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Tax Compliance
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グアム営業特権税、2026年10月1日に4%へ引き下げ：ロールバックが帳簿に与える影響
グアムの営業特権税は2026年10月1日に4%に戻ります。これにより、2018年の増税後、8年間続いた「一時的な」5%の税率が終了します。このロールバックは8対7の僅差で可決され、領土に年間推定3800万～8000万ドルのコストをもたらすとされ、3%の中小企業向け税率区分には影響しません。この2段階の移行期間における毎月のBPT申告の計画方法をご紹介します。
インドのGST 2.0：簡素化された税率区分、厳格化されたITC照合、そして2026年に中小企業が取るべき対策
2025年9月22日から施行されたインドのGST 2.0は、従来の4つの税率区分を5%と18%（さらに0%と40%の嗜好品・贅沢品区分）に統合しました。しかし、仕入税額控除（ITC）はGSTR-2Bに表示された場合にのみ請求可能となり、サプライヤーへの請求書支払いは180日以内に行う必要があり、GSTR-1/3Bの不一致が約5%を超えるとDRC-01B通知が自動発行されるようになりました。本稿では、2026年に中小企業が実践すべきコンプライアンスルーティンを解説します。
Bad Debt and Uncollectible Receivables: When to Write Off, How to Prove Worthlessness Under Section 166, and Why Cash-Basis Businesses Can't Deduct Unpaid Invoices
An unpaid invoice isn't automatically a deduction for cash-basis businesses and worthlessness must be proven in the year claimed — document business character, collection efforts, and the specific charge-off before December 31.
Health Insurance Deduction for Self-Employed in 2026: How Schedule 1 Above-the-Line, ICHRA, and QSEHRA Interact With the Premium Tax Credit
Deduct premiums on Schedule 1, get reimbursed via ICHRA/QSEHRA, or take the premium tax credit — never two for the same dollar. Master the month-by-month coordination and circular math that prevents double benefits.
オーストラリアの即時資産償却制度：まだ法律化されていない20,000ドルの「恒久」閾値
オーストラリアの2026年5月予算では、2026年7月1日から20,000ドルの即時資産償却を恒久化することが提案されましたが、関連法案が議会を通過するまでは、法定の閾値は資産あたり1,000ドルに戻ります。対象となる資産、自動車限度額と資本的支出の除外、法律が未成立の間の購入時期の調整方法について解説します。
CRAはすでにあなたのギグ収入データを取得している：カナダのプラットフォーム報告ルールを解説
2024年以降、カナダ所得税法パートXXにより、Uber、Airbnb、Etsyなどのプラットフォームは、30回以上の取引または2,800カナダドル超の売上がある売り手について、氏名、社会保障番号（SIN）、総支払額、手数料などをCRAに直接報告することが義務付けられています。現在2回の報告サイクルが提出され、罰則軽減措置は失効しており、誰が報告対象となるか、CRAがあなたの申告と照合するデータ、そして次の1月31日の期限までにどのように調整すべきかを解説します。
ドイツの小規模事業者規定（Kleinunternehmerregelung）2026年版：25,000ユーロ／100,000ユーロのVAT免税基準の仕組み
ドイツの小規模事業者規定（§19 UStG）は、前年度の純収益が25,000ユーロ未満、かつ当年の収益が100,000ユーロ未満を維持する場合、小規模事業者にVATの請求を免除します。これは2024年の改正以降、厳格なリアルタイム上限です。2026年における基準額、請求書の文言ルール、電子インボイスの期限、および5年間のオプトアウトロックインの仕組みを解説します。
ケニアのKRAがeTIMS請求書に基づく税務申告の自動検証を開始：2026年からの変更点
2026年に提出される2025年所得年度の申告から、ケニアのKRAは申告された所得と経費をeTIMS請求書、源泉徴収記録、税関データと自動的に照合します。電子請求書が紐づかない経費は課税利益に再分類されます。影響を受ける事業者、免税区分、コンプライアンスチェックリストを解説します。
リベリアのGSTからVATへの移行：2026年の登録期限までに中小企業がすべきこと
リベリアは2027年1月1日、13%のGSTから約18%のVATに移行します。強制登録期間は2026年7月1日から12月31日までです。GSTとVATの違い、なぜこの変更により企業が仕入税と売上税を別々に追跡する必要があるのか、そして期限前にコンプライアンスを確保するための実践的な簿記チェックリストをご紹介します。
NZのGSTが40周年に ― 内国歳入庁がここ数年で最大の見直しを提案
2026年5月に内国歳入庁が公表した「GST現行問題」ペーパーは、40年の歴史を持つニュージーランドのGST法に対して、8つの改革分野にわたる56の質問を提起している。具体的には、輸出向けゼロ評価取引を6万ドルの登録基準額から除外すること、学生寮を商業用住居に再分類すること、住宅用太陽光発電の売電をゼロ評価とすること、誤り訂正のための5％の重要性テストの導入などが含まれる。ここでは、中小企業、フリーランサー、大家が法案化作業の前に注目すべき点を解説する。
オンタリオ州、中小企業税率を2.2%に引き下げ：CCPCオーナーが年末までに確認すべきこと
2026年7月1日より、オンタリオ州は中小企業法人税率を3.2%から2.2%に引き下げ、課税対象所得限度額を50万ドルから60万ドルに引き上げました。暦年決算のCCPCは2026年については約2.7%の按分税率となり、変わらない連邦の50万ドル限度額により17.2%で課税される新たな10万ドルの帯域が生まれます。決算期が終了する前に確認すべきことをご紹介します。
プエルトリコ法第38-2026号：Act 60の投資家向け税制優遇措置の変更点 — そして誰が0%を維持するのか
2026年3月20日に署名されたプエルトリコのAct 38-2026により、新規申請者に対するAct 60の個人居住者投資家税率0%は終了します。2026年12月31日までに認定を取得した場合、従来の0%条件が維持されますが、それ以降の申請者は4%の税率が適用されます。プログラムは2055年まで延長され、LLC所有の住宅は対象外となります。