Llei de Reducció de la Inflació: el que els propietaris de petites empreses han de saber sobre els crèdits fiscals i els incentius

La Llei de Reducció de la Inflació de 2022 va crear la inversió més gran en energia neta de la història dels Estats Units: prop de 370.000 milions de dòlars en crèdits fiscals i incentius. Però canvis significatius en la legislació de 2025 han reescrit les regles. Si sou propietari d'una petita empresa, entendre quins beneficis segueixen disponibles i quins terminis s'acosten us podria estalviar desenes de milers de dòlars.

El panorama ha canviat dràsticament. Mentre que molts crèdits fiscals per a l'energia neta s'estan eliminant més ràpidament del que s'havia previst originalment, s'han reforçat altres beneficis per a les petites empreses. Aquí teniu el que cal saber per maximitzar el vostre estalvi fiscal abans que passin els terminis clau.

La visió general: Què va canviar el 2025

La Llei OBBBA (One Big Beautiful Bill Act), signada el 4 de juliol de 2025, va alterar fonamentalment l'estructura d'incentius fiscals de la Llei de Reducció de la Inflació. Els canvis tenen una doble cara per als propietaris de petites empreses.

Què ha millorat:

• La deducció per Ingressos Empresarials Qualificats (QBI) ara és permanent
• L'amortització addicional del 100% s'ha restaurat permanentment
• Les despeses d'R+D ara es poden tornar a deduir immediatament com a despesa
• El crèdit per guarderia proporcionat per l'empresa ha augmentat significativament

Què ha empitjorat o s'ha eliminat:

• La majoria dels crèdits fiscals per a vehicles elèctrics van acabar el 30 de setembre de 2025
• Els crèdits per a la producció i inversió en energia neta s'enfronten a eliminacions accelerades
• La deducció per edificis comercials eficients energèticament finalitza el 30 de juny de 2026
• Els crèdits per instal·lació de carregadors de vehicles elèctrics s'han de completar abans del 30 de juny de 2026

Entendre ambdues categories us ajudarà a planificar estratègicament per a les oportunitats restants.

Beneficis fiscals que s'han reforçat

Deducció per Ingressos Empresarials Qualificats: Ara permanent

La deducció QBI permet als contribuents elegibles deduir fins al 20% dels seus ingressos empresarials qualificats. Originalment prevista per expirar a finals de 2025, aquesta deducció és ara una part permanent del codi fiscal.

A partir del 2026, ser elegible serà més fàcil. Els llindars d'ingressos que activaven les eliminacions progressives s'han elevat i ampliat, permetent que més propietaris d'empreses sol·licitin la deducció completa. A més, qualsevol persona amb almenys 1.000 dòlars d'ingressos empresarials qualificats rebrà una deducció mínima de 400 dòlars.

Això beneficia les entitats de transparència fiscal, inclosos els empresaris individuals, les societats col·lectives, les societats de tipus S i les LLC tributades com a societats o empresaris individuals. Si gestioneu qualsevol d'aquestes estructures empresarials, la deducció QBI permanent ofereix certesa en la planificació fiscal a llarg termini.

Amortització addicional del 100%: Restaurada i permanent

L'OBBBA va restaurar permanentment l'amortització addicional del 100% (bonus depreciation), que havia anat baixant al 60% el 2024 i estava previst que caigués al 40% el 2025. A menys que el Congrés la torni a canviar, les empreses ara poden deduir immediatament el cost total de la majoria de compres d'actius de capital el 2025 i en tots els exercicis fiscals futurs.

Això s'aplica a equips nous i usats, maquinària, mobiliari, certs vehicles i propietats de millora qualificada. Si heu estat posposant compres d'equips, la restauració de l'amortització addicional elimina la necessitat de repartir les deduccions en diversos anys.

Deducció de despeses d'R+D: Torna la deducció immediata

La Llei de Retallades Fiscals i Ocupació exigia que les empreses amortitzessin les despeses de recerca i desenvolupament durant cinc anys a partir del 2022, cosa que creava problemes de flux de caixa per a les empreses innovadores. L'OBBBA va revertir aquesta regla, permetent la deducció immediata dels costos d'R+D per al 2025 i anys posteriors.

Encara millor: les petites empreses elegibles poden aplicar retroactivament la deducció total d'R+D als exercicis fiscals 2022, 2023 i 2024. Si vau capitalitzar les despeses d'R+D durant aquells anys, consulteu amb el vostre assessor fiscal la possibilitat de presentar declaracions rectificatives.

Crèdit fiscal per recerca: Duplicat per a les petites empreses

La Llei de Reducció de la Inflació va augmentar el límit del crèdit fiscal per recerca que les petites empreses qualificades poden utilitzar contra l'obligació tributària sobre les nòmines de 250.000 a 500.000 dòlars. Això beneficia especialment les startups i les empreses en fase inicial que potser encara no tenen una obligació tributària significativa sobre la renda, però sí que tenen obligacions per nòmines.

Les petites empreses qualificades es defineixen com aquelles amb ingressos bruts de 5 milions de dòlars o menys per a l'exercici fiscal i sense ingressos bruts per a cap exercici fiscal anterior al període de cinc anys que finalitza amb l'exercici fiscal actual.

Crèdit per guarderia proporcionat per l'empresa: Augment important

A partir del 2026, el crèdit per guarderia proporcionat per l'empresa augmenta substancialment. Actualment, els ocupadors poden sol·licitar un crèdit fiscal equivalent al 25% de les despeses per proporcionar guarderia als empleats, més el 10% de les despeses elegibles en recursos i referències, fins a 150.000 dòlars anuals.

Sota la nova llei:

• El crèdit augmenta del 25% al 40% dels costos elegibles
• El crèdit màxim puja de 150.000 a 500.000 dòlars anuals
• Per a les petites empreses elegibles: 50% dels costos elegibles amb un crèdit màxim de 600.000 dòlars

Si heu estat considerant oferir beneficis de guarderia per atreure i retenir empleats, l'aspecte econòmic ha esdevingut significativament més favorable.

Crèdits per a energies netes: actueu abans dels terminis

Tot i que molts crèdits per a energies netes s'estan eliminant progressivament, encara hi ha beneficis significatius per a les empreses que actuin ràpidament.

Crèdit per a vehicles comercials nets (Secció 45W)

El termini per adquirir vehicles comercials nets per sol·licitar aquest crèdit era el 30 de setembre de 2025. Si vau comprar vehicles comercials elèctrics o híbrids qualificats abans d'aquesta data, podríeu ser elegibles per a:

• Fins a $7.500 per a vehicles de menys de 14.000 lliures de MMA (GVWR)
• Fins a $40.000 per a vehicles de més de 14.000 lliures de MMA (GVWR)
• El crèdit equival a la quantitat menor entre el 30% de la base del vehicle (15% per a híbrids endollables) o el cost incremental respecte a un vehicle comparable de gasolina/dièsel

Presenteu el Formulari 8936 amb la vostra declaració d'impostos per sol·licitar aquest crèdit per als vehicles qualificats posats en servei abans de la data límit.

Crèdit fiscal per a carregadors de vehicles elèctrics (Secció 30C)

Teniu fins al 30 de juny de 2026 per instal·lar equips de càrrega de vehicles elèctrics i sol·licitar aquest crèdit. Per a instal·lacions empresarials:

• El crèdit equival al 6% dels costos combinats d'instal·lació, equipament i materials
• Augmenta al 30% si es compleixen els requisits de salari prevalent i programes d'aprenentatge
• Crèdit màxim de $100.000 per element
• La propietat ha de ser amortitzable

Si esteu considerant afegir càrrega de vehicles elèctrics per a la vostra flota o com un servei per a empleats i clients, la finestra d'oportunitat s'està tancant.

Deducció per a edificis comercials eficients energèticament (Secció 179D)

Aquesta deducció permet fins a $5,81 per peu quadrat per instal·lar propietats eficients energèticament en edificis comercials. El termini del 30 de juny de 2026 s'aplica als projectes que comencin la construcció.

Les millores qualificades inclouen:

• Sistemes d'il·luminació interior
• Sistemes de climatització (HVAC)
• Escalfament d'aigua calenta/de servei
• Millores en l'envolupant de l'edifici

La instal·lació ha de reduir els costos energètics anuals en almenys un 25%. Tant els projectes de nova construcció com els de renovació hi poden optar. Per als projectes que compleixin els requisits de salari prevalent i aprenentatge, s'aplica la deducció màxima. En cas contrari, la deducció oscil·la entre $0,50 i $1,00 per peu quadrat.

Els propietaris d'edificis comercials antics poden voler prioritzar les actualitzacions d'il·luminació i climatització que es puguin completar ràpidament abans de la data límit.

Crèdits fiscals per inversió i producció

Per a instal·lacions d'energia neta com panells solars o sistemes eòlics:

• Els projectes que van començar la construcció abans de l'1 de gener de 2025 continuen sent elegibles per als crèdits fiscals anteriors a l'IRA sense les eliminacions progressives accelerades
• El Crèdit Fiscal per Inversió (ITC) proporciona el 6% de la inversió qualificada, o el 30% si es compleixen els requisits de salari prevalent i aprenentatge
• Les instal·lacions de menys d'un megawatt poden ser elegibles per al crèdit incrementat sense haver de complir els requisits de salari prevalent

Després del 30 de juny de 2026, els nous projectes eòlics i solars s'enfronten a l'eliminació de la majoria dels crèdits, tot i que determinats combustibles nets i tecnologies com la geotèrmica, la hidroelèctrica i la nuclear mantenen els incentius.

Beneficis relacionats amb l'atenció sanitària

Subvencions de primeres de la Llei d'Atenció Responsable (ACA)

L'IRA va prorrogar les subvencions millorades del mercat de la Llei d'Atenció Responsable fins al 2025. Això beneficia els treballadors autònoms i els propietaris de petites empreses que contracten assegurances mèdiques a través dels mercats de healthcare.gov.

Crèdit d'assegurança mèdica per a petits ocupadors (Secció 45R)

Si teniu menys de 25 empleats equivalents a jornada completa amb salaris mitjans inferiors a aproximadament $34.100 (llindar de 2026), podríeu optar a aquest crèdit:

• Crèdit màxim: 50% de les primeres pagades per l'ocupador (35% per a ocupadors exents d'impostos)
• Cal proporcionar cobertura a través d'un intercanvi SHOP
• Disponible per a un període de crèdit de dos anys consecutius

Per sol·licitar aquest crèdit, presenteu el Formulari 8941 amb la vostra declaració federal d'impostos sobre la renda.

Què significa l'impost mínim de societats del 15% per a les petites empreses

L'IRA va establir un impost corporatiu mínim del 15% per a les empreses que guanyen $1.000 milions o més anualment. Tot i que això no s'aplica directament a les petites empreses, sí que nivella les condicions de competència.

Els propietaris de petites empreses paguen una taxa impositiva federal efectiva mitjana del 19,8%, mentre que algunes grans corporacions han utilitzat diverses estratègies per pagar el 6% o menys. L'impost mínim ajuda a corregir aquesta disparitat, tot i que l'impacte directe en les operacions de les petites empreses és limitat.

El finançament de l'IRS i què significa per a vosaltres

L'IRA va assignar aproximadament $80.000 milions en 10 anys per modernitzar les operacions i la plantilla de l'IRS. Això té dues implicacions pràctiques per als propietaris de petites empreses:

Positiu: L'IRS té previst contractar més personal de suport fiscal, reduint potencialment els temps d'espera per a preguntes i problemes. Una millor tecnologia hauria de facilitar la presentació de documents i la comunicació.

Advertència: L'augment de la capacitat d'execució s'adreça principalment a les corporacions i a les persones amb un patrimoni net elevat, però tots els contribuents es beneficien de mantenir registres precisos. Eviteu els desencadenants habituals d'inspeccions:

• Infravaloració dels ingressos empresarials
• Sobrevaloració de les despeses
• Retencions de nòmines incorrectes
• Errors en la presentació

Les bones pràctiques de comptabilitat us protegeixen independentment de les tendències d'inspecció.

Mesures a prendre per als propietaris de petites empreses

Atès l'entorn canviant, considereu aquests passos:

Abans del 30 de juny de 2026:

• Completeu qualsevol instal·lació prevista de carregadors de vehicles elèctrics
• Comenceu la construcció de les millores d'eficiència energètica en edificis qualificats
• Avalueu les instal·lacions solars o d'altres energies netes per a la vostra propietat empresarial

Per a la planificació fiscal de 2026:

• Reviseu l'elegibilitat per a la deducció ampliada de QBI
• Calculeu l'estalvi potencial del crèdit millorat per a la cura de fills
• Identifiqueu les compres d'equips que qualifiquin per al 100% d'amortització bonificada (bonus depreciation)
• Consulteu amb el vostre assessor fiscal sobre la deducció retroactiva de despeses de R+D per al període 2022-2024

De manera continuada:

• Feu un seguiment de totes les despeses empresarials amb documentació clara
• Manteniu registres separats per a les millores d'eficiència energètica
• Porteu un registre de quilometratge per a qualsevol vehicle comercial net
• Documenteu el compliment del salari prevalent i de l'aprenentatge per als projectes on s'apliqui

Mantenir els teus registres organitzats

Sol·licitar aquests crèdits fiscals requereix documentació. L'IRS espera documents justificatius de les certificacions d'eficiència energètica, les dates de compra de vehicles, els costos d'instal·lació i la informació laboral per als requisits de salari prevalent.

Uns registres financers organitzats fan que les reclamacions de crèdits fiscals siguin senzilles i et protegeixen durant qualsevol revisió. El seguiment de les despeses de capital, els costos energètics i les despeses relacionades al llarg de l'any —en lloc de reconstruir-los en el moment de la declaració d'impostos— garanteix que aprofitis tots els beneficis disponibles.

Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et proporciona total transparència i control sobre els teus registres financers. Cada transacció és traçable, cada informe auditable —exactament el que necessites en sol·licitar crèdits fiscals i documentar el compliment normatiu. Amb registres amb control de versions i un format preparat per a la IA, pots generar la documentació que aquests crèdits requereixen. Comença de franc i construeix la base financera que maximitzi el teu estalvi fiscal.