コロラド州の小売配送手数料が2026年に$0.31へ値上げ：オンライン販売者が知っておくべきこと
コロラド州の小売配送手数料は2026年7月1日、取引ごとに$0.28から$0.31へと値上げされた——2022年の導入以来5回目の引き上げだ。誰が徴収義務を負うのか、$500,000の小規模事業者免除の仕組み、フォームDR 1786での申告方法、そして同様の手数料を検討している他州について解説する。
#tax
税金
ヤギ除草業の簿記: ターゲット放牧ビジネスの会計処理方法
労役用のヤギの群れは、IRSが棚卸資産または減価償却対象の事業用資産のいずれかとして扱うことを認めている家畜であり、一度選択すると変更が難しい。ターゲット放牧事業者は、群れの取得原価の管理、多様化した収益源、設備費用、そして5月から9月にかけての季節的なキャッシュフローの崖にどう対処すべきか。
マルタの新VAT込み価格ルール：フリーランサーと中小企業が知っておくべきこと
マルタの2026年予算法施行法により、表示価格は法律上VAT込みと推定され、例外は2つのみ。国内の小企業免税は売上高35,000ユーロで維持され、新しい第11A条/第11B条によりEU全域の越境中小企業向けスキームが年間10万ユーロで開始（四半期申告が必要）。マルタは24.2%のVATギャップに取り組んでおり、e-インボイスの義務化も迫っています。
プライベートブランド電子機器のNRE費用――金型・治具を資産計上し、ユニットごとに償却する方法
プライベートブランド電子機器の量産における非経常エンジニアリング費用(NRE)は、一般に5万〜20万ドルほどかかる。本ガイドでは、GAAPが金型や治具を費用計上ではなく資産計上することを求める理由、生産高比例法による償却がユニットごとの売上原価(COGS)にどうコストを反映させるか(50万ユニット分と評定された10万ドルの治具=1ユニットあたり0.20ドル)、そしてファームウェアがIRCセクション174のもとで異なる税務ルールに従う理由を解説する。
QDOT規則、書き換えられる: 財務省規則10050が非市民配偶者を持つ事業主にもたらす意味
2026年7月10日発効の財務省規則10050は、適格国内信託(QDOT)規則にとって30年ぶりとなる大幅な更新をもたらす。無制限配偶者控除がなぜ非市民配偶者を除外するのか、QDOTが何を要求するのか——米国人受託者、Form 706での積極的な選択、そして200万ドルを超える信託への保証——、そして新規則が事業主の遺産のために行う4つの手続き上の修正とは何かを解説する。
爬虫類・エキゾチックペットブリーダーのための簿記：繁殖ストック、産卵価値評価、そして趣味損失の罠
爬虫類やエキゾチックペットのブリーダーが税金と簿記をどう扱うべきか——IRSの9要素趣味損失テスト、繁殖ストックの減価償却か棚卸資産かの選択、未孵化卵が棚卸資産とならない理由、幼体に対するユニット・ライブストック・プライス方式、そして自家繁殖動物の大量死が通常控除対象にならない理由。
スペックホームビルダーの簿記：WIPスケジュール、工事進行基準、そして黒字の建設業者が資金繰りに行き詰まる理由
月次の仕掛品(WIP)スケジュールは、案件ごとの4つの数値——契約価格、見積原価、現在までの原価、現在までの請求額——を、黒字のビルダーを沈める資金繰りのギャップである過大請求・過小請求への早期警戒シグナルに変える。また投機的建売ビルダーは、在庫として保有する住宅がIRC第460条の住宅建設契約の特例のもとで通常工事完成基準を用いるため、収益認識の面でも契約ビルダーとは異なる。
貸倉庫オークション転売の記帳術:一度も開けていないロットの値付け方
貸倉庫オークション転売の記帳方法について解説。相対公正価値法を使って一つの落札額を数十点の商品に配分し、売上原価は商品が売れたときにだけ計上し、セクション471(c)の小規模事業者特例を活用し、2万ドル・200件取引の1099-K基準額を下回っていても所得を申告する方法を紹介します。
IRSはあなたが嘘をついたことを証明する必要はない――領収書が存在しないことを証明すればいいだけだ
Goodwill-Oikerhe v. Commissioner事件では、ある税務申告代理人が争われたすべての控除――扶養家族、固定資産税、車両経費、S法人からのフロースルー分――で敗訴し、記録がほとんど存在しなかったことを主な理由にSection 6663に基づく75%の民事詐欺ペナルティを科された。なぜCohanルールが彼を救えなかったのか、そして税務調査を乗り切るために同時進行の記帳が何を記録しておくべきかを解説する。
バーモント州、研究開発税額控除を3倍に：Act 164が中小メーカーに与える影響
2026年6月18日に署名されたバーモント州Act 164は、2027年度から州の研究開発税額控除を連邦Section 41クレジットの27%から75%に引き上げ、州全体の上限を350万ドルに引き上げます。5万ドルの連邦クレジットは、以前は13,500ドルだったところ、バーモント州では37,500ドルになります。中小メーカーがForm BA-404の書類をどのように準備すべきかを解説します。
イエローストーン・キャピタル和解：中小企業が5億3400万ドルのMCA債務帳消しから学ぶべきこと
ニューヨーク州が結んだイエローストーン・キャピタルとの10億6500万ドルの和解により、1万8000社超の中小企業が抱えていた5億3400万ドルのMCA債務が帳消しになった。しかし帳消しになった債務は、支払不能などの除外規定を主張できない限り、原則として課税所得となる。ここでは違法なMCAの見分け方と、帳簿を整えておく方法を解説する。
会社の税金請求があなた個人の責任になる時：連邦優先法と役員の個人責任
連邦地裁は、ある非オーナーの会社役員に対して、破産状態にある会社がIRSに負債を抱えながら他の債権者への支払いを主導したとして、31 U.S.C. § 3713（連邦優先法）に基づき、会社の未納税額1,880,987.96ドルの個人責任を認めました。本稿では、この法理の仕組み、対象となる人物、そして破産状態にある事業を清算するための実践的なチェックリストを解説します。