قانون کاهش تورم: آنچه صاحبان کسبوکارهای کوچک باید درباره اعتبارها و مشوقهای مالیاتی بدانند
قانون کاهش تورم سال ۲۰۲۲ بزرگترین سرمایهگذاری در زمینه انرژیهای پاک در تاریخ آمریکا را ایجاد کرد — نزدیک به ۳۷۰ میلیارد دلار در قالب اعتبارها و مشوقهای مالیاتی. اما تغییرات قابل توجه در قوانین سال ۲۰۲۵، قواعد بازی را بازنویسی کرده است. اگر صاحب یک کسبوکار کوچک هستید، درک اینکه چه مزایایی همچنان در دسترس هستند و کدام ضربالاجلها نزدیک میشوند، میتواند دهها هزار دلار در هزینههای شما صرفهجویی کند.
چشمانداز مالیاتی به شدت تغییر کرده است. در حالی که بسیاری از اعتبارهای مالیاتی انرژی پاک سریعتر از آنچه در ابتدا برنامهریزی شده بود در حال حذف شدن هستند، سایر مزایای کسبوکارهای کوچک تقویت شدهاند. در اینجا آنچه باید بدانید تا قبل از گذشتن مهلتهای کلیدی، صرفهجویی مالیاتی خود را به حداکثر برسانید، آورده شده است.
تصویر کلی: چه چیزی در سال ۲۰۲۵ تغییر کرد
قانون «یک لایحه بزرگ و زیبا» (OBBBA) که در ۴ ژوئیه ۲۰۲۵ به امضا رسید، ساختار مشوقهای مالیاتی «قانون کاهش تورم» را به طور اساسی تغییر داد. این تغییرات برای صاحبان مشاغل کوچک دو جنبه دارد.
آنچه بهتر شد:
- کسر درآمد کسبوکار واجد شرایط (QBI) اکنون دائمی است
- ۱۰۰٪ استهلاک مضاعف (Bonus Depreciation) به طور دائمی بازگردانده شد
- هزینههای تحقیق و توسعه (R&D) دوباره میتوانند به صورت آنی به عنوان هزینه ثبت شوند
- اعتبار مالیاتی مراقبت از کودکان ارائه شده توسط کارفرما به میزان قابل توجهی افزایش یافت
آنچه بدتر یا حذف شد:
- اکثر اعتبارهای مالیاتی خودروهای برقی در ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۵ به پایان رسید
- اعتبارهای سرمایهگذاری و تولید انرژی پاک با حذف زودهنگام مواجه شدند
- کسر مالیاتی ساختمانهای تجاری با بهرهوری انرژی در ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ پایان مییابد
- اعتبارهای نصب شارژر خودروهای برقی (EV) باید تا ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ تکمیل شوند
درک هر دو دسته به شما کمک میکند تا برای فرصتهای باقیمانده به طور استراتژیک برنامهریزی کنید.
مزایای مالیاتی که تقویت شدند
کسر درآمد کسبوکار واجد شرایط: اکنون دائمی است
کسر QBI به مودیان واجد شرایط اجازه میدهد تا ۲۰٪ از درآمد کسبوکار واجد شرایط خود را ک سر کنند. این کسر که در ابتدا قرار بود در پایان سال ۲۰۲۵ منقضی شود، اکنون به بخشی دائمی از قوانین مالیاتی تبدیل شده است.
از ابتدای سال ۲۰۲۶، واجد شرایط شدن آسانتر میشود. آستانههای درآمدی که باعث حذف تدریجی کسر میشدند، افزایش و گسترش یافتهاند و به صاحبان مشاغل بیشتری اجازه میدهند تا کسر کامل را مطالبه کنند. علاوه بر این، هر کسی که حداقل ۱۰۰۰ دلار درآمد کسبوکار واجد شرایط داشته باشد، حداقل ۴۰۰ دلار کسر مالیاتی دریافت خواهد کرد.
این موضوع به نفع نهادهای واسطهای (Pass-through) از جمله مالکیتهای انفرادی، شرکتهای تضامنی، شرکتهای اس (S corporations) و LLCهایی است که به عنوان شرکت تضامنی یا انفرادی مشمول مالیات میشوند. اگر در هر یک از این ساختارهای تجاری فعالیت میکنید، دائمی شدن کسر QBI قطعیت برنامهریزی مالیاتی بلندمدت را فراهم میکند.
۱۰۰٪ استهلاک مضاعف: بازگردانده شده و دائمی
قانون OBBBA استهلاک مضاعف ۱۰۰ درصدی را که در سال ۲۰۲۴ به ۶۰ درصد کا هش یافته بود و قرار بود در سال ۲۰۲۵ به ۴۰ درصد برسد، به طور دائمی بازگرداند. مگر اینکه کنگره دوباره آن را تغییر دهد، کسبوکارها اکنون میتوانند تمام هزینه خرید اکثر داراییهای سرمایهای را در سال ۲۰۲۵ و تمامی سالهای مالیاتی آینده، به صورت آنی کسر کنند.
این قانون شامل تجهیزات نو و دستدوم، ماشینآلات، مبلمان، وسایل نقلیه خاص و اموال بهبودیافته واجد شرایط میشود. اگر خرید تجهیزات را به تعویق انداخته بودید، بازگشت استهلاک مضاعف نیاز به تقسیم کسرها در طول چندین سال را از بین میبرد.
کسر هزینه تحقیق و توسعه: بازگشت هزینهکرد آنی
قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) کسبوکارها را ملزم کرده بود که هزینههای تحقیق و توسعه را از سال ۲۰۲۲ به مدت پنج سال مستهلک کنند که این امر چالشهای جریان نقدی برای شرکتهای نوآور ایجاد کرده بود. قانون OBBBA این قاعده را لغو کرد و اجازه داد هزینههای R&D برای سال ۲۰۲۵ و بعد از آن به صورت آنی ثبت شوند.
حت ی بهتر از آن: کسبوکارهای کوچک واجد شرایط میتوانند کسر کامل هزینههای R&D را به طور عطف به ماسبق برای سالهای مالیاتی ۲۰۲۲، ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ اعمال کنند. اگر در آن سالها هزینههای R&D را به صورت سرمایهای ثبت کرده بودید، با مشاور مالیاتی خود درباره اصلاح اظهارنامههای قبلی مشورت کنید.
اعتبار مالیاتی تحقیق: دو برابر شدن برای کسبوکارهای کوچک
قانون کاهش تورم (IRA) سقف اعتبار مالیاتی تحقیق را که کسبوکارهای کوچک واجد شرایط میتوانند علیه بدهی مالیات بر حقوق خود استفاده کنند، از ۲۵۰,۰۰۰ دلار به ۵۰۰,۰۰۰ دلار افزایش داد. این موضوع به ویژه به نفع استارتاپها و شرکتهای مراحل اولیه است که ممکن است هنوز بدهی مالیات بر درآمد قابل توجهی نداشته باشند اما تعهدات مالیات بر حقوق دارند.
کسبوکارهای کوچک واجد شرایط به عنوان مشاغلی تعریف میشوند که درآمد ناخالص آنها ۵ میلیون دلار یا کمتر برای سال مالیاتی باشد و هیچ درآمد ناخالصی برای هیچ سال مالیاتی پیش از دوره پنجساله منتهی به سال مالیاتی جاری نداشته باشند.
اعتبار مراقبت از کودکان توسط کارفرما: افزایش عمده
از ابتدای سال ۲۰۲۶، اعتبار مالیاتی مراقبت از کودکان ارائه شده توسط کارفرما به طور قابل توجهی جهش میکند. در حال حاضر، کارفرمایان میتوانند اعتبار مالیاتی معادل ۲۵٪ از هزینههای ارائه مراقبت از کودکان به کارکنان، به علاوه ۱۰٪ از هزینههای منابع و ارجاع واجد شرایط را تا سقف ۱۵۰,۰۰۰ دلار در سال مطالبه کنند.
تحت قانون جدید:
- این اعتبار از ۲۵٪ به ۴۰٪ هزینههای واجد شرایط افزایش مییابد
- حداکثر اعتبار سالانه از ۱۵۰,۰۰۰ دلار به ۵۰۰,۰۰۰ دلار افزایش مییابد
- برای کسبوکارهای کوچک واجد شرایط: ۵۰٪ از هزینههای واجد شرایط با حداکثر اعتبار ۶۰۰,۰۰۰ دلار
اگر برای جذب و حفظ کارکنان به فکر ارائه مزایای مراقبت از کودکان بود هاید، شرایط اقتصادی اکنون به طور قابل توجهی مطلوبتر شده است.
اعتبارهای انرژی پاک: قبل از پایان مهلتها اقدام کنید
در حالی که بسیاری از اعتبارهای انرژی پاک در حال حذف شدن هستند، مزایای قابل توجهی برای کسبوکارهایی که سریع عمل کنند باقی مانده است.
اعتبار خودروهای پاک تجاری (بند 45W)
مهلت خرید خودروهای پاک تجاری برای دریافت این اعتبار ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۵ بود. اگر خودروهای برقی یا هیبریدی تجاری واجد شرایط را قبل از آن تاریخ خریداری کردهاید، ممکن است واجد شرایط زیر باشید:
- تا ۷,۵۰۰ دلار برای خودروهای با وزن ناخالص (GVWR) کمتر از ۱۴,۰۰۰ پوند
- تا ۴۰,۰۰۰ دلار برای خودروهای با وزن ناخالص (GVWR) بیش از ۱۴,۰۰۰ پوند
- اعتبار برابر است با کمترینِ این دو مقدار: ۳۰٪ از بهای تمام شده خودرو (۱۵٪ برای هیبریدیهای شارژی) یا هزینه اضافی نسبت به یک خودروی مشابه بنزینی/دیزلی.
برای دریافت این اعتبار برای خودروهای واجد شرایطی که قبل از پایان مهلت مقرر به بهرهبرداری رسیدهاند، فرم ۸۹۳۶ را همراه با اظهارنامه مالیاتی خود ارسال کنید.
اعتبار مالیاتی شارژر خودروهای برقی (بند 30C)
شما تا ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ فرصت دارید تا تجهیزات شارژ خودروهای برقی را نصب کرده و این اعتبار را مطالبه کنید. برای تأسیسات تجاری:
- اعتبار معادل ۶٪ از مجموع هزینههای نصب، تجهیزات و مصالح است.
- در صورت رعایت الزامات مربوط به دستمزد رایج و دورههای کارآموزی، این میزان به ۳۰٪ افزایش مییابد.
- حداکثر اعتبار ۱۰۰,۰۰۰ دلار به ازای هر قلم کالا.
- دارایی باید استهلاکپذیر باشد.
اگر قصد دارید برای ناوگان خود یا به عنوان تسهیلات برای کارمندان و مشتریان، ایستگاه شارژ خودروی برقی اضافه کنید، فرصت رو به اتمام است.
کسر مالیاتی ساختمانهای تجاری با بهرهوری انرژی (بند 179D)
این کسر مالیاتی اجازه میدهد تا مبلغ ۵.۸۱ دلار به ازای هر فوت مربع برای نصب تجهیزات با بهرهوری انرژی در ساختمانهای تجاری در نظر گرفته شود. مهلت ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ برای پروژههایی است که ساختوساز آنها آغاز شده باشد.
بهبودهای واجد شرایط عبارتند از:
- سیستمهای روشنایی داخلی
- سیستمهای گرمایش، تهویه و تهویه مطبوع (HVAC)
- گرمایش آب مصرفی/خدماتی
- بهبودهای پوسته ساختمان
نصب باید هزینههای سالانه انرژی را حداقل ۲۵٪ کاهش دهد. هم ساختوسازهای جدید و هم پروژههای بازسازی واجد شرایط هستند. برای پروژههایی که الزامات دستمزد رایج و کارآموزی را رعایت میکنند، حداکثر کسر مالیاتی اعمال میشود. در غ یر این صورت، مبلغ کسر بین ۰.۵۰ تا ۱.۰۰ دلار به ازای هر فوت مربع متغیر است.
مالکان ساختمانهای تجاری قدیمیتر ممکن است بخواهند ارتقای سیستمهای روشنایی و HVAC را در اولویت قرار دهند تا قبل از پایان مهلت تکمیل شوند.
اعتبارهای مالیاتی سرمایهگذاری و تولید
برای تأسیسات انرژی پاک مانند پنلهای خورشیدی یا سیستمهای بادی:
- پروژههایی که ساختوساز آنها قبل از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ آغاز شده است، همچنان واجد شرایط اعتبارهای مالیاتی پیش از قانون کاهش تورم (IRA) بدون حذف تدریجی شتابزده هستند.
- اعتبار مالیاتی سرمایهگذاری، ۶٪ از سرمایهگذاری واجد شرایط را تأمین میکند، یا ۳۰٪ در صورتی که الزامات دستمزد رایج و کارآموزی رعایت شود.
- تأسیسات زیر یک مگاوات ممکن است بدون نیاز به رعایت الزامات دستمزد رایج، واجد شرایط اعتبار افزایشیافته باشند.
پس از ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶، پروژههای جدید بادی و خورشیدی با حذف اکثر اعتبارها مواجه میشوند، اگر چه برخی سوختها و فناوریهای پاک مانند زمینگرمایی، برقآبی و هستهای مشوقهای خود را حفظ میکنند.
مزایای مرتبط با مراقبتهای بهداشتی
یارانههای حق بیمه قانون مراقبت مقرونبهصرفه
قانون IRA یارانههای بهبودیافته بازار قانون مراقبت مقرونبهصرفه (ACA) را تا سال ۲۰۲۵ تمدید کرد. این امر به نفع افراد خوداشتغال و صاحبان کسبوکارهای کوچک است که بیمه درمانی خود را از طریق بازارهای healthcare.gov خریداری میکنند.
اعتبار بیمه سلامت کارفرمایان کوچک (بند 45R)
اگر کمتر از ۲۵ کارمند معادل تماموقت با میانگین دستمزد کمتر از تقریباً ۳۴,۱۰۰ دلار (آستانه سال ۲۰۲۶) دارید، ممکن است واجد شرایط این اعتبار باشید:
- حداکثر اعتبار: ۵۰٪ از حق بیمههای پرداخت شده توسط کارفرما (۳۵٪ برای کارفرمایان معاف از مالیات).
- باید پوشش بیمهای را از طریق صرافی SHOP فراهم کنید.
- برای یک دوره اعتباری دو ساله متوالی در دسترس است.
برای مطالبه این اعتبار، فرم ۸۹۴۱ را همراه با اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال خود ارسال کنید.
معنای حداقل مالیات ۱۵ درصدی شرکتها برای کسبوکارهای کوچک
قانون IRA حداقل مالیات ۱۵ درصدی را برای شرکتهایی با درآمد سالانه ۱ میلیارد دلار یا بیشتر تعیین کرد. اگرچه این قانون مستقیماً برای کسبوکارهای کوچک اعمال نمیشود، اما سطح رقابت را یکسان میکند.
صاحبان کسبوکارهای کوچک به طور متوسط نرخ مالیات فدرال مؤثر ۱۹.۸٪ را پرداخت میکنند، در حالی که برخی از شرکتهای بزرگ از استراتژیهای مختلفی برای پرداخت ۶٪ یا کمتر استفاده کردهاند. حداقل مالیات به رفع این نابرابری کمک میکند، هرچند تأثیر مستقیم آن بر عملیات کسبوکارهای کوچک محدود است.
بودجه IRS و معنای آن برای شما
قانون IRA حدود ۸۰ میلیارد دلار در طول ۱۰ سال برای مدرنسازی عملیات و کارکنان اداره خدمات درآمدهای داخلی (IRS) اختصاص داد. این امر دو پیامد عملی برای صاحبان کسبوکارهای کوچک دارد:
مثبت: IRS قصد دارد کارکنان پشتیبانی مالیاتی بیشتری استخدام کند که پتانسیل کاهش زمان انتظار برای سوالات و مشکلات را دارد. فناوری بهتر باید ارسال اظهارنامه و ارتباطات را آسانتر کند.
هشدار: افزایش ظرفیت اجرایی در درجه اول شرکتها و افراد با ثروت خالص بالا را هدف قرار میدهد، اما همه مودیان مالیاتی از نگهداری سوابق دقیق سود میبرند. از محرکهای رایج حسابرسی اجتناب کنید:
- گزارش کمتر از واقع درآمد کسبوکوار
- گزارش بیش از حد هزینهها
- کسر مالیات بر حقوق نادرست
- خطاهای ثبت اظهارنامه
شیوههای دفترداری خوب صرفنظر از روندهای اجرایی، از شما محافظت میکند.
اقدامات پیشنهادی برای صاحبان کسبوکارهای کوچک
با توجه به چشمانداز در حال تغییر، این گامها را در نظر بگیرید:
قبل از ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶:
- هرگونه نصب برنامهریزی شده شارژر خودروی برقی را تکمیل کنید.
- ساختوساز بهبودهای واجد شرایط در ساختمانها با بهرهوری انرژی را آغاز کنید.
- نصب سیستمهای خورشیدی یا سایر انرژیهای پاک را برای ملک تجاری خود ارزیابی کنید.
برای برنامهریزی مالیاتی سال ۲۰۲۶:
- واجد شرایط بودن برای کسر گسترده QBI (درآمد کسبوکوار واجد شرایط) را بررسی کنید.
- پساندازهای بالقوه ناشی از اعتبار بهبودیافته مراقبت از کودک را محاسبه کنید.
- خریدهای تجهیزاتی را که واجد شرایط استهلاک مضاعف ۱۰۰ درصدی هستند، شناسایی کنید.
- با متخصص مالیاتی خود در مورد هزینهکرد تحقیق و توسعه (R&D) با اثر عطف به ماسبق برای سالهای ۲۰۲۲-۲۰۲۴ مشورت کنید.
به صورت مستمر:
- تمام هزینههای کسبوکوار را با مستندات شفاف پیگیری کنید.
- سوابق جداگانهای برای بهبودهای بهرهوری انرژی نگهداری کنید.
- گزارش تردد خودرو را برای هر خودروی پاک تجاری ثبت کنید.
- مستندات مربوط به رعایت دستمزد رایج و دورههای کارآموزی را برای پروژههای مربوطه نگهداری کنید.
سازماندهی سوابق خود
دریافت این اعتبارهای مالیاتی نیازمند مستندسازی است. سازمان امور مالیاتی (IRS) سوابق پشتیبان برای گواهیهای بهرهوری انرژی، تاریخهای خرید خودرو، هزینههای نصب و اطلاعات استخدامی مربوط به الزامات دستمزد متعارف را مطالبه میکند.
سوابق مالی سازمانیافته، درخواست اعتبار مالی اتی را ساده کرده و در زمان بررسیها از شما محافظت میکند. ردیابی مخارج سرمایهای، هزینههای انرژی و مخارج مرتبط در طول سال — به جای بازسازی آنها در زمان مالیات — تضمین میکند که از تمام مزایای موجود بهرهمند شوید.
Beancount.io حسابداری متنساده (plain-text accounting) را ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر سوابق مالیتان را برای شما فراهم میکند. هر تراکنش قابل ردیابی و هر گزارش قابل حسابرسی است — دقیقاً همان چیزی که هنگام درخواست اعتبار مالیاتی و مستندسازی انطباق با قوانین به آن نیاز دارید. با سوابق دارای کنترل نسخه و قالببندی آماده برای هوش مصنوعی، میتوانید مستندات مورد نیاز این اعتبارها را ایجاد کنید. رایگان شروع کنید و شالوده مالی خود را برای به حداکثر رساندن صرفهجویی مالیاتی بنا کنید.
