PPP 贷款豁免截止日期：在为时已晚之前你需要了解的一切
你在疫情期间申请了薪资保护计划（PPP）贷款以维持业务运转。也许你将其用于发放工资、支付租金或公用事业费用——这正是该计划的初衷。但有一个关键步骤被许多企业主忽略了：实际申请豁免。如果没有豁免，那笔“可豁免贷款”就会变成你必须连本带利偿还的贷款。
如果你尚未申请 PPP 贷款豁免，本指南将说明你面临的截止日期、错过日期会发生什么，以及如何在时间截止前确切获得贷款豁免。
了解 PPP 贷款豁免：基本知识
薪资保护计划分发了近 8000 亿美元的贷款，以帮助企业在 COVID-19 疫情中生存。与传统贷款不同，PPP 贷款旨在被豁免——这意味着如果你将资金用于合规支出并满足特定要求，则无需偿还。
然 而，豁免并非自动的。你必须主动申请、提供证明文件并遵守截止日期。如果不这样做，意味着你需要偿还全部贷款金额及其利息。
你需要了解的关键截止日期
你的贷款到期日
最重要的截止日期是你的贷款到期日。你可以在支出贷款收益后的任何时间申请豁免，但必须在贷款到期前申请。
对于 PPP 贷款：
- 2020 年 6 月 5 日之前发放的贷款：2 年到期（意味着它们已在 2022 年到期）
- 2020 年 6 月 5 日或之后发放的贷款：5 年到期（许多将在 2025-2026 年之间到期）
如果你在 2020 年或 2021 年收到贷款，请在放款日基础上增加 2 年或 5 年来计算你的到期日。这是提交豁免申请的绝对截止日期。
10 个月的还款宽限期
如果你在覆盖期（Covered Period）最后一天后的 10 个月内未申请豁免，你将开始偿还贷款。覆盖期是你收到贷款后用于合规支出的 8 到 24 周的时间窗口。
这个 10 个月的截止日期并不意味着你失去了豁免资格——你仍然可以申请。但是，在你的申请处理期间，你必须进行每月还款，如果你的贷款稍后被豁免，这些已支付的款项将不会退还。
SBA 审核期
一旦你提交豁免申请，SBA 有 60 天的时间进行审查并做出决定。如果他们要求提供额外的文件或信息，请及时提供以避免延误。
如果 SBA 拒绝豁免或减少豁免金额，你有 30 天的时间提出申诉。在申诉期间（可能长达 120 天），你的贷款还款将被推迟。
错过截止日期会发生什么？
错过 PPP 豁免截止日期会产生一连串的财务后果：
直接后果
你开始还款
一旦你的 10 个月宽限期结束或错过到期日，你必须开始按月偿还本金和利息。对于一笔 5 万美元、利率 1%、期限 5 年的贷款，每月大约需要偿还 855 美元——而这笔钱本来是可以完全豁免的。
利息累积
PPP 贷款带有 1% 的固定年利率。虽然与其他商业融资相比这已经非常低了，但累积起来也不少。一笔 10 万美元的贷款如果不被豁免，5 年内将产生约 2,500 美元的利息。
长期后果
贷款违约风险
如果你无法还款，你的 PPP 贷款将进入违约状态。SBA 会将你的账户移交给财政部抵消计划（Treasury Offset Program）进行债务追收。这可能导致：
- 扣押联邦退税
- 抵销应付给你的其他联邦款项
- 对你的商业信用产生负面影响
- 采取法律行动追收债务
失去豁免机会
最痛苦的后果是你失去了彻底消除债务的机会。一旦贷款到期，你将无法再申请豁免。原本设计为疫情救济的资金，变成了你需要背负多年的负债。
企业的财务压力
每月的贷款还款会减少你的现金流和营运资金。对于利润微薄的小企业来说，这笔意外支出可能会迫使企业做出艰难决定，如裁员、减少库存或推迟扩张计划。
如何计算你的 PPP 豁免金额
了解哪些支出符合豁免条件有助于你最大限度地提高无需偿还的金额。
60/40 规则
要获得全额豁免，你必须将至少 60% 的贷款收益用于合规的薪资成本，其余 40% 用于其他符合条件的支出。
如果你在薪资上的支出低于 60%，你的豁免额度将按比例减少。例如，如果你只在薪资上支出了 50%，那么你只有资格获得贷 款总额 50/60（约 83%）的豁免。
合格的工资支出
符合条件的工资支出包括：
- 工资、薪金、佣金和奖金（每名员工年化不超过 100,000 美元）
- 现金小费或等价物
- 带薪假（休假、育儿假、家庭护理假、医疗假或病假）支付
- 离职补偿或解雇费
- 团体健康保险费
- 退休金缴款
- 州和地方工资税
不包括： 工伤赔偿保险费、支付给独立承包商的费用（他们可申请自己的 PPP 贷款）以及《家庭优先冠状病毒应对法案》（Families First Coronavirus Response Act）涵盖的休假支付。
合格的非工资支出
另外 40% 的资金可用于：
商业抵押贷款利息（不含本金支付），适用于 2020 年 2 月 15 日前生效的抵押贷款
租金支付，适用于 2020 年 2 月 15 日前生效的租赁合同
公共事业费用，包括 2020 年 2 月 15 日前开始的电力、燃气、水、运输、电话和互联网服务
运营支出，如软件、云计算、会计、人力资源和供应商成本
财产损失费用，与 2020 年公共骚乱相关且保险未涵盖的损失
员工防护费用，包括个人防护装备（PPE）、隔离屏障、通风系统改进以及室外用 餐区扩建
薪资和全职等值员工（FTE）削减
如果存在以下情况，你的豁免金额可能会减少：
与收到贷款前最近的一个完整季度相比，员工薪资削减超过 25%
与参考期相比，减少了全职等值员工（FTE）数量
但是，如果你在 2020 年 12 月 31 日前恢复了薪资水平和 FTE 数量，或者能够证明由于新冠疫情合规要求而无法找到合格员工或无法恢复到疫情前的业务水平，则这些减免规定不适用。
分步指南：如何申请 PPP 贷款豁免
第一步：收集证明文件
在开始申请前，请整理以下文件：
- 显示贷款资金用途的银行对账单
- 覆盖期内的薪资报告
- 税务表格（941 表、州季度工资报告、1099-MISC）
- 租金和抵押贷款付款收据
- 公共事业缴费单
- 覆盖期与参考期的 FTE 计算对比
- 薪资削减及恢复的证明文件（如适用）
SBA 要求你在贷款获得豁免或全额偿还后，将所有与 PPP 相关的文档保存六年，因此请务必妥善记录。
第二步：选择你的覆盖期
选择贷款发放之日起 8 至 24 周之间的覆盖期。较长的覆盖期在资金支出和维持薪资水平方面提供了更大的灵活性，但也延长了你必须维持 FTE 数量和薪资水平的时间。
对于大多数借款人来说，24 周的覆盖期提供了获得全额豁免的最佳机会，因为它为满足支出要求提供了更多时间。
第三步：选择正确的豁免申请表
共有三种豁免申请表：
Form 3508S（简易版）- 适用于 150,000 美元或以下的贷款。这是最简单的表格，不需要预先提交证明文件，但在审核或审计时必须提供。
Form 3508EZ - 适用于贷款额超过 150,000 美元且满足以下条件之一的情况：
- 你是没有员工的自雇人士
- 你没有削减薪资超过 25%，且没有减少 FTE 数量
- 由于新冠疫情合规要求，你无法在相同水平下运营
Form 3508（标准版）- 适用于所有其他借款人。这是最详细的表格，包含全面的 FTE 计算和薪资削减证明文件。
第四步：通过 SBA 直接豁免门户提交
截至 2024 年 3 月，所有借款人（无论贷款规模大小）均可使用 SBA 的直接豁免门户（Direct Forgiveness Portal）。这一简化的在线系统：
- 仅需 15 分钟即可完成
- 通过内置计算器引导你完成申请
- 允许你以电子方式上传支持文件
- 提供即时的提交确认
- 实时跟踪你的申请状态
请访问 SBA.gov 并使用你的 MySBA 账户凭据登录门户。如果你还没有账户，则需要使用你的贷款信息创建一个账户。
或者，你也可以通过原 PPP 贷款机构提交申请，但这可能需要更长的处理时间。
第五步：监控你的申请状态
提交后，SBA 有 60 天的时间来审核你的申请。请定期通过门户或联系你的贷款机构检查申请状态。
如果 SBA 要求提供额外信息或说明，请立即回复。延迟提供所需文件会延长审核期并推迟豁免决定。
第六步：了解你的豁免决定
SBA 将做出以下三种决定之一：
全额豁免 - 整个贷款金额及应计利息均被豁免。你无需支付任何费用。
部分豁免 - 贷款的一部分获得豁免，但你必须偿还剩余部分以及未豁免金额的利息。
拒绝豁免 - 你必须连本带息偿还全部贷款。你有 30 天的时间对该决定提出申诉。
如果你不同意 SBA 的决定，请在 30 天内提出申诉。在申诉过程中（可能长达 120 天），你无需进行贷款还款。
降低豁免金额的常见错误
在覆盖期外支出
只有在覆盖期（covered period）内支付或产生的费用才能计入豁免额度。如果你在覆盖期开始前或结束后使用了贷款资金，这些支出将不符合豁免条件。
给自己支付过多薪酬
业主员工（包括合伙人、自雇人士以及 S 型企业的业主员工）面临薪酬上限。对于大多数人来说，上限是 20,833 美元或 2019 年净利润 2.5 个月金额中的较小值。给自己支付更多薪酬并不会增加豁免额——超过部分将无法获得认可。
忘记 2020 年 2 月 15 日这个日期
租金、抵押贷款利息和公用事业费用只有在 2020 年 2 月 15 日之前已签署协议的情况下才符合条件。在该日期之后签署的新租约或抵押贷款不计入在内，即使相关款项是在覆盖期内支付的。
包含不合格的支出
常见错误包括：
- 抵押贷款本金偿还（仅利息符合条件）
- 支付给独立承包商的款项（出于 PPP 的目的，他们不被视为员工）
- 联邦工资税（仅州和地方税符合条件）
- 在覆盖期开始前产生的业务支出
未记录全职等值员工 (FTE) 的恢复情况
如果你在覆盖期内裁减了员工，但在 2020 年 12 月 31 日之前恢复了 FTE 数量，则可以避免豁免额度的减少——但前提是你必须进行妥善记录。请确保你的申请清晰地展示了减员和恢复的情况。
如果你已经错过了截止日期怎么办？
如果你尚未申请豁免且延期还款期已结束，你可能已经开始还款。但只要你的贷款尚未达到到期日，现在申请还不算太晚。
检查你的贷款状态
登录 MySBA 贷款门户网站以核实：
- 确切的贷款发放日期
- 贷款到期日
- 你是否已申请豁免
- 当前的付款状态
立即申请
即使你正在还款，只要贷款尚未到期，你仍然可以且应该申请豁免。如果你的申请获得批准，SBA 将豁免剩余余额，你无需进行未来的还款（但已支付的款项将不予退还）。
考虑寻求专业帮助
如果你接近贷款到期日或不确定证明文件的准备情况，请考虑聘请注册会计师 (CPA) 或 PPP 豁免专家。专业服务的成本远低于偿还数万甚至数十万美元的贷款。
探索经济困难选项
如果你无力支付还款且不符合全额豁免条件，请联系 SBA 咨询经济困难还款计划。在初始救济期内，SBA 为面临财务困难的借款人提供每月低至 25 美元的还款计划。
特殊情况下的 PPP 豁免
无员工的自雇人士
如果你是独资经营者、独立承包商或没有员工的单成员有限责任公司 (LLC)，你的豁免计算会更简单。你可以使用 3508S 表格，你的符合条件金额通常基于 2019 年的净利润（Schedule C 的第 31 行）。
你可以包含：
- 业主补偿替代（24 周覆盖期内最高 20,833 美元）
- 符合条件的非工资支出（抵押贷款利息、租金、公用事业费等）
S 型企业业主
S 型企业的业主员工可以包含：
- 现金薪酬（工资，而非分红）
- 雇主支付的医疗保险
- 雇主退休供款
- 雇主缴纳的州和地方税
然而，分红（distributions）不计入豁免用途的薪酬。
合伙企业业主
合伙人可以包含其自雇净收益，但不包括已计入业务支出中的保证报酬（guaranteed payments）。计算基于 2019 年的净自雇收入。
季节性企业
季节性雇主在计算 FTE 数量时有特殊规则。你可以选择 2019 年 2 月 15 日至 2020 年 2 月 15 日之间的任何 12 周期间作为参考期，从而灵活地选择一个具有代表性的时期。
PPP 豁免如何影响你的税务
好消息：免税豁免
获豁免的 PPP 贷款金额不被视为应纳税所得额。这很不寻常——通常情况下，被免除的债务会产生应纳税所得额，但国会专门将 PPP 豁免排除在征税范围之外。
更好的消息：可抵扣支出
最初，美国国税局 (IRS) 宣布使用已豁免的 PPP 资金支付的支出不能抵税。国会在 2021 年的《综合拨款法案》中推翻了这一决定，使 PPP 资助的支出可以全额抵税。
这意味着你可以：
- 获得贷款豁免（非应纳税所得额）
- 仍然抵扣使用这些资金支付的工资、租金和其他支出
这是所有企业救济计划中优惠力度最大的税务处理方式之一。
报税所需资料
在准备报税时，请注意：
- 哪些支出是使用 PPP 资金支付的
- 你的贷款获豁免的日期
- 你的总豁免金额
你的税务报审人员需要这些信息来正确分类支出，并确保你在保持合规的同时实现抵扣最大化。
资源与寻求帮助的渠道
官方资源
SBA 直接豁免门户网站：申请的最快方式 - sba.gov
MySBA 贷款门户网站：查询你的贷款状态和还款记录
SBA PPP 豁免常见问题解答：针对复杂情况的全面指导
专业协助
注册会计师 (CPA)：可协助进行豁免计算、分析税务影响及准备证明文件
PPP 豁免服务：负责处理整个申请流程的专业机构
SCORE 导师：由经验丰富的企业家提供免费的业务建议，指导你完成申请流程
小企业发展中心 (SBDC)：提供有关 PPP 和其他企业融资的免费或低成本咨询
不要等待：立即申请豁免
PPP 豁免窗口即将关闭。如果你尚未申请：
- 你的贷款到期日即将临近
- 你可能正在支付本不需要支付的款项
- 如果你无力支付，将面临违约风险
- 你正在错失获得全额债务豁免的机会
通过 SBA 直接门户网站申请仅需 15 分钟。收集证明文件可能需要几个小时。但其回报——获得数万或数十万美元的债务豁免——远高于所投入的时间。
立即查询你的贷款状态，整理文件，并在截止日期前提交申请。
满怀信心地追踪你的业务财务
无论你是在申请 PPP 豁免还是管理业务财务的其他方面，准确的记账都至关重要。在需要证明贷 款资金用途时，整洁、有序的财务记录是决定审批能否顺利通过的关键。
Beancount.io 提供纯文本会计服务，让你对财务数据拥有完全的透明度和控制权。与传统的会计软件不同，你的记录以简单、易读的格式存储，你可以对其进行搜索、版本控制并随处访问——这非常适合用于收集豁免申请所需的薪资报告、费用凭证和 FTE（全职等值员工）计算。免费开始使用，了解为什么企业主纷纷转向纯文本会计以获得更好的财务可见性。
