인플레이션 감축법: 소상공인이 알아야 할 세액 공제 및 인센티브

2022년 인플레이션 감축법(IRA)은 미국 역사상 최대 규모인 약 3,700억 달러의 청정 에너지 투자와 세액 공제 및 인센티브를 창출했습니다. 하지만 2025년 입법의 중대한 변화로 인해 규정이 재작성되었습니다. 소기업 소유주라면 어떤 혜택이 남아 있고 어떤 마감일이 다가오는지 이해함으로써 수만 달러를 절약할 수 있습니다.

환경이 급격하게 변했습니다. 많은 청정 에너지 세액 공제가 원래 계획보다 빠르게 단계적으로 폐지되고 있는 반면, 다른 소기업 혜택은 더욱 강화되었습니다. 주요 마감일이 지나기 전에 세금 절감을 극대화하기 위해 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.

큰 그림: 2025년에 변화된 사항

2025년 7월 4일에 서명된 OBBBA(One Big Beautiful Bill Act) 법안은 인플레이션 감축법의 세제 혜택 구조를 근본적으로 변경했습니다. 이러한 변화는 소기업 소유주에게 기회와 위기를 동시에 제공합니다.

개선된 사항:

• 적격 사업 소득(QBI) 공제의 영구화
• 100% 보너스 감가상각의 영구적 복원
• 연구개발(R&D) 비용의 즉시 비용 처리 재허용
• 고용주 제공 보육 세액 공제의 대폭 확대

악화되거나 폐지된 사항:

• 대부분의 전기차(EV) 세액 공제가 2025년 9월 30일에 종료됨
• 청정 에너지 생산 및 투자 공제의 단계적 폐지 가속화
• 에너지 효율적 상업용 건물 공제가 2026년 6월 30일에 종료됨
• 전기차 충전기 설치 공제는 2026년 6월 30일까지 완료되어야 함

이 두 가지 범주를 이해하면 남은 기회에 대해 전략적으로 계획을 세우는 데 도움이 됩니다.

더욱 강화된 세제 혜택

적격 사업 소득 공제: 이제 영구화

적격 사업 소득(QBI) 공제를 통해 적격 납세자는 적격 사업 소득의 최대 20%까지 공제받을 수 있습니다. 원래 2025년 말에 만료될 예정이었으나, 이제 이 공제는 세법의 영구적인 부분이 되었습니다.

2026년부터는 자격 요건을 갖추기가 더 쉬워집니다. 단계적 폐지를 유발했던 소득 기준이 상향 및 확장되어 더 많은 사업주가 전체 공제를 청구할 수 있게 되었습니다. 또한, 최소 1,000달러의 적격 사업 소득이 있는 경우 누구나 최소 400달러의 공제를 받게 됩니다.

이는 개인 사업자, 파트너십, S 코퍼레이션, 파트너십 또는 개인 사업자로 과세되는 LLC를 포함한 패스스루 엔티티(pass-through entities)에 혜택을 줍니다. 이러한 사업 구조를 운영하고 있다면 영구적인 QBI 공제를 통해 장기적인 세무 계획의 확실성을 확보할 수 있습니다.

100% 보너스 감가상각: 복원 및 영구화

OBBBA는 2024년에 60%로 낮아지고 2025년에 40%로 떨어질 예정이었던 100% 보너스 감가상각을 영구적으로 복원했습니다. 의회가 다시 변경하지 않는 한, 기업은 이제 2025년 및 향후 모든 과세 연도에 대부분의 자본 자산 구매 비용 전액을 즉시 공제할 수 있습니다.

이는 신규 및 중고 장비, 기계, 가구, 특정 차량 및 적격 개선 자산에 적용됩니다. 장비 구매를 미뤄왔다면, 복원된 보너스 감가상각 덕분에 여러 해에 걸쳐 공제를 나눌 필요가 없어졌습니다.

R&D 비용 공제: 즉시 비용 처리의 귀환

감세 및 일자리법(Tax Cuts and Jobs Act)은 2022년부터 기업들이 연구개발 비용을 5년에 걸쳐 상각하도록 요구하여 혁신적인 기업들에게 현금 흐름 문제를 야기했습니다. OBBBA는 이 규정을 뒤집어 2025년 이후부터 R&D 비용의 즉시 비용 처리를 허용했습니다.

더 좋은 점은 적격 소기업이 2022, 2023, 2024 과세 연도에 대해 소급하여 전체 R&D 비용 처리를 적용할 수 있다는 것입니다. 해당 연도에 R&D 비용을 자본화했다면 이전 신고서 수정에 대해 세무 전문가와 상담하십시오.

연구 세액 공제: 소기업 대상 두 배 증액

IRA는 적격 소기업이 급여세 부채에 대해 사용할 수 있는 연구 세액 공제 한도를 250,000달러에서 500,000달러로 늘렸습니다. 이는 아직 상당한 소득세 부채는 없지만 급여세 의무가 있는 스타트업 및 초기 단계 기업에 특히 유리합니다.

적격 소기업은 해당 과세 연도의 총 수입이 500만 달러 이하이고, 현재 과세 연도로 끝나는 5년 과세 기간 이전의 과세 연도에 총 수입이 없는 기업으로 정의됩니다.

고용주 제공 보육 세액 공제: 대폭 인상

2026년부터 고용주 제공 보육 세액 공제가 대폭 인상됩니다. 현재 고용주는 직원에게 보육 서비스를 제공하는 비용의 25%와 적격 자원 및 추천 비용의 10%를 합쳐 연간 최대 150,000달러까지 세액 공제를 받을 수 있습니다.

새로운 법안에 따르면:

• 공제율이 적격 비용의 25%에서 40%로 증가합니다.
• 연간 최대 공제액이 150,000달러에서 500,000달러로 인상됩니다.
• 적격 소기업의 경우: 적격 비용의 50%, 최대 공제액 600,000달러가 적용됩니다.

직원을 유치하고 유지하기 위해 보육 혜택 제공을 고려해 왔다면, 경제적 조건이 훨씬 더 유리해졌습니다.

청정 에너지 세액 공제: 마감 시한 전 조치 사항

많은 청정 에너지 세액 공제가 단계적으로 폐지되고 있지만, 신속하게 조치를 취하는 기업에게는 여전히 상당한 혜택이 남아 있습니다.

상업용 청정 차량 세액 공제 (제45W조)

이 세액 공제를 받기 위해 상업용 청정 차량을 취득해야 하는 마감일은 2025년 9월 30일이었습니다. 해당 날짜 이전에 요건을 충족하는 전기 또는 하이브리드 상업용 차량을 구매한 경우, 다음 혜택을 받을 자격이 있을 수 있습니다.

• 차량 총 중량(GVWR) 14,000파운드 미만 차량의 경우 최대 $7,500
• 차량 총 중량(GVWR) 14,000파운드 이상 차량의 경우 최대 $40,000
• 세액 공제액은 차량 가액의 30%(플러그인 하이브리드의 경우 15%) 또는 유사 가솔린/디젤 차량 대비 증분 비용 중 적은 금액입니다.

마감일 이전에 사용 개시된 해당 차량에 대해 이 세액 공제를 신청하려면 소득세 신고 시 Form 8936을 제출하십시오.

전기차 충전기 세액 공제 (제30C조)

전기차 충전 설비를 설치하고 이 세액 공제를 신청할 수 있는 기한은 2026년 6월 30일까지입니다. 기업용 설치의 경우:

• 세액 공제액은 설치, 장비 및 자재 비용 합계의 6%입니다.
• 적정 임금 및 수습 요건을 충족하는 경우 30%까지 상향됩니다.
• 항목당 최대 세액 공제액은 $100,000입니다.
• 해당 자산은 반드시 감가상각 대상 자산이어야 합니다.

보유 차량을 위해 또는 직원 및 고객을 위한 편의 시설로 전기차 충전을 추가할 계획이 있다면 신청 가능 기간이 얼마 남지 않았습니다.

에너지 효율적 상업용 건물 공제 (제179D조)

이 공제를 통해 상업용 건물에 에너지 효율 시설을 설치할 경우 평방 피트당 최대 $5.81를 공제받을 수 있습니다. 2026년 6월 30일 마감 시한은 착공된 프로젝트에 적용됩니다.

해당하는 개선 사항은 다음과 같습니다:

• 실내 조명 시스템
• HVAC(난방, 환기, 공기 조절) 시스템
• 온수/서비스 용수 가열
• 건물 외벽 개선

설치를 통해 연간 에너지 비용을 최소 25% 이상 절감해야 합니다. 신축 및 리모델링 프로젝트 모두 자격이 있습니다. 적정 임금 및 수습 요건을 충족하는 프로젝트의 경우 최대 공제액이 적용됩니다. 그렇지 않은 경우 공제액은 평방 피트당 $0.50에서 $1.00 사이입니다.

노후된 상업용 건물을 소유하고 있다면 마감일 전에 신속하게 완료할 수 있는 조명 및 HVAC 업그레이드를 우선적으로 고려하는 것이 좋습니다.

투자 및 생산 세액 공제

태양광 패널이나 풍력 시스템과 같은 청정 에너지 설치의 경우:

• 2025년 1월 1일 이전에 착공된 프로젝트는 가속화된 단계적 폐지 없이 IRA 이전의 세액 공제 요건을 유지합니다.
• 투자 세액 공제(ITC)는 적격 투자의 6%를 제공하며, 적정 임금 및 수습 요건을 충족할 경우 30%를 제공합니다.
• 1메가와트 미만의 시설은 적정 임금 요건을 충족하지 않아도 상향된 세액 공제를 받을 수 있습니다.

2026년 6월 30일 이후에는 새로운 풍력 및 태양광 프로젝트에 대한 대부분의 세액 공제가 소멸될 직면에 처해 있으나, 지열, 수력, 원자력과 같은 특정 청정 연료 및 기술에 대한 인센티브는 유지됩니다.

의료 관련 혜택

건강보험 개혁법(ACA) 보험료 보조금

IRA는 강화된 ACA 마켓플레이스 보조금을 2025년까지 연장했습니다. 이는 healthcare.gov 마켓플레이스를 통해 건강보험을 구매하는 자영업자 및 소규모 사업주에게 혜택을 줍니다.

소규모 고용주 건강보험 세액 공제 (제45R조)

평균 임금이 약 $34,100(2026년 기준치) 미만이며 전일제 환산 직원(FTE) 수가 25명 미만인 경우 이 세액 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다.

• 최대 세액 공제: 고용주가 지불한 보험료의 50% (면세 고용주의 경우 35%)
• 반드시 SHOP Exchange를 통해 보험을 제공해야 합니다.
• 2년 연속 세액 공제 기간 동안 이용 가능합니다.

이 세액 공제를 신청하려면 연방 소득세 신고 시 Form 8941을 제출하십시오.

15% 법인 최소세가 소규모 사업자에 미치는 의미

IRA는 연간 10억 달러 이상의 수익을 올리는 기업에 대해 15%의 법인 최소세를 도입했습니다. 이는 소규모 사업자에 직접 적용되지는 않지만, 경쟁 환경의 형평성을 제고하는 효과가 있습니다.

소규모 사업주들이 평균 19.8%의 실효 연방 세율을 부담하는 반면, 일부 대기업들은 다양한 전략을 동원해 6% 이하의 세금만을 내왔습니다. 최소세는 이러한 불균형을 해소하는 데 도움이 되지만, 소규모 사업 운영에 미치는 직접적인 영향은 제한적입니다.

국세청(IRS) 예산 지원과 귀하에게 미치는 영향

IRA는 국세청의 운영 및 인력 현대화를 위해 10년 동안 약 800억 달러를 할당했습니다. 이는 소규모 사업주에게 두 가지 실질적인 시사점을 가집니다.

긍정적 측면: 국세청은 더 많은 세무 지원 인력을 채용할 계획이며, 이는 질문 및 문제 처리를 위한 대기 시간을 줄여줄 수 있습니다. 향상된 기술은 신고와 소통을 더욱 용이하게 할 것입니다.

주의할 점: 강화된 집행 능력은 주로 대기업과 고액 자산가를 겨냥하고 있지만, 모든 납세자는 정확한 기록을 유지함으로써 혜택을 볼 수 있습니다. 다음과 같은 일반적인 세무조사 유발 요인을 피하십시오.

• 사업 소득 과소 보고
• 비용 과다 계상
• 잘못된 급여 원천세 징수
• 신고 오류

집행 추세와 관계없이 우수한 장부 정리 습관은 귀하를 보호해 줍니다.

소규모 사업주를 위한 조치 사항

변화하는 환경을 고려하여 다음 단계를 검토하십시오.

2026년 6월 30일 이전:

• 계획된 전기차 충전기 설치 완료
• 요건을 충족하는 에너지 효율적 건물 개선 공사 착공
• 사업용 자산에 대한 태양광 또는 기타 청정 에너지 설치 평가

2026년 세무 계획:

• 확대된 QBI(적격 사업 소득) 공제 자격 검토
• 강화된 아동 보육 세액 공제를 통한 잠재적 절감액 계산
• 100% 보너스 감가상각이 적용되는 장비 구매 확인
• 2022~2024년도 R&D 비용 소급 처리에 대해 세무 전문가와 상담

상시:

• 모든 사업 비용을 명확한 증빙 서류와 함께 기록
• 에너지 효율 개선 사항에 대한 별도 기록 유지
• 상업용 청정 차량에 대한 차량 운행 일지 작성
• 해당 프로젝트에 대한 적정 임금 및 수습 요건 준수 여부 문서화

기록을 체계적으로 관리하기

이러한 세액 공제를 신청하려면 증빙 서류가 필요합니다. 미국 국세청(IRS)은 에너지 효율 인증서, 차량 구매일, 설치 비용, 그리고 적정 임금 요건 준수를 위한 고용 정보 등의 증빙 기록을 요구합니다.

체계적으로 정리된 재무 기록은 세액 공제 신청 절차를 간소화하고, 어떠한 검토 과정에서도 귀하를 보호합니다. 세금 신고 시점에 기록을 재구성하는 대신, 연중 내내 자본 지출, 에너지 비용 및 관련 비용을 추적함으로써 누릴 수 있는 모든 혜택을 빠짐없이 확보할 수 있습니다.

Beancount.io는 재무 기록에 대한 완전한 투명성과 통제권을 부여하는 텍스트 기반 회계(plain-text accounting) 환경을 제공합니다. 모든 거래는 추적이 가능하며 모든 보고서는 감사가 가능하므로, 세액 공제를 신청하고 규정 준수를 기록화할 때 매우 유용합니다. 버전 관리가 되는 기록과 AI 활용이 가능한 포맷을 통해 세액 공제에 필요한 서류를 생성할 수 있습니다. 무료로 시작하기를 통해 절세 효과를 극대화하는 재무적 토대를 마련해 보세요.