#guides
Guides
Step-by-step guides for accounting, bookkeeping, and financial tasks
درآمد سابپارت F و شرکتهای خارجی تحت کنترل: چرا مالکان آمریکایی پیش از توزیع سود، مشمول مالیات بر سودهای خارجی میشوند
بخش F (Subpart F) سهامداران آمریکایی یک شرکت خارجی تحت کنترل (CFC) را مجبور میکند تا سودهای خارجی را به عنوان درآمد سال جاری شناسایی کنند، حتی زمانی که هیچ وجه نقدی توزیع نشده است. این راهنما شامل آستانه ۱۰ درصدی، چهار دسته درآمدی محرک، تلههای مالکیت فرضی بخش ۹۵۸، جریمههای فرم ۵۴۷۱ و چگونگی بازنویسی OBBBA در سال ۲۰۲۶ (NCTI، احیای ۹۵۸(b)(4) و کسر ۴۰ درصدی بخش ۲۵۰) است که قوانین را بازطراحی میکند.
کاهش ارزش سرقفلی ASC 350: راهنمای شرکتهای خصوصی برای جایگزین استهلاک و آزمایش رویداد محرک
استاندارد ASC 350 به شرکتهای خصوصی اجازه میدهد سرقفلی را تا حداکثر ده سال مستهلک کرده و تنها در صورت وقوع یک رویداد محرک، آزمون کاهش ارزش را انجام دهند. این راهنما به بررسی انتخابهای ASU 2014-02 و 2021-03، آزمون کمی تکمرحلهای (مرحله اول) پس از ASU 2017-04 و نحوه همسو نگه داشتن حسابرسان و وامدهندگان میپردازد.
انطباق با حسابرسی DCAA برای پیمانکاران دولتی: SF 1408، ثبت زمان و ارائه هزینههای انجام شده
یک راهنمای کاربردی برای سه حسابرسی که هر پیمانکار فدرال با قراردادهای بازپرداخت هزینه با آن مواجه است — بررسی سیستم حسابداری پیش از واگذاری SF 1408، انطباق ثبت زمان روزانه، و ارائه هزینههای انجام شده که شش ماه پس از پایان سال مالی سررسید میشود — به همراه یک برنامه آمادهسازی ۹۰ روزه و پنج یافته رایج حسابرسی.
شرح فرم 941-X: چگونه کارفرمایان خطاهای مالیات حقوق و دستمزد را اصلاح، پرداختهای اضافی را بازپسگیری و در محدوده مرور زمان سه ساله باقی میمانند
راهنمای عملی فرم 941-X — زمان استفاده از فرآیند تعدیل در مقابل فرآیند مطالبه، مرور زمان قانونی سه ساله (یا دو ساله)، قوانین سختگیرانهتر برای کسر مالیات بر درآمد فدرال، و آنچه باید در سطر ۴۳ درج شود تا اصلاحیه مورد تایید IRS قرار گیرد.
بخش ۱۶۲(a)(2): چگونه قانون اقامتگاه مالیاتی و آزمون یکساله تعیین میکنند که آیا هزینههای سفر شما قابل کسر است یا خیر
راهنمای میدانی ۲۰۲۶ برای کسورات سفر موضوع بخش ۱۶۲(a)(2) — بررسی اینکه چگونه قانون اقامتگاه مالیاتی، آزمون موقت در مقابل نامحدود، و قانون یکساله تعیین میکنند که آیا مشاوران، پرستاران سیار و سایر کارکنان سیار میتوانند هزینههای اقامت، غذا و حق مأموریت را کسر کنند یا خیر.
پرداختهای چتر نجات طلایی طبق بخش ۲۸۰ جی: محرک ۳ برابری، ۲۰٪ مالیات غیرمستقیم، و رای پاکسازی شرکتهای خصوصی
بخش ۲۸۰ جی کسر مالیاتی شرکت را لغو کرده و زمانی که پرداختهای چتر نجات به یک فرد مشمول به سه برابر میانگین دستمزد پنجساله W-2 وی برسد، ۲۰٪ مالیات غیرمستقیم موضوع بخش ۴۹۹۹ را اعمال میکند؛ این جریمه برای تمامی مبالغ بیش از ۱ برابر مبلغ پایه اعمال میشود. شرکتهای خصوصی میتوانند این عواقب را به طور کامل از طریق رای ۷۵ درصدی سهامداران بیطرف، همراه با سلب حقهای مشروط امضا شده قبل از نهایی شدن معامله، حذف کنند.
VCSP و فرم ۸۹۵۲: طبقهبندی مجدد پیمانکاران بهعنوان کارمند با حدود ۱٪ از مالیاتهای معوقه حقوق و دستمزد
برنامه تسویه داوطلبانه طبقهبندی IRS (VCSP) به کارفرمایان واجد شرایط اجازه میدهد تا کارکنان ۱۰۹۹ را با هزینهای در حدود ۱.۰۶۸٪ از کل دستمزد سال گذشته، بدون بهره، بدون جریمه و بدون حسابرسی مالیات بر استخدام سالهای گذشته برای آن کارکنان، به کارمندان W-2 تغییر وضعیت دهند.
فرم ۱۰۲۳ در مقابل فرم ۱۰۲۳-EZ: انتخاب درخواست مناسب برای ۵۰۱(c)(3)
یک راهنمای مقایسهای برای فرم ۱۰۲۳ (۶۰۰ دلار، بیش از ۳۰ صفحه) و فرم ۱۰۲۳-EZ (۲۷۵ دلار، سه صفحه) — شامل آزمون دریافتیهای ناخالص ۵۰,۰۰۰ دلاری، سقف دارایی ۲۵۰,۰۰۰ دلاری، مهلت ۲۷ ماهه برای تایید عطف به ماسبق، و دلیلی که چرا ۳۷٪ از تاییدهای سادهشده الزامات قانونی را برآورده نکردند.
معافیت مالیاتی انعام: نحوه عملکرد کسر مالیاتی ۲۵,۰۰۰ دلاری جدید برای پیشخدمتها، آرایشگران و رانندگان تا سال ۲۰۲۸
قانون One Big Beautiful Bill یک کسر مالیاتی بالای خط تا سقف ۲۵,۰۰۰ دلار برای انعامهای واجد شرایط در سالهای مالیاتی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ ایجاد میکند که فقط برای کارکنان مشاغل دارای انعام در لیست IRS در دسترس است و در درآمدهای بالاتر از ۱۵۰,۰۰۰ دلار MAGI (۳۰۰,۰۰۰ دلار برای زوجین) به صورت تدریجی حذف میشود.
قیمتگذاری انتقالی برای شرکتهای چندملیتی کوچک: بخش ۴۸۲، ستون دوم OECD، و مستندات قابل دفاع
بخش ۴۸۲ هر شرکت چندملیتی کوچکی که معاملات درونگروهی دارد را شامل میشود و عدم ارائه فرم ۵۴۷۲ هر کدام ۲۵,۰۰۰ دلار جریمه به همراه دارد. راهنمایی کاربردی درباره اصل قیمتگذاری مستقل، پنج روش قیمتگذاری انتقالی، مستندات همزمان و نحوه تأثیر ستون دوم OECD بر گروههای مستقر در ایالات متحده در سال ۲۰۲۶.
فرم ۷۰۶، قابلیت انتقال و DSUE: چگونه همسران بازمانده تا ۳۰ میلیون دلار معافیت مالیات بر ارث فدرال را به ارث میبرند
تکمیل فرم ۷۰۶ سازمان امور مالیاتی برای انتخاب قابلیت انتقال، به همسر بازمانده اجازه میدهد تا ۱۵ میلیون دلار از معافیت مالیات بر ارث فدرال استفادهنشده (DSUE) را به ارث ببرد و مجموع داراییهای تا سقف ۳۰ میلیون دلار را از مالیات ۴۰ درصدی ارث فدرال در سال ۲۰۲۶ مصون نگه دارد. حتی در صورت از دست دادن مهلت نه ماهه، رویه درآمدی ۲۰۲۲-۳۲ همچنان اجازه انتخاب دیرهنگام را تا پنج سال پس از فوت میدهد.
استاندارد PCAOB QC 1000 و AICPA SQMS شماره ۱: آنچه موسسات کوچک حسابداری (CPA) باید تا قبل از دسامبر ۲۰۲۶ اجرا کنند
موسسات کوچک حسابداری (CPA) باید استاندارد PCAOB QC 1000 را تا ۱۵ دسامبر ۲۰۲۶ در کنار AICPA SQMS شماره ۱ (که از دسامبر ۲۰۲۵ لازمالاجرا شده است) مستقر کنند. راهنمایی عملی برای هشت جزء، چهار نقش الزامی، گزارشدهی فرم QC و یک برنامه پنج مرحلهای برای دستیابی به انطباق.