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税金
個人と企業のための税務戦略、計画、およびコンプライアンス
パング対イザベラ郡事件：2026年の最高裁判所による税金差し押さえ判決が事業主に与える意味
最高裁判所はパング対イザベラ郡事件（2026年）で8対1の判決を下し、税金差し押さえによる剰余金は公正市場価格ではなく競売落札価格で測定されるとし、商業用不動産所有者——そのうち約20%のみが不動産税をエスクローに預けており、住宅所有者の約80%と対照的——は特にエクイティを失うリスクにさらされることとなった。
TikTok Shop アフィリエイトの税金：クリエイターのための1099-NEC、クローバック、四半期支払いガイド
TikTok Shopアフィリエイトは、プラットフォームの約13%の手数料を差し引いた後の金額で1099-NECを受け取り、純利益が400ドルを超えると15.3%の個人事業税が課され、新しい支払者あたり2,000ドルの報告基準額未満でもすべての収入を報告する必要があります。コミッションのクローバック、無料PR商品、四半期予定納税の実際の仕組みと、数字を正確に保つ月次クローズについて解説します。
ChatGPTに中小企業の税務を任せて大丈夫か？2026年AI精度比較テストが明らかにしたこと
NerdWalletが2026年に実施したChatGPT、Gemini、Perplexityの比較テストでは、3つのチャットボットすべてがIRSの試験形式の税務問題をほぼ完璧に解いた一方で、個別アドバイスでは高くつくミスを連発した。標準控除額を3,000ドル近く誤って伝え、対象外のEV税額控除を適用できると主張し、申告すべき州を間違えて案内した。これは、AIが事実の照会には信頼できるものの、個別事情を踏まえた税務判断には向いていないことを示している。
コミック＆トレーディングカードショップの簿記：なぜあなたの在庫は本当の在庫ではないのか
コミック＆TCGショップが委託販売の分割、買取リストのストアクレジット、グレーディングされたカードの原価基準をどのように計上すべきか — 委託品は貸借対照表に載せず、ストアクレジットは精算されるまで負債として扱い、高額シングルカードは平均原価法ではなく特定識別法を用いる。さらに、IRSが趣味とディーラーの線引きをどこで引くか、9要素の§1.183-2(b)テストから28%のコレクティブル税率まで解説。
関税払戻プログラム：輸入業者と輸出業者が関税の最大99%を回収する方法
米国の関税払戻制度では、商品が再輸出または廃棄された場合に輸入関税の最大99%が還付され、過去5年分までさかのぼって請求できます。ここでは、対象となる関税（第301条、2026年の第122条サーチャージ）と対象外のもの（第232条）、およびCBPが請求を承認するために必要な輸入記録について説明します。
エクアドルのRIMPE税制再分類:2026年に7万の中小企業に何が起きたか
エクアドルの税務当局SRIは2026年7月1日、約7万人のRIMPE納税者を自動的に再分類しました——うち約1万4千人がNegocio PopularからEmprendedorへ移行し、5万6千人が一般課税制度へ組み込まれました。新しい区分の確認方法と変更点を解説します。
EUの少額免税制度が2026年7月1日に終了：米国セラー向け関税ガイド
2026年7月1日から、EUは150ユーロの免税基準を廃止し、通信販売に対して1点あたり3ユーロの定額関税を課す。HSコードが異なる3点を含むEU向け注文では、VATに加えて9ユーロの関税が発生しうる――期限前に米国セラーが確認すべきポイントを解説する。
イリノイ州が「200件取引ルール」を廃止:オンライン販売者が知っておくべきこと
イリノイ州はHB 2755により、2026年1月1日付で200件取引による経済的ネクサス基準を廃止し、10万ドルの売上高テスト一本に絞り込んだ。未登録の遠隔地販売者向けに、2026年8月1日から10月31日まで期間限定のアムネスティ(税制優遇)窓口も設けられる。
2026年IRS中小企業向け罰則制度の全面改正:新税率と自動救済プログラム
2026年に提出する2025年分の申告について、IRSはForm 1065およびForm 1120-Sの提出遅延に対しパートナーまたは株主1人当たり月額255ドル、Schedule K-1の提出遅延に対し1件当たり330ドルの罰則を課す一方、過去3年間の申告履歴が良好な納税者を対象に初回の罰則を免除する新しい自動救済プログラムが導入された。
NILの所得税:2026年に大学アスリートが実際にIRSへ払うべき金額
NIL所得は自営業所得として、通常の所得税に加えて15.3%の自営業税がかかる。大学アスリートは1099が発行されなくても、NILの純所得が$400を超えれば税金を払う義務があり、1099の発行が必要になるのは2026年のしきい値である$2,000超の場合のみだ。
組織的小売犯罪と窃盗集計法：中小小売業者のためのガイド
30以上の州で集計法により、検察官が複数の小さな窃盗事案を合算して1件の重罪として起訴できるようになった。日付入りの事案記録と警察報告書は、起訴とIRC第165条の事業窃盗損失税額控除の両方にとって不可欠になっている。
ギグワーカーのポータブル給付：2026年の新しい州法が実際にもたらすもの
ユタ州、テネシー州、アラバマ州、ジョージア州、ウェストバージニア州は、企業が請負業者の医療・退職・有給休暇口座に資金を拠出しても、それが州法上の誤分類の証拠とみなされないようにするポータブル給付法を可決した。ただし、このセーフハーバーは州法に限定されており、連邦のIRSやDOLの基準には影響しない。