Закон за намаляване на инфлацията: Какво трябва да знаят собствениците на малък бизнес за данъчните кредити и стимули

Законът за намаляване на инфлацията от 2022 г. създаде най-голямата инвестиция в чиста енергия в американската история — близо 370 милиарда долара под формата на данъчни кредити и стимули. Но значителните промени в законодателството от 2025 г. пренаписаха правилата. Ако притежавате малък бизнес, разбирането на това какви ползи остават налични и кои крайни срокове наближават, може да ви спести десетки хиляди долари.

Пейзажът се промени драстично. Докато много данъчни кредити за чиста енергия се прекратяват по-бързо от първоначално планираното, други предимства за малкия бизнес бяха засилени. Ето какво трябва да знаете, за да увеличите максимално данъчните си спестявания, преди да изтекат ключови срокове.

Общата картина: Какво се промени през 2025 г.

Законът One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), подписан на 4 юли 2025 г., фундаментално промени структурата на данъчните стимули на Закона за намаляване на инфлацията. Промените действат в двете посоки за собствениците на малък бизнес.

Какво се подобри:

• Приспадането за квалифициран бизнес доход (QBI) вече е постоянно
• 100% бонус амортизация беше възстановена за постоянно
• Разходите за научноизследователска и развойна дейност (НИРД) вече могат отново да се отчитат незабавно като разход
• Кредитът за осигурени от работодателя детски грижи се увеличи значително

Какво се влоши или беше премахнато:

• Повечето данъчни кредити за електрически превозни средства приключиха на 30 септември 2025 г.
• Кредитите за производство и инвестиции в чиста енергия са изправени пред ускорено поетапно прекратяване
• Приспадането за енергийно ефективни търговски сгради се прекратява на 30 юни 2026 г.
• Кредитите за инсталиране на зарядни устройства за ЕПС трябва да бъдат завършени до 30 юни 2026 г.

Разбирането на двете категории ви помага да планирате стратегически оставащите възможности.

Данъчни облекчения, които станаха по-силни

Приспадане за квалифициран бизнес доход: Вече постоянно

Приспадането за QBI позволява на отговарящите на условията данъкоплатци да приспаднат до 20% от своя квалифициран бизнес доход. Първоначално предвидено да изтече в края на 2025 г., това приспадане вече е постоянна част от данъчния кодекс.

От 2026 г. квалифицирането става по-лесно. Праговете на доходите, които задействаха поетапното отпадане, бяха повишени и разширени, което позволява на повече собственици на бизнес да изискат пълното приспадане. Освен това всеки с поне $1 000 квалифициран бизнес доход ще получи минимално приспадане от $400.

Това е от полза за преминаващите за данъчни цели субекти, включително еднолични търговци, партньорства, S-корпорации и LLC, облагани като партньорства или еднолични търговци. Ако управлявате някоя от тези бизнес структури, постоянното приспадане за QBI осигурява дългосрочна сигурност при данъчното планиране.

100% бонус амортизация: Възстановена и постоянна

OBBBA възстанови за постоянно 100% бонус амортизация, която беше намаляла до 60% през 2024 г. и трябваше да спадне до 40% през 2025 г. Освен ако Конгресът не я промени отново, фирмите вече могат незабавно да приспаднат пълната цена на повечето покупки на капиталови активи през 2025 г. и всички бъдещи данъчни години.

Това се отнася за ново и използвано оборудване, машини, мебели, определени превозни средства и квалифицирана собственост за подобрения. Ако сте отлагали покупки на оборудване, възстановената бонус амортизация елиминира необходимостта от разпределяне на удръжките за няколко години.

Приспадане на разходи за НИРД: Завръщане на незабавното отчитане на разходите

Законът за данъчните облекчения и работните места изискваше предприятията да амортизират разходите за научноизследователска и развойна дейност в продължение на пет години, започвайки от 2022 г., което създаде предизвикателства пред паричния поток за иновативните компании. OBBBA отмени това правило, позволявайки незабавно отчитане на разходите за НИРД за 2025 г. и след това.

Още по-добре: отговарящите на условията малки предприятия могат със задна дата да приложат пълно отчитане на разходите за НИРД за данъчните години 2022, 2023 и 2024. Ако сте капитализирали разходи за НИРД през тези години, консултирайте се с вашия данъчен специалист относно коригиране на предходни декларации.

Данъчен кредит за научни изследвания: Удвоен за малки предприятия

Законът за намаляване на инфлацията увеличи лимита на данъчния кредит за научни изследвания, който квалифицираните малки предприятия могат да използват срещу задълженията за данък върху заплатите, от $250 000 на $500 000. Това е особено полезно за стартиращи фирми и компании в ранен етап, които може все още да нямат значителни задължения за данък върху дохода, но имат задължения за данък върху заплатите.

Квалифицираните малки предприятия се дефинират като такива с брутни приходи от $5 милиона или по-малко за данъчната година и без брутни приходи за всяка данъчна година, предхождаща петгодишния данъчен период, завършващ с текущата данъчна година.

Кредит за детски грижи, осигурени от работодателя: Голямо увеличение

От 2026 г. кредитът за осигурени от работодателя детски грижи скача значително. В момента работодателите могат да изискат данъчен кредит, равен на 25% от разходите за осигуряване на грижи за деца на служителите, плюс 10% от допустимите разходи за ресурси и насочване, до $150 000 годишно.

Съгласно новия закон:

• Кредитът се увеличава от 25% на 40% от допустимите разходи
• Максималният кредит нараства от $150 000 на $500 000 годишно
• За отговарящи на условията малки предприятия: 50% от допустимите разходи с максимален кредит от $600 000

Ако сте обмисляли да предложите обезщетения за детски грижи, за да привлечете и задържите служители, икономическите условия станаха значително по-благоприятни.

Данъчни кредити за чиста енергия: Действайте преди крайните срокове

Въпреки че много данъчни кредити за чиста енергия се прекратяват поетапно, все още съществуват значителни предимства за бизнесите, които действат бързо.

Данъчен кредит за търговски чисти превозни средства (Раздел 45W)

Крайният срок за придобиване на търговски чисти превозни средства за ползване на този кредит беше 30 септември 2025 г. Ако сте закупили отговарящи на условията електрически или хибридни търговски превозни средства преди тази дата, може да имате право на:

• До $7,500 за превозни средства под 14 000 паунда брутно тегло (GVWR)
• До $40,000 за превозни средства над 14 000 паунда брутно тегло (GVWR)
• Кредитът е равен на по-малкото от 30% от базата на превозното средство (15% за плъг-ин хибриди) или превишението на цената спрямо сравним автомобил с бензинов/дизелов двигател

Подайте Формуляр 8936 с вашата данъчна декларация, за да поискате този кредит за превозни средства, въведени в експлоатация преди крайния срок.

Данъчен кредит за зарядни устройства за електромобили (Раздел 30C)

Имате време до 30 юни 2026 г. да инсталирате оборудване за зареждане на електромобили и да поискате този кредит. За бизнес инсталации:

• Кредитът е равен на 6% от комбинираните разходи за инсталация, оборудване и материали
• Увеличава се до 30%, ако са изпълнени изискванията за преобладаващо възнаграждение и чиракуване
• Максимален кредит от $100,000 на артикул
• Имуществото трябва да подлежи на амортизация

Ако обмисляте добавяне на зарядни станции за вашия автопарк или като удобство за служители и клиенти, възможността скоро ще отпадне.

Данъчно приспадане за енергийна ефективност на търговски сгради (Раздел 179D)

Това приспадане позволява до $5,81 на квадратен фут за инсталиране на енергийно ефективно оборудване в търговски сгради. Крайният срок 30 юни 2026 г. се прилага за проекти, чието строителство е започнало.

Подобренията, които отговарят на условията, включват:

• Системи за вътрешно осветление
• HVAC системи (отопление, вентилация и климатизация)
• Подгряване на вода за битови и технологични нужди
• Подобрения в обвивката на сградата

Инсталацията трябва да намали годишните разходи за енергия с поне 25%. Квалифицират се както нови проекти, така и проекти за реновиране. За проекти, отговарящи на изискванията за преобладаващо възнаграждение и чиракуване, се прилага максималното приспадане. В противен случай приспадането варира от $0,50 до $1,00 на квадратен фут.

Собствениците на по-стари търговски сгради може да поискат да дадат приоритет на надграждането на осветлението и HVAC системите, които могат да бъдат завършени бързо преди крайния срок.

Данъчни кредити за инвестиции и производство

За инсталации за чиста енергия като соларни панели или вятърни системи:

• Проекти, започнали строителство преди 1 януари 2025 г., остават допустими за данъчни кредити от периода преди Закона за намаляване на инфлацията (IRA) без ускореното поетапно прекратяване
• Инвестиционният данъчен кредит осигурява 6% от квалифицираната инвестиция или 30%, ако са изпълнени изискванията за преобладаващо възнаграждение и чиракуване
• Обекти под един мегават могат да бъдат допустими за увеличения кредит, без да отговарят на изискванията за преобладаващо възнаграждение

След 30 юни 2026 г. новите вятърни и соларни проекти са изправени пред премахване на повечето кредити, въпреки че определени чисти горива и технологии като геотермална енергия, хидроенергия и ядрена енергия запазват стимулите си.

Предимства, свързани със здравеопазването

Субсидии за премии по Закона за достъпно здравеопазване (ACA)

IRA удължи подобрените субсидии за пазара по Закона за достъпно здравеопазване до 2025 г. Това е от полза за самоосигуряващи се лица и собственици на малък бизнес, които купуват здравни застраховки чрез пазарите на healthcare.gov.

Данъчен кредит за здравно осигуряване за малки работодатели (Раздел 45R)

Ако имате по-малко от 25 служители на пълно работно време (FTE) със средни заплати под приблизително $34,100 (праг за 2026 г.), може да се класирате за този кредит:

• Максимален кредит: 50% от платените от работодателя премии (35% за работодатели, освободени от данъци)
• Трябва да осигурите покритие чрез SHOP борса
• Предлага се за период от две последователни години за ползване на кредита

За да поискате този кредит, подайте Формуляр 8941 с вашата федерална данъчна декларация.

Какво означава 15% минимален корпоративен данък за малкия бизнес

IRA установи 15% минимален корпоративен данък за предприятия с приходи от $1 милиард или повече годишно. Въпреки че това не се прилага пряко за малкия бизнес, то изравнява конкурентната среда.

Собствениците на малък бизнес плащат средна ефективна федерална данъчна ставка от 19,8%, докато някои големи корпорации са използвали различни стратегии, за да плащат 6% или по-малко. Минималният данък помага за справяне с това неравенство, въпреки че прякото въздействие върху операциите на малкия бизнес е ограничено.

Финансиране на IRS и какво означава то за вас

IRA отпусна приблизително $80 милиарда за период от 10 години за модернизиране на операциите и персонала на Данъчната служба (IRS). Това има две практически последици за собствениците на малък бизнес:

Положителна: IRS планира да наеме повече персонал за поддръжка, което потенциално ще намали времето за чакане при въпроси и проблеми. По-добрата технология трябва да улесни подаването на декларации и комуникацията.

Предупредителна: Увеличеният капацитет за прилагане на законите е насочен основно към корпорации и лица с високи доходи, но всички данъкоплатци печелят от поддържането на точна документация. Избягвайте често срещаните причини за одит:

• Занижаване на бизнес приходите
• Надуване на разходите
• Неправилно удържане на данъци върху заплатите
• Грешки при подаване

Добрите практики за счетоводство ви защитават независимо от тенденциите в правоприлагането.

Стъпки за предприемане от собствениците на малък бизнес

Предвид променящата се обстановка, разгледайте следните стъпки:

Преди 30 юни 2026 г.:

• Завършете всички планирани инсталации на зарядни устройства за електромобили
• Започнете строителство на отговарящи на условията енергийно ефективни подобрения на сгради
• Оценете инсталациите на соларни или други системи за чиста енергия за вашия бизнес имот

За данъчно планиране за 2026 г.:

• Прегледайте допустимостта за разширеното приспадане на квалифициран бизнес доход (QBI)
• Изчислете потенциалните спестявания от подобрения кредит за грижа за деца
• Идентифицирайте покупките на оборудване, които отговарят на условията за 100% бонус амортизация
• Консултирайте се с вашия данъчен експерт относно ретроактивно отчитане на разходите за научноизследователска и развойна дейност (R&D) за 2022-2024 г.

Текущи задачи:

• Проследявайте всички бизнес разходи с ясна документация
• Поддържайте отделни записи за енергийно ефективни подобрения
• Водете дневници за всяко търговско чисто превозно средство
• Документирайте съответствието с изискванията за преобладаващо възнаграждение и чиракуване за приложимите проекти

Поддържане на вашата отчетност организирана

Предявяването на тези данъчни кредити изисква документация. IRS очаква подкрепящи записи за сертификати за енергийна ефективност, дати на закупуване на превозни средства, разходи за инсталация и информация за заетостта съгласно изискванията за преобладаващо трудово възнаграждение.

Организираните финансови записи правят исковете за данъчни кредити ясни и ви защитават по време на всяка проверка. Проследяването на капиталовите разходи, енергийните разходи и свързаните с тях разходи през цялата година — вместо тяхното възстановяване в периода на данъчните декларации — гарантира, че ще се възползвате от всяко налично облекчение.

Beancount.io предоставя plain-text accounting (счетоводство в обикновен текстов формат), което ви осигурява пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови записи. Всяка трансакция е проследима, всеки отчет подлежи на одит — точно това, от което се нуждаете при предявяване на данъчни кредити и документиране на съответствието. Със записи под контрол на версиите и форматиране, готово за AI, можете да генерирате документацията, която тези кредити изискват. Започнете безплатно и изградете финансовата основа, която максимизира вашите данъчни спестявания.