ماشین‌حساب‌های طرح بازنشستگی برای تعیین سقف دقیق خود استفاده کنید.

اعتبارات مالیاتی که معامله را جذاب‌تر می‌کنند

فراتر از کسر مبالغ مشارکت از درآمد مشمول مالیات، IRS اعتبارات مالیاتی ویژه‌ای را برای کسب‌وکارهای کوچکی که طرح‌های بازنشستگی ارائه می‌دهند، در نظر گرفته است:

اعتبار راه‌اندازی (فرم ۸۸۸۱)

اگر در حال راه‌اندازی یک طرح جدید هستید، می‌توانید تا سقف ۵,۰۰۰ دلار در سال به مدت سه سال اعتبار مالیاتی برای جبران هزینه‌های راه‌اندازی و اداری دریافت کنید.

واجدین شرایط: کسب‌وکارهایی با ۵۰ کارمند یا کمتر که حداقل ۵,۰۰۰ دلار جبران خدمات دریافت می‌کنند، می‌توانند ۱۰۰٪ هزینه‌های واجد شرایط را مطالبه کنند. کسب‌وکارهای دارای ۵۱ تا ۱۰۰ کارمند، ۵۰٪ هزینه‌ها را مطالبه می‌کنند.

اعتبار ثبت‌نام خودکار

افزودن قابلیت ثبت‌نام خودکار (Auto-enrollment) به طرح شما، یک اعتبار سالانه جداگانه ۵۰۰ دلاری به مدت سه سال ایجاد می‌کند. این اعتبار حتی برای طرح‌های موجود که ثبت‌نام خودکار را اضافه می‌کنند نیز اعمال می‌شود.

اعتبار مشارکت کارفرما

این اعتبار که تحت قانون SECURE 2.0 جدید است، به جبران هزینه مشارکت کارفرما برای کارمندانی که کمتر از ۱۰۰,۰۰۰ دلار درآمد دارند کمک می‌کند. این اعتبار طی یک دوره پنج‌ساله به صورت مرحله‌ای اجرا می‌شود.

این اعتبارات از کسورات مشارکت شما مجزا هستند؛ شما می‌توانید هر دو را مطالبه کنید (هرچند نمی‌توانید هزینه‌هایی را که قبلاً به‌عنوان اعتبار مالیاتی مطالبه کرده‌اید، دوباره کسر کنید).

تغییر مهم سال ۲۰۲۶: الزام پرداخت جبرانی (Catch-up) به صورت Roth

از ابتدای سال ۲۰۲۶، قانون SECURE 2.0 نحوه عملکرد پرداخت‌های جبرانی (Catch-up) را برای افراد پردرآمد تغییر می‌دهد:

اگر دستمزد سال قبل شما بیش از ۱۵۰,۰۰۰ دلار بوده است، پرداخت‌های جبرانی شما باید به صورت مشارکت‌های Roth انجام شود؛ به این معنی که این مبالغ درآمد مشمول مالیات فعلی شما را کاهش نخواهند داد.

این موضوع فقط بر بخش جبرانی (۸,۰۰۰ یا ۱۱,۲۵۰ دلار) تأثیر می‌گذارد، نه بر سهم تعویقی عادی کارمند یا مشارکت‌های کارفرما. همچنین این قانون فقط برای کارمندانی اعمال می‌شود که دستمزد قید شده در W-2 آن‌ها در سال قبل بیش از ۱۵۰,۰۰۰ دلار بوده است.

صاحبان کسب‌وکاری که به خود کمتر از ۱۵۰,۰۰۰ دلار حقوق پرداخت می‌کنند، می‌توانند همچنان به پرداخت‌های جبرانی قبل از کسر مالیات ادامه دهند.

راه‌اندازی طرح شما

راه‌اندازی Solo 401(k)

۱. یک کارگزار انتخاب کنید. کارگزاری‌های بزرگ مانند Fidelity، Schwab و Vanguard طرح‌های رایگان Solo 401(k) ارائه می‌دهند. برخی از ارائه‌دهندگان هزینه‌های سالانه دریافت می‌کنند اما امکانات بیشتری (مانند Roth و مفاد وام) ارائه می‌دهند.

۲. اسناد طرح را تکمیل کنید. ارائه‌دهنده شما یک سند طرح مورد تأیید IRS و توافق‌نامه پذیرش را در اختیارتان قرار می‌دهد. این کار معمولاً ۱۵ تا ۳۰ دقیقه زمان می‌برد.

۳. تا ۳۱ دسامبر راه‌اندازی کنید. طرح باید تا پایان سال تأسیس شود تا بتوانید برای آن سال مالیاتی مشارکت داشته باشید. سهم تعویقی کارمند باید تا ۳۱ دسامبر پرداخت شود؛ اما مشارکت‌های کارفرما می‌تواند تا مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی انجام شود.

۴. حساب را باز کنید. مانند هر حساب کارگزاری دیگری به آن واریز وجه انجام دهید.

راه‌اندازی SEP IRA

۱. فرم ۵۳۰۵-SEP سازمان IRS را تکمیل کنید یا از سند طرح موسسه مالی خود استفاده کنید.

۲. حساب‌های انفرادی باز کنید برای خودتان و هر کارمند واجد شرایط دیگر.

۳. تا مهلت مالیاتی واریز کنید. حساب‌های SEP IRA را می‌توان تا مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی (شامل تمدیدها) ایجاد و تأمین مالی کرد.

استراتژی‌هایی برای به حداکثر رساندن کاهش مالیات

ابتدا سهم تعویقی کارمند را به سقف برسانید

سهم تعویقی کارمند مستقیماً از حقوق شما کسر می‌شود و درآمد مشمول مالیات شما را دلار به دلار کاهش می‌دهد. قبل از نگرانی در مورد مشارکت‌های کارفرما، مطمئن شوید که کل مبلغ ۲۴,۵۰۰ دلار (برای سال ۲۰۲۶) را پرداخت کرده‌اید.

زمان‌بندی مشارکت‌های کارفرما

مشارکت‌های کارفرما می‌تواند تا مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی (شامل تمدیدها) انجام شود. این به شما انعطاف‌پذیری می‌دهد تا:

• قبل از تصمیم‌گیری در مورد مبالغ مشارکت، درآمد نهایی سال خود را مشاهده کنید.
• از داشتن جریان نقدی کافی اطمینان حاصل کنید.
• با سایر استراتژی‌های برنامه‌ریزی مالیاتی هماهنگ شوید.

مشارکت‌های Roth را مد نظر قرار دهید

اگر انتظار دارید در زمان بازنشستگی در پلکان مالیاتی بالاتری باشید – یا اگر خواهان رشد و برداشت بدون مالیات هستید – بخشی از مشارکت‌ها را به صورت Roth انجام دهید. در این حالت از کسر مالیات فوری بهره‌مند نمی‌شوید، اما برداشت‌های واجد شرایط کاملاً معاف از مالیات خواهند بود.

ترکیب با سایر استراتژی‌ها

یک طرح 401(k) می‌تواند در کنار سایر استراتژی‌های کاهش مالیات عمل کند:

• مشارکت در حساب پس‌انداز سلامت (HSA) اگر طرح درمانی با فرانشیز بالا دارید.
• کسورات هزینه کسب‌وکار با زمان‌بندی استراتژیک.
• زمان‌بندی درآمد برای باقی ماندن در پلکان‌های مالیاتی مطلوب.

اشتباهات رایج که باید از آن‌ها دوری کرد

از دست دادن مهلت تأسیس. طرح‌های Solo 401(k) باید تا ۳۱ دسامبر ایجاد شوند تا بتوان برای آن سال در آن‌ها مشارکت کرد. تا زمان مالیات منتظر نمانید.

تجاوز از سقف‌های مشارکت. مشارکت‌های بیش از حد مجاز منجر به ۶٪ مالیات غیرمستقیم (Excise Tax) می‌شود. اگر در چندین طرح مشارکت دارید، سقف‌ها را با دقت رصد کنید.

فراموش کردن فرم 5500-EZ. طرح‌های Solo 401(k) با دارایی بیش از ۲۵۰,۰۰۰ دلار نیاز به گزارش سالانه به IRS دارند. کوتاهی در این امر منجر به جریمه می‌شود.

نادیده گرفتن گزینه Roth. تنوع‌بخشی مالیاتی اهمیت دارد. داشتن هر دو نوع وجوه بازنشستگی (قبل از مالیات و Roth) به شما در زمان بازنشستگی انعطاف‌پذیری می‌دهد.

عدم تعدیل بر اساس ساختار کسب‌وکار. سقف ۲۵ درصدی مشارکت کارفرما برای شرکت‌ها (Corporations) اعمال می‌شود. افراد خوداشتغال به دلیل روش محاسبه، به‌طور مؤثر حدود ۲۰٪ مشارکت می‌کنند.

اقدامات لازم

اگر هنوز برای کسب‌وکار خود طرح بازنشستگی تنظیم نکرده‌اید، مبالغ قابل‌توجهی از صرفه‌جویی مالیاتی را از دست می‌دهید.

قبل از ۳۱ دسامبر: ۱. بر اساس شرایط خود، بین Solo 401(k) و SEP IRA تصمیم‌گیری کنید ۲. در یک کارگزاری معتبر حساب باز کنید ۳. مدارک طرح را تکمیل کنید ۴. مشارکت‌های تعویقی کارمند (Employee deferral) خود را واریز کنید

قبل از مهلت قانونی مالیات: ۱. حداکثر میزان مشارکت کارفرما را محاسبه کنید ۲. مبلغ مشارکت کارفرما را واریز کنید ۳. اسناد را برای اظهارنامه مالیاتی خود نگهداری کنید

محاسبات نشان‌دهنده مزیت‌های چشمگیری است: یک صاحب کسب‌وکار در پله مالیاتی فدرال ۳۲٪ که ۵۰,۰۰۰ دلار مشارکت می‌کند، بلافاصله ۱۶,۰۰۰ دلار در مالیات فدرال صرفه‌جویی می‌کند. با افزودن مالیات‌های ایالتی و دهه‌ها رشد با مالیات معوق، شما شاهد صدها هزار دلار سود در طول عمر خواهید بود.

خودِ آینده‌تان از شما تشکر خواهد کرد.

پیگیری دقیق مشارکت‌های بازنشستگی

برای به حداکثر رساندن مشارکت‌های 401(k)، به پیگیری دقیق درآمد کسب‌وکار، حقوق پرداختی و مبالغ مشارکت نیاز دارید. اشتباهات می‌توانند منجر به جریمه‌های پرداخت بیش‌از‌حد یا از دست رفتن کسورات مالیاتی شوند.

Beancount.io حسابداری متن-ساده (plain-text accounting) را ارائه می‌دهد که شفافیت کامل در سوابق مالی‌تان فراهم می‌کند. درآمد کسب‌وکار، حقوق مالک و مشارکت‌های بازنشستگی را با دقت قابل حسابرسی پیگیری کنید؛ هر آنچه برای برنامه‌ریزی مالیاتی دقیق و انطباق با قوانین IRS نیاز دارید. به‌صورت رایگان شروع کنید و مدیریت برنامه‌ریزی بازنشستگی خود را به دست بگیرید.