#guides
Guides
Step-by-step guides for accounting, bookkeeping, and financial tasks
Príjem podľa podčasti F a kontrolované zahraničné spoločnosti: Prečo sú americkí vlastníci zdaňovaní zo zahraničných ziskov skôr, než im príde hotovosť
Podčasť F núti amerických akcionárov kontrolovanej zahraničnej spoločnosti uznať zahraničné zisky ako príjem v bežnom roku, a to aj vtedy, keď nie je vyplatená žiadna hotovosť. Táto príručka sa zaoberá 10-percentnou hranicou, štyrmi kategóriami príjmov, ktoré ju spúšťajú, pascami konštruktívneho vlastníctva podľa oddielu 958, sankciami za formulár 5471 a tým, ako pravidlá mení revízia OBBBA z roku 2026 (NCTI, obnovený oddiel 958(b)(4), 40-percentný odpočet podľa oddielu 250).
ASC 350 Znehodnotenie goodwillu: Príručka pre súkromné spoločnosti k alternatíve odpisovania a testovaniu na základe spúšťacích udalostí
ASC 350 umožňuje súkromným spoločnostiam odpisovať goodwill počas obdobia až desiatich rokov a testovať znehodnotenie len vtedy, keď nastane spúšťacia udalosť. Táto príručka prechádza voľbami ASU 2014-02 a 2021-03, jednokrokovým kvantitatívnym testom (Step One) po ASU 2017-04 a tým, ako udržať audítorov a veriteľov v súlade.
Súlad s auditom DCAA pre vládnych dodávateľov: SF 1408, evidencia pracovného času a podania vzniknutých nákladov
Praktická príručka k trom auditom, ktorým čelí každý federálny dodávateľ s úhradou nákladov – prieskum účtovného systému pred udelením zákazky SF 1408, súlad s každodennou evidenciou pracovného času a podanie vzniknutých nákladov splatné šesť mesiacov po skončení fiškálneho roka – s 90-dňovým plánom prípravy a piatimi najčastejšími zisteniami auditu.
Vysvetlenie formulára 941-X: Ako zamestnávatelia opravujú chyby v mzdových daniach, získavajú späť preplatky a dodržiavajú trojročnú premlčaciu lehotu
Praktický sprievodca formulárom 941-X – kedy použiť proces úpravy oproti procesu nároku, trojročná (alebo dvojročná) premlčacia lehota, prísnejšie pravidlá pre zrážkovú federálnu daň z príjmu a čo uviesť v riadku 43, aby oprava obstála pri kontrole IRS.
Oddiel 162(a)(2): Ako pravidlo daňového sídla a ročný test rozhodujú o tom, či sú vaše cestovné výdavky odpočítateľné
Príručka pre rok 2026 k odpočtom cestovných výdavkov podľa oddielu 162(a)(2) — ako pravidlo daňového sídla, test dočasnosti verzus neurčitosti a pravidlo jedného roka určujú, či si konzultanti, cestujúce zdravotné sestry a iní mobilní pracovníci môžu odpočítať ubytovanie, stravu a diéty.
Platby zlatých padákov podľa sekcie 280G: 3-násobný spúšťač, 20 % spotrebná daň a hlasovanie o očistení v súkromnej spoločnosti
Sekcia 280G neumožňuje korporátny odpočet a ukladá 20 % spotrebnú daň podľa sekcie 4999, akonáhle platby zlatého padáka diskvalifikovanej osobe dosiahnu trojnásobok priemerného päťročného príjmu vedúceho pracovníka (W-2), pričom sankcia sa vzťahuje na všetko nad 1-násobok základnej sumy. Súkromné spoločnosti môžu tieto následky úplne eliminovať prostredníctvom 75 % hlasovania nezainteresovaných akcionárov v spojení s podmienečnými vzdaniami sa nárokov podpísanými pred uzavretím transakcie.
VCSP a formulár 8952: Reklasifikujte dodávateľov na zamestnancov za približne 1 % dlžných daní zo mzdy
Program dobrovoľného vyrovnania klasifikácie (VCSP) od IRS umožňuje oprávneným zamestnávateľom reklasifikovať pracovníkov 1099 na zamestnancov W-2 za približne 1,068 % odmeny za minulý rok, bez úrokov, bez pokút a bez auditu dane zo mzdy za predchádzajúce roky u týchto pracovníkov.
Formulár 1023 vs Formulár 1023-EZ: Výber správnej žiadosti o status 501(c)(3)
Porovnávacia príručka k formuláru 1023 (600 USD, 30+ strán) a formuláru 1023-EZ (275 USD, tri strany) – vrátane testu hrubých príjmov do 50 000 USD, limitu aktív 250 000 USD, 27-mesačnej lehoty na retroaktívne uznanie a dôvodov, prečo 37 % zjednodušených schválení nespĺňalo zákonné požiadavky.
Žiadna daň z prepitného: Ako v skutočnosti funguje nový odpočet nad čiarou do 25 000 USD pre čašníkov, štylistov a vodičov do roku 2028
Zákon One Big Beautiful Bill Act vytvára odpočet nad čiarou až do výšky 25 000 USD v kvalifikovanom prepitnom pre daňové roky 2025 až 2028, ktorý je k dispozícii len pre pracovníkov v profesiách s prepitným uvedených v zozname IRS a postupne zaniká nad úrovňou MAGI 150 000 USD (300 000 USD pri spoločnom podaní).
Transferové oceňovanie pre malé nadnárodné spoločnosti: Článok 482, Druhý pilier OECD a obhájiteľná dokumentácia
Článok 482 sa týka každej malej nadnárodnej spoločnosti s vnútroskupinovými transakciami a chýbajúce formuláre 5472 nesú sankciu 25 000 USD za každý z nich. Pracovný sprievodca princípom nezávislého vzťahu, piatimi metódami transferového oceňovania, priebežnou dokumentáciou a tým, ako Druhý pilier OECD ovplyvní skupiny so sídlom v USA v roku 2026.
Prenositeľnosť formulára 706 a DSUE: Ako pozostalí manželia dedia až 30 miliónov dolárov federálneho oslobodenia od dane z pozostalosti
Podanie formulára IRS 706 na uplatnenie prenositeľnosti umožňuje pozostalému manželovi zdediť až 15 miliónov dolárov nevyužitého federálneho oslobodenia od dane z pozostalosti (DSUE), čím chráni spoločný majetok až do výšky 30 miliónov dolárov pred 40 % federálnou daňou z pozostalosti v roku 2026. Ak zmeškáte deväťmesačnú lehotu, Rev. Proc. 2022-32 stále umožňuje oneskorenú voľbu do piatich rokov od úmrtia.
PCAOB QC 1000 a AICPA SQMS č. 1: Čo musia malé CPA firmy zaviesť do decembra 2026
Malé firmy CPA musia zaviesť PCAOB QC 1000 do 15. decembra 2026 spolu s AICPA SQMS č. 1, ktorý je účinný už od decembra 2025. Praktická príručka k ôsmim komponentom, štyrom vyžadovaným rolám, podávaniu správ cez formulár QC a päťfázový plán na dosiahnutie súladu.