مهلت‌های بخشش وام PPP: هر آنچه باید پیش از آنکه دیر شود بدانید

(Preserved code block as per rules)
 
### هزینه‌های واجد شرایط حقوق و دستمزد
 
هزینه‌های واجد شرایط حقوق و دستمزد شامل موارد زیر است:
 
- حقوق، دستمزد، کمیسیون و پاداش (تا سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلار سالانه به ازای هر کارمند)
- انعام‌های نقدی یا معادل آن‌ها
- پرداخت‌های مربوط به مرخصی استحقاقی، والدین، خانواده، پزشکی یا استعلاجی
- حق سنوات یا بازخرید خدمت (پایان کار)
- حق بیمه درمان گروهی
- حق بیمه بازنشستگی
- مالیات‌های حقوق و دستمزد ایالتی و محلی
 
**موارد مستثنی:** حق بیمه حوادث ناشی از کار (Workers' compensation)، پرداخت به پیمانکاران مستقل (آن‌ها وام‌های PPP خود را دریافت کرده‌اند) و مرخصی‌های تحت پوشش «قانون واکنش اولیه به کروناویروس برای خانواده‌ها» (Families First Coronavirus Response Act).
 
### هزینه‌های غیر از حقوق و دستمزد واجد شرایط
 
۴۰٪ باقی‌مانده می‌تواند صرف موارد زیر شود:
 
**سود وام مسکن تجاری** (نه پرداخت‌های اصل وام) برای وام‌هایی که قبل از ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ برقرار بوده‌اند.
 
**اجاره‌بها** برای اجاره‌نامه‌هایی که قبل از ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ لازم‌الاجرا بوده‌اند.
 
**هزینه‌های خدمات عمومی** برای برق، گاز، آب، حمل‌ونقل، تلفن و سرویس اینترنت که قبل از ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ شروع شده‌اند.
 
**هزینه‌های عملیاتی** مانند نرم‌افزار، رایانش ابری، حسابداری، منابع انسانی (HR) و هزینه‌های تامین‌کننده.
 
**هزینه‌های خسارت به اموال** مربوط به ناآرامی‌های عمومی در سال ۲۰۲۰ که تحت پوشش بیمه نبوده‌اند.
 
**هزینه‌های حفاظت از کارکنان** شامل تجهیزات حفاظت فردی، موانع فیزیکی، بهبود سیستم تهویه و توسعه فضاهای غذاخوری در فضای باز.
 
### کاهش حقوق و تعداد معادل تمام‌وقت (FTE)
 
مبلغ بخشودگی شما ممکن است کاهش یابد اگر:
 
**حقوق کارکنان را بیش از ۲۵٪ کاهش داده باشید** در مقایسه با آخرین سه‌ماهه کامل قبل از دریافت وام.
 
**تعداد کارکنان معادل تمام‌وقت (FTE) خود را کاهش داده باشید** در مقایسه با دوره مرجع خود.
 
با این حال، این کاهش‌ها در صورتی که حقوق و تعداد FTE را تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۰ به حالت قبل بازگردانده باشید، یا بتوانید مستند کنید که به دلیل الزامات انطباق با کووید-۱۹ قادر به یافتن کارکنان واجد شرایط یا بازگشت به سطح کسب‌وکار پیش از پاندمی نبوده‌اید، اعمال نمی‌شوند.
 
## گام‌به‌گام: نحوه درخواست بخشودگی وام PPP
 
### مرحله ۱: مدارک خود را جمع‌آوری کنید
 
قبل از شروع درخواست، این مدارک را گردآوری کنید:
 
- صورت‌حساب‌های بانکی که نشان‌دهنده نحوه صرف عواید وام است
- گزارش‌های حقوق و دستمزد برای دوره تحت پوشش
- فرم‌های مالیاتی (فرم ۹۴۱، گزارش‌های فصلی دستمزد ایالتی، ۱۰۹۹-MISC)
- رسیدهای پرداخت اجاره و وام مسکن
- قبوض خدمات عمومی
- محاسبات FTE که دوره تحت پوشش را با دوره مرجع مقایسه می‌کند
- مستندات کاهش حقوق و بازگرداندن آن به حالت قبل (در صورت وجود)
 
سازمان SBA از شما می‌خواهد که تمام مدارک مربوط به PPP را تا ۶ سال پس از بخشودگی یا بازپرداخت کامل وام نگه دارید، بنابراین سوابق سازمان‌یافته‌ای داشته باشید.
 
### مرحله ۲: دوره تحت پوشش خود را انتخاب کنید
 
یک دوره تحت پوشش بین ۸ تا ۲۴ هفته، با شروع از تاریخ واریز وام خود انتخاب کنید. دوره تحت پوشش طولانی‌تر انعطاف‌پذیری بیشتری برای صرف بودجه و حفظ سطح حقوق و دستمزد به شما می‌دهد، اما زمان حفظ تعداد FTE و سطح حقوق را نیز افزایش می‌دهد.
 
برای اکثر وام‌گیرندگان، دوره ۲۴ هفته‌ای بهترین شانس را برای بخشودگی کامل فراهم می‌کند زیرا زمان بیشتری برای برآورده کردن الزامات هزینه‌کرد ارائه می‌دهد.
 
### مرحله ۳: فرم بخشودگی مناسب را انتخاب کنید
 
سه نوع فرم درخواست بخشودگی وجود دارد:
 
**فرم 3508S** (ساده‌شده) - برای وام‌های ۱۵۰,۰۰۰ دلاری یا کمتر. این کوتاه‌ترین فرم است و نیازی به ارائه مستندات در ابتدا ندارد، هرچند در صورت درخواست در حین بازبینی یا حسابرسی باید آن‌ها را ارائه دهید.
 
**فرم 3508EZ** - برای وام‌های بالای ۱۵۰,۰۰۰ دلار که یکی از این شرایط را داشته باشید:
- خوداشتغال هستید و کارمند ندارید
- حقوق را بیش از ۲۵٪ کاهش نداده‌اید و تعداد FTE را کم نکرده‌اید
- به دلیل الزامات انطباق با کووید-۱۹ نتوانسته‌اید در همان سطح قبلی فعالیت کنید
 
**فرم 3508** (استاندارد) - برای سایر وام‌گیرندگان. این دقیق‌ترین فرم با محاسبات جامع FTE و مستندات کاهش حقوق است.
 
### مرحله ۴: ارسال از طریق پورتال مستقیم بخشودگی SBA
 
از مارس ۲۰۲۴، تمامی وام‌گیرندگان — بدون توجه به اندازه وام — می‌توانند از «پورتال مستقیم بخشودگی SBA» استفاده کنند. این سیستم آنلاین ساده‌شده:
 
- تکمیل آن تنها ۱۵ دقیقه زمان می‌برد
- با ماشین‌حساب‌های داخلی شما را در طول درخواست راهنمایی می‌کند
- امکان بارگذاری الکترونیکی مدارک پشتیبان را فراهم می‌کند
- تاییدیه فوری ارسال را ارائه می‌دهد
- وضعیت درخواست شما را به‌صورت آنی پیگیری می‌کند
 
به پورتال در SBA.gov مراجعه کرده و با اطلاعات کاربری MySBA خود وارد شوید. اگر حساب کاربری ندارید، باید با استفاده از اطلاعات وام خود یکی بسازید.
 
به‌عنوان جایگزین، می‌توانید درخواست خود را از طریق وام‌دهنده اصلی PPP خود ارسال کنید، اگرچه این روش ممکن است زمان بیشتری ببرد.
 
### مرحله ۵: وضعیت درخواست خود را پیگیری کنید
 
پس از ارسال، SBA ۶۰ روز فرصت دارد تا درخواست شما را بررسی کند. وضعیت درخواست خود را مرتباً از طریق پورتال یا با تماس با وام‌دهنده خود چک کنید.
 
اگر SBA درخواست اطلاعات اضافی یا شفاف‌سازی کرد، فوراً پاسخ دهید. تاخیر در ارائه مدارک درخواستی باعث طولانی شدن دوره بازبینی و به تعویق افتادن بخشودگی می‌شود.
 
### مرحله ۶: تصمیم بخشودگی خود را درک کنید
 
سازمان SBA یکی از این سه تصمیم را صادر خواهد کرد:
 
**بخشودگی کامل** - کل مبلغ وام به اضافه سود انباشته بخشوده می‌شود. شما هیچ بدهی نخواهید داشت.
 
**بخشودگی جزئی** - بخشی از وام شما بخشوده می‌شود، اما باید مابقی را به همراه سود مبلغ بخشوده‌نشده بازپرداخت کنید.
 
**رد بخشودگی** - شما باید کل وام را با سود بازپرداخت کنید. ۳۰ روز فرصت دارید تا نسبت به این تصمیم اعتراض کنید.
 
اگر با تصمیم SBA مخالف هستید، ظرف ۳۰ روز درخواست تجدیدنظر ثبت کنید. در طول فرآیند تجدیدنظر ( که ممکن است تا ۱۲۰ روز طول بکشد)، نیازی به پرداخت اقساط وام ندارید.
 
## اشتباهات رایج که باعث کاهش بخشودگی می‌شوند
 
### هزینه‌کرد خارج از دوره تحت پوشش
 
تنها هزینه‌های پرداخت‌شده یا تقبل‌شده در طول دوره تحت پوشش شما برای بخشودگی محاسبه می‌شوند. اگر وجوه وام را قبل از شروع دوره تحت پوشش یا بعد از پایان آن خرج کرده‌اید، این هزینه‌ها واجد شرایط نیستند.
 
### پرداخت بیش از حد به خود
 
مالکان-کارمندان (شامل شرکا، افراد خوداشتغال و مالکان-کارمندان شرکت‌های نوع S) با سقف جبران خدمات مواجه هستند. برای اکثر افراد، این مبلغ کمتر از ۲۰,۸۳۳ دلار یا ۲.۵ ماه از سود خالص سال ۲۰۱۹ است. پرداخت بیشتر به خود باعث افزایش بخشودگی نمی‌شود؛ شما صرفاً برای مبلغ اضافی اعتبار دریافت نخواهید کرد.
 
### فراموش کردن تاریخ ۱۵ فوریه ۲۰۲۰
 
هزینه‌های اجاره، بهره رهن و خدمات عمومی تنها در صورتی واجد شرایط هستند که قراردادهای مربوطه قبل از ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ منعقد شده باشند. اجاره‌نامه‌ها یا قراردادهای رهن جدید که پس از آن تاریخ امضا شده‌اند، حتی اگر پرداخت‌ها در طول دوره تحت پوشش شما انجام شده باشد، لحاظ نمی‌شوند.
 
### گنجاندن هزینه‌های غیرمجاز
 
اشتباهات رایج عبارتند از:
 
- پرداخت‌های اصل وام رهن (تنها بهره واجد شرایط است)
- پرداخت به پیمانکاران مستقل (آن‌ها برای اهداف PPP کارمند محسوب نمی‌شوند)
- مالیات‌های حقوق و دستمزد فدرال (تنها مالیات‌های ایالتی و محلی واجد شرایط هستند)
- هزینه‌های کسب‌وکار که قبل از شروع دوره تحت پوشش شما ایجاد شده‌اند
 
### عدم مستندسازی بازگرداندن FTE
 
اگر در طول دوره تحت پوشش تعداد کارکنان را کاهش داده‌اید اما تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۰ تعداد معادل تمام‌وقت (FTE) را بازیابی کرده‌اید، از کاهش بخشودگی جلوگیری می‌کنید؛ اما تنها در صورتی که آن را به درستی مستند کنید. اطمینان حاصل کنید که درخواست شما به وضوح هم کاهش و هم بازیابی را نشان می‌دهد.
 
## اگر مهلت‌ها را از دست داده‌اید چه باید کرد؟
 
اگر برای بخشودگی درخواست نداده‌اید و دوره تنفس شما به پایان رسیده است، احتمالاً در حال حاضر پرداخت‌ها را انجام می‌دهید. اما اگر وام شما به تاریخ سررسید خود نرسیده باشد، هنوز دیر نیست.
 
### وضعیت وام خود را بررسی کنید
 
وارد پورتال وام MySBA شوید تا موارد زیر را تایید کنید:
- تاریخ دقیق واریز وام شما
- تاریخ سررسید وام شما
- اینکه آیا برای بخشودگی درخواست داده‌اید یا خیر
- وضعیت فعلی پرداخت شما
 
### فوراً درخواست دهید
 
حتی اگر در حال پرداخت هستید، اگر وام شما سررسید نشده است، می‌توانید و باید برای بخشودگی درخواست دهید. اگر درخواست شما تایید شود، SBA مانده بدهی را می‌بخشد و شما مجبور به پرداخت‌های آتی نخواهید بود (هرچند پرداخت‌هایی که قبلاً انجام داده‌اید مسترد نخواهند شد).
 
### کمک حرفه‌ای بگیرید
 
اگر به تاریخ سررسید خود نزدیک هستید یا در مورد مستندات خود مطمئن نیستید، استخدام یک حسابدار رسمی (CPA) یا متخصص بخشودگی PPP را مد نظر قرار دهید. هزینه کمک حرفه‌ای بسیار کمتر از بازپرداخت ده‌ها یا صدها هزار دلار است.
 
### گزینه‌های سختی مالی را بررسی کنید
 
اگر توانایی پرداخت مبالغ را ندارید و واجد شرایط بخشودگی کامل نیستید، با SBA در مورد طرح‌های بازپرداخت سختی مالی (Hardship) تماس بگیرید. در دوره‌های امدادی اولیه، SBA طرح‌هایی با پرداخت‌های ناچیز ۲۵ دلار در ماه را برای وام‌گیرندگانی که با مشکلات مالی روبرو بودند، ارائه کرد.
 
## بخشودگی PPP برای شرایط خاص
 
### خوداشتغال بدون کارمند
 
اگر مالک انفرادی، پیمانکار مستقل یا LLC تک‌عضو بدون کارمند هستید، محاسبه بخشودگی شما ساده‌تر است. می‌توانید از فرم 3508S استفاده کنید و مبلغ واجد شرایط شما به طور کلی بر اساس سود خالص سال ۲۰۱۹ شما (ردیف ۳۱ جدول C شما) تعیین می‌شود.
 
شما می‌توانید موارد زیر را لحاظ کنید:
- جایگزین جبران خدمات مالک (تا ۲۰,۸۳۳ دلار برای دوره تحت پوشش ۲۴ هفته‌ای)
- هزینه‌های واجد شرایط غیر از حقوق و دستمزد (بهره رهن، اجاره، خدمات عمومی و غیره)
 
### مالکان شرکت‌های نوع S (S-Corporation)
 
مالکان-کارمندان شرکت‌های نوع S می‌توانند موارد زیر را لحاظ کنند:
- جبران خدمات نقدی (دستمزد، نه سود تقسیمی)
- بیمه درمانی پرداخت شده توسط کارفرما
- حق بیمه بازنشستگی کارفرما
- مالیات‌های ایالتی و محلی کارفرما
 
با این حال، سود تقسیمی (Distributions) برای اهداف بخشودگی به عنوان جبران خدمات محسوب نمی‌شود.
 
### مالکان شراکت‌ها (Partnership)
 
شرکا می‌توانند درآمد خالص خود از خوداشتغالی را لحاظ کنند، اما نه پرداخت‌های تضمین‌شده‌ای که قبلاً در هزینه‌های کسب‌وکار محاسبه شده‌اند. محاسبه بر اساس درآمد خالص خوداشتغالی در سال ۲۰۱۹ است.
 
### کسب‌وکارهای فصلی
 
کارفرمایان فصلی قوانین خاصی برای محاسبه تعداد FTE دارند. شما می‌توانید دوره مرجع خود را هر دوره ۱۲ هفته‌ای بین ۱۵ فوریه ۲۰۱۹ تا ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ انتخاب کنید که به شما انعطاف‌پذیری لازم برای انتخاب یک دوره معرف را می‌دهد.
 
## بخشودگی PPP چگونه بر مالیات شما تأثیر می‌گذارد
 
### خبر خوب: بخشودگی معاف از مالیات
 
مبالغ وام PPP بخشیده شده به عنوان درآمد مشمول مالیات تلقی نمی‌شوند. این امر غیرعادی است؛ معمولاً بدهی بخشیده شده درآمد مشمول مالیات ایجاد می‌کند، اما کنگره به طور خاص بخشودگی PPP را از مالیات مستثنی کرد.
 
### خبر بهتر: هزینه‌های قابل کسر
 
در ابتدا، IRS اعلام کرد که هزینه‌های پرداخت شده با وجوه بخشیده شده PPP قابل کسر از مالیات نیستند. کنگره این موضوع را در قانون اعتبارات تلفیقی سال ۲۰۲۱ تغییر داد و هزینه‌های تامین شده با PPP را کاملاً قابل کسر کرد.
 
این بدان معناست که شما می‌توانید:
1. وام خود را ببخشید (درآمد مشمول مالیات نیست)
2. همچنان حقوق و دستمزد، اجاره و سایر هزینه‌هایی را که با آن وجوه پرداخت کرده‌اید، کسر کنید
 
این یکی از مطلوب‌ترین برخوردهای مالیاتی در هر برنامه امدادی کسب‌وکار است.
 
### آنچه برای ثبت اظهارنامه مالیاتی نیاز دارید
 
هنگام تهیه مدارک مالیاتی، به موارد زیر توجه کنید:
- کدام هزینه‌ها با وجوه PPP پرداخت شده‌اند
- تاریخ بخشودگی وام شما
- کل مبلغ بخشیده شده شما
 
آماده‌کننده مالیات شما به این اطلاعات نیاز دارد تا هزینه‌ها را به درستی دسته‌بندی کند و اطمینان حاصل کند که ضمن رعایت قوانین، کسورات خود را به حداکثر می‌رسانید.
 
## منابع و مکان‌های دریافت کمک
 
### منابع رسمی
 
**درگاه بخشودگی مستقیم SBA**: سریع‌ترین راه برای درخواست - [sba.gov](https://www.sba.gov/funding-programs/loans/covid-19-relief-options/paycheck-protection-program/ppp-loan-forgiveness)
 
**درگاه وام MySBA**: وضعیت وام و سابقه پرداخت خود را بررسی کنید
 
**سوالات متداول بخشودگی PPP در SBA**: راهنمای جامع درباره سناریوهای پیچیده
 
### کمک‌های حرفه‌ای
 
**حسابداران رسمی (CPAs)**: می‌توانند در محاسبات بخشودگی، پیامدهای مالیاتی و مستندسازی کمک کنند
 
**خدمات بخشودگی PPP**: شرکت‌های تخصصی که کل فرایند درخواست را مدیریت می‌کنند
 
**مربیان SCORE**: مشاوره رایگان کسب‌وکار از کارآفرینان باتجربه که می‌توانند شما را در طول این فرایند راهنمایی کنند
 
**مراکز توسعه کسب‌وکارهای کوچک (SBDCs)**: مشاوره رایگان یا با هزینه کم در مورد PPP و سایر تامین مالی‌های کسب‌وکار
 
## منتظر نمانید: همین امروز برای بخشودگی درخواست دهید
 
فرصت بخشودگی PPP رو به اتمام است. اگر هنوز درخواست نداده‌اید:
 
- تاریخ سررسید وام شما نزدیک است
- احتمالاً در حال انجام پرداخت‌هایی هستید که مجبور به انجام آن‌ها نیستید
- اگر توانایی پرداخت ندارید، در معرض خطر نکول (عدم بازپرداخت) هستید
- فرصت بخشودگی کامل بدهی را از دست می‌دهید
 
فرایند درخواست از طریق درگاه مستقیم SBA به کوتاهی ۱۵ دقیقه است. جمع‌آوری مستندات شما ممکن است چند ساعت طول بکشد، اما نتیجه آن — یعنی بخشودگی ده‌ها یا صدها هزار دلار — بسیار ارزشمندتر از زمانی است که صرف می‌کنید.
 
امروز وضعیت وام خود را بررسی کنید، مدارک خود را جمع‌آوری نمایید و پیش از آنکه دیر شود، درخواست خود را ارسال کنید.
 
## امور مالی کسب‌وکار خود را با اطمینان دنبال کنید
 
خواه برای بخشودگی PPP درخواست می‌دهید یا جنبه‌های دیگر امور مالی کسب‌وکارتان را مدیریت می‌کنید، نگهداری دقیق سوابق ضروری است. هنگامی که نوبت به مستندسازی نحوه هزینه کردن عواید وام می‌رسد، داشتن سوابق مالی شفاف و سازمان‌یافته، تفاوت بین یک تاییدیه بی‌دردسر و یک کابوس مستندسازی را رقم می‌زند.
 
[Beancount.io](https://beancount.io) حسابداری متن‌محور (plain-text accounting) را ارائه می‌دهد که شفافیت و کنترل کامل بر داده‌های مالی را برای شما فراهم می‌کند. برخلاف نرم‌افزارهای حسابداری سنتی، سوابق شما در یک قالب ساده و خوانا ذخیره می‌شود که می‌توانید در آن جستجو کنید، کنترل نسخه (version-control) داشته باشید و از هر کجا به آن دسترسی پیدا کنید — این سیستم برای جمع‌آوری گزارش‌های حقوق و دستمزد، مستندات هزینه‌ها و محاسبات FTE مورد نیاز برای درخواست‌های بخشودگی ایده‌آل است. [به‌صورت رایگان شروع کنید](https://beancount.io) و ببینید چرا صاحبان کسب‌وکار برای مشاهده‌پذیری بهتر مالی، به حسابداری متن‌محور روی می‌آورند.