Délais de remise de prêt PPP : Tout ce que vous devez savoir avant qu'il ne soit trop tard

Vous avez contracté un prêt dans le cadre du Programme de protection des chèques de paie (PPP) pendant la pandémie pour maintenir votre entreprise à flot. Peut-être l'avez-vous utilisé pour la paie, le loyer ou les services publics — exactement ce que le programme prévoyait. Mais il y a une étape cruciale que de nombreux propriétaires d'entreprise négligent : soumettre réellement une demande de remise de dette. Sans cette remise, ce « prêt susceptible d'être effacé » devient un prêt que vous devez rembourser, avec intérêts.

Si vous n'avez pas encore demandé la remise de votre prêt PPP, ce guide explique les échéances auxquelles vous faites face, ce qui se passe si vous les manquez et exactement comment obtenir la remise de votre prêt avant qu'il ne soit trop tard.

Comprendre la remise de dette du prêt PPP : Les bases

Le Programme de protection des chèques de paie a distribué près de 800 milliards de dollars de prêts pour aider les entreprises à survivre à la pandémie de COVID-19. Contrairement aux prêts traditionnels, les prêts PPP ont été conçus pour faire l'objet d'une remise — ce qui signifie que vous n'auriez pas à les rembourser — si vous utilisiez les fonds pour des dépenses admissibles et respectiez des exigences spécifiques.

Cependant, la remise n'est pas automatique. Vous devez activement en faire la demande, fournir des documents et respecter les délais. Ne pas le faire signifie que vous serez tenu de rembourser le montant total du prêt plus les intérêts.

Les échéances critiques à connaître

La date d'échéance de votre prêt

L'échéance la plus importante est la date de maturité de votre prêt. Vous pouvez demander la remise à tout moment après avoir dépensé les fonds du prêt, mais vous devez faire la demande avant que le prêt n'arrive à échéance.

Pour les prêts PPP :

• Prêts émis avant le 5 juin 2020 : échéance de 2 ans (ce qui signifie qu'ils sont arrivés à échéance en 2022)
• Prêts émis le ou après le 5 juin 2020 : échéance de 5 ans (beaucoup arrivant à échéance entre 2025 et 2026)

Si vous avez reçu votre prêt en 2020 ou 2021, calculez votre date d'échéance en ajoutant soit 2 soit 5 ans à votre date de décaissement. C'est votre date limite absolue pour soumettre une demande de remise.

La fenêtre de différé de paiement de 10 mois

Si vous ne demandez pas la remise dans les 10 mois suivant le dernier jour de votre période couverte, vous devrez commencer à effectuer les remboursements du prêt. La période couverte est la fenêtre de 8 à 24 semaines après la réception du prêt pendant laquelle vous étiez censé le dépenser pour des dépenses admissibles.

Ce délai de 10 mois ne signifie pas que vous avez perdu votre admissibilité à la remise — vous pouvez toujours faire une demande. Cependant, vous devrez effectuer des paiements mensuels pendant que votre demande est en cours de traitement, et ces paiements ne seront pas remboursés si votre prêt est pardonné ultérieurement.

La période d'examen de la SBA

Une fois que vous avez soumis votre demande de remise, la SBA dispose de 60 jours pour l'examiner et prendre une décision. Si elle demande des documents ou des informations supplémentaires, fournissez-les rapidement pour éviter les retards.

Si la SBA refuse la remise ou réduit le montant remis, vous avez 30 jours pour faire appel. Pendant l'appel (qui peut durer jusqu'à 120 jours), vos paiements de prêt sont différés.

Que se passe-t-il si vous manquez les délais ?

Manquer les délais de remise du PPP entraîne une cascade de conséquences financières :

Conséquences immédiates

Vous commencez à effectuer des paiements

Dès que votre fenêtre de différé de 10 mois se ferme ou que vous dépassez votre date d'échéance, vous devez commencer à effectuer des paiements mensuels sur le principal et les intérêts. Pour un prêt de 50 000 $à un taux d'intérêt de 1$ par mois — de l'argent qui aurait pu être totalement effacé.

Les intérêts s'accumulent

Les prêts PPP comportent un taux d'intérêt annuel fixe de 1 %. Bien que ce taux soit incroyablement bas par rapport à d'autres financements commerciaux, il finit par s'additionner. Un prêt de 100 000 $génère environ 2 500$ d'intérêts sur 5 ans s'il n'est pas remis.

Conséquences à long terme

Risque de défaut de paiement

Si vous ne pouvez pas effectuer les paiements, votre prêt PPP passe en défaut. La SBA transmettra votre compte au Treasury Offset Program (Programme de compensation du Trésor) pour le recouvrement des dettes. Cela peut entraîner :

• La saisie des remboursements d'impôts fédéraux
• La compensation d'autres paiements fédéraux qui vous sont dus
• Un impact négatif sur le crédit de votre entreprise
• Des poursuites judiciaires pour recouvrer la dette

Perte de l'opportunité de remise de dette

La conséquence la plus douloureuse est que vous perdez la chance de voir votre dette entièrement effacée. Une fois que votre prêt arrive à échéance, vous ne pouvez plus demander de remise. Ce qui a été conçu comme une aide en cas de pandémie devient un passif que vous porterez pendant des années.

Pression financière sur votre entreprise

Les mensualités du prêt réduisent votre flux de trésorerie et votre fonds de roulement. Pour les petites entreprises opérant avec des marges réduites, cette dépense imprévue peut forcer des décisions difficiles comme la réduction d'effectifs, la coupe dans les stocks ou le report de projets d'expansion.

Comment calculer le montant de votre remise PPP

Comprendre ce qui est admissible à la remise vous aide à maximiser le montant que vous n'aurez pas à rembourser.

La règle des 60/40

Pour bénéficier d'une remise totale, vous devez avoir consacré au moins 60 % du produit du prêt aux coûts de personnel admissibles (paie), les 40 % restants étant consacrés à d'autres dépenses admissibles.

Si vous avez dépensé moins de 60 % pour la paie, votre remise sera réduite proportionnellement. Par exemple, si vous n'avez consacré que 50 % à la paie, vous ne seriez admissible à une remise que sur 50/60 (environ 83 %) de votre prêt.

Frais de personnel éligibles

Les dépenses salariales admissibles comprennent :

• Salaires, traitements, commissions et primes (jusqu'à 100 000 $ annualisés par employé)
• Pourboires en espèces ou équivalents
• Paiements pour congés payés, parentaux, familiaux, médicaux ou de maladie
• Indemnités de licenciement ou de rupture de contrat
• Primes d'assurance santé collective
• Cotisations de retraite
• Taxes sur les salaires étatiques et locales

Exclus : Primes d'assurance contre les accidents du travail, paiements aux prestataires indépendants (ceux-ci ont reçu leurs propres prêts PPP) et congés couverts par la loi Families First Coronavirus Response Act.

Dépenses non salariales éligibles

Les 40 % restants peuvent être consacrés aux postes suivants :

Intérêts hypothécaires commerciaux (et non les remboursements de capital) sur les hypothèques en vigueur avant le 15 février 2020

Paiements de loyer pour les baux en vigueur avant le 15 février 2020

Factures de services publics pour l'électricité, le gaz, l'eau, le transport, le téléphone et les services Internet ayant débuté avant le 15 février 2020

Dépenses de fonctionnement telles que les logiciels, l'informatique en nuage (cloud), la comptabilité, les RH et les coûts des fournisseurs

Coûts des dommages matériels liés à des troubles publics en 2020 non couverts par l'assurance

Coûts de protection des travailleurs comprenant l'équipement de protection individuelle, les barrières, les améliorations de la ventilation et les extensions de restauration en plein air

Réductions de salaire et d'ETP

Le montant de votre remise peut être réduit si vous avez :

Réduit les salaires des employés de plus de 25 % par rapport au trimestre complet le plus récent précédant la réception du prêt

Réduit votre effectif en équivalent temps plein (ETP) par rapport à votre période de référence

Toutefois, ces réductions ne s'appliquent pas si vous avez rétabli les salaires et les effectifs ETP au 31 décembre 2020, ou si vous pouvez prouver par des documents que vous n'avez pas pu trouver d'employés qualifiés ou revenir aux niveaux d'activité antérieurs à la pandémie en raison des exigences de conformité liées à la COVID-19.

Étape par étape : Comment demander la remise du prêt PPP

Étape 1 : Rassemblez vos documents

Réunissez ces documents avant de commencer votre demande :

• Relevés bancaires montrant comment les fonds du prêt ont été dépensés
• Rapports de paie pour votre période couverte
• Formulaires fiscaux (941, rapports trimestriels sur les salaires de l'État, 1099-MISC)
• Reçus de paiement de loyer et d'hypothèque
• Factures de services publics
• Calculs des ETP comparant la période couverte à la période de référence
• Documentation sur les réductions et le rétablissement des salaires (le cas échéant)

La SBA exige que vous conserviez tous les documents relatifs au PPP pendant six ans après la remise ou le remboursement intégral du prêt, veillez donc à maintenir des dossiers organisés.

Étape 2 : Choisissez votre période couverte

Sélectionnez une période couverte comprise entre 8 et 24 semaines à compter de la date de versement de votre prêt. Une période couverte plus longue vous offre plus de flexibilité pour dépenser les fonds et maintenir les niveaux de paie, mais elle prolonge également la durée pendant laquelle vous devez maintenir les effectifs ETP et les niveaux de salaire.

Pour la plupart des emprunteurs, la période couverte de 24 semaines offre les meilleures chances de remise totale car elle donne plus de temps pour satisfaire aux exigences de dépenses.

Étape 3 : Sélectionnez le bon formulaire de remise

Il existe trois formulaires de demande de remise :

Formulaire 3508S (Simplifié) - Pour les prêts de 150 000 $ ou moins. C'est le formulaire le plus court et il ne nécessite pas de soumettre de documentation au préalable, bien que vous deviez la fournir si elle est demandée lors d'un examen ou d'un audit.

Formulaire 3508EZ - Pour les prêts de plus de 150 000 $ si vous remplissez l'une de ces conditions :

• Vous êtes travailleur indépendant sans employés
• Vous n'avez pas réduit les salaires de plus de 25 % et n'avez pas réduit les effectifs ETP
• Vous n'avez pas pu fonctionner au même niveau en raison des exigences de conformité liées à la COVID-19

Formulaire 3508 (Standard) - Pour tous les autres emprunteurs. C'est le formulaire le plus détaillé avec des calculs complets d'ETP et une documentation sur la réduction des salaires.

Étape 4 : Soumettez votre demande via le portail de remise directe de la SBA

Depuis mars 2024, tous les emprunteurs — quel que soit le montant du prêt — peuvent utiliser le portail de remise directe (Direct Forgiveness Portal) de la SBA. Ce système en ligne simplifié :

• Prend à peine 15 minutes à compléter
• Vous guide à travers la demande avec des calculateurs intégrés
• Vous permet de télécharger des documents justificatifs par voie électronique
• Fournit une confirmation immédiate de la soumission
• Suit l'état de votre demande en temps réel

Accédez au portail sur SBA.gov et connectez-vous avec vos identifiants de compte MySBA. Si vous n'avez pas de compte, vous devrez en créer un en utilisant les informations de votre prêt.

Alternativement, vous pouvez soumettre votre demande par l'intermédiaire de votre prêteur PPP d'origine, bien que cela puisse prendre plus de temps à traiter.

Étape 5 : Suivez l'état de votre demande

Après la soumission, la SBA dispose de 60 jours pour examiner votre dossier. Vérifiez régulièrement l'état de votre demande via le portail ou en contactant votre prêteur.

Si la SBA demande des informations ou des clarifications supplémentaires, répondez immédiatement. Tout retard dans la fourniture de la documentation demandée prolonge la période d'examen et reporte la remise.

Étape 6 : Comprendre la décision concernant votre remise

La SBA rendra l'une des trois décisions suivantes :

Remise totale - La totalité du montant du prêt plus les intérêts courus est remise. Vous ne devez rien.

Remise partielle - Une partie de votre prêt est remise, mais vous devez rembourser le solde plus les intérêts sur le montant non remis.

Remise refusée - Vous devez rembourser l'intégralité du prêt avec intérêts. Vous disposez de 30 jours pour faire appel de cette décision.

Si vous n'êtes pas d'accord avec la décision de la SBA, déposez un recours dans les 30 jours. Pendant la procédure d'appel (qui peut durer jusqu'à 120 jours), vous n'avez pas à effectuer de paiements sur le prêt.

Erreurs courantes qui réduisent la remise de dette

Dépenses en dehors de la période couverte

Seules les dépenses payées ou engagées pendant votre période couverte comptent pour la remise de dette. Si vous avez dépensé les fonds du prêt avant le début de la période couverte ou après sa fin, ces dépenses ne sont pas admissibles.

Se verser une rémunération trop élevée

Les dirigeants-salariés (y compris les associés, les travailleurs indépendants et les dirigeants-salariés des S-corporations) sont soumis à des plafonds de rémunération. Pour la plupart, ce plafond est le plus bas des deux montants suivants : 20 833 $ ou 2,5 mois de bénéfice net de 2019. Se verser davantage n'augmente pas la remise de dette — vous ne recevrez simplement pas de crédit pour le montant excédentaire.

Oublier la date du 15 février 2020

Le loyer, les intérêts hypothécaires et les dépenses de services publics ne sont admissibles que si les contrats étaient en place avant le 15 février 2020. Les nouveaux baux ou hypothèques signés après cette date ne comptent pas, même si les paiements ont eu lieu pendant votre période couverte.

Inclure des dépenses non admissibles

Les erreurs courantes incluent :

• Les remboursements du principal de l'hypothèque (seuls les intérêts sont admissibles)
• Les paiements aux prestataires indépendants (ils ne sont pas considérés comme des employés aux fins du PPP)
• Les charges sociales fédérales (seules les taxes étatiques et locales sont admissibles)
• Les dépenses professionnelles engagées avant le début de votre période couverte

Ne pas documenter le rétablissement des ETP

Si vous avez réduit vos effectifs pendant la période couverte mais que vous avez rétabli le nombre d'équivalents temps plein (ETP) avant le 31 décembre 2020, vous évitez les réductions de remise de dette — mais seulement si vous le documentez correctement. Assurez-vous que votre demande montre clairement à la fois la réduction et le rétablissement.

Que faire si vous avez déjà dépassé les délais ?

Si vous n'avez pas demandé de remise de dette et que votre période de différé est terminée, vous effectuez probablement déjà des paiements. Mais il n'est pas trop tard si votre prêt n'a pas atteint sa date d'échéance.

Vérifier le statut de votre prêt

Connectez-vous au portail de prêt MySBA pour vérifier :

• La date exacte de versement de votre prêt
• La date d'échéance de votre prêt
• Si vous avez déposé une demande de remise de dette
• Votre statut de paiement actuel

Faire une demande immédiatement

Même si vous effectuez des paiements, vous pouvez et devez toujours demander la remise de dette si votre prêt n'est pas arrivé à échéance. Si votre demande est approuvée, la SBA annulera le solde impayé et vous n'aurez plus à effectuer de paiements futurs (bien que les paiements déjà effectués ne soient pas remboursés).

Envisager l'aide d'un professionnel

Si vous approchez de votre date d'échéance ou si vous avez des doutes sur votre documentation, envisagez de faire appel à un expert-comptable ou à un spécialiste de la remise de dette PPP. Le coût d'une aide professionnelle est bien inférieur au remboursement de dizaines ou de centaines de milliers de dollars.

Explorer les options en cas de difficultés financières

Si vous ne pouvez pas assumer vos paiements et que vous n'êtes pas admissible à une remise totale, contactez la SBA pour connaître les plans de remboursement en cas de difficultés. Lors des premières périodes d'aide, la SBA a proposé des plans avec des paiements aussi bas que 25 $ par mois pour les emprunteurs confrontés à des difficultés financières.

Remise de dette PPP pour les situations particulières

Travailleurs indépendants sans salariés

Si vous êtes une entreprise individuelle, un prestataire indépendant ou une LLC à associé unique sans salariés, le calcul de votre remise de dette est plus simple. Vous pouvez utiliser le formulaire 3508S, et votre montant admissible est généralement basé sur votre bénéfice net de 2019 (ligne 31 de votre annexe C).

Vous pouvez inclure :

• Le remplacement de la rémunération du propriétaire (jusqu'à 20 833 $ pour la période couverte de 24 semaines)
• Les dépenses non liées à la paie admissibles (intérêts hypothécaires, loyer, services publics, etc.)

Propriétaires de S-corporations

Les dirigeants-salariés de S-corps peuvent inclure :

• La rémunération en espèces (salaires, pas les distributions)
• L'assurance maladie payée par l'employeur
• Les cotisations de retraite de l'employeur
• Les taxes étatiques et locales de l'employeur

Cependant, les distributions ne comptent pas comme une rémunération aux fins de la remise de dette.

Associés de sociétés de personnes (Partnerships)

Les associés peuvent inclure leurs revenus nets d'activité indépendante, mais pas les paiements garantis qui sont déjà comptabilisés dans les dépenses de l'entreprise. Le calcul est basé sur le revenu net d'activité indépendante de 2019.

Entreprises saisonnières

Les employeurs saisonniers ont des règles spéciales pour calculer le nombre d'ETP. Vous pouvez choisir votre période de référence comme étant n'importe quelle période de 12 semaines entre le 15 février 2019 et le 15 février 2020, ce qui vous donne la flexibilité de sélectionner une période représentative.

Comment la remise de dette PPP affecte vos impôts

La bonne nouvelle : Remise de dette non imposable

Les montants de prêt PPP annulés ne sont pas considérés comme des revenus imposables. C'est inhabituel — normalement, une dette annulée crée un revenu imposable, mais le Congrès a spécifiquement exclu la remise de dette PPP de l'imposition.

Une nouvelle encore meilleure : Dépenses déductibles

Au départ, l'IRS avait annoncé que les dépenses payées avec les fonds PPP remis n'étaient pas déductibles d'impôt. Le Congrès est revenu sur cette décision dans la loi sur les crédits consolidés de 2021 (Consolidated Appropriations Act), rendant les dépenses financées par le PPP entièrement déductibles.

Cela signifie que vous pouvez :

1. Obtenir la remise de votre prêt (revenu non imposable)
2. Déduire tout de même les salaires, le loyer et les autres dépenses payés avec ces fonds

Il s'agit de l'un des traitements fiscaux les plus favorables de tous les programmes d'aide aux entreprises.

Ce dont vous avez besoin pour votre déclaration d'impôts

Lors de la préparation de vos impôts, notez :

• Quelles dépenses ont été payées avec les fonds PPP
• La date à laquelle votre prêt a été remis
• Le montant total de la remise de dette

Votre conseiller fiscal aura besoin de ces informations pour classer correctement les dépenses et s'assurer que vous maximisez les déductions tout en restant en conformité.

Ressources et aide

Ressources officielles

Portail de remise directe de la SBA : Le moyen le plus rapide de postuler - sba.gov

Portail de prêt MySBA : Vérifiez le statut de votre prêt et l'historique de vos paiements

FAQ sur la remise des prêts PPP de la SBA : Guide complet sur les scénarios complexes

Assistance professionnelle

Experts-comptables (CPA) : Peuvent vous aider pour les calculs de remise, les implications fiscales et la documentation

Services de remise PPP : Cabinets spécialisés qui gèrent l'intégralité du processus de demande

Mentors SCORE : Conseils commerciaux gratuits de la part d'entrepreneurs expérimentés qui peuvent vous guider tout au long du processus

Centres de développement des petites entreprises (SBDC) : Conseils gratuits ou à faible coût sur le PPP et d'autres types de financement d'entreprise

N'attendez plus : demandez votre remise dès aujourd'hui

La période de remise des prêts PPP touche à sa fin. Si vous n'avez pas encore postulé :

• La date d'échéance de votre prêt approche
• Vous effectuez potentiellement des paiements que vous n'avez pas à faire
• Vous risquez un défaut de paiement si vous ne pouvez pas assumer les paiements
• Vous manquez l'opportunité d'une remise totale de votre dette

Le processus de demande via le portail direct de la SBA prend à peine 15 minutes. Rassembler votre documentation peut prendre quelques heures. Mais le résultat — obtenir la remise de dizaines ou de centaines de milliers de dollars — vaut bien plus que l'investissement en temps.

Vérifiez le statut de votre prêt dès aujourd'hui, rassemblez vos documents et soumettez votre demande avant qu'il ne soit trop tard.

Suivez les finances de votre entreprise en toute confiance

Que vous demandiez une remise de prêt PPP ou que vous gériez d'autres aspects des finances de votre entreprise, une tenue de registres précise est essentielle. Au moment de documenter l'utilisation des fonds du prêt, le fait de disposer de dossiers financiers propres et organisés fait toute la différence entre une approbation fluide et un cauchemar administratif.

Beancount.io propose une comptabilité en texte brut qui vous offre une transparence et un contrôle complets sur vos données financières. Contrairement aux logiciels de comptabilité traditionnels, vos registres sont stockés dans un format simple et lisible que vous pouvez rechercher, versionner et consulter de n'importe où — l'idéal pour rassembler les rapports de paie, les justificatifs de dépenses et les calculs d'ETP nécessaires aux demandes de remise. Commencez gratuitement et découvrez pourquoi les propriétaires d'entreprise passent à la comptabilité en texte brut pour une meilleure visibilité financière.