#guides
Guides
Step-by-step guides for accounting, bookkeeping, and financial tasks
Доход по подразделу F и контролируемые иностранные компании: почему владельцы в США облагаются налогом на иностранную прибыль до того, как деньги возвращаются домой
Подраздел F обязывает акционеров США в контролируемой иностранной корпорации признавать иностранную прибыль как доход текущего года, даже если денежные средства не распределялись. Это руководство охватывает 10-процентный порог, четыре категории триггерного дохода, ловушки конструктивного владения по разделу 958, штрафы за форму 5471 и то, как пересмотр OBBBA 2026 года (NCTI, восстановленный 958(b)(4), 40-процентный вычет по разделу 250) меняет правила.
ASC 350 Обесценение гудвилла: Руководство для частных компаний по альтернативе амортизации и проверке на наличие триггерных событий
ASC 350 позволяет частным компаниям амортизировать гудвилл на протяжении до десяти лет и проводить тест на обесценение только при возникновении триггерного события. В данном руководстве рассматриваются варианты выбора ASU 2014-02 и 2021-03, одноэтапный количественный тест Шага 1 после ASU 2017-04, а также способы взаимодействия с аудиторами и кредиторами.
Соответствие требованиям аудита DCAA для государственных подрядчиков: SF 1408, учет рабочего времени и отчетность о понесенных затратах
Практическое руководство по трем видам аудита, с которыми сталкивается каждый федеральный подрядчик по контрактам с возмещением затрат: проверка системы учета SF 1408 перед присуждением контракта, соблюдение ежедневного учета рабочего времени и отчет о понесенных затратах (ICS), подаваемый через шесть месяцев после окончания финансового года, включая 90-дневный план подготовки и пять наиболее частых замечаний аудиторов.
Разъяснение формы 941-X: как работодателям исправлять ошибки по налогам на заработную плату, возвращать переплаты и соблюдать трехлетний срок исковой давности
Практическое руководство по форме 941-X: когда использовать процесс корректировки или процесс требования, трехлетний (или двухлетний) срок исковой давности, более строгие правила для удержания федерального подоходного налога и что указывать в строке 43, чтобы исправление прошло проверку IRS.
Раздел 162(a)(2): Как правило налогового домициля и тест одного года определяют возможность вычета командировочных расходов
Практическое руководство 2026 года по налоговым вычетам на командировки согласно Разделу 162(a)(2) — как правило налогового домициля, тест на временный или бессрочный характер работы и правило одного года определяют, могут ли консультанты, выездные медсестры и другие мобильные работники списывать расходы на проживание, питание и суточные.
Выплаты по «золотым парашютам» (Раздел 280G): триггер 3×, 20% акцизный налог и процедура «очищающего» голосования для частных компаний
Раздел 280G запрещает корпоративный налоговый вычет и вводит 20-процентный акцизный налог по Разделу 4999, если выплаты по «золотому парашюту» дисквалифицированному лицу достигают трехкратного размера среднегодового вознаграждения руководителя по форме W-2 за пять лет, при этом штраф применяется ко всему, что превышает 1-кратную базовую сумму. Частные компании могут полностью устранить последствия с помощью 75-процентного голосования незаинтересованных акционеров в сочетании с условными отказами, подписаными до закрытия сделки.
VCSP и форма 8952: переквалификация подрядчиков в сотрудников за примерно 1% от задолженности по налогам на заработную плату
Программа добровольного урегулирования классификации IRS (VCSP) позволяет правомочным работодателям переквалифицировать работников 1099 в сотрудников W-2 примерно за 1,068% от компенсации за прошлый год без выплаты процентов, штрафов и проведения налоговых проверок за предыдущие годы в отношении этих работников.
Форма 1023 против Формы 1023-EZ: выбор правильной заявки на статус 501(c)(3)
Сравнительное руководство по формам 1023 ($600, более 30 страниц) и 1023-EZ ($275, три страницы), включая тест на валовую выручку в $50 000, лимит активов в $250 000, 27-месячный срок для ретроактивного признания и причины, по которым 37% упрощенных одобрений не соответствовали юридическим требованиям.
Без налога на чаевые: как на самом деле работает новый налоговый вычет в размере $25 000 до расчета налогооблагаемой базы для официантов, стилистов и водителей до 2028 года
Закон One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) вводит налоговый вычет «выше черты» (above-the-line) в размере до $25 000 на квалифицированные чаевые на 2025–2028 налоговые годы. Он доступен только для работников профессий, включенных в список IRS, и постепенно отменяется при доходе (MAGI) свыше $150 000 ($300 000 при совместной подаче).
Трансфертное ценообразование для малых мультинациональных компаний: Раздел 482, Второй компонент ОЭСР и обоснованная документация
Раздел 482 распространяется на любые малые мультинациональные компании с внутригрупповыми операциями, а отсутствие форм 5472 влечет за собой штрафы в размере 25 000 долларов за каждую. Практическое руководство по принципу «вытянутой руки», пяти методам трансфертного ценообразования, актуальной документации и тому, как Второй компонент ОЭСР повлияет на группы с головным офисом в США в 2026 году.
Переносимость формы 706 и DSUE: Как пережившие супруги наследуют до 30 миллионов долларов освобождения от федерального налога на наследство
Подача формы 706 IRS для выбора переносимости позволяет пережившему супругу унаследовать до 15 миллионов долларов неиспользованного освобождения от федерального налога на наследство (DSUE), защищая совокупные активы до 30 миллионов долларов от 40% федерального налога на наследство в 2026 году. В случае пропуска девятимесячного срока Rev. Proc. 2022-32 все еще допускает поздний выбор в течение пяти лет после смерти.
PCAOB QC 1000 и AICPA SQMS № 1: что малые фирмы CPA должны внедрить до декабря 2026 года
Малые фирмы CPA должны внедрить стандарт PCAOB QC 1000 к 15 декабря 2026 года наряду с AICPA SQMS № 1, который уже действует с декабря 2025 года. Практическое руководство по восьми компонентам, четырем обязательным ролям, отчетности по форме QC и пятиэтапный план по обеспечению соответствия.