Сроки прощения кредитов PPP: все, что вам нужно знать, пока не стало слишком поздно

Вы взяли кредит по Программе защиты зарплаты (PPP) во время пандемии, чтобы поддержать свой бизнес. Возможно, вы использовали его на оплату труда, аренду или коммунальные услуги — именно на то, для чего предназначалась программа. Но есть один важный шаг, который многие владельцы бизнеса упускают из виду: подача заявки на прощение кредита. Без этой процедуры «прощаемый кредит» становится обычным займом, который придется возвращать с процентами.

Если вы еще не подали заявку на прощение кредита PPP, это руководство объяснит, с какими сроками вы сталкиваетесь, что произойдет, если вы их пропустите, и как именно добиться списания кредита до того, как время истечет.

Основы прощения кредитов PPP

В рамках Программы защиты зарплаты было распределено почти 800 миллиардов долларов в виде кредитов, чтобы помочь бизнесу пережить пандемию COVID-19. В отличие от традиционных займов, кредиты PPP были разработаны как прощаемые — это означает, что их не нужно возвращать, если средства были использованы на разрешенные расходы и выполнены определенные требования.

Однако прощение не происходит автоматически. Вы должны активно подать заявку, предоставить документацию и соблюсти сроки. Невыполнение этих условий означает, что вы будете обязаны выплатить полную сумму кредита плюс проценты.

Критические сроки, которые вам необходимо знать

Дата погашения вашего кредита

Самый важный крайний срок — это дата погашения (maturity date) вашего кредита. Вы можете подать заявку на прощение в любое время после того, как потратите средства кредита, но вы должны сделать это до наступления срока погашения.

Для кредитов PPP:

• Кредиты, выданные до 5 июня 2020 года: 2-летний срок погашения (это означает, что их срок истек в 2022 году)
• Кредиты, выданные 5 июня 2020 года или позже: 5-летний срок погашения (срок многих из них истекает в 2025–2026 годах)

Если вы получили кредит в 2020 или 2021 году, рассчитайте дату погашения, добавив 2 или 5 лет к дате выплаты средств. Это ваш абсолютный крайний срок для подачи заявки на прощение.

10-месячное окно отсрочки платежа

Если вы не подадите заявку на прощение в течение 10 месяцев после последнего дня вашего охватываемого периода (covered period), вы начнете вносить платежи по кредиту. Охватываемый период — это окно от 8 до 24 недель после получения кредита, в течение которого вы должны были потратить его на соответствующие расходы.

Этот 10-месячный срок не означает, что вы потеряли право на прощение — вы все еще можете подать заявку. Однако вам придется вносить ежемесячные платежи, пока ваша заявка обрабатывается, и эти платежи не будут возвращены, если ваш кредит будет прощен позже.

Период проверки SBA

После подачи заявки на прощение у SBA (Администрации малого бизнеса) есть 60 дней, чтобы рассмотреть ее и вынести решение. Если они запросят дополнительные документы или информацию, предоставьте их незамедлительно, чтобы избежать задержек.

Если SBA откажет в прощении или уменьшит сумму прощения, у вас есть 30 дней, чтобы подать апелляцию. Во время рассмотрения апелляции (которое может занять до 120 дней) выплаты по кредиту приостанавливаются.

Что произойдет, если вы пропустите сроки?

Пропуск сроков прощения PPP влечет за собой каскад финансовых последствий:

Немедленные последствия

Вы начинаете вносить платежи

Как только закрывается ваше 10-месячное окно отсрочки или наступает дата погашения, вы должны начать вносить ежемесячные платежи по основному долгу и процентам. Для кредита в размере 50 000 долларов под 1% годовых на 5 лет это примерно 855 долларов в месяц — деньги, которые могли бы быть полностью списаны.

Начисляются проценты

По кредитам PPP установлена фиксированная годовая процентная ставка в размере 1%. Хотя это очень мало по сравнению с другими видами финансирования бизнеса, сумма все равно накапливается. По кредиту в размере 100 000 долларов за 5 лет набежит около 2 500 долларов процентов, если он не будет прощен.

Долгосрочные последствия

Риск дефолта по кредиту

Если вы не сможете совершать платежи, ваш кредит PPP перейдет в состояние дефолта. SBA передаст ваш счет в Программу взаимозачета Казначейства (Treasury Offset Program) для взыскания долга. Это может привести к:

• Удержанию федеральных налоговых возвратов
• Взаимозачету других причитающихся вам федеральных выплат
• Отрицательному влиянию на кредитный рейтинг вашего бизнеса
• Судебным искам для взыскания долга

Упущенная возможность прощения

Самое болезненное последствие заключается в том, что вы теряете шанс на полное списание долга. Как только срок кредита истекает, вы больше не можете подать заявку на прощение. То, что задумывалось как помощь в период пандемии, становится обязательством, которое вы будете нести годами.

Финансовая нагрузка на ваш бизнес

Ежемесячные платежи по кредиту сокращают ваш денежный поток и оборотный капитал. Для малого бизнеса, работающего с низкой маржой, эти непредвиденные расходы могут вынудить принимать трудные решения, такие как сокращение штата, уменьшение запасов или отказ от планов расширения.

Как рассчитать сумму прощения кредита PPP

Понимание того, что дает право на прощение, поможет вам максимизировать сумму, которую не придется возвращать.

Правило 60/40

Чтобы получить полное прощение, вы должны потратить не менее 60% средств кредита на соответствующие расходы на оплату труда, а остальные 40% — на другие соответствующие расходы.

Если вы потратили на оплату труда менее 60%, сумма прощения будет пропорционально уменьшена. Например, если вы потратили на зарплаты только 50%, вы сможете претендовать на прощение только 50/60 (примерно 83%) вашего кредита.

Допустимые расходы на оплату труда

Допустимые расходы на оплату труда включают:

• Заработную плату, оклады, комиссионные и бонусы (до 100 000 долларов США в годовом исчислении на одного сотрудника)
• Чаевые наличными или их эквиваленты
• Выплаты по отпуску, по уходу за ребенком, семейным обстоятельствам, по болезни или медицинским показаниям
• Выходное пособие или выплаты при увольнении
• Взносы по групповому медицинскому страхованию
• Пенсионные взносы
• Налоги на фонд оплаты труда штата и местные налоги

Исключено: Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве, выплаты независимым подрядчикам (они получили свои собственные кредиты PPP) и отпуска, покрываемые Законом о реагировании на коронавирус «Семьи прежде всего» (Families First Coronavirus Response Act).

Допустимые прочие расходы (не связанные с оплатой труда)

Остальные 40% могут быть потрачены на:

Проценты по ипотеке для бизнеса (не основные платежи) по ипотечным кредитам, действовавшим до 15 февраля 2020 года

Арендные платежи по договорам аренды, вступившим в силу до 15 февраля 2020 года

Коммунальные платежи за электричество, газ, воду, транспорт, телефон и интернет-услуги, которые начали предоставляться до 15 февраля 2020 года

Операционные расходы, такие как программное обеспечение, облачные вычисления, бухгалтерский учет, управление персоналом (HR) и затраты на поставщиков

Расходы на возмещение ущерба имуществу, связанные с общественными беспорядками в 2020 году, не покрытые страховкой

Расходы на защиту работников, включая средства индивидуальной защиты, барьеры, улучшение вентиляции и расширение зон питания на открытом воздухе

Сокращение заработной платы и эквивалента полной занятости (FTE)

Сумма прощаемого кредита может быть уменьшена, если вы:

Сократили заработную плату сотрудников более чем на 25% по сравнению с последним полным кварталом перед получением кредита

Сократили количество сотрудников в эквиваленте полной занятости (FTE) по сравнению с базовым периодом

Однако эти сокращения не применяются, если вы восстановили уровень заработной платы и количество сотрудников FTE к 31 декабря 2020 года или если вы можете документально подтвердить, что не смогли найти квалифицированных сотрудников или вернуться к допандемийному уровню деловой активности из-за требований по соблюдению мер против COVID-19.

Пошаговое руководство: Как подать заявку на прощение кредита PPP

Шаг 1: Соберите документацию

Перед началом подачи заявки соберите следующие документы:

• Банковские выписки, подтверждающие использование средств кредита
• Отчеты по заработной плате за охватываемый период
• Налоговые формы (941, квартальные отчеты штата о заработной плате, 1099-MISC)
• Квитанции об оплате аренды и ипотеки
• Счета за коммунальные услуги
• Расчеты FTE, сравнивающие охватываемый период с базовым периодом
• Документация о сокращении и восстановлении заработной платы (если применимо)

SBA (Управление по делам малого бизнеса) требует хранить все документы, связанные с PPP, в течение шести лет после того, как кредит будет прощен или полностью погашен, поэтому ведите организованный учет.

Шаг 2: Выберите охватываемый период

Выберите охватываемый период от 8 до 24 недель, начиная с даты выплаты кредита. Более длительный охватываемый период дает вам больше гибкости в расходовании средств и поддержании уровня фонда оплаты труда, но также продлевает время, в течение которого вы должны сохранять количество сотрудников FTE и уровень заработной платы.

Для большинства заемщиков 24-недельный охватываемый период предлагает наилучшие шансы на полное прощение, так как он дает больше времени для соблюдения требований по расходам.

Шаг 3: Выберите правильную форму заявки на прощение

Существует три формы заявки на прощение кредита:

Форма 3508S (упрощенная) — Для кредитов на сумму 150 000 долларов США или менее. Это самая короткая форма, которая не требует предварительного представления документации, хотя вы должны предоставить ее по запросу в ходе проверки или аудита.

Форма 3508EZ — Для кредитов на сумму более 150 000 долларов США, если вы соответствуете одному из следующих условий:

• Вы являетесь самозанятым и не имеете сотрудников
• Вы не сокращали заработную плату более чем на 25% и не сокращали количество сотрудников FTE
• Вы не могли работать на прежнем уровне из-за требований по соблюдению мер против COVID-19

Форма 3508 (стандартная) — Для всех остальных заемщиков. Это наиболее подробная форма с комплексными расчетами FTE и документацией по сокращению заработной платы.

Шаг 4: Подача заявки через портал прямого прощения SBA

По состоянию на март 2024 года все заемщики, независимо от размера кредита, могут использовать портал прямого прощения SBA (SBA Direct Forgiveness Portal). Эта оптимизированная онлайн-система:

• Занимает всего 15 минут
• Проводит вас через процесс подачи заявки с помощью встроенных калькуляторов
• Позволяет загружать подтверждающие документы в электронном виде
• Обеспечивает немедленное подтверждение подачи
• Отслеживает статус вашей заявки в режиме реального времени

Доступ к порталу осуществляется на сайте SBA.gov; войдите в систему, используя учетные данные MySBA. Если у вас нет учетной записи, вам нужно будет создать ее, используя информацию о вашем кредите.

Кроме того, вы можете подать заявку через своего первоначального кредитора PPP, хотя это может занять больше времени.

Шаг 5: Отслеживайте статус вашей заявки

После подачи заявки у SBA есть 60 дней на ее рассмотрение. Регулярно проверяйте статус своей заявки через портал или связавшись со своим кредитором.

Если SBA запрашивает дополнительную информацию или разъяснения, ответьте немедленно. Задержки в предоставлении запрошенной документации продлевают период рассмотрения и откладывают прощение кредита.

Шаг 6: Разберитесь в решении о прощении кредита

SBA вынесет одно из трех решений:

Полное прощение — Прощается вся сумма кредита плюс начисленные проценты. Вы ничего не должны.

Частичное прощение — Часть вашего кредита прощается, но вы должны погасить оставшуюся сумму плюс проценты на непрощенную часть.

Отказ в прощении — Вы должны погасить кредит в полном объеме с процентами. У вас есть 30 дней, чтобы обжаловать это решение.

Если вы не согласны с решением SBA, подайте апелляцию в течение 30 дней. В процессе рассмотрения апелляции (который может занять до 120 дней) вам не нужно вносить платежи по кредиту.

Распространенные ошибки, снижающие сумму прощения кредита

Расходы за пределами покрываемого периода

Для прощения кредита учитываются только те расходы, которые были оплачены или понесены в течение вашего покрываемого периода. Если вы потратили средства кредита до начала покрываемого периода или после его окончания, такие расходы не подлежат списанию.

Слишком высокие выплаты самому себе

Для владельцев-сотрудников (включая партнеров, самозанятых лиц и владельцев-сотрудников S-корпораций) установлены лимиты компенсации. Для большинства из них это меньшая из двух сумм: 20 833 доллара или эквивалент 2,5 месяцев чистой прибыли за 2019 год. Выплата себе большей суммы не увеличит сумму прощения — излишек просто не будет засчитан.

Игнорирование даты 15 февраля 2020 года

Расходы на аренду, проценты по ипотеке и коммунальные услуги подлежат прощению только в том случае, если соответствующие договоры были заключены до 15 февраля 2020 года. Новые договоры аренды или ипотеки, подписанные после этой даты, не учитываются, даже если платежи производились в течение покрываемого периода.

Включение неподходящих расходов

К распространенным ошибкам относятся:

• Выплаты основной суммы ипотечного кредита (учитываются только проценты)
• Выплаты независимым подрядчикам (они не считаются сотрудниками для целей PPP)
• Федеральные налоги на заработную плату (учитываются только налоги штатов и местные налоги)
• Бизнес-расходы, понесенные до начала покрываемого периода

Отсутствие документации о восстановлении численности FTE

Если вы сократили штат в течение покрываемого периода, но восстановили эквивалент полной занятости (FTE) к 31 декабря 2020 года, вы избежите сокращения суммы прощения — но только при условии правильного документирования. Убедитесь, что в вашей заявке четко отражены как сокращение, так и восстановление численности.

Что делать, если вы уже пропустили сроки?

Если вы еще не подали заявку на прощение и период отсрочки закончился, скорее всего, вы уже вносите платежи. Но еще не поздно, если срок погашения вашего кредита еще не наступил.

Проверьте статус вашего кредита

Войдите в кредитный портал MySBA, чтобы проверить:

• Точную дату выдачи вашего кредита
• Дату погашения кредита
• Подавали ли вы заявку на прощение
• Текущий статус платежей

Подайте заявку немедленно

Даже если вы уже вносите платежи, вам все равно следует подать заявку на прощение, если срок кредита не истек. Если ваша заявка будет одобрена, SBA простит остаток задолженности, и вам не придется вносить будущие платежи (хотя уже сделанные платежи не возвращаются).

Воспользуйтесь профессиональной помощью

Если дата погашения кредита близка или вы не уверены в своей документации, рассмотрите возможность найма CPA (сертифицированного бухгалтера) или специалиста по прощению кредитов PPP. Стоимость профессиональной помощи гораздо ниже, чем выплата десятков или сотен тысяч долларов.

Изучите варианты при финансовых трудностях

Если вы не можете позволить себе платежи и не имеете права на полное прощение, свяжитесь с SBA по поводу планов погашения при финансовых трудностях. В начальные периоды помощи SBA предлагало планы с платежами всего по 25 долларов в месяц для заемщиков, столкнувшихся с финансовыми проблемами.

Прощение кредита PPP в особых ситуациях

Самозанятые без наемных работников

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, независимым подрядчиком или владельцем LLC с одним участником без сотрудников, расчет прощения для вас проще. Вы можете использовать форму 3508S, и сумма прощения обычно основывается на вашей чистой прибыли за 2019 год (строка 31 вашего Приложения C/Schedule C).

Вы можете включить:

• Замещение компенсации владельца (до 20 833 долларов за 24-недельный покрываемый период)
• Подходящие не связанные с заработной платой расходы (проценты по ипотеке, аренда, коммунальные услуги и т. д.)

Владельцы S-корпораций

Владельцы-сотрудники S-корпораций могут включить:

• Денежную компенсацию (заработную плату, а не распределение прибыли)
• Медицинское страхование, оплаченное работодателем
• Пенсионные взносы работодателя
• Налоги штатов и местные налоги, оплаченные работодателем

Однако распределение прибыли (distributions) не считается компенсацией для целей прощения кредита.

Владельцы товариществ

Партнеры могут включать свой чистый доход от самозанятости, но не гарантированные платежи, которые уже учтены в расходах бизнеса. Расчет основывается на чистом доходе от самозанятости за 2019 год.

Сезонный бизнес

Для сезонных работодателей действуют особые правила расчета численности FTE. Вы можете выбрать в качестве базового периода любой 12-недельный период в период с 15 февраля 2019 года по 15 февраля 2020 года, что дает гибкость в выборе наиболее репрезентативного периода.

Как прощение кредита PPP влияет на ваши налоги

Хорошие новости: не облагаемое налогами прощение

Суммы прощенных кредитов PPP не рассматриваются как налогооблагаемый доход. Это необычно — обычно прощенный долг создает налогооблагаемый доход, но Конгресс специально исключил прощение PPP из налогообложения.

Еще более приятные новости: расходы, вычитаемые из налогов

Первоначально Налоговое управление США (IRS) объявило, что расходы, оплаченные за счет прощенных средств PPP, не подлежат вычету из налогов. Конгресс отменил это решение в Законе о консолидированных ассигнованиях 2021 года, сделав расходы, финансируемые за счет PPP, полностью вычитаемыми.

Это означает, что вы можете:

1. Получить прощение кредита (это не налогооблагаемый доход)
2. При этом вычесть из налогов расходы на заработную плату, аренду и другие затраты, которые вы оплатили этими средствами

Это один из самых благоприятных налоговых режимов среди всех программ помощи бизнесу.

Что вам понадобится для подачи налоговой декларации

При подготовке налогов отметьте:

• Какие расходы были оплачены средствами PPP
• Дату прощения вашего кредита
• Общую сумму прощения

Вашему бухгалтеру понадобится эта информация для правильной классификации расходов и обеспечения максимальных вычетов при соблюдении всех правил.

Ресурсы и помощь

Официальные ресурсы

Портал SBA для прямого прощения кредитов: самый быстрый способ подать заявку — sba.gov

Портал MySBA Loan: проверьте статус вашего кредита и историю платежей

Часто задаваемые вопросы по прощению кредитов SBA PPP: исчерпывающее руководство по сложным сценариям

Профессиональная помощь

Дипломированные общественные бухгалтеры (CPA): могут помочь с расчетами прощения, налоговыми последствиями и документацией

Сервисы по прощению кредитов PPP: специализированные фирмы, которые берут на себя весь процесс подачи заявки

Наставники SCORE: бесплатные бизнес-консультации от опытных предпринимателей, которые помогут вам пройти через этот процесс

Центры развития малого бизнеса (SBDC): бесплатные или недорогие консультации по PPP и другим видам финансирования бизнеса

Не ждите: подайте заявку на прощение сегодня

Окно для прощения кредитов PPP закрывается. Если вы еще не подали заявку:

• Приближается дата погашения вашего кредита
• Возможно, вы вносите платежи, которые не обязаны делать
• Вы рискуете допустить дефолт, если не сможете позволить себе платежи
• Вы упускаете возможность полного списания долга

Процесс подачи заявки через прямой портал SBA занимает всего 15 минут. Сбор документации может занять несколько часов. Но результат — списание десятков или сотен тысяч долларов — стоит затраченного времени.

Проверьте статус своего кредита сегодня, соберите документы и подайте заявку, пока не стало слишком поздно.

Управляйте финансами вашего бизнеса с уверенностью

Независимо от того, подаете ли вы заявку на прощение PPP или управляете другими аспектами финансов вашего бизнеса, точный учет имеет первостепенное значение. Когда придет время подтвердить, как вы потратили заемные средства, наличие чистых и организованных финансовых записей станет решающим фактором между быстрым одобрением и кошмаром с документами.

Beancount.io предлагает учет в текстовом формате, который обеспечивает полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными. В отличие от традиционного бухгалтерского программного обеспечения, ваши записи хранятся в простом, читаемом формате, в котором можно осуществлять поиск, использовать контроль версий и получать доступ из любого места — это идеально подходит для сбора отчетов по заработной плате, документации по расходам и расчетов FTE, необходимых для заявок на прощение. Начните бесплатно и узнайте, почему владельцы бизнеса переходят на учет в текстовом формате для лучшей видимости финансов.