Terminis de condonació dels préstecs PPP: tot el que cal saber abans que sigui massa tard
Vas contractar un préstec del Programa de Protecció de Salaris (PPP) durant la pandèmia per mantenir el teu negoci a flote. Potser l'has utilitzat per a nòmines, lloguer o subministraments, exactament el que el programa preveia. Però hi ha un pas crucial que molts propietaris de negocis passen per alt: sol·licitar realment la condonació. Sense la condonació, aquest "préstec condonable" es converteix en un deute que has de retornar, amb interessos.
Si encara no has sol·licitat la condonació del préstec PPP, aquesta guia explica els terminis que t'esperen, què passa si els perds i exactament com aconseguir que el teu préstec sigui condonat abans que s'acabi el temps.
Comprendre la condonació del préstec PPP: conceptes bàsics
El Programa de Protecció de Salaris va distribuir prop de 800.000 milions de dòlars en préstecs per ajudar les empreses a sobreviure a la pandèmia de la COVID-19. A diferència dels préstecs tradicionals, els préstecs PPP es van dissenyar per ser condonats —és a dir, que no hauries de tornar-los— si utilitzaves els fons per a despeses elegibles i complies requisits específics.
No obstant això, la condonació no és automàtica. Has de sol·licitar-la activament, proporcionar documentació i complir els terminis. No fer-ho significa que ets responsable de retornar l'import total del préstec més els interessos.
Els terminis crítics que cal conèixer
La data de venciment del préstec
El termini més important és la data de venciment del préstec. Pots sol·licitar la condonació en qualsevol moment després d'haver gastat el producte del préstec, però ho has de fer abans que el préstec venci.
Per als préstecs PPP:
- Préstecs emesos abans del 5 de juny de 2020: Venciment a 2 anys (el que significa que van vèncer el 2022)
- Préstecs emesos el 5 de juny de 2020 o després: Venciment a 5 anys (molts vencen entre 2025-2026)
Si vas rebre el préstec el 2020 o el 2021, calcula la teva data de venciment afegint 2 o 5 anys a la teva data de desemborsament. Aquest és el teu termini absolut per presentar una sol·licitud de condonació.
El període de carència de pagament de 10 mesos
Si no sol·licites la condonació en els 10 mesos posteriors a l'últim dia del teu període de cobertura, començaràs a fer els pagaments del préstec. El període de cobertura és la finestra de 8 a 24 setmanes després de rebre el préstec durant la qual s'esperava que gastessis els diners en despeses elegibles.
Aquest termini de 10 mesos no significa que hagis perdut l'elegibilitat per a la condonació —encara pots sol·licitar-la. No obstant això, hauràs de fer pagaments mensuals mentre es processa la teva sol·licitud, i aquests pagaments no es reemborsaran si el teu préstec es condona més endavant.
El període de revisió de l'SBA
Un cop hagis presentat la sol·licitud de condonació, l'SBA té 60 dies per revisar-la i prendre una decisió. Si demanen documentació o informació addicional, proporciona-la ràpidament per evitar retards.
Si l'SBA denega la condonació o redueix l'import condonat, tens 30 dies per apel·lar. Durant l'apel·lació (que pot trigar fins a 120 dies), els pagaments del préstec queden suspesos.
Què passa si perds els terminis?
Perdre els terminis de condonació del PPP crea una cascada de conseqüències financeres:
Conseqüències immediates
Comences a fer pagaments
En el moment en què es tanca la finestra de carència de 10 mesos o perds la data de venciment, has de començar a fer pagaments mensuals de principal i interessos. Per a un préstec de 50.000 al mes, diners que podrien haver estat completament condonats.
Els interessos s'acumulen
Els préstecs PPP tenen un tipus d'interès anual fix de l'1%. Tot i que és increïblement baix en comparació amb altres finançaments empresarials, s'acaba sumant. Un préstec de 100.000 en interessos durant 5 anys si no es condona.
Conseqüències a llarg termini
Risc d'impagament del préstec
Si no pots fer els pagaments, el teu préstec PPP entra en situació d'impagament. L'SBA remetrà el teu compte al Programa de Compensació del Tresor per al cobrament del deute. Això pot resultar en:
- Embargament de devolucions d'impostos federals
- Compensació d'altres pagaments federals que se't deguin
- Impacte negatiu en el crèdit del teu negoci
- Accions legals per recuperar el deute
Pèrdua de l'oportunitat de condonació
La conseqüència més dolorosa és que perds l'oportunitat que el deute s'elimini completament. Un cop el préstec venç, ja no pots sol·licitar la condonació. El que es va dissenyar com un alleujament per a la pandèmia es converteix en una responsabilitat que arrossegaràs durant anys.
Pressió financera sobre el teu negoci
Els pagaments mensuals del préstec redueixen el teu flux de caixa i el capital de treball. Per a les petites empreses que operen amb marges estrets, aquesta despesa inesperada pot forçar decisions difícils com reduir personal, retallar inventari o retardar plans d'expansió.
Com calcular l'import de la teva condonació de PPP
Entendre què qualifica per a la condonació t'ajuda a maximitzar l'import que no hauràs de retornar.
La regla del 60/40
Per rebre la condonació total, has d'haver gastat almenys el 60% del producte del préstec en costos de nòmina elegibles, i el 40% restant en altres despeses qualificades.
Si vas gastar menys del 60% en nòmines, la teva condonació es reduirà proporcionalment. Per exemple, si només vas gastar el 50% en nòmines, només series elegible per a la condonació de 50/60 (aproximadament el 83%) del teu préstec.
Costos de nòmina elegibles
Les despeses de nòmina aptes inclouen:
- Salaris, sous, comissions i bonificacions (fins a 100.000 $ anualitzats per empleat)
- Propines en efectiu o equivalents
- Pagaments per vacances, baixa parental, familiar, mèdica o per malaltia
- Indemnitzacions per cessament o acomiadament
- Primes d'assegurança mèdica de grup
- Aportacions a la jubilació
- Impostos sobre nòmines estatals i locals
Exclòs: primes d'assegurança d'accidents de treball, pagaments a contractistes independents (aquests van rebre els seus propis préstecs PPP) i baixes cobertes per la Llei de Resposta al Coronavirus de les Famílies Primer (Families First Coronavirus Response Act).
Despeses elegibles que no són de nòmina
El 40% restant es pot gastar en:
Interessos d'hipoteques comercials (no els pagaments del capital) en hipoteques vigents abans del 15 de febrer de 2020
Pagaments de lloguer per contractes d'arrendament en vigor abans del 15 de febrer de 2020
Pagaments de subministraments d'electricitat, gas, aigua, transport, telèfon i servei d'internet que hagin començat abans del 15 de febrer de 2020
Despeses d'operacions com programari, informàtica en el núvol, comptabilitat, RRHH i costos de proveïdors
Costos per danys a la propietat relacionats amb disturbis públics el 2020 no coberts per l'assegurança
Costos de protecció dels treballadors incloent equips de protecció individual, barreres, millores en la ventilació i ampliacions de menjadors a l'aire lliure
Reduccions salarials i d'ETC
L'import de la condonació es pot veure reduït si:
Retalleu els salaris dels empleats en més d'un 25% en comparació amb el trimestre complet més recent abans de rebre el préstec
Reduïu el vostre recompte d'empleats equivalents a jornada completa (ETC) en comparació amb el vostre període de referència
No obstant això, aquestes reduccions no s'apliquen si vau restablir els salaris i els recomptes d'ETC abans del 31 de desembre de 2020, o si podeu documentar que no vau poder trobar empleats qualificats o tornar als nivells de negoci previs a la pandèmia a causa dels requisits de compliment de la COVID-19.
Pas a pas: com sol·licitar la condonació del PPP
Pas 1: Recopileu la vostra documentació
Recopileu aquests documents abans de començar la vostra sol·licitud:
- Extractes bancaris que mostrin com s'han gastat els fons del préstec
- Informes de nòmines per al vostre període cobert
- Formularis fiscals (941, informes trimestrals de salaris de l'estat, 1099-MISC)
- Rebuts de pagament de lloguer i hipoteca
- Factures de subministraments
- Càlculs d'ETC que comparin el període cobert amb el període de referència
- Documentació de les reduccions i el restabliment dels salaris (si escau)
L'SBA requereix que conserveu tots els documents relacionats amb el PPP durant sis anys després que el préstec sigui condonat o reemborsat totalment, de manera que heu de mantenir uns registres organitzats.
Pas 2: Trieu el vostre període cobert
Seleccioneu un període cobert d'entre 8 i 24 setmanes a partir de la data de desemborsament del préstec. Un període cobert més llarg us ofereix més flexibilitat per gastar els fons i mantenir els nivells de nòmina, però també amplia el temps durant el qual heu de mantenir els recomptes d'ETC i els nivells salarials.
Per a la majoria de prestataris, el període cobert de 24 setmanes ofereix les millors possibilitats de condonació total perquè proporciona més temps per complir els requisits de despesa.
Pas 3: Seleccioneu el formulari de condonació adequat
Hi ha tres formularis de sol·licitud de condonació:
Formulari 3508S (Simplificat): per a préstecs de 150.000 $ o menys. Aquest és el formulari més curt i no requereix que envieu documentació per avançat, tot i que l'haureu de proporcionar si se us demana durant una revisió o auditoria.
Formulari 3508EZ: per a préstecs de més de 150.000 $ en què es compleixi una d'aquestes condicions:
- Sou un treballador autònom sense empleats
- No vau reduir els salaris en més d'un 25% i no vau reduir els recomptes d'ETC
- No vau poder operar al mateix nivell a causa dels requisits de compliment de la COVID-19
Formulari 3508 (Estàndard): per a tota la resta de prestataris. Aquest és el formulari més detallat amb càlculs d'ETC complets i documentació de reducció salarial.
Pas 4: Envieu-ho a través del Portal de Condonació Directa de l'SBA
A data de març de 2024, tots els prestataris —independentment de la mida del préstec— poden utilitzar el Portal de Condonació Directa de l'SBA. Aquest sistema en línia simplificat:
- Es completa en tan sols 15 minuts
- Us guia a través de la sol·licitud amb calculadores integrades
- Us permet carregar documents justificatius electrònicament
- Proporciona una confirmació immediata de l'enviament
- Fa un seguiment de l'estat de la vostra sol·licitud en temps real
Accediu al portal a SBA.gov i inicieu sessió amb les vostres credencials del compte MySBA. Si no teniu cap compte, n'haureu de crear un utilitzant la informació del vostre préstec.
Alternativament, podeu enviar la vostra sol·licitud a través del vostre prestador original del PPP, tot i que el processament pot trigar més temps.
Pas 5: Feu el seguiment de l'estat de la vostra sol·licitud
Després de l'enviament, l'SBA té 60 dies per revisar la vostra sol·licitud. Comproveu l'estat de la vostra sol·licitud regularment a través del portal o posant-vos en contacte amb el vostre prestador.
Si l'SBA demana informació addicional o aclariments, responeu immediatament. Els retards en el lliurament de la documentació sol·licitada amplien el període de revisió i posposen la condonació.
Pas 6: Compreneu la decisió de condonació
L'SBA emetrà una d'aquestes tres decisions:
Condonació total: es condona la totalitat de l'import del préstec més els interessos meritats. No deveu res.
Condonació parcial: es condona una part del préstec, però heu de reemborsar la resta més els interessos sobre l'import no condonat.
Condonació denegada: heu de reemborsar el préstec complet amb interessos. Teniu 30 dies per apel·lar aquesta decisió.
Si no esteu d'acord amb la decisió de l'SBA, presenteu un recurs en un termini de 30 dies. Durant el procés de recurs (que pot trigar fins a 120 dies), no cal que feu els pagaments del préstec.
Errors comuns que redueixen la condonació
Despeses fora del període cobert
Només les despeses pagades o meritades durant el període cobert compten per a la condonació. Si heu gastat els fons del préstec abans que comencés el període cobert o després que hagués acabat, aquestes despeses no són elegibles.
Pagar-se massa a un mateix
Els propietaris-empleats (inclosos els socis, els treballadors autònoms i els propietaris-empleats de corporacions de tipus S) tenen límits de compensació. Per a la majoria, aquest límit és la xifra menor entre 20.833 $ o 2,5 mesos del benefici net de 2019. Pagar-vos més no augmenta la condonació; simplement no rebreu crèdit per l'import excedent.
Oblidar la data del 15 de febrer de 2020
Les despeses de lloguer, interessos hipotecaris i subministraments només són elegibles si els contractes estaven en vigor abans del 15 de febrer de 2020. Els nous contractes d'arrendament o hipoteques signats després d'aquesta data no compten, fins i tot si els pagaments es van realitzar durant el període cobert.
Incloure despeses no elegibles
Els errors comuns inclouen:
- Pagaments del principal de la hipoteca (només els interessos són elegibles)
- Pagaments a contractistes independents (no es consideren empleats a efectes del PPP)
- Impostos federals sobre la nòmina (només els impostos estatals i locals són elegibles)
- Despeses comercials meritades abans que comencés el període cobert
No documentar la restauració d'ETP
Si heu reduït la plantilla durant el període cobert però heu restaurat els recomptes d'ETP (Equivalents a Temps Ple) abans del 31 de desembre de 2020, evitareu les reduccions de la condonació, però només si ho documenteu correctament. Assegureu-vos que la vostra sol·licitud mostri clarament tant la reducció com la restauració.
Què passa si ja s'han passat els terminis?
Si no heu sol·licitat la condonació i el vostre període de carència ha acabat, és probable que ja estigueu fent pagaments. Però no és massa tard si el vostre préstec no ha arribat a la seva data de venciment.
Verifiqueu l'estat del vostre préstec
Inicieu sessió al portal de préstecs MySBA per verificar:
- La data exacta del desemborsament del préstec
- La data de venciment del préstec
- Si heu sol·licitat la condonació
- L'estat actual del vostre pagament
Sol·liciteu-ho immediatament
Encara que estigueu fent pagaments, podeu i hauríeu de sol·licitar la condonació si el préstec no ha vençut. Si s'aprova la sol·licitud, l'SBA condonarà el saldo pendent i no haureu de fer pagaments futurs (tot i que els pagaments que ja hagueu fet no es reemborsaran).
Considereu l'ajuda professional
Si esteu a prop de la data de venciment o no esteu segurs de la vostra documentació, considereu la possibilitat de contractar un CPA (comptable públic certificat) o un especialista en condonació del PPP. El cost de l'ajuda professional és molt inferior al de retornar desenes o centenars de milers de dòlars.
Exploreu opcions per dificultats econòmiques
Si no podeu permetre-us els pagaments i no compliu els requisits per a la condonació total, poseu-vos en contacte amb l'SBA per consultar els plans de pagament per dificultats econòmiques. Durant els períodes inicials d'ajuda, l'SBA va oferir plans amb pagaments de tan sols 25 $ al mes per als prestataris que s'enfrontaven a dificultats financeres.
Condonació del PPP per a situacions especials
Autònoms sense empleats
Si sou un empresari individual, un contractista independent o una LLC d'un sol soci sense empleats, el càlcul de la condonació és més senzill. Podeu utilitzar el formulari 3508S, i el vostre import elegible es basa generalment en el benefici net de 2019 (línia 31 del vostre Annex C).
Podeu incloure:
- Substitució de la compensació del propietari (fins a 20.833 $ per al període cobert de 24 setmanes)
- Despeses elegibles que no siguin de nòmina (interessos hipotecaris, lloguer, subministraments, etc.)
Propietaris de corporacions de tipus S
Els propietaris-empleats de corporacions S poden incloure:
- Compensació en efectiu (salaris, no distribucions)
- Assegurança mèdica pagada per l'empresa
- Aportacions de l'empresa a plans de jubilació
- Impostos estatals i locals de l'empresa
Tanmateix, les distribucions no compten com a compensació a efectes de condonació.
Socis de societats col·lectives
Els socis poden incloure els seus ingressos nets del treball autònom, però no els pagaments garantits que ja s'hagin comptabilitzat en les despeses del negoci. El càlcul es basa en els ingressos nets del treball autònom de 2019.
Negocis estacionals
Els ocupadors estacionals tenen regles especials per calcular els recomptes d'ETP. Podeu triar que el vostre període de referència sigui qualsevol període de 12 setmanes entre el 15 de febrer de 2019 i el 15 de febrer de 2020, cosa que us dona flexibilitat per seleccionar un període representatiu.
Com afecta la condonació del PPP als vostres impostos
La bona notícia: condonació lliure d'impostos
Els imports dels préstecs PPP condonats no es tracten com a ingressos imponibles. Això és inusual: normalment, el deute condonat genera ingressos imponibles, però el Congrés va excloure específicament la condonació del PPP de la tributació.
Encara millor: despeses deduïbles
Inicialment, l'IRS va anunciar que les despeses pagades amb fons condonats del PPP no eren deduïbles d'impostos. El Congrés ho va revertir en la Llei d'Assignacions Consolidades de 2021, fent que les despeses finançades pel PPP siguin totalment deduïbles.
Això significa que podeu:
- Obtenir la condonació del préstec (ingressos no imponibles)
- Seguir deduint la nòmina, el lloguer i altres despeses que hagueu pagat amb aquests fons
És un dels tractaments fiscals més favorables de qualsevol programa d'ajuda a les empreses.
Què necessiteu per a la declaració d'impostos
En preparar els vostres impostos, tingueu en compte:
- Quines despeses es van pagar amb fons PPP
- La data en què es va condonar el préstec
- L'import total condonat
El vostre assessor fiscal necessitarà aquesta informació per categoritzar correctament les despeses i assegurar-se que esteu maximitzant les deduccions mentre compliu la normativa.
Recursos i on obtenir ajuda
Recursos oficials
Portal de condonació directa de la SBA: La manera més ràpida de sol·licitar-ho - sba.gov
Portal de préstecs MySBA: Consulteu l'estat del vostre préstec i l'historial de pagaments
Preguntes freqüents sobre la condonació del PPP de la SBA: Guia exhaustiva sobre escenaris complexos
Assistència professional
Comptables públics certificats (CPA): Poden ajudar amb els càlculs de condonació, les implicacions fiscals i la documentació
Serveis de condonació del PPP: Empreses especialitzades que gestionen tot el procés de sol·licitud
Mentors de SCORE: Assessorament empresarial gratuït d'emprenedors experimentats que us poden guiar durant el procés
Centres de Desenvolupament de Petites Empreses (SBDC): Assessorament gratuït o de baix cost sobre el PPP i altres finançaments empresarials
No espereu: sol·liciteu la condonació avui mateix
El termini per a la condonació del PPP s'està tancant. Si encara no l'heu sol·licitat:
- La data de venciment del vostre préstec s'acosta
- Potencialment esteu fent pagaments que no hauríeu de fer
- Teniu risc d'impagament si no podeu fer front als pagaments
- Esteu perdent l'oportunitat d'una condonació total del deute
El procés de sol·licitud a través del portal directe de la SBA tarda només 15 minuts. Recollir la vostra documentació pot trigar unes quantes hores. Però el benefici —tenir desenes o centenars de milers de dòlars condonats— val molt més que la inversió de temps.
Consulteu l'estat del vostre préstec avui mateix, recolliu els vostres documents i envieu la vostra sol·licitud abans que sigui massa tard.
Feu el seguiment de les finances de la vostra empresa amb confiança
Tant si esteu sol·licitant la condonació del PPP com si gestioneu altres aspectes de les finances de la vostra empresa, mantenir uns registres precisos és essencial. Quan arriba el moment de documentar com heu gastat els ingressos del préstec, tenir uns registres financers nets i organitzats marca la diferència entre una aprovació senzilla i un malson de documentació.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona total transparència i control sobre les vostres dades financeres. A diferència del programari de comptabilitat tradicional, els vostres registres s'emmagatzemen en un format senzill i llegible que podeu cercar, controlar per versions i accedir-hi des de qualsevol lloc; perfecte per recollir els informes de nòmines, la documentació de despeses i els càlculs d'EJC (equivalents a jornada completa) necessaris per a les sol·licituds de condonació. Comenceu de franc i veieu per què els propietaris d'empreses s'estan passant a la comptabilitat en text pla per a una millor visibilitat financera.
