Inflation Reduction Act: Was Kleinunternehmer über Steuergutschriften und Anreize wissen müssen

Der Inflation Reduction Act von 2022 markierte die größte Investition in saubere Energie in der amerikanischen Geschichte – mit fast 370 Milliarden $ an Steuergutschriften und Anreizen. Doch bedeutende Änderungen in der Gesetzgebung von 2025 haben die Regeln neu geschrieben. Wenn Sie ein kleines Unternehmen besitzen, könnte das Verständnis darüber, welche Vorteile weiterhin bestehen und welche Fristen näher rücken, Ihnen Zehntausende von Dollar sparen.

Die Rahmenbedingungen haben sich dramatisch verändert. Während viele Steuergutschriften für saubere Energie schneller als ursprünglich geplant auslaufen, wurden andere Vorteile für Kleinunternehmen gestärkt. Hier erfahren Sie, was Sie wissen müssen, um Ihre Steuerersparnisse zu maximieren, bevor wichtige Fristen ablaufen.

Das Gesamtbild: Was sich 2025 geändert hat

Der One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), der am 4. Juli 2025 in Kraft trat, hat die Struktur der Steueranreize des Inflation Reduction Act grundlegend verändert. Die Änderungen wirken sich für Kleinunternehmer in beide Richtungen aus.

Was sich verbessert hat:

• Der Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte (QBI-Abzug) ist nun dauerhaft
• Die 100 %ige Bonusabschreibung wurde dauerhaft wiederhergestellt
• F&E-Ausgaben können nun wieder sofort als Aufwand abgezogen werden
• Die Gutschrift für arbeitgeberfinanzierte Kinderbetreuung wurde deutlich erhöht

Was sich verschlechtert hat oder weggefallen ist:

• Die meisten Steuergutschriften für Elektrofahrzeuge endeten am 30. September 2025
• Gutschriften für die Erzeugung und Investition in saubere Energie unterliegen einem beschleunigten Auslauf
• Der Abzug für energieeffiziente Gewerbegebäude endet am 30. Juni 2026
• Gutschriften für die Installation von EV-Ladestationen müssen bis zum 30. Juni 2026 abgeschlossen sein

Das Verständnis beider Kategorien hilft Ihnen, strategisch für die verbleibenden Möglichkeiten zu planen.

Steuervorteile, die gestärkt wurden

Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte: Jetzt dauerhaft

Der QBI-Abzug ermöglicht es berechtigten Steuerzahlern, bis zu 20 % ihrer qualifizierten Geschäftseinkünfte abzuziehen. Ursprünglich sollte dieser Abzug Ende 2025 auslaufen, ist nun aber ein dauerhafter Bestandteil des Steuerrechts.

Ab 2026 wird die Qualifizierung einfacher. Die Einkommensgrenzen, die einen schrittweisen Wegfall (Phase-out) auslösten, wurden angehoben und erweitert, sodass mehr Geschäftsinhaber den vollen Abzug geltend machen können. Zusätzlich erhält jeder mit qualifizierten Geschäftseinkünften von mindestens 1.000 $einen Mindestabzug von 400$.

Hiervon profitieren steuerlich transparente Einheiten (Pass-through-Einheiten), einschließlich Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S-Corporations und LLCs, die als Personengesellschaften oder Einzelunternehmen besteuert werden. Wenn Sie eine dieser Unternehmensstrukturen betreiben, bietet der dauerhafte QBI-Abzug langfristige Sicherheit bei der Steuerplanung.

100 % Bonusabschreibung: Wiederhergestellt und dauerhaft

Der OBBBA hat die 100 %ige Bonusabschreibung dauerhaft wiederhergestellt, die 2024 auf 60 % gesunken war und 2025 planmäßig auf 40 % fallen sollte. Sofern der Kongress dies nicht erneut ändert, können Unternehmen nun die vollen Kosten für die meisten Anschaffungen von Anlagegütern im Jahr 2025 und in allen künftigen Steuerjahren sofort abziehen.

Dies gilt für neue und gebrauchte Geräte, Maschinen, Möbel, bestimmte Fahrzeuge und qualifizierte Verbesserungsimmobilien. Wenn Sie Anschaffungen von Ausrüstung aufgeschoben haben, macht die wiederhergestellte Bonusabschreibung es überflüssig, die Abzüge über mehrere Jahre zu verteilen.

F&E-Ausgabenabzug: Sofortige Abzugsfähigkeit kehrt zurück

Der Tax Cuts and Jobs Act hatte von Unternehmen verlangt, Forschungs- und Entwicklungsausgaben ab 2022 über fünf Jahre abzuschreiben, was für innovative Unternehmen Cashflow-Herausforderungen mit sich brachte. Der OBBBA hat diese Regel rückgängig gemacht und erlaubt die sofortige Aufwandserfassung von F&E-Kosten für 2025 und später.

Noch besser: Berechtigte Kleinunternehmen können die vollständige F&E-Sofortabschreibung rückwirkend auf die Steuerjahre 2022, 2023 und 2024 anwenden. Wenn Sie in diesen Jahren F&E-Ausgaben aktiviert haben, sollten Sie mit Ihrem Steuerberater über die Änderung früherer Steuererklärungen sprechen.

Forschungssteuergutschrift: Für Kleinunternehmen verdoppelt

Der IRA erhöhte die Grenze für die Forschungssteuergutschrift, die qualifizierte Kleinunternehmen gegen die Lohnsteuerverbindlichkeit anrechnen können, von 250.000 $auf 500.000$. Dies kommt insbesondere Startups und Unternehmen in der Frühphase zugute, die möglicherweise noch keine nennenswerte Einkommensteuerzahllast, aber bereits Lohnsteuerverpflichtungen haben.

Qualifizierte Kleinunternehmen sind definiert als Unternehmen mit Bruttoeinnahmen von 5 Millionen $ oder weniger für das Steuerjahr und ohne Bruttoeinnahmen für ein Steuerjahr, das dem Fünf-Jahres-Zeitraum vor dem aktuellen Steuerjahr vorausgeht.

Gutschrift für arbeitgeberfinanzierte Kinderbetreuung: Erhebliche Erhöhung

Ab 2026 steigt die Gutschrift für arbeitgeberfinanzierte Kinderbetreuung erheblich an. Derzeit können Arbeitgeber eine Steuergutschrift in Höhe von 25 % der Ausgaben für die Kinderbetreuung von Mitarbeitern geltend machen, plus 10 % der förderfähigen Ausgaben für Ressourcen und Vermittlung, bis zu 150.000 $ jährlich.

Nach dem neuen Gesetz:

• Die Gutschrift steigt von 25 % auf 40 % der förderfähigen Kosten
• Die maximale Gutschrift steigt von 150.000 $auf 500.000$ jährlich
• Für berechtigte Kleinunternehmen: 50 % der förderfähigen Kosten bei einer maximalen Gutschrift von 600.000 $

Wenn Sie in Erwägung gezogen haben, Kinderbetreuungsleistungen anzubieten, um Mitarbeiter zu gewinnen und zu binden, sind die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen deutlich günstiger geworden.

Gutschriften für saubere Energie: Handeln Sie vor Ablauf der Fristen

Während viele Gutschriften für saubere Energie schrittweise auslaufen, bleiben für Unternehmen, die schnell handeln, erhebliche Vorteile bestehen.

Steuergutschrift für gewerbliche saubere Fahrzeuge (Section 45W)

Die Frist für den Erwerb gewerblicher sauberer Fahrzeuge zur Inanspruchnahme dieser Gutschrift war der 30. September 2025. Wenn Sie vor diesem Datum qualifizierte elektrische oder hybride Nutzfahrzeuge erworben haben, haben Sie möglicherweise Anspruch auf:

• Bis zu 7.500 $ für Fahrzeuge mit einem zulässigen Gesamtgewicht (GVWR) von unter 14.000 Pfund
• Bis zu 40.000 $ für Fahrzeuge mit einem zulässigen Gesamtgewicht (GVWR) von über 14.000 Pfund
• Die Gutschrift entspricht dem niedrigeren Betrag aus 30 % der Fahrzeugbasis (15 % für Plug-in-Hybride) oder den Mehrkosten gegenüber einem vergleichbaren Benzin-/Dieselfahrzeug

Reichen Sie das Formular 8936 mit Ihrer Steuererklärung ein, um diese Gutschrift für qualifizierte Fahrzeuge geltend zu machen, die vor der Frist in Betrieb genommen wurden.

Steuergutschrift für E-Ladestationen (Section 30C)

Sie haben bis zum 30. Juni 2026 Zeit, Ladestationen für Elektrofahrzeuge zu installieren und diese Gutschrift zu beanspruchen. Für betriebliche Installationen gilt:

• Die Gutschrift entspricht 6 % der kombinierten Kosten für Installation, Ausrüstung und Material
• Erhöhung auf 30 %, wenn die Anforderungen an Tariflöhne und Ausbildungsprogramme erfüllt werden
• Maximale Gutschrift von 100.000 $ pro Objekt
• Die Immobilie muss abschreibungsfähig sein

Wenn Sie erwägen, Ladestationen für Ihre Flotte oder als Zusatzleistung für Mitarbeiter und Kunden einzurichten, schließt sich das Zeitfenster bald.

Abzug für energieeffiziente gewerbliche Gebäude (Section 179D)

Dieser Abzug ermöglicht bis zu 5,81 $ pro Quadratfuß für die Installation energieeffizienter Komponenten in Gewerbegebäuden. Die Frist am 30. Juni 2026 gilt für Projekte, mit deren Bau begonnen wird.

Zu den qualifizierten Modernisierungen gehören:

• Innenbeleuchtungssysteme
• HLK-Systeme (Heizung, Lüftung, Klima)
• Warmwasser-/Brauchwassererwärmung
• Verbesserungen an der Gebäudehülle

Die Installation muss die jährlichen Energiekosten um mindestens 25 % senken. Sowohl Neubau- als auch Renovierungsprojekte sind förderfähig. Für Projekte, welche die Anforderungen an Tariflöhne und Ausbildungsprogramme erfüllen, gilt der Höchstabzug. Andernfalls liegt der Abzug zwischen 0,50 $und 1,00$ pro Quadratfuß.

Eigentümer älterer Gewerbegebäude sollten Upgrades der Beleuchtung und der HLK-Systeme priorisieren, die schnell vor dem Stichtag abgeschlossen werden können.

Investitions- und Produktionssteuergutschriften

Für Installationen im Bereich saubere Energie wie Solaranlagen oder Windkraftsysteme:

• Projekte, mit deren Bau vor dem 1. Januar 2025 begonnen wurde, bleiben für Steuergutschriften aus der Zeit vor dem IRA (Inflation Reduction Act) ohne die beschleunigten Ausstiegsphasen berechtigt
• Die Investitionssteuergutschrift (Investment Tax Credit) bietet 6 % der qualifizierten Investition bzw. 30 %, wenn die Anforderungen an Tariflöhne und Ausbildungsprogramme erfüllt werden
• Anlagen unter einem Megawatt können für die erhöhte Gutschrift infrage kommen, ohne die Anforderungen an Tariflöhne erfüllen zu müssen

Nach dem 30. Juni 2026 droht für neue Wind- und Solarprojekte der Wegfall der meisten Gutschriften, obwohl bestimmte saubere Brennstoffe und Technologien wie Geothermie, Wasserkraft und Kernkraft weiterhin gefördert werden.

Gesundheitsbezogene Leistungen

Prämienzuschüsse im Rahmen des Affordable Care Act

Der IRA hat die erweiterten Subventionen für den Marktplatz des Affordable Care Act bis 2025 verlängert. Davon profitieren Selbstständige und Kleinunternehmer, die ihre Krankenversicherung über die Marktplätze von healthcare.gov beziehen.

Steuergutschrift für die Krankenversicherung kleiner Arbeitgeber (Section 45R)

Wenn Sie weniger als 25 Vollzeitäquivalente mit einem Durchschnittslohn unter ca. 34.100 $ (Schwellenwert für 2026) beschäftigen, können Sie sich für diese Gutschrift qualifizieren:

• Maximale Gutschrift: 50 % der vom Arbeitgeber gezahlten Prämien (35 % für steuerbefreite Arbeitgeber)
• Die Deckung muss über eine SHOP-Börse bereitgestellt werden
• Verfügbar für einen Gutschriftzeitraum von zwei aufeinanderfolgenden Jahren

Um diese Gutschrift zu beanspruchen, reichen Sie das Formular 8941 mit Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung ein.

Was die 15 % Mindeststeuer für Unternehmen für kleine Betriebe bedeutet

Der IRA führte eine Mindeststeuer für Unternehmen von 15 % für Betriebe ein, die jährlich 1 Milliarde Dollar oder mehr verdienen. Dies betrifft kleine Unternehmen zwar nicht direkt, gleicht aber die Wettbewerbsbedingungen aus.

Kleinunternehmer zahlen einen durchschnittlichen effektiven Bundessteuersatz von 19,8 %, während einige Großkonzerne verschiedene Strategien angewandt haben, um 6 % oder weniger zu zahlen. Die Mindeststeuer hilft, diese Disparität zu verringern, wenngleich die direkten Auswirkungen auf den Betrieb kleiner Unternehmen begrenzt sind.

IRS-Finanzierung und was sie für Sie bedeutet

Der IRA hat über 10 Jahre etwa 80 Milliarden Dollar bereitgestellt, um den Betrieb und die Personalausstattung des IRS (Internal Revenue Service) zu modernisieren. Dies hat zwei praktische Auswirkungen für Kleinunternehmer:

Positiv: Der IRS plant die Einstellung von mehr Personal für die steuerliche Unterstützung, was potenziell die Wartezeiten bei Fragen und Problemen verkürzt. Bessere Technologie soll die Einreichung und Kommunikation erleichtern.

Vorsicht: Die erhöhten Kapazitäten bei der Durchsetzung richten sich primär gegen Konzerne und vermögende Privatpersonen, aber alle Steuerzahler profitieren von einer korrekten Buchführung. Vermeiden Sie gängige Auslöser für Betriebsprüfungen:

• Untererfassung von Geschäftseinkommen
• Überhöhte Angabe von Ausgaben
• Korrekte Lohnsteuereinbehalte
• Fehler bei der Einreichung

Gute Buchführungspraktiken schützen Sie unabhängig von Trends bei der Steuerprüfung.

Aktionspunkte für Kleinunternehmer

Angesichts der sich ändernden Rahmenbedingungen sollten Sie diese Schritte in Erwägung ziehen:

Vor dem 30. Juni 2026:

• Schließen Sie alle geplanten Installationen von E-Ladestationen ab
• Beginnen Sie mit dem Bau qualifizierter energieeffizienter Gebäude-Modernisierungen
• Prüfen Sie Solar- oder andere Installationen für saubere Energie für Ihre Gewerbeimmobilie

Für die Steuerplanung 2026:

• Prüfen Sie die Berechtigung für den erweiterten QBI-Abzug
• Berechnen Sie potenzielle Einsparungen durch die verbesserte Gutschrift für Kinderbetreuung
• Identifizieren Sie Anschaffungen von Ausrüstung, die für die 100 % Sonderabschreibung (Bonusabschreibung) infrage kommen
• Konsultieren Sie Ihren Steuerberater bezüglich der rückwirkenden steuerlichen Absetzung von Forschungs- und Entwicklungsausgaben für 2022–2024

Laufend:

• Erfassen Sie alle Geschäftsausgaben mit klarer Dokumentation
• Führen Sie separate Aufzeichnungen für energieeffiziente Modernisierungen
• Führen Sie Fahrtenbücher für alle gewerblichen sauberen Fahrzeuge
• Dokumentieren Sie die Einhaltung von Tariflöhnen und Ausbildungsprogrammen für entsprechende Projekte

Ihre Unterlagen organisiert halten

Die Inanspruchnahme dieser Steuergutschriften erfordert Dokumentation. Die IRS erwartet Belege für Energieeffizienzzertifikate, Fahrzeugkaufdaten, Installationskosten und Beschäftigungsinformationen für die Anforderungen an den ortsüblichen Lohn.

Organisierte Finanzunterlagen machen die Beantragung von Steuergutschriften unkompliziert und schützen Sie bei jeder Prüfung. Die Erfassung von Investitionsausgaben, Energiekosten und damit verbundenen Ausgaben während des gesamten Jahres – anstatt sie erst zur Steuerzeit zu rekonstruieren – stellt sicher, dass Sie jeden verfügbaren Vorteil nutzen.

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