Wie Kleinunternehmer ihre Steuerlast mit einem 401(k)-Plan um 20.000 Dollar oder mehr senken können
Was wäre, wenn Sie jedes Jahr 20.000 $ oder mehr von Ihrer Steuerrechnung direkt auf Ihr eigenes Altersvorsorgekonto umleiten könnten?
Für Kleinunternehmer ist dies kein hypothetisches Szenario. Es ist genau das, was ein gut strukturierter 401(k)-Plan bewirken kann. Während Ihre Freunde im Angestelltenverhältnis (W-2) im Jahr 2026 bei Beiträgen von 24.500 einzahlen – oder sogar 80.000 $, wenn Sie über 50 sind. Und jeder Dollar, den Sie einzahlen, mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen.
Dennoch lassen viele Geschäftsinhaber dieses Geld liegen, entweder weil sie nicht wissen, dass es diese Pläne gibt, oder weil sie davon ausgehen, dass die Einrichtung zu kompliziert ist. Die Realität? Solo-401(k)-Pläne können in weniger als einer Stunde eingerichtet werden, oft ohne Einrichtungsgebühren, und die Steuerersparnis beginnt sofort.
Wie 401(k)-Pläne Ihre Steuern senken
Der Steuervorteil eines 401(k) ist simpel: Traditionelle Beiträge werden direkt von Ihrem zu versteuernden Einkommen abgezogen. Wenn Sie in der 32 %-Bundessteuerklasse sind und 50.000 an Bundessteuern. Rechnet man die staatlichen Steuern hinzu, steigen die Ersparnisse noch weiter an.
Hier ist das, was 401(k)s für Unternehmensinhaber besonders leistungsstark macht:
Sie tragen zwei Hüte. Da Sie sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber Ihres Unternehmens sind, können Sie Beiträge in beiden Funktionen leisten. Diese Doppelrolle schaltet Beitragsobergrenzen frei, die weit über das hinausgehen, was herkömmliche Angestellte erreichen können.
Arbeitnehmerbeiträge (Entgeltumwandlung) ermöglichen es Ihnen, im Jahr 2026 bis zu 24.500 $ von Ihrer Vergütung beiseite zu legen. Dies wird direkt von Ihrem zu versteuernden Einkommen abgezogen.
Arbeitgeberbeiträge (Gewinnbeteiligung) erlauben es Ihrem Unternehmen, zusätzlich zu den Arbeitnehmerbeiträgen bis zu 25 % Ihrer Vergütung beizusteuern. Diese Beiträge sind als Betriebsausgaben steuerlich absetzbar.
Die kombinierte Grenze für Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge liegt im Jahr 2026 bei 72.000 hinzu, was Ihre potenzielle Gesamtsumme auf 80.000 $ erhöht.
Für Personen im Alter von 60 bis 63 Jahren erlaubt eine "Super"-Nachholregelung zusätzliche 11.250 – was das Maximum auf 83.750 $ anhebt.
Beitragsobergrenzen verstehen (2025-2026)
| Beitragsart | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Arbeitnehmerbeitrag | 23.500 $ | 24.500 $ |
| Kombiniert (Arbeitnehmer + Arbeitgeber) | 70.000 $ | 72.000 $ |
| Nachholbeitrag (Ab 50 J.) | 7.500 $ | 8.000 $ |
| Super-Nachholbeitrag (60-63 J.) | n. v. | 11.250 $ |
| Maximum mit Nachholbeitrag | 77.500 $ | 80.000 $ |
| Maximal berücksichtigungsfähige Vergütung | 350.000 $ | 360.000 $ |
Diese Grenzen gelten für alle 401(k)-Pläne, an denen Sie teilnehmen. Wenn Sie einen Hauptjob mit einem 401(k) haben und ein Nebengewerbe betreiben, werden Ihre Arbeitnehmerbeiträge über beide Pläne hinweg kombiniert.
Solo 401(k): Die beste Option für die meisten Kleinunternehmer
Wenn Sie selbstständig sind oder ein Unternehmen ohne Mitarbeiter (außer einem Ehepartner) führen, ist der Solo 401(k) – auch Individual 401(k) oder One-Participant 401(k) genannt – in der Regel die beste Wahl.
Warum der Solo 401(k) andere Optionen schlägt
Höheres Beitragspotenzial als bei SEP IRAs. Bei einem SEP IRA können Sie nur Arbeitgeberbeiträge leisten (bis zu 25 % der Vergütung). Ein Solo 401(k) ermöglicht Ihnen zusätzlich Arbeitnehmerbeiträge, was oft zu deutlich höheren Gesamtbeiträgen führt – insbesondere bei moderatem Einkommensniveau.
Betrachten wir jemanden mit einem Verdienst von 100.000 $:
- SEP IRA Maximum: 25.000 $ (25 % der Vergütung)
- Solo 401(k) Maximum: 49.500 Arbeitnehmer + 25.000 $ Arbeitgeber)
Das sind fast doppelt so hohe steuerbegünstigte Ersparnisse.
Roth-Option verfügbar. Solo 401(k)s können eine Roth-Komponente enthalten, die nachversteuerte Beiträge ermöglicht, die steuerfrei wachsen. SEP IRAs bieten diese Flexibilität nicht.
Darlehensbestimmungen. Die meisten Solo-401(k)-Pläne erlauben es Ihnen, sich Geld von Ihrem Konto zu leihen – bis zu 50.000 $ oder 50 % Ihres Guthabens – für größere Anschaffungen oder Notfälle. SEP IRAs gestatten keine Darlehen.
Nachholbeiträge. Diese sind bei Solo 401(k)s verfügbar, aber nicht bei SEP IRAs, was für Personen ab 50 Jahren weitere 8.000 $ an potenziellen Beiträgen hinzufügt.
Wann ein SEP IRA sinnvoll ist
SEP IRAs glänzen in spezifischen Situationen:
Einfachheit steht an erster Stelle. SEP IRAs erfordern fast keine Verwaltung. Es gibt keine jährliche Meldepflicht beim IRS (Formular 5500), bis Ihr Plan 250.000 $ überschreitet.
Sie haben Mitarbeiter. Wenn Sie außer sich selbst und Ihrem Ehepartner Personen beschäftigen, ermöglichen SEP IRAs deren Einbeziehung mit einfachen Beitragsregeln – allerdings müssen Sie für alle berechtigten Mitarbeiter den gleichen Prozentsatz einzahlen.
Späte Einrichtung. SEP IRAs können bis zu Ihrer Steuererklärungsfrist (einschließlich Verlängerungen) eingerichtet und finanziert werden, während Solo 401(k)s bis zum 31. Dezember des Steuerjahres eingerichtet sein müssen, für das Sie Beiträge leisten möchten.
Berechnung Ihres maximalen Beitrags
Die Berechnung hängt von Ihrer Unternehmensstruktur ab:
Wenn Sie eine Kapitalgesellschaft sind (S-Corp oder C-Corp)
Ihre Beiträge basieren auf Ihrem W-2-Gehalt der Gesellschaft.
Arbeitnehmerbeitrag: Bis zu 24.500 oder Ihrem W-2-Gehalt.
Beispiel: Wenn Ihre S-Corp Ihnen ein Gehalt von 120.000 $ zahlt:
- Arbeitnehmerbeitrag: 24.500 $
- Arbeitgeberbeitrag: 30.000 )
- Gesamt: 54.500 $ an steuerbegünstigten Beiträgen
; Beispielhafte Buchung für einen Solo 401(k) Beitrag
2026-03-15 * "S-Corp Gehaltsabrechnung" "401k Beitrag"
Assets:Business:Checking -24500.00 USD
Assets:Personal:Retirement:Solo401k 24500.00 USD
Expenses:Taxes:Federal:Income
### Falls Sie selbstständig sind (Einzelunternehmen, Personengesellschaft, LLC)
Die Berechnung ist komplexer, da Ihre „Vergütung“ für Zwecke der Altersvorsorge Ihrem Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit abzüglich der Hälfte Ihrer Steuer für Selbstständige entspricht, weiter reduziert um den Beitrag selbst.
Der effektive Arbeitgeberbeitragssatz beläuft sich auf etwa 20 % des Nettoeinkommens laut Schedule C (im Gegensatz zu 25 % bei Kapitalgesellschaften).
Beispiel: Wenn Ihr Schedule C einen Nettogewinn von \$150.000 ausweist:
- Arbeitnehmerbeitrag (Deferral): \$24.500
- Arbeitgeberbeitrag: ~\$27.900 (ca. 20 % nach Anpassungen)
- **Gesamt**: ~\$52.400
Nutzen Sie die Arbeitsblätter der IRS Publication 560 oder Rechner für Altersvorsorgepläne, um Ihr exaktes Maximum zu ermitteln.
## Steuergutschriften, die das Angebot versüßen
Neben dem Abzug von Beiträgen bietet der IRS Steuergutschriften speziell für kleine Unternehmen an, die Altersvorsorgepläne anbieten:
### Gutschrift für die Einrichtung (Form 8881)
Wenn Sie einen neuen Plan einrichten, können Sie drei Jahre lang eine Gutschrift von bis zu \$5.000 pro Jahr beanspruchen, um Gründungs- und Verwaltungskosten auszugleichen.
**Berechtigung**: Unternehmen mit 50 oder weniger Mitarbeitern, die eine Vergütung von mindestens \$5.000 erhalten, können 100 % der förderfähigen Kosten geltend machen. Unternehmen mit 51–100 Mitarbeitern können 50 % geltend machen.
### Gutschrift für automatische Anmeldung (Auto-Enrollment)
Das Hinzufügen einer automatischen Anmeldung zu Ihrem Plan löst eine separate jährliche Gutschrift von \$500 für drei Jahre aus. Dies gilt auch für bestehende Pläne, die eine automatische Anmeldung nachrüsten.
### Gutschrift für Arbeitgeberbeiträge
Neu unter SECURE 2.0: Diese Gutschrift hilft dabei, die Kosten für Arbeitgeberbeiträge für Mitarbeiter mit einem Einkommen unter \$100.000 auszugleichen. Die Gutschrift wird über einen Zeitraum von fünf Jahren stufenweise eingeführt.
Diese Gutschriften sind getrennt von Ihren Beitragsabzügen zu betrachten – Sie können beides in Anspruch nehmen (allerdings können Sie Ausgaben, die Sie bereits als Gutschrift geltend gemacht haben, nicht zusätzlich absetzen).
## Wichtige Änderung ab 2026: Roth-Catch-Up-Anforderung
Ab 2026 ändert SECURE 2.0 die Funktionsweise von Catch-Up-Beiträgen für Besserverdienende:
Wenn Ihr Arbeitslohn im Vorjahr \$150.000 überstiegen hat, müssen Ihre Catch-Up-Beiträge als Roth-Beiträge geleistet werden – das heißt, sie reduzieren Ihr aktuelles steuerpflichtiges Einkommen nicht.
Dies betrifft nur den Catch-Up-Teil (\$8.000 oder \$11.250), nicht Ihre regulären Arbeitnehmerbeiträge oder Arbeitgeberbeiträge. Und es gilt nur für Mitarbeiter, deren W-2-Löhne im Vorjahr \$150.000 überstiegen haben.
Unternehmensinhaber, die sich selbst weniger als \$150.000 auszahlen, können weiterhin Catch-Up-Beiträge vor Steuern (pre-tax) leisten.
## Einrichtung Ihres Plans
### Einrichtung eines Solo 401(k)
1. **Wählen Sie einen Anbieter.** Große Broker wie Fidelity, Schwab und Vanguard bieten kostenlose Solo 401(k)-Pläne an. Einige Anbieter erheben jährliche Gebühren, bieten dafür aber mehr Funktionen (wie Roth-Optionen und Darlehensbestimmungen).
2. **Füllen Sie die Planunterlagen aus.** Ihr Anbieter stellt ein vom IRS genehmigtes Plandokument und eine Beitrittsvereinbarung zur Verfügung. Dies dauert in der Regel 15–30 Minuten.
3. **Einrichtung bis zum 31. Dezember.** Der Plan muss bis zum Jahresende eingerichtet sein, um Beiträge für dieses Steuerjahr leisten zu können. Arbeitnehmerbeiträge (Deferrals) müssen bis zum 31. Dezember geleistet werden; Arbeitgeberbeiträge können bis zur Frist Ihrer Steuererklärung eingezahlt werden.
4. **Konto eröffnen.** Zahlen Sie Guthaben wie bei jedem anderen Depotkonto ein.
### Einrichtung eines SEP IRA
1. **Füllen Sie das IRS-Formular 5305-SEP aus** oder verwenden Sie das Plandokument Ihres Finanzinstituts.
2. **Richten Sie individuelle Konten** für sich selbst und alle berechtigten Mitarbeiter ein.
3. **Beiträge bis zur Steuerfrist leisten.** SEP IRAs können bis zur Frist Ihrer Steuererklärung (einschließlich Verl ängerungen) eingerichtet und finanziert werden.
## Strategien zur Maximierung der Steuerersparnis
### Zuerst die Arbeitnehmerbeiträge ausschöpfen
Arbeitnehmerbeiträge (Deferrals) stammen direkt von Ihrem Gehalt und reduzieren Ihr steuerpflichtiges Einkommen Dollar für Dollar. Stellen Sie sicher, dass Sie die vollen \$24.500 (2026) einzahlen, bevor Sie sich um Arbeitgeberbeiträge kümmern.
### Timing Ihrer Arbeitgeberbeiträge
Arbeitgeberbeiträge können bis zur Frist Ihrer Steuererklärung (einschließlich Verlängerungen) geleistet werden. Dies gibt Ihnen die Flexibilität:
- Ihr endgültiges Jahreseinkommen abzuwarten, bevor Sie über die Beitragshöhe entscheiden
- Sicherzustellen, dass Sie über ausreichend Cashflow verfügen
- Die Beiträge mit anderen Steuerplanungsstrategien zu koordinieren
### Roth-Beiträge in Betracht ziehen
Wenn Sie erwarten, im Ruhestand in einer höheren Steuerklasse zu sein – oder wenn Sie steuerfreies Wachstum und steuerfreie Auszahlungen wünschen –, sollten Sie in Erwägung ziehen, einige Beiträge als Roth-Beiträge zu leisten. Sie erhalten zwar keinen sofortigen Steuerabzug, aber qualifizierte Auszahlungen sind komplett steuerfrei.
### Kombination mit anderen Strategien
Ein 401(k) kann Hand in Hand mit anderen Strategien zur Steuerreduzierung gehen:
- **HSA-Beiträge**, wenn Sie einen krankenversichert mit hohem Selbstbehalt (High-Deductible Health Plan) haben
- **Betriebsausgabenabzug**, strategisch getimt
- **Einkommens-Timing**, um in günstigen Steuerklassen zu bleiben
## Häufige Fehler, die es zu vermeiden gilt
**Verpassen der Einrichtungsfrist.** Solo 401(k)-Pläne müssen bis zum 31. Dezember eingerichtet sein, um Beiträge für dieses Jahr leisten zu können. Warten Sie nicht bis zur Steuererklärung.
**Überschreiten der Beitragsobergrenzen.** Überzahlungen lösen eine Verbrauchsteuer (Excise Tax) von 6 % aus. Überwachen Sie die Grenzwerte sorgfältig, wenn Sie an mehreren Plänen teilnehmen.
**Vergessen des Formulars 5500-EZ.** Solo 401(k)-Pläne mit einem Vermögen von über \$250.000 erfordern eine jährliche Meldung beim IRS. Wird dies versäumt, drohen Bußgelder.
**Ignorieren der Roth-Option.** Steuerliche Diversifizierung ist wichtig. Sowohl Vorsteuer- als auch Roth-Altersvorsorgemittel zu haben, gibt Ihnen Flexibilität im Ruhestand.
**Nichtbeachtung der Unternehmensstruktur.** Die 25-prozentige Grenze für Arbeitgeberbeiträge gilt für Kapitalgesellschaften (Corporations). Selbstständige zahlen aufgrund der Berechnungsmethode effektiv etwa 20 % ein.
## Handeln Sie jetzt
Wenn Sie noch keine Altersvorsorge für Ihr Unternehmen eingerichtet haben, lassen Sie erhebliche Steuereinsparungen ungenutzt.
**Vor dem 31. Dezember:**
1. Entscheiden Sie sich je nach Ihrer Situation zwischen einem Solo 401(k) und einem SEP IRA
2. Eröffnen Sie ein Konto bei einem großen Brokerage-Anbieter
3. Füllen Sie die Planungsunterlagen aus
4. Leisten Sie Ihre Arbeitnehmerbeiträge (Employee Deferrals)
**Vor Ihrer Steuerfrist:**
1. Berechnen Sie Ihren maximalen Arbeitgeberbeitrag
2. Zahlen Sie den Arbeitgeberbeitrag ein
3. Bewahren Sie die Belege für Ihre Steuererklärung auf
Die Rechnung ist überzeugend: Ein Unternehmensinhaber in der 32 %-Steuerklasse auf Bundesebene, der 50.000 $ einzahlt, spart sofort 16.000 $ an Bundessteuern. Rechnet man die Steuern auf Bundesstaatsebene und Jahrzehnte steueraufgeschobenen Wachstums hinzu, ergibt sich ein Lebenszeitvorteil von Hunderttausenden von Dollar.
Ihr zukünftiges Ich wird es Ihnen danken.
## Verfolgen Sie Ihre Rentenbeiträge präzise
Die Maximierung der 401(k)-Beiträge erfordert eine präzise Erfassung Ihrer Unternehmenseinkünfte, Vergütungen und Beitragsbeträge. Fehler können zu Strafen wegen zu hoher Beiträge oder verpassten Abzügen führen.
[Beancount.io](https://beancount.io) bietet Plain-Text-Accounting, das Ihnen vollständige Transparenz über Ihre Finanzunterlagen verschafft. Erfassen Sie Ihre Unternehmenseinkünfte, die Inhabervergütung und die Rentenbeiträge mit revisionssicherer Präzision – alles, was Sie für eine genaue Steuerplanung und die Einhaltung der IRS-Vorschriften benötigen. [Starten Sie kostenlos](https://beancount.io) und übernehmen Sie die Kontrolle über Ihre Altersvorsorge.
