Крайни срокове за опрощаване на заеми по PPP: Всичко, което трябва да знаете, преди да е станало твърде късно

Взели сте заем по Програмата за защита на заплатите (PPP) по време на пандемията, за да задържите бизнеса си над водата. Може би сте го използвали за заплати, наем или комунални услуги — точно това, за което беше предназначена програмата. Но има една решаваща стъпка, която много собственици на фирми пренебрегват: реалното подаване на заявление за опрощаване. Без опрощаване, този „опрощаем заем“ се превръща в заем, който трябва да върнете — с лихва.

Ако все още не сте кандидатствали за опрощаване на заема по PPP, това ръководство обяснява крайните срокове, пред които сте изправени, какво се случва, ако ги пропуснете, и как точно да получите опрощаване на заема си, преди времето да изтече.

Разбиране на опрощаването на заеми по PPP: Основите

Програмата за защита на заплатите разпредели близо 800 милиарда долара под формата на заеми, за да помогне на бизнеса да оцелее по време на пандемията от COVID-19. За разлика от традиционните заеми, заемите по PPP бяха проектирани да бъдат опрощавани — което означава, че няма да се налага да ги връщате — ако сте използвали средствата за допустими разходи и сте отговорили на специфични изисквания.

Опрощаването обаче не е автоматично. Трябва активно да кандидатствате за него, да предоставите документация и да спазвате крайните срокове. Неизпълнението на тези условия означава, че сте отговорни за изплащането на пълната сума на заема плюс лихвите.

Критичните крайни срокове, които трябва да знаете

Вашата дата на падеж на заема

Най-важният краен срок е датата на падеж на вашия заем. Можете да кандидатствате за опрощаване по всяко време, след като сте похарчили средствата от заема, но трябва да кандидатствате преди заемът да достигне падеж.

За заеми по PPP:

• Заеми, отпуснати преди 5 юни 2020 г.: 2-годишен падеж (което означава, че падежът им е бил през 2022 г.)
• Заеми, отпуснати на или след 5 юни 2020 г.: 5-годишен падеж (много от които с падеж между 2025-2026 г.)

Ако сте получили заема си през 2020 или 2021 г., изчислете датата на падежа си, като добавите 2 или 5 години към датата на изплащане. Това е вашият абсолютен краен срок за подаване на заявление за опрощаване.

10-месечният прозорец за отсрочване на плащанията

Ако не кандидатствате за опрощаване в рамките на 10 месеца след последния ден от вашия покрит период, ще трябва да започнете да правите вноски по заема. Покритият период е прозорецът от 8 до 24 седмици след получаване на заема, през който е трябвало да похарчите средствата за допустими разходи.

Този 10-месечен срок не означава, че сте загубили правото си на опрощаване — все още можете да кандидатствате. Въпреки това, ще трябва да правите месечни вноски, докато заявлението ви се обработва, и тези вноски няма да бъдат възстановени, ако заемът ви бъде опростен по-късно.

Периодът за преглед от SBA

След като подадете заявлението си за опрощаване, SBA има 60 дни, за да го прегледа и да вземе решение. Ако поискат допълнителна документация или информация, предоставете я незабавно, за да избегнете закъснения.

Ако SBA откаже опрощаване или намали сумата за опрощаване, имате 30 дни да обжалвате. По време на обжалването (което може да отнеме до 120 дни), плащанията по заема ви се отсрочват.

Какво се случва, ако пропуснете крайните срокове?

Пропускането на крайните срокове за опрощаване на PPP заем води до каскада от финансови последици:

Незабавни последици

Започвате да правите плащания

В момента, в който вашият 10-месечен прозорец за отсрочване се затвори или пропуснете датата на падеж, трябва да започнете да правите месечни вноски за главница и лихва. За заем от 50 000 долара при 1% лихва за 5 години, това са приблизително 855 долара на месец — пари, които биха могли да бъдат напълно опростени.

Натрупва се лихва

Заемите по PPP носят фиксирана годишна лихва от 1%. Въпреки че това е изключително ниско в сравнение с други форми на бизнес финансиране, тя все пак се натрупва. Заем от 100 000 долара натрупва около 2500 долара лихва за 5 години, ако не бъде опростен.

Дългосрочни последици

Риск от неплатежоспособност по заема

Ако не можете да правите вноски, вашият PPP заем изпада в неплатежоспособност. SBA ще насочи сметката ви към Програмата за прихващане на Министерството на финансите за събиране на дългове. Това може да доведе до:

• Запор върху възстановяване на федерални данъци
• Прихващане на други федерални плащания, които ви се дължат
• Отрицателно въздействие върху кредитния рейтинг на вашия бизнес
• Правни действия за събиране на дълга

Загубена възможност за опрощаване

Най-болезнената последица е, че губите шанса дългът да бъде напълно заличен. След като заемът ви достигне падеж, вече не можете да кандидатствате за опрощаване. Това, което беше замислено като помощ по време на пандемията, се превръща в пасив, който ще носите години наред.

Финансово затруднение за вашия бизнес

Месечните вноски по заема намаляват паричния ви поток и оборотния ви капитал. За малките предприятия, работещи с ниски маржове, този неочакван разход може да наложи трудни решения като намаляване на персонала, съкращаване на инвентара или отлагане на планове за разширяване.

Как да изчислите сумата за опрощаване на вашия PPP заем

Разбирането на това какво отговаря на условията за опрощаване ви помага да увеличите максимално сумата, която няма да се налага да връщате.

Правилото 60/40

За да получите пълно опрощаване, трябва да сте похарчили поне 60% от средствата от заема за допустими разходи за заплати, а останалите 40% за други квалифицирани разходи.

Ако сте похарчили по-малко от 60% за заплати, вашето опрощаване ще бъде намалено пропорционално. Например, ако сте похарчили само 50% за заплати, ще отговаряте на условията за опрощаване само на 50/60 (приблизително 83%) от вашия заем.

Допустими разходи за заплати

Квалифицираните разходи за заплати включват:

• Заплати, надници, комисионни и бонуси (до $100 000 на годишна база за служител)
• Бакшиши в брой или техни еквиваленти
• Плащания за отпуск (платен, родителски, семеен, медицински или по болест)
• Обезщетения при напускане или уволнение
• Премии за групово здравно осигуряване
• Вноски за пенсионно осигуряване
• Щатски и местни данъци върху заплатите

Изключени: Премии за застраховка „Трудова злополука“, плащания към независими изпълнители (те получават свои собствени PPP заеми) и отпуски, покрити от Закона за първоначален отговор на коронавируса „Семействата на първо място“ (FFCRA).

Допустими разходи, извън тези за заплати

Останалите 40% могат да бъдат изразходвани за:

Лихви по бизнес ипотеки (без плащания по главницата) за ипотеки, влезли в сила преди 15 февруари 2020 г.

Плащания за наем по договори за лизинг, влезли в сила преди 15 февруари 2020 г.

Плащания за комунални услуги за електричество, газ, вода, транспорт, телефон и интернет услуги, започнали преди 15 февруари 2020 г.

Оперативни разходи като софтуер, облачни изчисления, счетоводство, човешки ресурси и разходи за доставчици.

Разходи за имуществени щети, свързани с обществени безредици през 2020 г., които не са покрити от застраховка.

Разходи за защита на работниците, включително лични предпазни средства, прегради, подобрения на вентилацията и разширяване на зони за хранене на открито.

Намаления на заплатите и FTE

Сумата за опрощаване може да бъде намалена, ако:

Сте намалили заплатите на служителите с повече от 25% в сравнение с последното пълно тримесечие преди получаването на заема.

Сте намалили броя на служителите на еквивалент на пълно работно време (FTE) в сравнение с вашия референтен период.

Тези намаления обаче не се прилагат, ако сте възстановили заплатите и броя на FTE до 31 декември 2020 г. или ако можете да документирате, че не сте могли да намерите квалифицирани служители или да се върнете към нивата на бизнес отпреди пандемията поради изискванията за съответствие с COVID-19.

Стъпка по стъпка: Как да кандидатствате за опрощаване на PPP заем

Стъпка 1: Съберете вашата документация

Подгответе тези документи, преди да започнете вашето кандидатстване:

• Банкови извлечения, показващи как сте похарчили средствата от заема
• Отчети за заплати за вашия покрит период
• Данъчни формуляри (941, щатски тримесечни отчети за заплати, 1099-MISC)
• Разписки за плащания на наем и ипотека
• Сметки за комунални услуги
• Изчисления на FTE, сравняващи покрития период с референтния период
• Документация за намаления на заплатите и възстановяването им (ако е приложимо)

SBA изисква да съхранявате всички документи, свързани с PPP, в продължение на шест години след опрощаването или пълното погасяване на заема, така че поддържайте организиран архив.

Стъпка 2: Изберете вашия покрит период

Изберете покрит период между 8 и 24 седмици, започващ от датата на отпускане на заема. По-дългият покрит период ви дава по-голяма гъвкавост при изразходването на средствата и поддържането на нивата на заплатите, но също така удължава времето, през което трябва да поддържате броя на FTE и нивата на заплатите.

За повечето заемополучатели 24-седмичният покрит период предлага най-добрия шанс за пълно опрощаване, тъй като предоставя повече време за изпълнение на изискванията за разходите.

Стъпка 3: Изберете правилния формуляр за опрощаване

Съществуват три формуляра за кандидатстване за опрощаване:

Формуляр 3508S (Опростен) – За заеми от $150 000 или по-малко. Това е най-краткият формуляр и не изисква предварително представяне на документация, въпреки че трябва да я предоставите, ако бъде поискана по време на преглед или одит.

Формуляр 3508EZ – За заеми над $150 000, при които отговаряте на едно от следните условия:

• Самоосигуряващо се лице сте без служители
• Не сте намалили заплатите с повече от 25% и не сте намалили броя на FTE
• Не сте могли да работите на същото ниво поради изискванията за съответствие с COVID-19

Формуляр 3508 (Стандартен) – За всички останали заемополучатели. Това е най-подробният формуляр с изчерпателни изчисления на FTE и документация за намаляване на заплатите.

Стъпка 4: Подайте чрез портала за директно опрощаване на SBA

Към март 2024 г. всички заемополучатели — независимо от размера на заема — могат да използват Портала за директно опрощаване на SBA. Тази оптимизирана онлайн система:

• Отнема само 15 минути за попълване
• Насочва ви през приложението с вградени калкулатори
• Позволява ви да качвате подкрепящи документи по електронен път
• Предоставя незабавно потвърждение за подаване
• Проследява статуса на вашата заявка в реално време

Влезте в портала на SBA.gov със сигурните си данни за достъп до MySBA акаунт. Ако нямате акаунт, ще трябва да създадете такъв, използвайки информацията за вашия заем.

Алтернативно, можете да подадете заявлението си чрез оригиналния си кредитор по PPP, въпреки че обработката може да отнеме повече време.

Стъпка 5: Следете статуса на вашата заявка

След подаването SBA разполага с 60 дни, за да прегледа заявлението ви. Проверявайте редовно статуса на кандидатурата си чрез портала или като се свържете с вашия кредитор.

Ако SBA поиска допълнителна информация или разяснения, отговорете незабавно. Забавянето при предоставянето на поисканата документация удължава периода на преглед и отлага опрощаването.

Стъпка 6: Разберете решението за опрощаване

SBA ще издаде едно от три решения:

Пълно опрощаване – Цялата сума на заема плюс начислената лихва се опрощава. Не дължите нищо.

Частично опрощаване – Част от заема ви се опрощава, но трябва да върнете остатъка плюс лихвата върху неопростената сума.

Отказано опрощаване – Трябва да върнете пълния размер на заема с лихвите. Имате 30 дни, за да обжалвате това решение.

Ако не сте съгласни с решението на SBA, подайте жалба в рамките на 30 дни. По време на процеса на обжалване (който може да отнеме до 120 дни), не е необходимо да правите плащания по заема.

Чести грешки, които намаляват опрощаването

Разходи извън покрития период

Само разходи, платени или начислени по време на вашия покрит период, се зачитат за опрощаване. Ако сте похарчили средства от заема преди началото на покрития период или след неговия край, тези разходи не отговарят на условията.

Плащане на прекалено високи възнаграждения на себе си

Собствениците-служители (включително съдружници, самоосигуряващи се лица и собственици-служители на S-корпорации) подлежат на лимити за възнагражденията. За повечето от тях това е по-малката сума между 20 833 долара или 2,5 месеца от нетната печалба за 2019 г. Плащането на по-висока сума на себе си не увеличава сумата за опрощаване — просто няма да получите кредит за превишението.

Забравяне на датата 15 февруари 2020 г.

Разходите за наем, лихви по ипотеки и комунални услуги са допустими само ако договорите са били в сила преди 15 февруари 2020 г. Нови договори за наем или ипотеки, подписани след тази дата, не се зачитат, дори ако плащанията са извършени по време на вашия покрит период.

Включване на недопустими разходи

Честите грешки включват:

• Плащания по главницата на ипотеката (само лихвите са допустими)
• Плащания към независими изпълнители (те не се считат за служители за целите на PPP)
• Федерални данъци върху заплатите (само щатските и местните данъци са допустими)
• Бизнес разходи, направени преди началото на вашия покрит период

Липса на документация за възстановяване на ПРВ

Ако сте намалили персонала по време на покрития период, но сте възстановили броя на служителите на пълен работен еквивалент (ПРВ) до 31 декември 2020 г., избягвате намаляване на опрощаването — но само ако го документирате правилно. Уверете се, че вашето заявление ясно показва както намалението, така и възстановяването.

Какво да правите, ако вече сте пропуснали крайните срокове?

Ако не сте кандидатствали за опрощаване и вашият гратисен период е изтекъл, вероятно вече правите плащания. Но не е твърде късно, ако вашият заем не е достигнал датата на падежа си.

Проверете статуса на вашия заем

Влезте в портала за заеми MySBA, за да проверите:

• Точната дата на изплащане на вашия заем
• Датата на падежа на вашия заем
• Дали сте подали заявление за опрощаване
• Текущия ви статус на плащане

Кандидатствайте незабавно

Дори и да правите плащания, все още можете и трябва да кандидатствате за опрощаване, ако заемът ви не е с изтекъл падеж. Ако заявлението ви бъде одобрено, SBA ще опрости оставащото салдо и няма да се налага да правите бъдещи плащания (въпреки че вече направените плащания няма да бъдат възстановени).

Помислете за професионална помощ

Ако сте близо до датата на падежа или не сте сигурни в документацията си, помислете за наемане на дипломиран експерт-счетоводител (CPA) или специалист по опрощаване на PPP заеми. Цената на професионалната помощ е далеч по-малка от изплащането на десетки или стотици хиляди долари.

Проучете опциите при финансови затруднения

Ако не можете да си позволите плащанията и не отговаряте на условията за пълно опрощаване, свържете се със SBA относно планове за изплащане при финансови затруднения. По време на първоначалните периоди на облекчение SBA предлагаше планове с плащания от едва 25 долара на месец за кредитополучатели, изпитващи финансови затруднения.

Опрощаване на PPP за специални ситуации

Самоосигуряващи се лица без служители

Ако сте едноличен търговец, независим изпълнител или ЕООД с един собственик и нямате служители, изчислението на вашето опрощаване е по-просто. Можете да използвате Формуляр 3508S, а допустимата сума обикновено се основава на вашата нетна печалба за 2019 г. (ред 31 от вашето Приложение C).

Можете да включите:

• Заместване на възнаграждението на собственика (до 20 833 долара за 24-седмичния покрит период)
• Допустими разходи, които не са за заплати (лихви по ипотеки, наем, комунални услуги и др.)

Собственици на S-корпорации

Собствениците-служители на S-корпорации могат да включват:

• Парично възнаграждение (заплати, а не разпределения на печалба)
• Здравно осигуряване, платено от работодателя
• Пенсионни вноски от работодателя
• Щатски и местни данъци, платени от работодателя

Разпределенията на печалба (дивидентите) обаче не се зачитат за възнаграждение за целите на опрощаването.

Собственици на съдружества

Съдружниците могат да включват нетните си приходи от самоосигуряване, но не и гарантирани плащания, които вече са отчетени в бизнес разходите. Изчислението се основава на нетния доход от самоосигуряване за 2019 г.

Сезонни бизнеси

Сезонните работодатели имат специални правила за изчисляване на броя на служителите на ПРВ. Можете да изберете вашият референтен период да бъде всеки 12-седмичен период между 15 февруари 2019 г. и 15 февруари 2020 г., което ви дава гъвкавост да изберете представителен период.

Как опрощаването на PPP влияе на вашите данъци

Добрата новина: Опрощаване без данъци

Опростените суми по заеми PPP не се третират като облагаем доход. Това е необичайно — обикновено опростеният дълг създава облагаем доход, но Конгресът изрично изключи опрощаването на PPP от данъчно облагане.

Още по-добрата новина: Разходи с право на данъчен кредит

Първоначално IRS обяви, че разходите, платени с опростени средства от PPP, не се признават за данъчни цели. Конгресът промени това в Закона за консолидираните бюджетни кредити от 2021 г., правейки разходите, финансирани от PPP, напълно подлежащи на данъчно приспадане.

Това означава, че можете:

1. Заемът ви да бъде опростен (не е облагаем доход)
2. Все пак да приспаднете разходите за заплати, наем и други разходи, които сте платили с тези средства

Това е едно от най-благоприятните данъчни третирания във всяка програма за подпомагане на бизнеса.

Какво ви е необходимо за подаване на данъчна декларация

Когато подготвяте данъците си, отбележете:

• Кои разходи са платени със средства от PPP
• Датата, на която заемът ви е бил опростен
• Общата ви опростена сума

Вашият счетоводител ще се нуждае от тази информация, за да категоризира правилно разходите и да гарантира, че максимизирате удръжките си, като същевременно спазвате правилата.

Ресурси и къде да получите помощ

Официални ресурси

Портал на SBA за директно опрощаване: Най-бързият начин за кандидатстване - sba.gov

Портал за заеми MySBA: Проверете статуса на заема си и историята на плащанията

Често задавани въпроси за опрощаване на PPP от SBA: Изчерпателни насоки за сложни сценарии

Професионална помощ

Сертифицирани експерт-счетоводители (CPAs): Могат да помогнат с изчисленията за опрощаване, данъчните последици и документацията

Услуги за опрощаване на PPP: Специализирани фирми, които поемат целия процес по кандидатстване

Ментори от SCORE: Безплатни бизнес съвети от опитни предприемачи, които могат да ви преведат през процеса

Центрове за развитие на малкия бизнес (SBDCs): Безплатни или евтини консултации относно PPP и други форми на бизнес финансиране

Не чакайте: Кандидатствайте за опрощаване още днес

Срокът за опрощаване на PPP изтича. Ако все още не сте кандидатствали:

• Датата на падежа на вашия заем наближава
• Вероятно правите плащания, които не е необходимо да правите
• Изложени сте на риск от неизпълнение, ако не можете да си позволите плащанията
• Пропускате възможността за пълно опрощаване на дълга

Процесът на кандидатстване през директния портал на SBA отнема само 15 минути. Събирането на документацията може да отнеме няколко часа. Но ползата — опрощаването на десетки или стотици хиляди долари — си заслужава много повече от инвестираното време.

Проверете статуса на заема си днес, съберете документите си и подайте заявлението си, преди да е станало твърде късно.

Проследявайте бизнес финансите си с увереност

Независимо дали кандидатствате за опрощаване на PPP или управлявате други аспекти на вашите бизнес финанси, точното водене на записи е от съществено значение. Когато дойде време да документирате как сте похарчили средствата от заема, наличието на чисти и организирани финансови записи прави разликата между безпроблемно одобрение и кошмар с документацията.

Beancount.io предоставя текстово-базирано счетоводство (plain-text accounting), което ви осигурява пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни. За разлика от традиционния счетоводен софтуер, вашите записи се съхраняват в прост, четим формат, който можете да търсите, да управлявате с контрол на версиите и да достъпвате отвсякъде — идеално за събиране на отчети за заплати, документация за разходи и изчисления на еквивалента на пълно работно време (FTE), необходими за заявленията за опрощаване. Започнете безплатно и вижте защо собствениците на фирми преминават към plain-text accounting за по-добра финансова видимост.