Inflation Reduction Act: Wat eigenaren van kleine bedrijven moeten weten over belastingkredieten en stimuleringsmaatregelen

De Inflation Reduction Act van 2022 creëerde de grootste investering in schone energie in de Amerikaanse geschiedenis—bijna $370 miljard aan belastingkredieten en stimuleringsmaatregelen. Maar belangrijke wijzigingen in de wetgeving van 2025 hebben de regels herschreven. Als u eigenaar bent van een klein bedrijf, kan het begrijpen van welke voordelen beschikbaar blijven en welke deadlines naderen u tienduizenden dollars besparen.

Het landschap is drastisch veranderd. Terwijl veel belastingkredieten voor schone energie sneller worden uitgefaseerd dan oorspronkelijk gepland, zijn andere voordelen voor kleine bedrijven versterkt. Hier is wat u moet weten om uw belastingbesparingen te maximaliseren voordat belangrijke deadlines verstrijken.

Het grotere geheel: Wat er veranderde in 2025

De One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), ondertekend op 4 juli 2025, heeft de structuur van de belastingstimulansen van de Inflation Reduction Act fundamenteel gewijzigd. De veranderingen werken aan twee kanten voor eigenaren van kleine bedrijven.

Wat is er verbeterd:

• De Qualified Business Income (QBI) aftrek is nu permanent
• 100% bonusafschrijving is permanent hersteld
• R&D-uitgaven kunnen nu weer onmiddellijk als kosten worden opgevoerd
• Het belastingkrediet voor door de werkgever verstrekte kinderopvang is aanzienlijk verhoogd

Wat is verslechterd of afgeschaft:

• De meeste belastingkredieten voor elektrische voertuigen eindigden op 30 september 2025
• Kredieten voor de productie van schone energie en investeringen worden versneld uitgefaseerd
• De aftrek voor energiezuinige commerciële gebouwen eindigt op 30 juni 2026
• Installatiekredieten voor EV-laders moeten vóór 30 juni 2026 voltooid zijn

Het begrijpen van beide categorieën helpt u strategisch te plannen voor de resterende mogelijkheden.

Belastingvoordelen die sterker zijn geworden

Qualified Business Income Deduction: Nu permanent

De QBI-aftrek stelt in aanmerking komende belastingbetalers in staat om tot 20% van hun gekwalificeerde bedrijfsinkomen af te trekken. Oorspronkelijk zou deze aftrek aan het einde van 2025 aflopen, maar deze is nu een permanent onderdeel van de belastingwetgeving.

Vanaf 2026 wordt het makkelijker om in aanmerking te komen. De inkomensdrempels die de afbouw (phase-outs) activeerden, zijn verhoogd en uitgebreid, waardoor meer bedrijfseigenaren de volledige aftrek kunnen claimen. Bovendien ontvangt iedereen met ten minste $1.000 aan gekwalificeerd bedrijfsinkomen een minimale aftrek van $400.

Dit is gunstig voor pass-through-entiteiten, waaronder eenmanszaken, maatschappen, S-corporations en LLC's die belast worden als maatschap of eenmanszaak. Als u een van deze bedrijfsstructuren hanteert, biedt de permanente QBI-aftrek zekerheid voor belastingplanning op de lange termijn.

100% Bonusafschrijving: Hersteld en permanent

De OBBBA heeft de 100% bonusafschrijving permanent hersteld, die in 2024 was afgebouwd naar 60% en gepland stond om in 2025 naar 40% te dalen. Tenzij het Congres dit opnieuw wijzigt, kunnen bedrijven nu onmiddellijk de volledige kosten van de meeste aankopen van kapitaalgoederen in 2025 en alle toekomstige belastingjaren aftrekken.

Dit geldt voor nieuwe en gebruikte apparatuur, machines, meubilair, bepaalde voertuigen en gekwalificeerde verbeteringen aan onroerend goed. Als u de aanschaf van apparatuur hebt uitgesteld, elimineert de herstelde bonusafschrijving de noodzaak om aftrekposten over meerdere jaren te spreiden.

R&D-kostenaftrek: Terugkeer van onmiddellijke kostenaftrek

De Tax Cuts and Jobs Act vereiste dat bedrijven uitgaven voor onderzoek en ontwikkeling (R&D) over vijf jaar moesten afschrijven vanaf 2022, wat cashflowproblemen veroorzaakte voor innovatieve bedrijven. De OBBBA heeft deze regel teruggedraaid, waardoor R&D-kosten voor 2025 en later weer onmiddellijk als kosten kunnen worden opgevoerd.

Beter nog: in aanmerking komende kleine bedrijven kunnen de volledige R&D-kostenaftrek met terugwerkende kracht toepassen op de belastingjaren 2022, 2023 en 2024. Als u R&D-uitgaven in die jaren hebt geactiveerd, overleg dan met uw belastingadviseur over het herzien van eerdere aangiften.

Research Tax Credit: Verdubbeld voor kleine bedrijven

De IRA verhoogde de limiet voor het onderzoekskrediet dat gekwalificeerde kleine bedrijven mogen gebruiken tegen de loonbelastingverplichting van $250.000 naar $500.000. Dit is vooral gunstig voor startups en bedrijven in een vroege fase die wellicht nog geen significante inkomstenbelastingverplichting hebben, maar wel loonbelasting moeten betalen.

Gekwalificeerde kleine bedrijven worden gedefinieerd als bedrijven met bruto-inkomsten van $5 miljoen of minder voor het belastingjaar en geen bruto-inkomsten voor enig belastingjaar voorafgaand aan de periode van vijf belastingjaren die eindigt met het huidige belastingjaar.

Employer-Provided Childcare Credit: Grote verhoging

Vanaf 2026 stijgt het belastingkrediet voor door de werkgever verstrekte kinderopvang aanzienlijk. Momenteel kunnen werkgevers een belastingkrediet claimen gelijk aan 25% van de kosten voor het verstrekken van kinderopvang aan werknemers, plus 10% van de in aanmerking komende kosten voor middelen en verwijzingen, tot maximaal $150.000 per jaar.

Onder de nieuwe wet:

• Het krediet stijgt van 25% naar 40% van de in aanmerking komende kosten
• Het maximale krediet stijgt van $150.000 naar $500.000 per jaar
• Voor in aanmerking komende kleine bedrijven: 50% van de in aanmerking komende kosten met een maximaal krediet van $600.000

Als u hebt overwogen om kinderopvangvoordelen aan te bieden om werknemers aan te trekken en te behouden, zijn de economische voorwaarden aanzienlijk gunstiger geworden.

Belastingkredieten voor schone energie: Onderneem actie voor de deadlines

Hoewel veel belastingkredieten voor schone energie worden uitgefaseerd, blijven er aanzienlijke voordelen bestaan voor bedrijven die snel handelen.

Belastingkrediet voor commerciële schone voertuigen (Sectie 45W)

De deadline voor de aanschaf van commerciële schone voertuigen om aanspraak te maken op dit krediet was 30 september 2025. Als u voor die datum kwalificerende elektrische of hybride commerciële voertuigen hebt gekocht, komt u mogelijk in aanmerking voor:

• Tot $7.500 voor voertuigen met een GVWR (TMM) onder de 14.000 pond
• Tot $40.000 voor voertuigen met een GVWR (TMM) boven de 14.000 pond
• Het krediet is gelijk aan het laagste van 30% van de basis van het voertuig (15% voor plug-in hybrides) of de meerkosten ten opzichte van een vergelijkbaar benzine- of dieselvoertuig.

Dien formulier 8936 in bij uw belastingaangifte om dit krediet te claimen voor kwalificerende voertuigen die vóór de deadline in gebruik zijn genomen.

Belastingkrediet voor EV-oplaadpunten (Sectie 30C)

U hebt tot 30 juni 2026 de tijd om oplaadapparatuur voor elektrische voertuigen (EV) te installeren en aanspraak te maken op dit krediet. Voor zakelijke installaties:

• Het krediet bedraagt 6% van de gecombineerde installatie-, apparatuur- en materiaalkosten.
• Dit loopt op tot 30% als er wordt voldaan aan de vereisten voor het heersende loon en leerlingplaatsen.
• Maximaal krediet van $100.000 per item.
• Het object moet afschrijfbaar zijn.

Als u overweegt om EV-oplaadpunten toe te voegen voor uw wagenpark of als secundaire arbeidsvoorwaarde voor werknemers en klanten, dan sluit de termijn bijna.

Aftrek voor energiezuinige commerciële gebouwen (Sectie 179D)

Deze aftrek staat tot $5,81 per vierkante voet toe voor het installeren van energiezuinige voorzieningen in commerciële gebouwen. De deadline van 30 juni 2026 geldt voor projecten waarbij de bouw start.

Kwalificerende verbeteringen omvatten:

• Interieurverlichtingssystemen
• HVAC-systemen
• Warmwatervoorziening/service-waterverwarming
• Verbeteringen aan de bouwschil

De installatie moet de jaarlijkse energiekosten met ten minste 25% verlagen. Zowel nieuwbouw als renovatieprojecten komen in aanmerking. Voor projecten die voldoen aan de vereisten voor het heersende loon en leerlingplaatsen, is de maximale aftrek van toepassing. Anders varieert de aftrek van $0,50 tot $1,00 per vierkante voet.

Eigenaren van oudere commerciële gebouwen willen mogelijk prioriteit geven aan upgrades van verlichting en HVAC die snel voor de deadline kunnen worden voltooid.

Belastingkredieten voor investeringen en productie

Voor installaties voor schone energie zoals zonnepanelen of windsystemen:

• Projecten waarvan de bouw vóór 1 januari 2025 is gestart, blijven in aanmerking komen voor belastingkredieten van vóór de IRA zonder de versnelde uitfaseringsregelingen.
• Het Investment Tax Credit (investeringsbelastingkrediet) voorziet in 6% van de gekwalificeerde investering, of 30% als aan de vereisten voor het heersende loon en leerlingplaatsen wordt voldaan.
• Faciliteiten met een capaciteit van minder dan één megawatt kunnen in aanmerking komen voor het verhoogde krediet zonder aan de vereisten voor het heersende loon te voldoen.

Na 30 juni 2026 worden de meeste kredieten voor nieuwe wind- en zonprojecten stopgezet, hoewel bepaalde schone brandstoffen en technologieën zoals geothermische energie, waterkracht en kernenergie hun stimuleringsmaatregelen behouden.

Gezondheidszorggerelateerde voordelen

Premiesubsidies onder de Affordable Care Act

De IRA heeft de uitgebreide subsidies voor de Affordable Care Act-marktplaats verlengd tot en met 2025. Dit is gunstig voor zelfstandigen en eigenaren van kleine bedrijven die een zorgverzekering afsluiten via de marktplaatsen van healthcare.gov.

Belastingkrediet voor zorgverzekering voor kleine werkgevers (Sectie 45R)

Als u minder dan 25 voltijdse werknemers (FTE) hebt met gemiddelde lonen onder de ongeveer $34.100 (drempelwaarde voor 2026), komt u mogelijk in aanmerking voor dit krediet:

• Maximaal krediet: 50% van de door de werkgever betaalde premies (35% voor belastingvrije werkgevers).
• Moet dekking bieden via een SHOP Exchange.
• Beschikbaar voor een kredietperiode van twee opeenvolgende jaren.

Om dit krediet te claimen, dient u formulier 8941 in bij uw federale inkomstenbelastingaangifte.

Wat de minimale vennootschapsbelasting van 15% betekent voor kleine bedrijven

De IRA heeft een minimale vennootschapsbelasting van 15% ingesteld voor bedrijven met een jaarlijkse winst van $1 miljard of meer. Hoewel dit niet direct van toepassing is op kleine bedrijven, zorgt het wel voor een gelijkwaardiger speelveld.

Eigenaren van kleine bedrijven betalen een gemiddeld effectief federaal belastingtarief van 19,8%, terwijl sommige grote ondernemingen verschillende strategieën hebben gebruikt om 6% of minder te betalen. De minimumbelasting helpt deze ongelijkheid aan te pakken, hoewel de directe impact op de activiteiten van kleine bedrijven beperkt is.

IRS-financiering en wat het voor u betekent

De IRA heeft ongeveer $80 miljard over 10 jaar toegewezen om de IRS-activiteiten en het personeelsbestand te moderniseren. Dit heeft twee praktische implicaties voor eigenaren van kleine bedrijven:

Positief: De IRS is van plan meer belastingondersteunend personeel aan te nemen, wat de wachttijden voor vragen en problemen mogelijk verkort. Betere technologie zou het indienen van aangiften en de communicatie moeten vergemakkelijken.

Waarschuwing: De verhoogde handhavingscapaciteit is primair gericht op grote bedrijven en vermogende particulieren, maar alle belastingbetalers hebben baat bij het bijhouden van een nauwkeurige administratie. Vermijd veelvoorkomende triggers voor belastingcontroles:

• Te laag opgeven van bedrijfsinkomsten
• Te hoog opgeven van onkosten
• Onjuiste loonheffing
• Fouten bij het indienen van aangiften

Goede boekhoudpraktijken beschermen u, ongeacht de trends op het gebied van handhaving.

Actiepunten voor eigenaren van kleine bedrijven

Gezien het veranderende landschap, kunt u deze stappen overwegen:

Vóór 30 juni 2026:

• Voltooi eventuele geplande installaties van EV-oplaadpunten.
• Begin met de bouw van kwalificerende energiezuinige gebouwverbeteringen.
• Evalueer zonne-energie- of andere installaties voor schone energie voor uw bedrijfspand.

Voor belastingplanning 2026:

• Controleer of u in aanmerking komt voor de uitgebreide QBI-aftrek.
• Bereken de mogelijke besparingen door het uitgebreide krediet voor kinderopvang.
• Identificeer aankopen van apparatuur die in aanmerking komen voor 100% bonusafschrijving.
• Overleg met uw belastingadviseur over de terugwerkende kracht van R&D-kosten voor 2022-2024.

Doorlopend:

• Houd alle zakelijke onkosten bij met duidelijke documentatie.
• Houd een aparte administratie bij voor energiezuinige verbeteringen.
• Houd rittenregistraties bij voor commerciële schone voertuigen.
• Documenteer de naleving van het heersende loon en de leerlingplaatsen voor toepasselijke projecten.

Uw administratie georganiseerd houden

Het claimen van deze belastingkredieten vereist documentatie. De IRS verwacht ondersteunende bewijsstukken voor certificeringen van energie-efficiëntie, aankoopdata van voertuigen, installatiekosten en personeelsinformatie voor de vereisten inzake het gangbare loon (prevailing wage).

Een georganiseerde financiële administratie maakt het claimen van belastingkredieten eenvoudig en beschermt u tijdens eventuele controles. Door kapitaaluitgaven, energiekosten en gerelateerde uitgaven gedurende het jaar bij te houden — in plaats van ze pas bij de belastingaangifte te reconstrueren — zorgt u ervoor dat u elk beschikbaar voordeel benut.

Beancount.io biedt plain-text accounting die u volledige transparantie en controle over uw financiële administratie geeft. Elke transactie is traceerbaar, elk rapport is controleerbaar — precies wat u nodig hebt bij het claimen van belastingkredieten en het documenteren van naleving. Met administratie onder versiebeheer en AI-geoptimaliseerde formattering kunt u de documentatie genereren die deze kredieten vereisen. Begin gratis en bouw de financiële basis die uw belastingbesparingen maximaliseert.