Plazos de condonación de préstamos PPP: todo lo que necesita saber antes de que sea demasiado tarde
Usted solicitó un préstamo del Programa de Protección de Nómina (PPP) durante la pandemia para mantener su negocio a flote. Tal vez lo utilizó para nómina, alquiler o servicios públicos, exactamente para lo que el programa estaba destinado. Pero hay un paso crucial que muchos dueños de negocios pasan por alto: solicitar realmente la condonación. Sin la condonación, ese "préstamo condonable" se convierte en un préstamo que debe devolver, con intereses.
Si aún no ha solicitado la condonación del préstamo PPP, esta guía explica los plazos a los que se enfrenta, qué sucede si los incumple y exactamente cómo obtener la condonación de su préstamo antes de que se acabe el tiempo.
Entendiendo la condonación de préstamos PPP: Lo básico
El Programa de Protección de Nómina distribuyó casi $800 mil millones en préstamos para ayudar a las empresas a sobrevivir a la pandemia de COVID-19. A diferencia de los préstamos tradicionales, los préstamos PPP fueron diseñados para ser condonados —lo que significa que no tendría que devolverlos— si utilizaba los fondos para gastos elegibles y cumplía con requisitos específicos.
Sin embargo, la condonación no es automática. Debe solicitarla activamente, proporcionar documentación y cumplir con los plazos. No hacerlo significa que usted es responsable de reembolsar el monto total del préstamo más los intereses.
Los plazos críticos que debe conocer
La fecha de vencimiento de su préstamo
El plazo más importante es la fecha de vencimiento de su préstamo. Puede solicitar la condonación en cualquier momento después de haber gastado los fondos del préstamo, pero debe solicitarla antes de que el préstamo venza.
Para los préstamos PPP:
- Préstamos emitidos antes del 5 de junio de 2020: Vencimiento a 2 años (lo que significa que vencieron en 2022)
- Préstamos emitidos el 5 de junio de 2020 o después: Vencimiento a 5 años (muchos vencen entre 2025 y 2026)
Si recibió su préstamo en 2020 o 2021, calcule su fecha de vencimiento sumando 2 o 5 años a su fecha de desembolso. Este es su plazo absoluto para presentar una solicitud de condonación.
La ventana de aplazamiento de pago de 10 meses
Si no solicita la condonación dentro de los 10 meses posteriores al último día de su período cubierto, comenzará a realizar los pagos del préstamo. El período cubierto es la ventana de 8 a 24 semanas después de recibir el préstamo durante la cual se suponía que debía gastarlo en gastos elegibles.
Este plazo de 10 meses no significa que haya perdido la elegibilidad para la condonación; aún puede solicitarla. Sin embargo, tendrá que realizar pagos mensuales mientras se procesa su solicitud, y esos pagos no serán reembolsados si su préstamo es condonado posteriormente.
El período de revisión de la SBA
Una vez que envíe su solicitud de condonación, la SBA tiene 60 días para revisarla y tomar una determinación. Si solicitan documentación o información adicional, proporciónela de inmediato para evitar retrasos.
Si la SBA niega la condonación o reduce el monto condonado, usted tiene 30 días para apelar. Durante la apelación (que puede durar hasta 120 días), los pagos de su préstamo se aplazan.
¿Qué sucede si incumple los plazos?
Incumplir los plazos de condonación del PPP crea una cascada de consecuencias financieras:
Consecuencias inmediatas
Comienza a realizar pagos
En el momento en que se cierra su ventana de aplazamiento de 10 meses o incumple su fecha de vencimiento, debe comenzar a realizar pagos mensuales de capital e intereses. Para un préstamo de $50,000 al 1% de interés a 5 años, eso representa aproximadamente $855 por mes, dinero que podría haber sido completamente condonado.
Acumulación de intereses
Los préstamos PPP tienen una tasa de interés anual fija del 1%. Si bien es increíblemente baja en comparación con otros financiamientos comerciales, aún se suma. Un préstamo de $100,000 acumula aproximadamente $2,500 en intereses durante 5 años si no es condonado.
Consecuencias a largo plazo
Riesgo de incumplimiento del préstamo
Si no puede realizar los pagos, su préstamo PPP entra en mora. La SBA remitirá su cuenta al Programa de Compensación del Tesoro (Treasury Offset Program) para el cobro de la deuda. Esto puede resultar en:
- Embargo de reembolsos de impuestos federales
- Compensación de otros pagos federales que se le deban
- Impacto negativo en el crédito de su negocio
- Acciones legales para recuperar la deuda
Pérdida de la oportunidad de condonación
La consecuencia más dolorosa es que pierde la oportunidad de que la deuda se borre por completo. Una vez que su préstamo vence, ya no puede solicitar la condonación. Lo que fue diseñado como un alivio por la pandemia se convierte en un pasivo que cargará durante años.
Tensión financiera en su negocio
Los pagos mensuales del préstamo reducen su flujo de caja y su capital de trabajo. Para las pequeñas empresas que operan con márgenes estrechos, este gasto inesperado puede obligar a tomar decisiones difíciles como reducir el personal, recortar inventario o retrasar planes de expansión.
Cómo calcular el monto de condonación de su PPP
Entender qué califica para la condonación le ayuda a maximizar el monto que no tendrá que devolver.
La regla 60/40
Para recibir la condonación total, debe haber gastado al menos el 60% de los fondos del préstamo en costos de nómina elegibles, y el 40% restante en otros gastos calificados.
Si gastó menos del 60% en nómina, su condonación se reducirá proporcionalmente. Por ejemplo, si solo gastó el 50% en nómina, solo sería elegible para la condonación de 50/60 (aproximadamente el 83%) de su préstamo.
Gastos de nómina elegibles
Los gastos de nómina que califican incluyen:
- Salarios, sueldos, comisiones y bonificaciones (hasta $100,000 anualizados por empleado)
- Propinas en efectivo o equivalentes
- Pagos por vacaciones, licencia parental, familiar, médica o por enfermedad
- Indemnización por despido o cese
- Primas de seguro médico grupal
- Contribuciones de jubilación
- Impuestos sobre la nómina estatales y locales
Excluido: Primas de compensación para trabajadores, pagos a contratistas independientes (ellos recibieron sus propios préstamos PPP) y licencias cubiertas bajo la Ley Familias Primero de Respuesta al Coronavirus.
Gastos no relacionados con la nómina elegibles
El otro 40% puede gastarse en:
Intereses de hipotecas comerciales (no pagos de capital) sobre hipotecas vigentes antes del 15 de febrero de 2020
Pagos de alquiler para contratos de arrendamiento vigentes antes del 15 de febrero de 2020
Pagos de servicios públicos de electricidad, gas, agua, transporte, teléfono e internet que comenzaron antes del 15 de febrero de 2020
Gastos de operaciones como software, computación en la nube, contabilidad, recursos humanos y costos de proveedores
Costos por daños a la propiedad relacionados con disturbios públicos en 2020 no cubiertos por el seguro
Costos de protección del trabajador incluyendo equipo de protección personal, barreras, mejoras en la ventilación y expansiones de comedores al aire libre
Reducciones de salario y de FTE
Su monto de condonación puede reducirse si usted:
Recortó los salarios de los empleados en más del 25% en comparación con el trimestre completo más reciente antes de recibir el préstamo
Redujo su número de empleados equivalentes a tiempo completo (FTE) en comparación con su período de referencia
Sin embargo, estas reducciones no se aplican si restauró los salarios y el número de FTE para el 31 de diciembre de 2020, o si puede documentar que no pudo encontrar empleados calificados o regresar a los niveles comerciales previos a la pandemia debido a los requisitos de cumplimiento de COVID-19.
Paso a paso: Cómo solicitar la condonación del PPP
Paso 1: Reúna su documentación
Compile estos documentos antes de comenzar su solicitud:
- Estados de cuenta bancarios que muestren cómo gastó los fondos del préstamo
- Informes de nómina para su período cubierto
- Formularios de impuestos (941, informes trimestrales de salarios estatales, 1099-MISC)
- Recibos de pagos de alquiler e hipoteca
- Facturas de servicios públicos
- Cálculos de FTE comparando el período cubierto con el período de referencia
- Documentación de reducciones y restauración de salarios (si corresponde)
La SBA requiere que conserve todos los documentos relacionados con el PPP durante seis años después de que el préstamo sea condonado o reembolsado en su totalidad, así que mantenga registros organizados.
Paso 2: Elija su período cubierto
Seleccione un período cubierto de entre 8 y 24 semanas a partir de la fecha de desembolso de su préstamo. Un período cubierto más largo le brinda más flexibilidad para gastar los fondos y mantener los niveles de nómina, pero también extiende el tiempo que debe mantener el número de FTE y los niveles salariales.
Para la mayoría de los prestatarios, el período cubierto de 24 semanas ofrece la mejor oportunidad de condonación total porque brinda más tiempo para cumplir con los requisitos de gasto.
Paso 3: Seleccione el formulario de condonación correcto
Existen tres formularios de solicitud de condonación:
Formulario 3508S (Simplificado) - Para préstamos de $150,000 o menos. Este es el formulario más corto y no requiere que presente documentación por adelantado, aunque debe proporcionarla si se le solicita durante una revisión o auditoría.
Formulario 3508EZ - Para préstamos de más de $150,000 donde cumpla con una de estas condiciones:
- Es trabajador por cuenta propia sin empleados
- No redujo los salarios en más del 25% y no redujo el número de FTE
- No pudo operar al mismo nivel debido a los requisitos de cumplimiento de COVID-19
Formulario 3508 (Estándar) - Para todos los demás prestatarios. Este es el formulario más detallado con cálculos integrales de FTE y documentación de reducción de salarios.
Paso 4: Presente la solicitud a través del Portal de Condonación Directa de la SBA
A partir de marzo de 2024, todos los prestatarios, independientemente del tamaño del préstamo, pueden usar el Portal de Condonación Directa de la SBA. Este sistema en línea optimizado:
- Se completa en tan solo 15 minutos
- Le guía a través de la solicitud con calculadoras integradas
- Le permite cargar documentos de respaldo electrónicamente
- Proporciona confirmación inmediata de la presentación
- Rastrea el estado de su solicitud en tiempo real
Acceda al portal en SBA.gov e inicie sesión con sus credenciales de cuenta MySBA. Si no tiene una cuenta, deberá crear una utilizando la información de su préstamo.
Alternativamente, puede presentar su solicitud a través de su prestamista original del PPP, aunque esto puede tardar más en procesarse.
Paso 5: Supervise el estado de su solicitud
Después de la presentación, la SBA tiene 60 días para revisar su solicitud. Verifique el estado de su solicitud regularmente a través del portal o comunicándose con su prestamista.
Si la SBA solicita información adicional o aclaraciones, responda de inmediato. Los retrasos en la entrega de la documentación solicitada extienden el período de revisión y posponen la condonación.
Paso 6: Entienda la decisión sobre su condonación
La SBA emitirá una de tres decisiones:
Condonación total - Se condona el monto total del préstamo más los intereses devengados. No debe nada.
Condonación parcial - Se condona una parte de su préstamo, pero debe reembolsar el resto más los intereses sobre el monto no condonado.
Condonación denegada - Debe reembolsar el préstamo completo con intereses. Tiene 30 días para apelar esta decisión.
Si no está de acuerdo con la decisión de la SBA, presente una apelación dentro de los 30 días. Durante el proceso de apelación (que puede tardar hasta 120 días), no tiene que realizar pagos del préstamo.
Errores comunes que reducen la condonación
Gastos fuera del periodo cubierto
Solo cuentan para la condonación los gastos pagados o incurridos durante su periodo cubierto. Si gastó los fondos del préstamo antes de que comenzara el periodo cubierto o después de que terminara, esos gastos no califican.
Pagarse demasiado a sí mismo
Los propietarios-empleados (incluidos los socios, los trabajadores por cuenta propia y los propietarios-empleados de corporaciones tipo S) se enfrentan a límites de compensación. Para la mayoría, este límite es el menor entre $20,833 o 2.5 meses del beneficio neto de 2019. Pagarse más no aumenta la condonación; simplemente no recibirá crédito por el importe excedente.
Olvidar la fecha del 15 de febrero de 2020
Los gastos de alquiler, intereses hipotecarios y servicios públicos solo califican si los acuerdos estaban vigentes antes del 15 de febrero de 2020. Los nuevos contratos de arrendamiento o hipotecas firmados después de esa fecha no cuentan, incluso si los pagos se realizaron durante su periodo cubierto.
Incluir gastos no elegibles
Los errores comunes incluyen:
- Pagos del capital de la hipoteca (solo califican los intereses)
- Pagos a contratistas independientes (no se consideran empleados a efectos del PPP)
- Impuestos federales sobre la nómina (solo califican los impuestos estatales y locales)
- Gastos comerciales incurridos antes de que comenzara su periodo cubierto
No documentar la restauración de FTE
Si redujo el personal durante el periodo cubierto pero restauró los recuentos de FTE (equivalente a tiempo completo) antes del 31 de diciembre de 2020, evitará reducciones en la condonación, pero solo si lo documenta correctamente. Asegúrese de que su solicitud muestre claramente tanto la reducción como la restauración.
¿Qué pasa si ya se pasaron los plazos?
Si no ha solicitado la condonación y su periodo de aplazamiento ha terminado, es probable que ya esté realizando pagos. Pero no es demasiado tarde si su préstamo no ha alcanzado su fecha de vencimiento.
Verifique el estado de su préstamo
Inicie sesión en el Portal de préstamos MySBA para verificar:
- La fecha exacta de desembolso de su préstamo
- La fecha de vencimiento de su préstamo
- Si ha solicitado la condonación
- Su estado de pago actual
Solicite de inmediato
Incluso si está realizando pagos, puede y debe solicitar la condonación si su préstamo no ha vencido. Si se aprueba su solicitud, la SBA condonará el saldo pendiente y no tendrá que realizar pagos futuros (aunque los pagos que ya haya realizado no se reembolsarán).
Considere ayuda profesional
Si está cerca de su fecha de vencimiento o no está seguro de su documentación, considere contratar a un CPA o a un especialista en condonación de PPP. El costo de la ayuda profesional es mucho menor que devolver decenas o cientos de miles de dólares.
Explore opciones por dificultades económicas
Si no puede permitirse los pagos y no califica para la condonación total, comuníquese con la SBA para informarse sobre los planes de pago por dificultades económicas. Durante los periodos iniciales de alivio, la SBA ofreció planes con pagos de tan solo $25 al mes para prestatarios que enfrentaban dificultades financieras.
Condonación del PPP para situaciones especiales
Trabajadores por cuenta propia sin empleados
Si usted es un propietario único, contratista independiente o una LLC de un solo miembro sin empleados, el cálculo de su condonación es más sencillo. Puede utilizar el Formulario 3508S, y su importe elegible se basa generalmente en su beneficio neto de 2019 (línea 31 de su Anexo C).
Puede incluir:
- Reemplazo de la compensación del propietario (hasta $20,833 para el periodo cubierto de 24 semanas)
- Gastos elegibles que no son de nómina (intereses hipotecarios, alquiler, servicios públicos, etc.)
Propietarios de corporaciones tipo S
Los propietarios-empleados de corporaciones tipo S pueden incluir:
- Compensación en efectivo (salarios, no distribuciones)
- Seguro médico pagado por el empleador
- Contribuciones de jubilación del empleador
- Impuestos estatales y locales del empleador
Sin embargo, las distribuciones no cuentan como compensación a efectos de la condonación.
Propietarios de sociedades colectivas
Los socios pueden incluir sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia, pero no los pagos garantizados que ya se contabilizan en los gastos del negocio. El cálculo se basa en los ingresos netos del trabajo por cuenta propia de 2019.
Negocios estacionales
Los empleadores estacionales tienen reglas especiales para calcular los recuentos de FTE. Puede elegir que su periodo de referencia sea cualquier periodo de 12 semanas entre el 15 de febrero de 2019 y el 15 de febrero de 2020, lo que le brinda flexibilidad para seleccionar un periodo representativo.
Cómo afecta la condonación del PPP a sus impuestos
La buena noticia: Condonación libre de impuestos
Los importes de los préstamos PPP condonados no se tratan como ingresos imponibles. Esto es inusual; normalmente, la deuda condonada genera ingresos imponibles, pero el Congreso excluyó específicamente la condonación del PPP de los impuestos.
La mejor noticia: Gastos deducibles
Inicialmente, el IRS anunció que los gastos pagados con fondos condonados del PPP no eran deducibles de impuestos. El Congreso revocó esto en la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, haciendo que los gastos financiados por el PPP sean totalmente deducibles.
Esto significa que puede:
- Obtener la condonación de su préstamo (no son ingresos imponibles)
- Seguir deduciendo la nómina, el alquiler y otros gastos que pagó con esos fondos
Es uno de los tratamientos fiscales más favorables de cualquier programa de alivio empresarial.
Lo que necesita para la declaración de impuestos
Al preparar sus impuestos, anote:
- Qué gastos se pagaron con fondos del PPP
- La fecha en que se condonó su préstamo
- El importe total condonado
Su preparador de impuestos necesitará esta información para categorizar adecuadamente los gastos y asegurarse de que está maximizando las deducciones cumpliendo al mismo tiempo con la normativa.
Recursos y dónde obtener ayuda
Recursos oficiales
Portal de Condonación Directa de la SBA: La forma más rápida de solicitarla - sba.gov
Portal de Préstamos MySBA: Verifique el estado de su préstamo e historial de pagos
Preguntas frecuentes sobre la condonación del PPP de la SBA: Guía completa sobre escenarios complejos
Asistencia profesional
Contadores Públicos Autorizados (CPAs): Pueden ayudar con los cálculos de condonación, las implicaciones fiscales y la documentación
Servicios de condonación de PPP: Firmas especializadas que gestionan todo el proceso de solicitud
Mentores de SCORE: Asesoramiento empresarial gratuito de empresarios experimentados que pueden guiarle a través del proceso
Centros de Desarrollo de Pequeñas Empresas (SBDCs): Asesoramiento gratuito o de bajo costo sobre el PPP y otros financiamientos empresariales
No espere: solicite la condonación hoy mismo
El plazo para la condonación del PPP se está cerrando. Si aún no ha presentado la solicitud:
- La fecha de vencimiento de su préstamo se acerca
- Es posible que esté realizando pagos que no tiene que hacer
- Corre el riesgo de incumplimiento si no puede permitirse los pagos
- Está perdiendo la oportunidad de una condonación total de la deuda
El proceso de solicitud a través del portal directo de la SBA toma tan solo 15 minutos. Reunir su documentación podría llevar unas pocas horas. Pero la recompensa —tener decenas o cientos de miles de dólares condonados— vale mucho más que la inversión de tiempo.
Verifique el estado de su préstamo hoy mismo, reúna sus documentos y envíe su solicitud antes de que sea demasiado tarde.
Realice un seguimiento de las finanzas de su negocio con confianza
Ya sea que esté solicitando la condonación del PPP o gestionando otros aspectos de las finanzas de su negocio, un registro preciso es esencial. Cuando llega el momento de documentar cómo gastó los fondos del préstamo, tener registros financieros limpios y organizados marca la diferencia entre una aprobación fluida y una pesadilla de documentación.
Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que le brinda total transparencia y control sobre sus datos financieros. A diferencia del software de contabilidad tradicional, sus registros se almacenan en un formato simple y legible que puede buscar, controlar por versiones y acceder desde cualquier lugar; perfecto para recopilar los informes de nómina, la documentación de gastos y los cálculos de FTE necesarios para las solicitudes de condonación. Comience gratis y vea por qué los dueños de negocios se están pasando a la contabilidad en texto plano para una mejor visibilidad financiera.
