#self-employment-tax
Self-employment tax rules, calculations, and strategies for business owners
از ۱ آوریل ۲۰۲۷، نیوزیلند معافیت مالیات پیمانکاران غیرمقیم خود را از ۱۵٬۰۰۰ دلار به ۷۵٬۰۰۰ دلار در هر دوره ۱۲ ماهه افزایش میدهد و آن را به جای تجمیع، به ازای هر پرداختکننده آزمایش میکند. در اینجا نحوه عملکرد کسر ۱۵ درصدی امروز، چگونگی توقف آن توسط معاهده آمریکا و نیوزیلند در مبدأ، و دلیل اعمال ۱۵.۳ درصد مالیات خوداشتغالی بدون وجود موافقتنامه تجمیع آورده شده است.
مقامات ورزشی دستمزد بازیها را در جدول C گزارش میدهند، بعد از رسیدن درآمد خالص به ۴۰۰ دلار مالیات خوداشتغالی میپردازند، و فقط بالاتر از حد جدید ۲,۰۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۶ 1099-NEC دریافت میکنند — با ثبت مایلهای سال ۲۰۲۶ تقسیم شده در ۳۰ جون بین نرخهای ۷۲.۵ سنت و ۷۶ سنت.
اجاره نقدی در جدول E قرار میگیرد و مشمول مالیات خوداشتغالی نیست، اما مالکی که محصول را به صورت اشتراکی دریافت میکند، نیمی از نهادهها را میپردازد و به مستأجر مشاوره میدهد، ممکن است آزمون مشارکت مادی را نقض کند و ۱۵.۳ درصد در جدول F بدهکار شود. نحوه تقسیم ریسک عملکرد، قیمت و هزینه نهاده در هر نوع اجاره، با مثال عملی ۱۶۰ جریب و سوابق تسویهحساب مورد نیاز مالک و مستأجر.
دستفروشان بازارچه و فروشندگان کالای دستدوم پس از عبور درآمد خالص از ۴۰۰ دلار، مشمول مالیات بر درآمد Schedule C و ۱۵.۳٪ مالیات خوداشتغالی هستند و اکثر ایالتها برای فروش منظم در غرفه، مجوز فروشنده یا مجوز فروشنده موقت الزام میکنند. این راهنما آزمون سرگرمی در برابر کسبوکار بخش 183، ثبت مبنای هزینه برای هر قلم که در حسابرسی باقی بماند، پراکندگی مجوزهای مالیات فروش ایالتی، و آستانههای سال 2026 برای فرم 1099-K (۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش) و فرم 1099-NEC (۲,۰۰۰ دلار) را پوشش میدهد.
چند خودروی دست دوم می‌توانید قبل از اینکه ایالت شما شما را فروشنده بدون مجوز بنامد بفروشید (ایلینوی ۴، میشیگان ۳، کالیفرنیا بدون پناهگاه امن، قانون خودروی دست دوم FTC در ۶)، چرا پرش سند در همه جا غیرقانونی است، جریمه‌های curbstoning و هزینه اوراق قرضه فروشنده چقدر است، و چگونه دفترهایی بر اساس هر VIN نگهداری کنید که فروش‌های مجدد را به عنوان موجودی Schedule C مشمول مالیات خوداشتغالی ۱۵.۳٪ تلقی کند.
کارمندان قانونی طبقه ترکیبی IRS بین پیمانکاران و کارمندان هستند — رانندگان کمیسیونی، نمایندگان تمام‌وقت بیمه عمر، کارگران خانگی و فروشندگان دوره‌گرد طبق بخش ۳۱۲۱(d)(۳) قانون مالیات داخلی. کارفرمایان تأمین اجتماعی و مدیکر را کسر میکنند اما مالیات بر درآمد را نه، فرم W-2 با علامت Box 13 صادر میشود و کارگر هزینه‌ها را در Schedule C کسر میکند بدون اینکه مالیات خوداشتغالی بپردازد. چهار دسته واجد شرایط، سه شرط FICA و خطاهای طبقه‌بندی که منجر به مالیات معوقه و جریمه میشود.
فرم ۴۸۶۸ به مالک انفرادی یک تمدید خودکار شش ماهه برای ارائه فرم ۱۰۴۰ و Schedule C میدهد — مهلت اظهارنامه سال ۲۰۲۵ را از ۱۵ آوریل به ۱۵ اکتبر ۲۰۲۶ منتقل میکند — اما خود مالیات همچنان در آوریل سررسید بود. نحوه برآورد کل بدهی شامل مالیات خوداشتغالی، درخواست تمدید به صورت الکترونیکی یا از طریق پرداخت تعیین‌شده، و محدود کردن جریمه ۵٪ ماهانه عدم ارائه اظهارنامه.
بررسی میان‌سال کسورات مالیاتی، «آیا بدهکار می‌شوم؟» را به اعدادی تبدیل میکند که می‌توانید بر مبنای آن‌ها اقدام کنید—حاشیه‌های امن مالیات برآوردی 2026 خود را بررسی کنید (90% از مالیات امسال، یا 100%/110% از مالیات سال گذشته)، کسورات خود را پیش‌بینی کنید و شکاف را با یک فرم W-4 جدید یا پرداخت‌های برآوردی برطرف کنید.
از ۱۹ فوریه ۲۰۲۶، Visa+ برای انتقال بین PayPal و Venmo از کار می‌افتد و با پرداخت مستقیم با شماره تلفن که از نوامبر ۲۰۲۵ راه‌اندازی میشود جایگزین می‌گردد. با کاهش آستانه ۱۰۹۹-K به ۶۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶، فریلنسرها باید انتقال‌های بین برنامه‌ها را به درستی برچسب‌گذاری کنند، ناخالص و خالص را برای هر پلتفرم تطبیق دهند و جریان‌های تجاری را از شخصی جدا کنند تا از شمارش مضاعف درآمد جلوگیری شود.
ایربیانبی کل مبلغ ناخالص رزرو را در 1099-K مالک و سهم شما را دوباره در فرم خودتان گزارش میکند — بنابراین ۸۰,۰۰۰ دلار رزرو واقعی میتواند بهصورت ۹۶,۰۰۰ دلار به IRS نشان داده شود. این راهنما تغییرات OBBBA 2026 (۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش برای 1099-K، ۲,۰۰۰ دلار برای 1099-NEC)، اینکه کدام فرم را باید دریافت کنید، و روش نمودار حسابها برای تطبیق ناخالص در مقابل خالص بدون بیشنمایی درآمد را توضیح میدهد.
اگر به یکی از بندرهای امن مالیاتِ پیشبینیشده برسید، جریمهٔ عدمپرداخت IRS از بین می‌رود — ۹۰٪ از مالیات امسال یا ۱۰۰٪ از مالیات سال قبل (در صورت درآمد ناخالص تعدیل‌شدهٔ سال قبل بالای ۱۵۰٬۰۰۰ دلار، ۱۱۰٪) را از طریق پرداخت‌های فصلی به‌موقع بپردازید. شامل نرخ جریمهٔ سال ۲۰۲۶ (۷٪ در فصل اول/سوم، ۶٪ در فصل دوم، با بهرهٔ مرکب روزانه)، چهار موعد پرداخت، و سیستم حسابداری‌ای که شما را بدون جریمه نگه می‌دارد.
اجاره‌نشین صندلی یک کسبوکار جداگانه است، نه کارمند سالن — اجاره یک هزینه Schedule C است، پرداخت‌های مشتری بدون کسر مالیات دریافت میشود، و 15.3% مالیات خوداشتغالی به‌علاوه برآوردهای سه‌ماهه 1040-ES تنها بر عهده اجاره‌نشین است. این راهنما آزمون‌های کنترل IRS، اینکه هر طرف چه 1099ها و W-9هایی را باید بدهد، و ساختار حسابی که اجاره صندلی را در برابر حسابرسی قابل دفاع نگه می‌دارد را پوشش میدهد.
