Termíny na odpustenie pôžičiek PPP: Všetko, čo potrebujete vedieť, kým nebude neskoro
Počas pandémie ste si vzali pôžičku v rámci Programu na ochranu výplat (PPP), aby ste udržali svoje podnikanie nad vodou. Možno ste ju použili na mzdy, nájomné alebo energie – presne na to, na čo bol program určený. Existuje však jeden kľúčový krok, ktorý mnohí majitelia firiem prehliadajú: samotné podanie žiadosti o odpustenie. Bez odpustenia sa táto „odpustiteľná pôžička“ stáva úverom, ktorý musíte splatiť – aj s úrokmi.
Ak ste ešte nepožiadali o odpustenie PPP pôžičky, tento sprievodca vám vysvetlí termíny, ktorým čelíte, čo sa stane, ak ich zmeškáte, a presný postup, ako dosiahnuť odpustenie pôžičky skôr, než vyprší čas.
Pochopenie odpustenia PPP pôžičiek: Základy
Program na ochranu výplat (PPP) rozdelil takmer 800 miliárd dolárov v pôžičkách, aby pomohol podnikom prežiť pandémiu COVID-19. Na rozdiel od tradičných úverov boli PPP pôžičky navrhnuté tak, aby boli odpustené – čo znamená, že by ste ich nemuseli splácať – ak by ste prostriedky použili na oprávnené výdavky a splnili špecifické požiadavky.
Odpustenie však nie je automatické. Musíte oň aktívne požiadať, predložiť dokumentáciu a dodržať termíny. Ak tak neurobíte, budete musieť splatiť celú sumu pôžičky plus úroky.
Kritické termíny, ktoré potrebujete poznať
Dátum splatnosti vašej pôžičky
Najdôležitejším termínom je dátum splatnosti (maturity date) vašej pôžičky. O odpustenie môžete požiadať kedykoľvek po vyčerpaní prostriedkov z pôžičky, musíte však požiadať skôr, než pôžička dosiahne splatnosť.
Pre PPP pôžičky platí:
- Pôžičky poskytnuté pred 5. júnom 2020: 2-ročná splatnosť (čo znamená, že boli splatné v roku 2022)
- Pôžičky poskytnuté 5. júna 2020 alebo neskôr: 5-ročná splatnosť (mnohé sú splatné v rokoch 2025 – 2026)
Ak ste pôžičku dostali v roku 2020 alebo 2021, vypočítajte si dátum splatnosti pripočítaním buď 2 alebo 5 rokov k dátumu jej vyplatenia. Toto je váš absolútny termín na podanie žiadosti o odpustenie.
10-mesačné okno na odklad splátok
Ak nepožiadate o odpustenie do 10 mesiacov po poslednom dni vášho pokrytého obdobia (covered period), budete musieť začať pôžičku splácať. Pokryté obdobie je 8- až 24-týždňové okno po prijatí pôžičky, počas ktorého ste mali prostriedky minúť na oprávnené výdavky.
Tento 10-mesačný termín neznamená, že ste stratili nárok na odpustenie – stále môžete požiadať. Budete však musieť platiť mesačné splátky počas spracovania vašej žiadosti a tieto splátky vám nebudú vrátené, ak bude vaša pôžička neskôr odpustená.
Lehota SBA na posúdenie
Po podaní žiadosti o odpustenie má SBA (Small Business Administration) 60 dní na jej posúdenie a rozhodnutie. Ak požiadajú o dodatočnú dokumentáciu alebo informácie, poskytnite ich bezodkladne, aby ste sa vyhli zdržaniu.
Ak SBA zamietne odpustenie alebo zníži odpustenú sumu, máte 30 dní na odvolanie. Počas odvolacieho konania (ktoré môže trvať až 120 dní) sú splátky vašej pôžičky odložené.
Čo sa stane, ak zmeškáte termíny?
Zmeškanie termínov na odpustenie PPP pôžičky prináša kaskádu finančných dôsledkov:
Okamžité následky
Začnete splácať
V momente, keď sa uzavrie vaše 10-mesačné okno odkladu alebo zmeškáte dátum splatnosti, musíte začať platiť mesačné splátky istiny a úrokov. Pri pôžičke 50 000 USD s 1 % úrokom na 5 rokov je to približne 855 USD mesačne – peniaze, ktoré vám mohli byť úplne odpustené.
Nárast úrokov
PPP pôžičky majú fixnú ročnú úrokovú sadzbu 1 %. Hoci je to v porovnaní s inými formami podnikového financovania mimoriadne nízka sadzba, časom sa to nasčíta. Pôžička vo výške 100 000 USD vygeneruje za 5 rokov úrok približne 2 500 USD, ak nie je odpustená.
Dlhodobé následky
Riziko nesplácania úveru
Ak nebudete schopní splácať, vaša PPP pôžička sa dostane do stavu zlyhania (default). SBA postúpi váš účet Programu započítania pohľadávok ministerstva financií (Treasury Offset Program) na vymáhanie dlhu. To môže mať za následok:
- Exekúciu federálnych daňových preplatkov
- Započítanie iných federálnych platieb, na ktoré máte nárok
- Negatívny vplyv na úverovú bonitu vašej firmy
- Právne kroky na vymáhanie dlhu
Strata možnosti odpustenia
Najbolestivejším dôsledkom je, že stratíte šancu na úplné vymazanie dlhu. Po uplynutí splatnosti pôžičky už nemôžete požiadať o odpustenie. To, čo bolo navrhnuté ako pomoc počas pandémie, sa stane záväzkom, ktorý ponesiete roky.
Finančná záťaž pre vaše podnikanie
Mesačné splátky pôžičky znižujú váš cash flow a prevádzkový kapitál. Pre malé podniky fungujúce s nízkymi maržami môže tento neočakávaný výdavok vynútiť ťažké rozhodnutia, ako je znižovanie počtu zamestnancov, obmedzovanie zásob alebo odkladanie plánov na expanziu.
Ako vypočítať sumu odpustenia PPP pôžičky
Pochopenie toho, čo sa kvalifikuje na odpustenie, vám pomôže maximalizovať sumu, ktorú nebudete musieť splácať.
Pravidlo 60/40
Ak chcete získať úplné odpustenie, museli ste aspoň 60 % prostriedkov z pôžičky vynaložiť na oprávnené mzdové náklady, pričom zvyšných 40 % na iné kvalifikované výdavky.
Ak ste na mzdy minuli menej ako 60 %, vaše odpustenie sa úmerne zníži. Napríklad, ak ste na mzdy minuli len 50 %, mali by ste nárok na odpustenie len 50/60 (približne 83 %) vašej pôžičky.
Oprávnené mzdové náklady
Medzi oprávnené mzdové výdavky patria:
- Platy, mzdy, provízie a bonusy (do výšky 100 000 USD anualizovane na zamestnanca)
- Prepustné v hotovosti alebo ich ekvivalenty
- Platby za dovolenku, rodičovskú, rodinnú, zdravotnú dovolenku alebo práceneschopnosť
- Odstupné alebo platba pri prepustení
- Poistné na skupinové zdravotné poistenie
- Príspevky na dôchodkové sporenie
- Štátne a miestne dane zo mzdy
Vylúčené: Poistné na úrazové poistenie zamestnancov, platby nezávislým dodávateľom (tí dostali vlastné PPP úvery) a dovolenky kryté zákonom Families First Coronavirus Response Act.
Oprávnené nemzdové výdavky
Zvyšných 40 % možno vynaložiť na:
Úroky z podnikateľskej hypotéky (nie splátky istiny) pri hypotékach účinných pred 15. februárom 2020
Platby za nájom pri nájomných zmluvách platných pred 15. februárom 2020
Platby za energie za elektrinu, plyn, vodu, dopravu, telefón a internetové služby, ktoré sa začali pred 15. februárom 2020
Prevádzkové výdavky ako softvér, cloud computing, účtovníctvo, HR a náklady na dodávateľov
Náklady na škody na majetku súvisiace s verejnými nepokojmi v roku 2020, ktoré neboli kryté poistením
Náklady na ochranu pracovníkov vrátane osobných ochranných pracovných prostriedkov, bariér, vylepšení ventilácie a rozšírenia vonkajšieho stolovania
Zníženie miezd a FTE
Suma vášho odpustenia môže byť znížená, ak ste:
Znížili platy zamestnancov o viac ako 25 % v porovnaní s posledným celým štvrťrokom pred prijatím úveru
Znížili počet zamestnancov na plný pracovný úväzok (FTE) v porovnaní s vaším referenčným obdobím
Tieto zníženia sa však neuplatňujú, ak ste do 31. decembra 2020 obnovili výšku platov a počty FTE, alebo ak viete zdokumentovať, že ste nemohli nájsť kvalifikovaných zamestnancov alebo sa vrátiť na úroveň podnikania pred pandémiou z dôvodu požiadaviek na dodržiavanie opatrení COVID-19.
Krok za krokom: Ako požiadať o odpustenie PPP
Krok 1: Zhromaždite svoju dokumentáciu
Pred začatím podávania žiadosti si pripravte tieto dokumenty:
- Bankové výpisy preukazujúce, ako ste vynaložili prostriedky z úveru
- Mzdové výkazy za vaše sledované obdobie
- Daňové formuláre (941, štátne štvrťročné výkazy miezd, 1099-MISC)
- Potvrdenia o platbe nájmu a hypotéky
- Účty za energie
- Výpočty FTE porovnávajúce sledované obdobie s referenčným obdobím
- Dokumentácia o znížení miezd a ich obnovení (ak je to relevantné)
SBA vyžaduje, aby ste si všetky dokumenty súvisiace s PPP uchovávali šesť rokov po odpustení alebo úplnom splatení úveru, preto udržiavajte organizované záznamy.
Krok 2: Vyberte si sledované obdobie
Vyberte si sledované obdobie v trvaní od 8 do 24 týždňov, počnúc dátumom vyplatenia úveru. Dlhšie sledované obdobie vám poskytuje väčšiu flexibilitu pri čerpaní prostriedkov a udržiavaní úrovne miezd, ale zároveň predlžuje čas, počas ktorého musíte udržiavať počty FTE a úroveň platov.
Pre väčšinu dlžníkov ponúka 24-týždňové sledované obdobie najlepšiu šancu na úplné odpustenie, pretože poskytuje viac času na splnenie požiadaviek na čerpanie prostriedkov.
Krok 3: Vyberte správny formulár na odpustenie
Existujú tri formuláre žiadosti o odpustenie:
Formulár 3508S (Zjednodušený) – Pre úvery vo výške 150 000 USD alebo menej. Ide o najkratší formulár a nevyžaduje sa v ňom vopred predložiť dokumentáciu, hoci ju musíte poskytnúť, ak o to požiadajú počas kontroly alebo auditu.
Formulár 3508EZ – Pre úvery nad 150 000 USD, ak spĺňate jednu z týchto podmienok:
- Ste SZČO bez zamestnancov
- Neznížili ste platy o viac ako 25 % a neznížili ste počty FTE
- Nemohli ste fungovať na rovnakej úrovni z dôvodu požiadaviek na dodržiavanie opatrení COVID-19
Formulár 3508 (Štandardný) – Pre všetkých ostatných dlžníkov. Ide o najpodrobnejší formulár s komplexnými výpočtami FTE a dokumentáciou o znížení miezd.
Krok 4: Odoslanie prostredníctvom portálu SBA Direct Forgiveness Portal
Od marca 2024 môžu všetci dlžníci – bez ohľadu na výšku úveru – používať portál SBA Direct Forgiveness Portal. Tento zefektívnený online systém:
- Trvá len 15 minút na vyplnenie
- Vedie vás procesom žiadosti pomocou vstavaných kalkulačiek
- Umožňuje elektronicky nahrávať sprievodné dokumenty
- Poskytuje okamžité potvrdenie o odoslaní
- Sleduje stav vašej žiadosti v reálnom čase
Prístup k portálu získate na adrese SBA.gov, kde sa prihlásite pomocou svojich prihlasovacích údajov k účtu MySBA. Ak účet nemáte, budete si ho musieť vytvoriť pomocou informácií o vašom úvere.
Prípadne môžete žiadosť podať prostredníctvom svojho pôvodného poskytovateľa PPP úveru, hoci spracovanie môže trvať dlhšie.
Krok 5: Sledujte stav svojej žiadosti
Po odoslaní má SBA 60 dní na posúdenie vašej žiadosti. Pravidelne kontrolujte stav svojej žiadosti prostredníctvom portálu alebo kontaktovaním vášho veriteľa.
Ak SBA požiada o doplňujúce informácie alebo vysvetlenie, odpovedzte okamžite. Oneskorenia pri poskytovaní požadovanej dokumentácie predlžujú obdobie kontroly a odďaľujú odpustenie.
Krok 6: Rozumejte rozhodnutiu o odpustení
SBA vydá jedno z troch rozhodnutí:
Úplné odpustenie – Celá suma úveru plus nazbierané úroky sú odpustené. Nič nedlhujete.
Čiastočné odpustenie – Časť vášho úveru je odpustená, ale musíte splatiť zvyšok plus úroky z neodpustenej sumy.
Odmietnutie odpustenia – Musíte splatiť celý úver s úrokmi. Máte 30 dní na odvolanie sa proti tomuto rozhodnutiu.
Ak s rozhodnutím SBA nesúhlasíte, podajte odvolanie do 30 dní. Počas procesu odvolania (ktorý môže trvať až 120 dní) nemusíte splácať úver.
Bežné chyby, ktoré znižujú mieru odpustenia
Výdavky mimo krytého obdobia
Do odpustenia sa započítavajú iba výdavky zaplatené alebo vzniknuté počas vášho krytého obdobia. Ak ste prostriedky z úveru minuli pred začiatkom krytého obdobia alebo po jeho skončení, tieto výdavky nespĺňajú podmienky.
Príliš vysoké platby samému sebe
Majitelia-zamestnanci (vrátane spoločníkov, samostatne zárobkovo činných osôb a majiteľov-zamestnancov S-korporácií) čelia limitom odmeňovania. Pre väčšinu z nich ide o nižšiu z dvoch hodnôt: 20 833 $ alebo 2,5 mesiaca čistého zisku za rok 2019. Vyplatenie vyššej sumy nezvýši mieru odpustenia – za nadbytočnú sumu jednoducho nezískate kredit.
Zabudnutie na dátum 15. február 2020
Nájomné, úroky z hypotéky a náklady na energie spĺňajú podmienky len vtedy, ak zmluvy o nich nadobudli účinnosť pred 15. februárom 2020. Nové nájomné alebo hypotekárne zmluvy podpísané po tomto dátume sa nezapočítavajú, a to ani v prípade, že k platbám došlo počas vášho krytého obdobia.
Zahrnutie neoprávnených výdavkov
Medzi bežné chyby patrí zahrnutie:
- Splátok istiny hypotéky (oprávnené sú len úroky)
- Platieb nezávislým dodávateľom (na účely PPP sa nepovažujú za zamestnancov)
- Federálnych daní zo mzdy (oprávnené sú len štátne a miestne dane)
- Podnikateľských výdavkov vzniknutých pred začiatkom vášho krytého obdobia
Nedokumentovanie obnovenia počtu zamestnancov (FTE)
Ak ste počas krytého obdobia znížili počet zamestnancov, ale do 31. decembra 2020 ste obnovili stavy FTE (ekvivalent plného pracovného úväzku), vyhnete sa zníženiu sumy odpustenia – ale len v prípade, ak to riadne zdokumentujete. Uistite sa, že vaša žiadosť jasne preukazuje zníženie aj následné obnovenie stavu.
Čo ak ste už zmeškali termíny?
Ak ste nepožiadali o odpustenie a vaše obdobie odkladu splátok sa skončilo, pravdepodobne už splátky realizujete. Ak však váš úver ešte nedosiahol dátum splatnosti, stále nie je neskoro.
Skontrolujte si stav vášho úveru
Prihláste sa do portálu MySBA Loan Portal a overte si:
- Presný dátum vyplatenia vášho úveru
- Dátum splatnosti vášho úveru
- Či ste požiadali o odpustenie
- Váš aktuálny stav splácania
Požiadajte okamžite
Aj keď už splátky realizujete, môžete a mali by ste požiadať o odpustenie, ak úver ešte nedosiahol splatnosť. Ak bude vaša žiadosť schválená, SBA vám odpustí nesplatený zostatok a nebudete musieť realizovať ďalšie splátky (hoci už uskutočnené splátky vám nebudú vrátené).
Zvážte odbornú pomoc
Ak sa blíži dátum splatnosti alebo si nie ste istí svojou dokumentáciou, zvážte angažovanie účtovníka (CPA) alebo špecialistu na odpustenie PPP úverov. Náklady na odbornú pomoc sú oveľa nižšie než splácanie desiatok alebo stoviek tisíc dolárov.
Preskúmajte možnosti pri finančných ťažkostiach
Ak si nemôžete dovoliť splátky a nespĺňate podmienky na plné odpustenie, kontaktujte SBA ohľadom splátkových kalendárov pri finančných ťažkostiach. Počas počiatočných období pomoci ponúkala SBA dlžníkom v ťažkej finančnej situácii plány so splátkami už od 25 $ mesačne.
Odpustenie PPP pre špeciálne situácie
Samostatne zárobkovo činné osoby bez zamestnancov
Ak ste živnostník (sole proprietor), nezávislý dodávateľ alebo jednoosobová s.r.o. (LLC) bez zamestnancov, váš výpočet odpustenia je jednoduchší. Môžete použiť formulár 3508S a vaša oprávnená suma sa vo všeobecnosti odvíja od vášho čistého zisku za rok 2019 (riadok 31 vašej prílohy Schedule C).
Môžete zahrnúť:
- Náhradu odmeny majiteľa (do 20 833 $ za 24-týždňové kryté obdobie)
- Oprávnené nemzdové výdavky (úroky z hypotéky, nájomné, energie atď.)
Majitelia S-korporácií
Majitelia-zamestnanci S-korporácií môžu zahrnúť:
- Peňažné odmeny (mzdy, nie podiely na zisku)
- Zdravotné poistenie platené zamestnávateľom
- Príspevky zamestnávateľa na dôchodkové sporenie
- Štátne a miestne dane platené zamestnávateľom
Podiely na zisku (distributions) sa však na účely odpustenia nepovažujú za odmenu.
Majitelia partnerských spoločností (Partnerships)
Spoločníci môžu zahrnúť svoje čisté príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti, nie však garantované platby, ktoré sú už započítané v podnikateľských výdavkoch. Výpočet vychádza z čistého príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2019.
Sezónne podniky
Sezónni zamestnávatelia majú špeciálne pravidlá pre výpočet stavov FTE. Môžete si vybrať referenčné obdobie ako ľubovoľných 12 týždňov medzi 15. februárom 2019 a 15. februárom 2020, čo vám dáva flexibilitu zvoliť si reprezentatívne obdobie.
Ako odpustenie PPP ovplyvňuje vaše dane
Dobrá správa: Odpustenie bez daňového zaťaženia
Odpustené sumy PPP úverov sa nepovažujú za zdaniteľný príjem. Je to nezvyčajné – bežne odpustený dlh vytvára zdaniteľný príjem, ale Kongres výslovne vylúčil odpustenie PPP zo zdanenia.
Ešte lepšia správa: Odpočítateľné výdavky
Pôvodne daňový úrad (IRS) oznámil, že výdavky zaplatené z odpustených prostriedkov PPP nebudú daňovo odpočítateľné. Kongres to však v zákone Consolidated Appropriations Act z roku 2021 zmenil, vďaka čomu sú výdavky financované z PPP plne odpočítateľné.
To znamená, že môžete:
- Mať úver odpustený (nejde o zdaniteľný príjem)
- Napriek tomu si odpočítať mzdy, nájomné a ďalšie výdavky, ktoré ste z týchto prostriedkov zaplatili
Ide o jeden z najvýhodnejších daňových režimov v rámci akéhokoľvek programu pomoci podnikom.
Čo potrebujete pre daňové priznanie
Pri príprave daní si poznamenajte:
- Ktoré výdavky boli zaplatené z prostriedkov PPP
- Dátum odpustenia vášho úveru
- Celkovú odpustenú sumu
Váš účtovník bude tieto informácie potrebovať na správne zatriedenie výdavkov a zabezpečenie maximalizácie odpočtov pri zachovaní súladu s predpismi.
Zdroje a kde získať pomoc
Oficiálne zdroje
Portál SBA pre priame odpustenie: Najrýchlejší spôsob, ako podať žiadosť – sba.gov
Úverový portál MySBA: Skontrolujte stav svojho úveru a históriu platieb
SBA PPP Často kladené otázky k odpusteniu: Komplexné usmernenia pre zložité scenáre
Odborná pomoc
Certifikovaní verejní účtovníci (CPA): Môžu pomôcť s výpočtami odpustenia, daňovými dôsledkami a dokumentáciou
Služby pre odpustenie PPP: Špecializované firmy, ktoré vybavia celý proces podania žiadosti
Mentori SCORE: Bezplatné podnikateľské poradenstvo od skúsených podnikateľov, ktorí vás môžu procesom previesť
Centrá pre rozvoj malého podnikania (SBDC): Bezplatné alebo nízkonákladové poradenstvo o PPP a inom financovaní podnikania
Nečakajte: Požiadajte o odpustenie ešte dnes
Okno na odpustenie PPP sa zatvára. Ak ste ešte nepožiadali:
- Blíži sa dátum splatnosti vášho úveru
- Potenciálne vykonávate platby, ktoré nemusíte
- Hrozí vám riziko zlyhania, ak si nemôžete dovoliť splátky
- Prichádzate o možnosť úplného odpustenia dlhu
Proces žiadosti cez priamy portál SBA trvá len 15 minút. Zhromaždenie dokumentácie môže trvať niekoľko hodín. Ale výsledok – odpustenie desiatok alebo stoviek tisíc dolárov – stojí za oveľa viac než investovaný čas.
Skontrolujte si stav úveru ešte dnes, zhromaždite dokumenty a odošlite žiadosť skôr, než bude neskoro.
Sledujte svoje firemné financie s istotou
Či už žiadate o odpustenie PPP alebo spravujete iné aspekty svojich firemných financií, presné vedenie záznamov je nevyhnutné. Keď príde čas zdokumentovať, ako ste minuli prostriedky z úveru, čisté a usporiadané finančné záznamy sú rozdielom medzi hladkým schválením a nočnou morou s dokumentáciou.
Beancount.io poskytuje účtovníctvo v prostom texte (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi. Na rozdiel od tradičného účtovného softvéru sú vaše záznamy uložené v jednoduchom, čitateľnom formáte, v ktorom môžete vyhľadávať, spravovať verzie a pristupovať k nemu odkiaľkoľvek – ideálne na zhromažďovanie mzdových výkazov, dokumentácie o výdavkoch a výpočtov FTE potrebných pre žiadosti o odpustenie. Začnite zadarmo a zistite, prečo majitelia firiem prechádzajú na plain-text accounting pre lepšiu finančnú viditeľnosť.
