PPP 대출 탕감 마감 기한: 너무 늦기 전에 알아야 할 모든 것
팬데믹 기간 동안 사업을 유지하기 위해 급여 보호 프로그램(PPP) 대출을 받으셨을 것입니다. 아마도 급여, 임대료 또는 공공요금 등 프로그램의 목적에 맞게 사용하셨을 것입니다. 하지만 많은 사업주가 간과하는 중요한 단계가 있습니다. 바로 실제 탕감 신청입니다. 탕감을 신청하지 않으면 이 "탕감 가능한 대출"은 이자를 포함하여 상환해야 하는 일반 대출이 됩니다.
아직 PPP 대출 탕감을 신청하지 않으셨다면, 이 가이드에서 직면한 기한, 기한을 놓쳤을 때 발생하는 상황, 그리고 시간이 다 되기 전에 대출을 탕감받는 정확한 방법을 설명해 드립니다.
PPP 대출 탕감의 이해: 기본 사항
급 여 보호 프로그램(PPP)은 기업이 코로나19 팬데믹에서 살아남을 수 있도록 돕기 위해 약 8,000억 달러의 대출을 집행했습니다. 기존 대출과 달리 PPP 대출은 자금을 적격 비용에 사용하고 특정 요건을 충족하면 상환할 필요가 없는 '탕감'을 목적으로 설계되었습니다.
하지만 탕감은 자동으로 이루어지지 않습니다. 적극적으로 신청하고, 증빙 서류를 제출하며, 기한을 준수해야 합니다. 그렇게 하지 않으면 대출 원금 전액과 이자를 상환해야 할 책임이 생깁니다.
반드시 알아야 할 중요한 기한
대출 만기일
가장 중요한 기한은 대출 만기일입니다. 대출금을 모두 사용한 후에는 언제든지 탕감을 신청할 수 있지만, 반드시 대출이 만기되기 전에 신청해야 합니다.
PPP 대출의 경우:
- 2020년 6월 5일 이전에 발행된 대출: 2년 만기 (즉, 2022년에 만기됨)
- 2020년 6월 5일 이후에 발행된 대출: 5년 만기 (많은 경우 2025~2026년 사이에 만기됨)
2020년이나 2021년에 대출을 받으셨다면, 대출금 지급일(disbursement date)에 2년 또는 5년을 더해 만기일을 계산해 보십시오. 이것이 탕감 신청서를 제출해야 하는 최종 기한입니다.
10개월 지불 유예 기간
대상 기간(covered period)의 마지막 날로부터 10개월 이내에 탕감을 신청하지 않으면 대출금 상환이 시작됩니다. 대상 기간은 대출금을 받은 후 적격 비용으로 사용해야 했던 8주에서 24주 사이의 기간을 말합니다.
이 10개월 기한을 놓쳤다고 해서 탕감 자격이 없어지는 것은 아니며 여전히 신청할 수 있습니다. 하지만 신청이 처리되는 동안 매월 할부금을 납부해야 하며, 나중에 대출이 탕감되더라도 이미 납부한 금액은 환불되지 않습니다.
SBA 검토 기간
탕감 신청서를 제출하면 중소기업청(SBA)은 60일 이내에 이를 검토하고 결정을 내립니다. SBA에서 추가 서류나 정보를 요청하는 경우, 지연을 방지하기 위해 신속하게 제공해야 합니다.
SBA가 탕감을 거부하거나 탕감 금액을 축소하는 경우, 30일 이내에 이의를 제기할 수 있습니다. 이의 제기 기간(최대 120일 소요 가능) 동안 대출금 상환은 유예됩니다.
기한을 놓치면 어떻게 되나요?
PPP 탕감 기한을 놓치면 다음과 같은 연쇄적인 재무적 결과가 발생합니다.
즉각적인 결과
대출금 상환 시작
10개월의 유예 기간이 종료되거나 만기일이 지나면 즉시 원금과 이자에 대한 월별 상환을 시작해야 합니다. 1% 이자율로 5년 동안 상환하는 50,000달러 대출의 경우, 매월 약 855달러가 지출됩니다. 이는 탕감받을 수 있었던 돈입니다.
이자 누적
PPP 대출은 연 1%의 고정 이자율을 가집니다. 다른 비즈니스 금융에 비해 매우 낮지만, 여전히 금액이 쌓입니다. 100,000달러 대출은 탕감되지 않을 경우 5년 동안 약 2,500달러의 이자가 발생합니다.
장기적인 결과
대출 채무 불이행(Default) 위험
대출금을 상환하지 못하면 PPP 대출은 채무 불이행 상태가 됩니다. SBA는 채권 회수를 위해 해당 계정을 재무부 상계 프로그램(Treasury Offset Program)으로 회부합니다. 이는 다음과 같은 결과를 초래할 수 있습니다.
- 연방 세금 환급금 압류
- 귀하가 받아야 할 기타 연방 지급금의 상계
- 비즈니스 신용 점수에 부정적인 영향
- 채무 회수를 위한 법적 조치
탕감 기회 상실
가장 고통스러운 결과는 부채를 완전히 탕감받을 기회를 영영 잃 게 된다는 것입니다. 대출이 만기되면 더 이상 탕감을 신청할 수 없습니다. 팬데믹 구제책으로 설계된 것이 수년간 짊어져야 할 부채가 되는 것입니다.
비즈니스 재무 압박
매월 지출되는 대출 상환금은 현금 흐름과 운전 자본을 감소시킵니다. 적은 이윤으로 운영되는 소상공인의 경우, 이 예상치 못한 비용으로 인해 인력 감축, 재고 축소 또는 확장 계획 연기와 같은 어려운 결정을 내려야 할 수도 있습니다.
PPP 탕감 금액 계산 방법
무엇이 탕감 대상인지 이해하면 상환하지 않아도 될 금액을 최대화할 수 있습니다.
60/40 규칙
전액 탕감을 받으려면 대출금의 최소 60%를 적격 급여 비용에 지출해야 하며, 나머지 40%는 다른 적격 비용에 지출할 수 있습니다.
급여에 60% 미만을 지출한 경우 탕감 금액은 비례하여 감소합니다. 예를 들어, 급여에 50%만 지출했다면 대출금의 50/60(약 83%)에 대해서만 탕감 자격이 주어집니다.
적격 급여 비용
적격 급여 비용에는 다음 항목이 포함됩니다:
- 급여, 임금, 커미션 및 보너스 (직원 1인당 연간 최대 $100,000)
- 현금 팁 또는 그에 상응하는 금액
- 휴가, 육아, 가족, 의료 또는 병가 수당
- 퇴직금 또는 해고 수당
- 단체 건강 보험료
- 퇴직 연금 분담금
- 주 및 지방 급여세
제외 항목: 산재 보험료, 독립 계약자(자체적으로 PPP 대출을 받음)에 대한 지급액, 가족 우선 코로나바이러스 대응법(FFCRA)에 따른 유급 휴가.
적격 비급여 비용
나머지 40%는 다음 항목에 사용할 수 있습니다:
사업용 모기지 이자 (원금 상환 제외) - 2020년 2월 15일 이전부터 유효한 모기지에 한함
임대료 - 2020년 2월 15일 이전에 체결된 리스 계약에 한함
공공요금 - 2020년 2월 15일 이전에 시작된 전기, 가스, 수도, 교통, 전화 및 인터넷 서비스
운영 지출 - 소프트웨어, 클라우드 컴퓨팅, 회계, 인사(HR) 및 공급업체 비용 등
재산 피해 비용 - 2020년 공공 소요 사태와 관련하여 발생한 비용 중 보험으로 보상받지 못한 비용
근로자 보호 비용 - 개인 보호 장구(PPE), 가림막, 환기 시설 개선 및 야외 식사 공간 확장 등
급여 및 FTE 감축
다음과 같은 경우 탕감 금액이 줄어들 수 있습니다:
직원 급여를 25% 이상 삭감한 경우 - 대출을 받기 전 가장 최근의 완전한 분기와 비교
전일제 환산(FTE) 직원 수를 줄인 경우 - 기준 기간과 비교
그러나 2020년 12월 31일까지 급여와 FTE 수를 복구했거나, 자격을 갖춘 직원을 찾을 수 없었거나, COVID-19 규정 준수 요건으로 인해 팬데믹 이전 수준의 사업 활동으로 돌아갈 수 없었음을 증명할 수 있는 경우 이러한 감액은 적용되지 않습니다.
단계별 안내: PPP 탕감 신청 방법
1단계: 증빙 서류 준비
신청을 시작하기 전에 다음 서류들을 준비하십시오:
- 대출금 사용처를 보여주는 은행 명세서
- 대상 기간(Covered Period)의 급여 보고서
- 세무 양식 (941, 주별 분기 임금 보고서, 1099-MISC)
- 임대료 및 모기지 납부 영수증
- 공공요금 청구서
- 대상 기간과 기준 기간을 비교한 FTE 계산서
- 급여 삭감 및 복구 증빙 서류 (해당하는 경우)
SBA는 대출이 탕감되거나 전액 상환된 후 6년 동안 모든 PPP 관련 서류를 보관하 도록 요구하므로, 기록을 체계적으로 관리하십시오.
2단계: 대상 기간(Covered Period) 선택
대출금 수령일로부터 8주에서 24주 사이의 대상 기간을 선택하십시오. 대상 기간이 길수록 자금 사용과 급여 수준 유지에 유연성이 생기지만, 그만큼 FTE 수와 급여 수준을 유지해야 하는 기간도 길어집니다.
대부분의 차입자에게 24주의 대상 기간은 지출 요건을 충족할 수 있는 충분한 시간을 제공하므로 전액 탕감받을 가능성이 가장 높습니다.
3단계: 적합한 탕감 신청 양식 선택
세 가지 종류의 탕감 신청 양식이 있습니다:
양식 3508S (간편 양식) - $150,000 이하 대출용. 가장 짧은 양식이며 신청 시 서류를 즉시 제출할 필요는 없지만, 검토나 감사 중에 요청이 있을 경우 반드시 제출해야 합니다.
양식 3508EZ - $150,000 초과 대출 중 다음 조건 중 하나를 충족하는 경우:
- 직원이 없는 자영업자
- 급여를 25% 이상 삭감하지 않았으며 FTE 수를 줄이지 않은 경우
- COVID-19 규정 준수 요건으로 인해 이전 수준으로 운영할 수 없었던 경 우
양식 3508 (표준 양식) - 기타 모든 차입자용. 상세한 FTE 계산과 급여 삭감 증빙 서류가 포함된 가장 구체적인 양식입니다.
4단계: SBA 직접 탕감 포털을 통해 제출
2024년 3월 현재, 대출 규모에 관계없이 모든 차입자는 SBA의 직접 탕감 포털(Direct Forgiveness Portal)을 사용할 수 있습니다. 이 간소화된 온라인 시스템은 다음과 같은 장점이 있습니다:
- 완료하는 데 15분 정도밖에 걸리지 않습니다.
- 내장된 계산기를 통해 신청 과정을 안내합니다.
- 증빙 서류를 전자적으로 업로드할 수 있습니다.
- 제출 즉시 확인 메시지를 제공합니다.
- 신청 상태를 실시간으로 추적합니다.
SBA.gov에서 포털에 접속하여 MySBA 계정 정보로 로그인하십시오. 계정이 없는 경우 대출 정보를 사용하여 계정을 생성해야 합니다.
또는 원래 대출을 받았던 PPP 금융기관을 통해 신청서를 제출할 수도 있지만, 이 경우 처리가 더 오래 걸릴 수 있습니다.
5단계: 신청 상태 모니터링
제출 후 SBA는 신청서를 검토하는 데 최대 60일의 시간을 갖 습니다. 포털을 통하거나 대출 기관에 문의하여 정기적으로 신청 상태를 확인하십시오.
SBA가 추가 정보나 소명을 요청할 경우 즉시 응답하십시오. 요청된 서류 제출이 지연되면 검토 기간이 길어지고 탕감 결정이 늦어집니다.
6단계: 탕감 결정 내용 이해
SBA는 다음 세 가지 결정 중 하나를 내립니다:
전액 탕감(Full Forgiveness) - 대출 원금 전액과 발생 이자가 탕감됩니다. 상환할 금액이 없습니다.
일부 탕감(Partial Forgiveness) - 대출의 일부가 탕감되지만, 나머지 금액과 해당 이자는 상환해야 합니다.
탕감 거부(Forgiveness Denied) - 대출금 전액과 이자를 상환해야 합니다. 이 결정에 대해 30일 이내에 항소할 수 있습니다.
SBA의 결정에 동의하지 않는 경우 30일 이내에 항소를 제기하십시오. 항소 절차(최대 120일 소요 가능) 동안에는 대출금을 상환하지 않아도 됩니다.
탕감액을 줄이는 흔한 실수들
대상 기간 외 지출
대상 기간(covered period) 동안 지급되거나 발생한 비용만 탕감 대상으로 인정됩니다. 대상 기간이 시작되기 전이나 종료된 후에 대출금을 사용했다면, 해당 지출은 탕감 자격이 없습니다.
과도한 소유주 급여 지급
소유주-직원(파트너, 자영업자, S-법인의 소유주-직원 포함)은 보상 한도액 제한을 받습니다. 대부분의 경우 20,833달러와 2019년 순이익의 2.5개월분 중 적은 금액이 한도입니다. 본인에게 이보다 더 많은 금액을 지급한다고 해서 탕감액이 늘어나지는 않으며, 초과분에 대해서는 인정을 받지 못할 뿐입니다.
2020년 2월 15일 기준일 망각
임대료, 모기지 이자, 공공요금 비용은 2020년 2월 15일 이전에 계약이 체결된 경우에만 탕감 자격이 주어집니다. 해당 날짜 이후에 체결된 새로운 임대차 계약이나 모기지는 대상 기간 중에 결제가 이루어졌더라도 인정되지 않습니다.
부적격 비용 포함
흔히 발생하는 실수들은 다음과 같습니다:
- 모기지 원금 상환액 (이자만 인정됨)
- 독립 계약자(Independent contractors)에게 지급한 비용 (PPP 목적상 이들은 직원이 아님)
- 연방 급여세 (주 및 지방세만 인정됨)
- 대상 기간이 시작되기 전에 발생한 사업 비용
FTE 복구 증빙 미흡
대상 기간 중에 직원을 감축했더라도 2020년 12월 31일까지 상근 상당 직원(FTE) 수를 복구했다면 탕감액 감액을 피할 수 있습니다. 하지만 이는 적절한 증빙 서류를 갖춘 경우에만 가능합니다. 신청서에 감축과 복구 사실이 모두 명확히 드러나도록 하십시오.
이미 마감 기한을 놓쳤다면 어떻게 해야 하나요?
아직 탕감 신청을 하지 않았고 유예 기간이 끝났다면, 아마 이미 대출금을 상환하고 계실 것입니다. 하지만 대출 만기일이 지나지 않았다면 아직 늦지 않았습니다.
대출 상태 확인
MySBA 대출 포털에 로그인하여 다음 사항을 확인하십시오:
- 정확한 대출금 지급일
- 대출 만기일
- 탕감 신청 여부
- 현재 결제 상태
즉시 신청
이미 상환금을 납부하고 있더라도 대출이 만기되지 않았다면 지금이라도 탕감을 신청해야 합니다. 신청이 승인되면 SBA는 미상환 잔액을 탕감해주며, 귀하는 향후 납부 의무가 없어집니다 (단, 이미 납부한 금액은 환불되지 않습니다).
전문가의 도움 고려
만기일이 가깝거나 증빙 서류 준비가 불확실하다면 공인회계사(CPA)나 PPP 탕감 전문가를 고용하는 것을 고려해 보십시오. 전문가 고용 비용은 수만 또는 수십만 달러를 상환하는 비용보다 훨씬 저렴합니다.
경제적 어려움에 따른 옵션 탐색
상환 능력이 부족하고 전액 탕감 자격이 되지 않는 경우, SBA에 연락하여 경제적 어려움에 따른 상환 계획(Hardship repayment plans)에 대해 문의하십시오. 초기 구 제 기간 동안 SBA는 재정적 어려움을 겪는 차입자들을 위해 월 25달러 수준의 낮은 상환 계획을 제공한 바 있습니다.
특수 상황에서의 PPP 탕감
직원이 없는 자영업자
직원이 없는 단독 소유주, 독립 계약자 또는 1인 LLC인 경우 탕감 계산이 더 간단합니다. 3508S 양식을 사용할 수 있으며, 탕감 가능 금액은 일반적으로 2019년 순이익(Schedule C의 31번 라인)을 기준으로 합니다.
다음 항목을 포함할 수 있습니다:
- 소유주 보상 대체액 (24주 대상 기간 동안 최대 20,833달러)
- 적격 비급여 비용 (모기지 이자, 임대료, 공공요금 등)
S-법인 소유주
S-법인의 소유주-직원은 다음 항목을 포함할 수 있습니다:
- 현금 보상 (배당금이 아닌 급여)
- 고용주 부담 건강 보험료
- 고용주 부담 퇴직 연금 기입금
- 고용주 부담 주 및 지방세
단, 배당금(Distributions)은 탕감 목적의 보상으로 간주되지 않습니다.
파트너십 소유주
파트너는 자영업 순이익을 포함할 수 있으나, 이미 사업 비용으로 처리된 보장 급여(Guaranteed payments)는 포함할 수 없습니다. 계산은 2019년 자영업 순이익을 기준으로 합니다.
계절성 사업체
계절성 고용주는 FTE 수 계산 시 특별한 규칙이 적용됩니다. 2019년 2월 15일부터 2020년 2월 15일 사이의 임의의 12주 기간을 기준 기간으로 선택할 수 있어, 사업의 특성을 가장 잘 나타내는 기간을 유연하게 선택할 수 있습니다.
PPP 탕감이 세금에 미치는 영향
희소식: 비과세 탕감
탕감받은 PPP 대출 금액은 과세 대상 소득으로 취급되지 않습니다. 이는 이례적인 일로, 보통은 탕감받은 부채가 과세 소득을 발생시키지만, 의회는 PPP 탕감액을 과세 대상에 서 명시적으로 제외했습니다.
더 좋은 소식: 비용 공제 가능
당초 국세청(IRS)은 탕감받은 PPP 자금으로 지불한 비용은 세액 공제를 받을 수 없다고 발표했었습니다. 그러나 의회는 2021년 통합세출법을 통해 이를 뒤집어, PPP 자금으로 지출한 비용도 전액 공제 가능하도록 만들었습니다.
이는 다음을 의미합니다:
- 대출을 탕감받고 (소득으로 과세되지 않음)
- 해당 자금으로 지급한 급여, 임대료 및 기타 비용을 여전히 비용으로 공제할 수 있음
이는 비즈니스 구제 프로그램 중 가장 유리한 세제 혜택 중 하나입니다.
세무 신고 시 필요한 사항
세금을 준비할 때 다음 사항을 유의하십시오:
- 어떤 비용이 PPP 자금으로 지불되었는지
- 대출이 탕감된 날짜
- 총 탕감 금액
세무 대리인은 비용을 적절히 분류하고 규정을 준수하면서 공제를 최대화하기 위해 이 정보가 필요할 것입니다.
리소스 및 도움을 받을 수 있는 곳
공식 리소스
SBA 직접 탕감 포털: 가장 빠른 신청 방법 - sba.gov
MySBA 대출 포털: 대출 상태 및 상환 내역 확인
SBA PPP 탕감 FAQ: 복잡한 시나리오에 대한 종합적인 안내
전문가의 도움
공인회계사(CPA): 탕감 계산, 세무 영향 및 증빙 서류 준비 지원
PPP 탕감 서비스: 신청 프로세스 전체를 대행하는 전문 업체
SCORE 멘토: 신청 과정을 안내해 줄 수 있는 숙련된 기업가들의 무료 비즈니스 상담
중소기업 개발 센터(SBDC): PPP 및 기타 비즈니스 금융에 관한 무료 또는 저비용 상담
미루지 마세요: 지금 바로 탕감을 신청하십시오
PPP 탕감 신청 기간이 끝나가고 있습니다. 아직 신청하지 않으셨다면:
- 대출 만기일이 다가오고 있습니다
- 내지 않아도 될 상환금을 지불하고 있을 수 있습니다
- 상환 능력이 부족할 경우 채무 불이행 위험이 있습니다
- 완전한 부채 탕감 기회를 놓치고 있습니다
SBA 직접 포털을 통한 신청 과정은 15분 정도밖에 걸리지 않습니다. 서류를 준비하는 데 몇 시간이 걸릴 수 있지만, 수만 또는 수십만 달러를 탕감받는 결과는 그 시간 투자보다 훨씬 가치 있는 일입니다.
오늘 대출 상태를 확인하고, 서류를 준비하여 너무 늦기 전에 신청서를 제출하세요.
자신 있게 비즈니스 재무를 관리하세요
PPP 탕감을 신청하든 비즈니스 재무의 다른 측면을 관리하든, 정확한 기록 보관은 필수적입니다. 대출금 사용처를 증빙해야 할 때 깨끗하고 정리된 재무 기록이 있다면 원활한 승인과 서류 작업의 고통 사이의 차이를 만들어 줄 것입니다.
Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완벽한 투명성과 통제권을 제공하는 텍스트 기반 회계(plain-text accounting) 서비스를 제공합니다. 기존 회계 소프트웨어와 달리, 귀하의 기록은 어디서나 검색, 버전 관리 및 접근이 가능한 단순하고 읽기 쉬운 형식으로 저장됩니다. 이는 탕감 신청에 필요한 급여 보고서, 비용 증빙 자료 및 FTE(전업 환산 인원) 계산을 수집하는 데 최적입니다. 무료로 시작하기를 통해 왜 많은 사업주들이 더 나은 재무 가시성을 위해 텍스트 기반 회계로 전환하고 있는지 확인해 보십시오.
