Крайні терміни прощення кредитів PPP: все, що вам потрібно знати, поки не пізно

Ви взяли позику за Програмою захисту заробітної плати (PPP) під час пандемії, щоб підтримати свій бізнес. Можливо, ви використали її для виплати зарплати, оренди або комунальних послуг — саме те, для чого була призначена програма. Але є важливий крок, який багато власників бізнесу забувають: подання заявки на прощення позики. Без прощення ця «позика, що підлягає списанню», перетворюється на звичайну позику, яку ви повинні повернути — з відсотками.

Якщо ви ще не подали заявку на прощення позики PPP, цей посібник пояснить терміни, з якими ви стикаєтеся, що станеться, якщо ви їх пропустите, і як саме отримати прощення позики, поки не вичерпано час.

Розуміння прощення позик PPP: основні поняття

Програма захисту заробітної плати розподілила майже 800 мільярдів доларів у вигляді позик, щоб допомогти підприємствам вижити під час пандемії COVID-19. На відміну від традиційних позик, позики PPP були розроблені для прощення — тобто вам не доведеться їх повертати — якщо ви використали кошти на витрати, що відповідають вимогам, і виконали певні умови.

Однак прощення не є автоматичним. Ви повинні активно подати заявку на нього, надати документацію та дотримуватися термінів. Невиконання цієї умови означає, що ви зобов'язані повернути повну суму позики разом з відсотками.

Критичні терміни, які вам потрібно знати

Дата погашення вашої позики

Найважливішим терміном є дата погашення вашої позики. Ви можете подати заявку на прощення в будь-який час після того, як витратили кошти позики, але ви повинні зробити це до того, як настане термін погашення позики.

Для позик PPP:

• Позики, видані до 5 червня 2020 року: 2-річний термін погашення (тобто термін їх дії закінчився у 2022 році)
• Позики, видані 5 червня 2020 року або пізніше: 5-річний термін погашення (багато з них закінчуються у 2025–2026 роках)

Якщо ви отримали позику у 2020 або 2021 році, розрахуйте дату погашення, додавши 2 або 5 років до дати видачі коштів. Це ваш остаточний термін для подання заявки на прощення.

10-місячне вікно відстрочки платежів

Якщо ви не подасте заявку на прощення протягом 10 місяців після останнього дня вашого звітного періоду (covered period), ви почнете здійснювати платежі за позикою. Звітний період — це вікно тривалістю від 8 до 24 тижнів після отримання позики, протягом якого ви мали витратити її на витрати, що відповідають вимогам.

Цей 10-місячний термін не означає, що ви втратили право на прощення — ви все ще можете подати заявку. Однак вам доведеться здійснювати щомісячні платежі, поки ваша заявка розглядається, і ці платежі не будуть повернуті, якщо вашу позику згодом простять.

Період розгляду SBA

Після того, як ви подасте заявку на прощення, SBA (Управління у справах малого бізнесу) має 60 днів, щоб розглянути її та прийняти рішення. Якщо вони запитають додаткову документацію або інформацію, надайте її негайно, щоб уникнути затримок.

Якщо SBA відмовить у прощенні або зменшить суму прощення, у вас є 30 днів, щоб подати апеляцію. Під час розгляду апеляції (який може тривати до 120 днів) виплати за позикою відкладаються.

Що станеться, якщо ви пропустите терміни?

Пропуск термінів прощення PPP створює каскад фінансових наслідків:

Негайні наслідки

Ви починаєте здійснювати платежі

Щойно ваше 10-місячне вікно відстрочки закривається або ви пропускаєте дату погашення, ви повинні почати здійснювати щомісячні платежі за основною сумою та відсотками. Для позики в розмірі 50 000 доларів США під 1% річних на 5 років це приблизно 855 доларів США на місяць — гроші, які могли б бути повністю прощені.

Нараховуються відсотки

Позики PPP мають фіксовану річну відсоткову ставку 1%. Хоча це неймовірно мало порівняно з іншими видами фінансування бізнесу, сума все одно накопичується. Позика на 100 000 доларів США нараховує близько 2 500 доларів США відсотків за 5 років, якщо її не буде прощено.

Довгострокові наслідки

Ризик дефолту за позикою

Якщо ви не можете здійснювати платежі, ваша позика PPP переходить у стан дефолту. SBA передасть ваш рахунок до Програми взаємозаліку казначейства (Treasury Offset Program) для стягнення боргу. Це може призвести до:

• Стягнення з федеральних податкових відшкодувань
• Взаємозаліку інших федеральних виплат, які вам належать
• Негативного впливу на кредитну історію вашого бізнесу
• Судового позову для стягнення боргу

Втрачена можливість прощення

Найболючішим наслідком є те, що ви втрачаєте шанс повністю анулювати борг. Після настання терміну погашення позики ви більше не можете подати заявку на прощення. Те, що було задумано як допомога під час пандемії, стає зобов'язанням, яке ви будете нести роками.

Фінансове навантаження на ваш бізнес

Щомісячні платежі за позикою зменшують ваш грошовий потік і оборотний капітал. Для малого бізнесу з низькою маржею ці непередбачені витрати можуть змусити приймати складні рішення, такі як скорочення штату, зменшення запасів або відкладення планів розширення.

Як розрахувати суму прощення позики PPP

Розуміння того, що підлягає прощенню, допоможе вам максимізувати суму, яку не доведеться повертати.

Правило 60/40

Для отримання повного прощення ви повинні були витратити щонайменше 60% коштів позики на витрати на оплату праці, що відповідають вимогам, а решту 40% — на інші відповідні витрати.

Якщо ви витратили менше 60% на оплату праці, сума прощення буде пропорційно зменшена. Наприклад, якщо ви витратили лише 50% на зарплати, ви матимете право на прощення лише 50/60 (приблизно 83%) вашої позики.

Прийнятні витрати на оплату праці

Кваліфіковані витрати на оплату праці включають:

• Заробітні плати, посадові оклади, комісійні та бонуси (до 100 000 доларів США в річному обчисленні на одного працівника)
• Чайові готівкою або їх еквіваленти
• Виплати за відпустки (щорічні, батьківські, сімейні, медичні або лікарняні)
• Вихідна допомога або виплати при звільненні
• Страхові премії за груповим медичним страхуванням
• Пенсійні внески
• Податки штатів та місцеві податки на фонд оплати праці

Виключено: Страхові премії за компенсаціями працівникам, виплати незалежним підрядникам (вони отримували власні позики PPP) та відпустки, що покриваються Законом про першочергові заходи реагування на коронавірус для сімей (Families First Coronavirus Response Act).

Прийнятні витрати, не пов'язані з оплатою праці

Інші 40% можуть бути витрачені на:

Відсотки за бізнес-іпотекою (не основні платежі) за іпотечними кредитами, що діяли до 15 лютого 2020 року

Орендні платежі за договорами оренди, що набули чинності до 15 лютого 2020 року

Комунальні платежі за електроенергію, газ, воду, транспортні послуги, телефон та інтернет, надання яких розпочалося до 15 лютого 2020 року

Операційні витрати, такі як програмне забезпечення, хмарні обчислення, бухгалтерський облік, HR та витрати на постачальників

Витрати на відшкодування збитків майну, пов'язаних із громадськими заворушеннями у 2020 році, які не покриваються страхуванням

Витрати на захист працівників, включаючи засоби індивідуального захисту, перегородки, покращення вентиляції та розширення зон для харчування на відкритому повітрі

Скорочення заробітної плати та кількості FTE

Сума списання вашої позики може бути зменшена, якщо ви:

Скоротили заробітну плату працівників більш ніж на 25% порівняно з останнім повним кварталом перед отриманням позики

Зменшили кількість працівників у еквіваленті повного робочого часу (FTE) порівняно з вашим базовим періодом

Однак ці скорочення не застосовуються, якщо ви відновили рівень заробітної плати та кількість FTE до 31 грудня 2020 року, або якщо ви можете документально підтвердити, що не змогли знайти кваліфікованих працівників або повернутися до рівня ділової активності до пандемії через вимоги щодо дотримання заходів боротьби з COVID-19.

Крок за кроком: Як подати заявку на списання позики PPP

Крок 1: Зберіть документацію

Зберіть ці документи перед початком подання заявки:

• Банківські виписки, що підтверджують цільове використання коштів позики
• Звіти про нарахування заробітної плати за ваш період покриття
• Податкові форми (941, квартальні звіти штату про заробітну плату, 1099-MISC)
• Квитанції про сплату оренди та іпотеки
• Рахунки за комунальні послуги
• Розрахунки FTE за період покриття порівняно з базовим періодом
• Документація про скорочення та відновлення заробітної плати (якщо застосовно)

SBA вимагає зберігати всі документи, пов'язані з PPP, протягом шести років після списання позики або її повного погашення, тому ведіть організований облік.

Крок 2: Оберіть період покриття

Оберіть період покриття тривалістю від 8 до 24 тижнів, починаючи з дати видачі позики. Довший період покриття надає більше гнучкості для витрачання коштів та підтримки рівня оплати праці, але також подовжує час, протягом якого ви повинні підтримувати кількість FTE та рівень заробітної плати.

Для більшості позичальників 24-тижневий період покриття пропонує найкращі шанси на повне списання, оскільки надає більше часу для виконання вимог щодо витрат.

Крок 3: Оберіть відповідну форму для списання

Існує три форми заявок на списання:

Форма 3508S (Спрощена) — Для позик на суму 150 000 доларів США або менше. Це найкоротша форма, яка не вимагає попереднього подання документації, хоча ви повинні надати її на запит під час перевірки або аудиту.

Форма 3508EZ — Для позик понад 150 000 доларів США, якщо ви відповідаєте одній із таких умов:

• Ви самозайнята особа без найманих працівників
• Ви не скорочували заробітну плату більш ніж на 25% і не зменшували кількість FTE
• Ви не могли працювати на колишньому рівні через вимоги щодо дотримання заходів боротьби з COVID-19

Форма 3508 (Стандартна) — Для всіх інших позичальників. Це найбільш детальна форма з комплексними розрахунками FTE та документацією щодо скорочення заробітної плати.

Крок 4: Подайте заявку через портал прямого списання SBA

Станом на березень 2024 року всі позичальники — незалежно від розміру позики — можуть використовувати Портал прямого списання SBA (Direct Forgiveness Portal). Ця спрощена онлайн-система:

• Заповнення займає всього 15 хвилин
• Проводить вас через процес подання заявки за допомогою вбудованих калькуляторів
• Дозволяє завантажувати підтверджуючі документи в електронному вигляді
• Надає негайне підтвердження подання
• Відстежує статус вашої заявки в режимі реального часу

Отримайте доступ до порталу на сайті SBA.gov та увійдіть за допомогою своїх облікових даних MySBA. Якщо у вас немає облікового запису, вам потрібно буде створити його, використовуючи інформацію про вашу позику.

Крім того, ви можете подати заявку через свого початкового кредитора PPP, хоча це може зайняти більше часу для обробки.

Крок 5: Стежте за статусом вашої заявки

Після подання SBA має 60 днів для розгляду вашої заявки. Регулярно перевіряйте статус своєї заявки через портал або звернувшись до свого кредитора.

Якщо SBA запитує додаткову інформацію або роз'яснення, відповідайте негайно. Затримки в наданні запитуваної документації подовжують термін розгляду та відтерміновують списання.

Крок 6: Ознайомтеся з рішенням про списання

SBA винесе одне з трьох рішень:

Повне списання — Вся сума позики плюс нараховані відсотки списуються. Ви нічого не винні.

Часткове списання — Частина вашої позики списується, але ви повинні повернути решту суми плюс відсотки на несписану частину.

Відмова у списанні — Ви повинні повернути всю суму позики з відсотками. У вас є 30 днів, щоб оскаржити це рішення.

Якщо ви не згодні з рішенням SBA, подайте апеляцію протягом 30 днів. Під час процесу апеляції (який може тривати до 120 днів) вам не потрібно здійснювати платежі за позикою.

Поширені помилки, що зменшують суму списання

Витрати за межами охопленого періоду

Лише витрати, сплачені або понесені протягом вашого охопленого періоду, враховуються для списання. Якщо ви витратили кошти позики до початку або після завершення охопленого періоду, ці видатки не підлягають списанню.

Занадто високі виплати самому собі

Для власників-працівників (включаючи партнерів, самозайнятих осіб та власників-працівників S-корпорацій) діють ліміти на винагороду. Для більшості цей ліміт становить меншу з двох сум: 20 833 долари або чистий прибуток за 2,5 місяці 2019 року. Виплата собі більшої суми не збільшує обсяг списання — ви просто не отримаєте залік на суму перевищення.

Ігнорування дати 15 лютого 2020 року

Витрати на оренду, відсотки за іпотекою та комунальні послуги підлягають списанню лише в тому випадку, якщо відповідні договори були чинними до 15 лютого 2020 року. Нові договори оренди або іпотеки, підписані після цієї дати, не враховуються, навіть якщо платежі здійснювалися протягом охопленого періоду.

Включення нецільових витрат

Поширені помилки включають:

• Платежі за основним боргом іпотеки (підлягають списанню лише відсотки)
• Виплати незалежним підрядникам (вони не вважаються працівниками для цілей PPP)
• Федеральні податки на фонд оплати праці (враховуються лише державні та місцеві податки)
• Бізнес-витрати, понесені до початку вашого охопленого періоду

Відсутність документального підтвердження відновлення FTE

Якщо ви скоротили штат протягом охопленого періоду, але відновили чисельність еквівалента повної зайнятості (FTE) до 31 грудня 2020 року, ви уникнете зменшення суми списання — проте лише за умови належного документування. Переконайтеся, що ваша заявка чітко відображає як скорочення, так і відновлення штату.

Що робити, якщо ви вже пропустили терміни?

Якщо ви ще не подали заявку на списання і період відстрочки закінчився, ймовірно, ви вже здійснюєте платежі. Але ще не пізно, якщо термін погашення вашої позики ще не настав.

Перевірте статус вашої позики

Увійдіть у портал позик MySBA, щоб перевірити:

• Точну дату видачі вашої позики
• Дату погашення позики
• Чи подавали ви заявку на списання
• Ваш поточний статус платежів

Подайте заявку негайно

Навіть якщо ви вже здійснюєте платежі, ви можете і повинні подати заявку на списання, якщо термін погашення позики ще не настав. Якщо вашу заявку буде схвалено, SBA спише залишок заборгованості, і вам не доведеться робити майбутні платежі (хоча вже здійснені платежі не повертаються).

Скористайтеся професійною допомогою

Якщо наближається дата погашення або ви не впевнені у своїх документах, розгляньте можливість залучення CPA (сертифікованого бухгалтера) або спеціаліста зі списання PPP. Вартість професійної допомоги значно менша за необхідність повертати десятки або сотні тисяч доларів.

Розгляньте варіанти при фінансових труднощах

Якщо ви не можете дозволити собі платежі та не маєте права на повне списання, зверніться до SBA щодо планів погашення при фінансових труднощах. Протягом початкових періодів допомоги SBA пропонувала плани з платежами від 25 доларів на місяць для позичальників, які стикнулися з фінансовими проблемами.

Списання PPP для особливих ситуацій

Самозайняті особи без найманих працівників

Якщо ви є одноосібним власником, незалежним підрядником або власником ТОВ з одним учасником (LLC) без найманих працівників, розрахунок списання для вас простіший. Ви можете використовувати форму 3508S, а сума, що підлягає списанню, зазвичай базується на вашому чистому прибутку за 2019 рік (рядок 31 вашого додатка C — Schedule C).

Ви можете включити:

• Відшкодування компенсації власнику (до 20 833 доларів за 24-тижневий охоплений період)
• Відповідні витрати, не пов'язані з оплатою праці (відсотки за іпотекою, оренда, комунальні послуги тощо)

Власники S-корпорацій

Власники-працівники S-корпорацій можуть включати:

• Грошову винагороду (заробітну плату, а не дивіденди/розподіл прибутку)
• Медичне страхування, оплачене роботодавцем
• Пенсійні внески роботодавця
• Державні та місцеві податки роботодавця

Проте розподіл прибутку (distributions) не вважається винагородою для цілей списання.

Власники партнерств

Партнери можуть включати свій чистий дохід від самозайнятості, але не гарантовані виплати, які вже враховані в бізнес-витратах. Розрахунок базується на чистому доході від самозайнятості за 2019 рік.

Сезонний бізнес

Для сезонних роботодавців діють особливі правила розрахунку чисельності FTE. Ви можете обрати як базовий період будь-який 12-тижневий проміжок між 15 лютого 2019 року та 15 лютого 2020 року, що дає вам гнучкість у виборі репрезентативного періоду.

Як списання PPP впливає на ваші податки

Хороша новина: списання не оподатковується

Суми списаних позик PPP не вважаються оподатковуваним доходом. Це незвично — зазвичай списаний борг створює оподатковуваний дохід, але Конгрес спеціально виключив списання PPP з-під оподаткування.

Ще краща новина: витрати підлягають вирахуванню

Спочатку IRS оголосила, що витрати, сплачені за рахунок списаних коштів PPP, не підлягають вирахуванню з податкової бази. Конгрес змінив це рішення в Законі про консолідовані асигнування 2021 року, зробивши витрати, фінансовані через PPP, такими, що повністю підлягають вирахуванню.

Це означає, що ви можете:

1. Отримати списання позики (це не оподатковуваний дохід)
2. Продовжувати вираховувати витрати на оплату праці, оренду та інші видатки, які ви оплатили цими коштами

Це один із найвигідніших податкових режимів серед усіх програм допомоги бізнесу.

Що потрібно для подання податкової звітності

Готуючи податкову звітність, занотуйте:

• Які саме витрати були оплачені коштами PPP
• Дату списання вашої позики
• Загальну суму списання

Ця інформація знадобиться вашому бухгалтеру для правильної класифікації витрат і забезпечення максимальних відрахувань при дотриманні всіх законодавчих вимог.

Ресурси та де отримати допомогу

Офіційні ресурси

Портал прямого прощення SBA: Найшвидший спосіб подати заявку — sba.gov

Кредитний портал MySBA: Перевіряйте статус вашого кредиту та історію платежів

Часті запитання щодо прощення PPP від SBA: Вичерпне керівництво для складних сценаріїв

Професійна допомога

Сертифіковані публічні бухгалтери (CPAs): Можуть допомогти з розрахунками прощення, податковими наслідками та документацією

Послуги з прощення PPP: Спеціалізовані фірми, які займаються всім процесом подання заявки

Ментори SCORE: Безкоштовні бізнес-поради від досвідчених підприємців, які допоможуть вам пройти цей процес

Центри розвитку малого бізнесу (SBDC): Безкоштовні або недорогі консультації щодо PPP та іншого фінансування бізнесу

Не зволікайте: подайте заявку на прощення вже сьогодні

Вікно для прощення PPP закривається. Якщо ви ще не подали заявку:

• Наближається дата погашення вашого кредиту
• Ви потенційно здійснюєте платежі, яких могли б не робити
• Ви ризикуєте допустити дефолт, якщо не зможете дозволити собі платежі
• Ви втрачаєте можливість повного прощення боргу

Процес подання заявки через прямий портал SBA займає всього 15 хвилин. Збір документації може зайняти кілька годин. Але результат — прощення десятків або сотень тисяч доларів — вартий значно більше, ніж інвестований час.

Перевірте статус свого кредиту сьогодні, зберіть документи та подайте заявку, поки не пізно.

Впевнено керуйте фінансами свого бізнесу

Незалежно від того, чи подаєте ви заявку на прощення PPP, чи керуєте іншими аспектами фінансів вашого бізнесу, точний облік є критично важливим. Коли прийде час документувати, як ви витратили кредитні кошти, наявність чітких, організованих фінансових звітів стане різницею між легким схваленням та документальним жахом.

Beancount.io надає можливість вести облік у текстовому форматі (plain-text accounting), що дає вам повну прозорість і контроль над фінансовими даними. На відміну від традиційного бухгалтерського програмного забезпечення, ваші записи зберігаються в простому, читабельному форматі, в якому можна здійснювати пошук, використовувати контроль версій і мати доступ звідусіль — це ідеально підходить для збору звітів про заробітну плату, документації про витрати та розрахунків FTE, необхідних для заявок на прощення. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому власники бізнесу переходять на plain-text accounting для кращої фінансової видимості.