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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
太陽光発電の農地リース：賃料、ロールバック税、契約条件に関する地主向けガイド
太陽光発電の地上設置型リースでは、建設開始後、全国的に1エーカーあたり年間$500〜$1,200が支払われるが、解体保証金、ロールバック税の補填、賃料エスカレーター条項を確認せずに契約する地主は、20〜35年の契約期間全体で得るよりも失うものが多くなることが少なくない。
低利益LLC(L3C)とは何か:ミッション志向の創業者が知っておくべきこと
L3C(低利益LLC)は全米でおよそ1,700社しか存在せず、法的に認められているのは約10州にとどまる。これは、この制度が前提とするプログラム関連投資(PRI)テストをL3Cのステータスが自動的に満たすと、IRS(米国内国歳入庁)が一度も確認していないためだ。
2026年の残業代非課税:新しいW-2ボックス12コードTT要件が雇用主にもたらす意味
2026課税年度から、雇用主はW-2フォームのボックス12・コードTTを用いて適格残業報酬を個別に報告する必要があります。ただし対象となるのはFLSAが義務付ける残業代の割増分(半分)のみで、控除上限は単身申告者で$12,500、夫婦合算申告者で$25,000です。
作家としてAIライセンス使用料の小切手を受け取ったとき：分配率と税金の対処法
出版社からAIライセンス使用料の小切手を受け取った作家は――Anthropicの約15億ドル規模の作家向け和解金の支払いも含め――契約でその権利が付与されているか確認し、Authors Guild推奨の75〜85%の分配率になっているかを確かめ、その所得をSchedule E（不動産所得等）ではなくSchedule C（自営業所得）として申告すべきである。
所得税向けMaking Tax Digital:2026年4月までに英国の個人事業主と大家がすべきこと
2026年4月から、自営業と不動産賃貸の合計総収入が5万ポンドを超える英国の個人事業主・大家は、年1回の自己申告(セルフアセスメント)の代わりに、HMRCへ四半期ごとのデジタル更新申告を行う必要がある。初年度に限り、遅延提出への罰則は科されない。
セクション174のR&D遡及控除、申請期限が終了：中小企業が今すべきこと
OBBBA法に基づき2022年から2024年の研究開発費償却を対象とした一回限りの遡及的セクション174選択は2026年7月6日に締め切られたが、通常の3年間のR&D税額控除の申請期限、および2025年以降恒久化されたセクション174Aによる即時費用化は、引き続き中小企業が利用できる。
AIコーディングのサブスクリプションは税控除の対象になるか？ セクション162とセクション174の違い
Claude、GitHub Copilot、Cursorのサブスクリプションは通常の事業経費としてIRC セクション162のもとで全額控除できる一方、セクション174のR&D償却は真に新しい製品開発に紐づく人件費と計算資源にのみ適用される。2025年のOne Big Beautiful Bill Actにより、国内のR&E費用は即時控除が復活した。
アルゴリズムによる監査：IRSの新AIガバナンスポリシーが中小企業にもたらすもの
IRSの2026年2月ポリシー、IRM 10.24.1は、AIモデル（現在126のアクティブプロジェクトが6つの年次サイクルで稼働）がどのように中小企業および自営業者の申告を監査対象としてフラグ付けするかを正式に定め、AIによる紹介が実地調査となる前に人間による必須レビューを義務付けています。
ブラジルのMEI収入上限：凍結されたR$81,000の壁と2026年の引き上げへの動き
ブラジルのMEI（個人零細起業家）の年間収入上限R$81,000は2018年から据え置かれている。2026年6月に議会に提出された法案では、2027年にR$110,000、2028年にR$140,000へ引き上げ、零細起業家が雇用できる従業員数を1人から2人に増やすことを提案している。これは、凍結された税制上の閾値がいかに静かに中小企業の成長を阻害するかを示す事例である。
IRS 2026年標準走行距離率：1マイル72.5セント vs 実費法
2026年、IRSの標準走行距離率は1マイルあたり72.5セントに上昇します。実費法との比較、初年度の選択が不可逆的になる理由、Section 274(d)に基づくIRS監査を乗り切るために走行距離記録に必要なものについて解説します。
TikTok Shop アフィリエイトの税金：クリエイターのための1099-NEC、クローバック、四半期支払いガイド
TikTok Shopアフィリエイトは、プラットフォームの約13%の手数料を差し引いた後の金額で1099-NECを受け取り、純利益が400ドルを超えると15.3%の個人事業税が課され、新しい支払者あたり2,000ドルの報告基準額未満でもすべての収入を報告する必要があります。コミッションのクローバック、無料PR商品、四半期予定納税の実際の仕組みと、数字を正確に保つ月次クローズについて解説します。
ChatGPTに中小企業の税務を任せて大丈夫か？2026年AI精度比較テストが明らかにしたこと
NerdWalletが2026年に実施したChatGPT、Gemini、Perplexityの比較テストでは、3つのチャットボットすべてがIRSの試験形式の税務問題をほぼ完璧に解いた一方で、個別アドバイスでは高くつくミスを連発した。標準控除額を3,000ドル近く誤って伝え、対象外のEV税額控除を適用できると主張し、申告すべき州を間違えて案内した。これは、AIが事実の照会には信頼できるものの、個別事情を踏まえた税務判断には向いていないことを示している。